AUDITORES REALIZARN 65 MIL AUDITORAS

Lo que debe saber

si la SAT lo fiscaliza
Fisco verificar
facturas, control
de inventarios y
libros de ventcis,
entre otros.
POR R. M. BOLAOS
Comerciantes y empresarios
deben estar preparados, ya que
la Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT)
efecta miles de fiscalizaciones
y se espera que solo en esta
temporada comercial alta haga
65 mil verificaciones.
Los incumplimientos a obligaciones formales, que van desde falta de inscripcin, actualizacin de datos, omisin de
declaracin o hacerlo con errores, as como no facturar, generan sanciones con multas
desde Q_50 diarios hasta QIO mil
por cada falta.
Tambin puede darse el cierre temporal del negocio, segn
los artculos 85, 86, 93 y 94 del
Cdigo Tributario, instrumento
en el que se establecen 18 infracciones y sus sanciones.
Para empezar, si el negociante, comerciante o prestador de
servicios no est inscrito en la
SAT, aunque no se le puede
poner una sancin inicial, se
procede a hacerle una inscripcin de oficio. Luego, se empieza con el requerimiento de
obligaciones, como poseer l i bros, emitir facturas o declarar
impuestos.
El contribuyente debe estar
preparado, ya que las auditoras
o fiscalizaciones pueden ser individuales o masivas cuando
abarca varios comercios.
Pueden ser de primer nivel,
en las que solo se revisan las
obligaciones' formales mencionadas, disposicin sobre la cual
se basan las fiscalizaciones masivas que hace la SAT.
En las auditoras de segundo
nivel se nombra un auditor para

Le cay e l
Como contribuyente es necesario cumplir con varios requisitos para evitar ser sancionado
durante una fiscalizacin u auditora.
TIPOS DE AUDITORAS O VERIFICACIONES:

Pueden sen auditoras de campo (visitas al contribuyente) o de gabinete (se cita al contribuyente a las oficinas de la SAT).
NIVELES DE FISCALIZACIN

este debe presentar de

inmediata lo
Ejercicio de la
Revisin de un forma
requerido por el auditor.
fiscalizacin masiva o
perodo fiscal
visitas a comercios y
especfico o Q S i es auditora de gabinete
empresas. No revisa
tipo de
(citacin a las oficinas), se fija
transacciones, pero se
impuesto
un plazo de tres das a partir
verifica el cumplimien- QCumplircon las obligaciode la notificacin para que
to de requisitos u
asista. Ese plazo puede ser
nes formales.
obligaciones formales
ampliado.
Para ei IVA, debe tener su
Q Estar Inscrito en la SAT y- tener su Q in
scripcin para uno de los Q En las auditorias de
constancia de inscripcin.
regmenes de ese impuesto. segundo nivel o especficas,
el nombramiento del
Q Tener registro tributario unificado y Q Poseer libros de compras y
auditor debe especificar el
datos actualizados.
tipo de impuesto y piazo o
ventas al da, facturas,
ao fiscal que va a verificar.
comprobantes de compra y
Q Libros autorizados y al da
pago a proveedores que
Resistencia
respalden el IVA.
a la fiscalizacin
Q Lista de facturas tanto en blanco,
Si el contribuyente no se
como emitidas,
Q Para crdito fiscal se debe
presenta, se resiste a entregar
comprobar actividades
lo requerido o no deja entrar
^ Tener autorizada la mquina
relacionadas con la actividad
en su negocio a los auditores,
comercial y generacin de
registradora o equipo de cmputo.
es sancionado por resistencia.
esas ventas, y no incluir otro
Tener
documentos
de
respaldo
de
tipo
de
gastos.
0 la mercadera que comercia como
0Slla verificacin es para el ISR, Sanciones
facturas de compra, plizas de
Cierre temporal de
debe poseerse las declaracioimportacin o escritura de compranes
de
ese
impuesto
y
l
o
s
A
negocio: Ser con orden de
venta.
documentos de respaldo.
juez, por el plazo de entre 10 a
20 das o el pago de la multa
Procesos
Nombramientos
Q
La sancin se duplicar si el
A Las sanciones dependern de lo
En ambos casos los
infractor
opone resistencia o
que se encuentre y se aplican segn auditores deben tener un
antes de concluir el plazo de la
lo establecido en el Cdigo Tributario. nombramiento de la SAT.
sancin viola u oculta los
dispositivos de seguridad, abre
Q Si en la revisin masiva se detectan
Plazos
y/o utiliza el local cerrado. Se
inconsistencias, la SAT puede
Q Si son auditoras de campo
podr reemplazar la sancin
determinar hacer auditoras ms
(visitas
al
contribuyente).
por una multa.
detalladas.
Primer nivel

Segundo nivel

Fuentes: SAT Intendencia de Fiscalizacin, Cdigo Tributario

Infograffa Prensa Libre: BENILDO CONCOGUA

una empresa y se revisan un

tipo de impuesto y un ao fiscal
especficos.
Tampoco es aconsejable resistirse a la fiscalizacin, ya que
genera multas del 1% de los

ingresos brutos obtenidos por

el contribuyente durante el ltimo perodo del impuesto a
fiscalizar.
Hay quienes prefieren pagar
la multa y resistirse a la ve-

rificacin, dijo el intendente de

Fiscalizacin, Leonel Villamar,
quien advirti de que, de ser
reincidentes, se puede solicitar
el cierre temporal del negocio
con orden de juez.