TEORIA GENERAL DE LA TRIBUTACION

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1. Que obligaciones econmicas haba en la edad media?
OBLIGACIONES PERSONALES a).SERVICIO MILITAR b). CULTIVAR LA
TIERRA
OBLIGACIONES ECONMICAS a).- DIEZMO b).- PEAJE c).- TALLA
2. Menciona por lo menos dos impuestos que existieron en Mxico?
-AVERIA (POR TRANSPORTAR MERCANCIA EN BUQUES)
-ALMIRANTAZGO (POR LLEGAR LOS BARCOS A PUERTOS)
3. De donde proviene la palabra impuesto?
IMPOSICIN A TRAVS DE CUALQUIER MEDIO, EN ESTE CASO LA
IMPOSICIN ES DE CARCTER ECONOMICO
4. De donde proviene la palabra contribucin?
CONTRIBUIR ES APORTAR, COOPERAR (POR LAS BUENAS O POR LAS
MALAS)
5. Quienes no deben contribuir?
QUIENES NO TIENEN CAPACIDAD CONTRIBUTIVA (menores, amas de
casa)
6. Menciona el artculo de la constitucin donde se establece la obligacin
de contribuir?
ART. 31 IV
7. Cuando un impuesto es equitativo? cuando se aplica en forma
GENERAL
8. Cuando un impuesto es proporcional? Cuando se cobra segn la
CAPACIDAD ECONMICA, debe ser gravada conforme a tarifas
progresivas
9. Como es la actividad del estado?
-obtiene el recurso por el estado
-administracin del recurso
-aplicacin del recurso
10.Que objetivo tienen las contribuciones? Financiar los gastos del
gobierno
11.Que se logra con la administracin de la hacienda publica?
-MEJOR DISTRIBUCIN DEL INGRESO
-ESTABILIZAR LA ECONOMIA
-ESTIMULAR LA PRODUCCIN
-FOMENTAR LA CREACIN DE EMPLEOS
12.Que es la Hacienda?
CIENCIA que ESTUDIA la ACTIVIDAD del ESTADO UTILIZANDO MEDIOS
FINANCIEROS (gastos, tasas, emprstitos, presupuestos impuestos)
13.Menciona la jerarquizacin de las leyes
1. constitucin y tratados internacionales

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2.
3.
4.
5.
6.
7.

LIF,ISR,LAC,IVA,CFF,OTRAS FEDERALES
REGLAMENTOS
RESOLUCION MISCELANEA
JURISPRUDENCIA
DERECHO COMUN
CRITERIOS ADMINISTRATIVOS
14.Menciona los principios generales del derecho.
-CUANDO LA LEY NO DISTINGUE, NOSOTROS NO
DEBEMOS DISTINGUIR
-LA NORMA ESPECFICA ES PREFERENTE A LA NORMA
GENERAL
-LA AUTORIDAD NO TIENE MS FACULTADES QUE LAS
QUE EXPRESAMENTE LE OTORGAN LAS LEYES
-LA LEY NO TIENE EFECTO RETROACTIVO
-LO ACCESORIO SIGUE LA SUERTE PRINCIPAL
-EL QUE AFIRMA ESTA OBLIGADO A PROBAR
-LO QUE NO ESTA PROHIBIDO ESTA PERMITIDO
-NINGUN PACTO EXIME LA OBSERVANCIA DE LA LEY
-NADIE TIENE DERECHO A HACERSE JUSTICIA POR SU
PROPIA MANO
15.Que es una jurisprudencia? ES LA INTERPRETACIN QUE HACEN LOS
TRIBUNALES DE LA LEY CUANDO LA APLICAN A 5 CASOS
CONCRETOS Y LA GENERALIZAN

16.Que
funcin
tiene
el
reglamento
de
una
ley?
(PORMENORIZAR,PARTICULARIZAR Y DESARROLLAR) EN FORMA
CONCRETA UNA LEY
17.Que es un decreto ley? FACULTAD DEL EJECUTIVO (CUANDO ESTA
EN PELIGRO EL PAIS) DE EMITIR DECRETO CON CARCTER DE LEY
PARA ENFRENTAR UN SUCESO EXTRAORDINARIO
18.Que es un tratado internacional en materia fiscal? ACUERDOS ENTRE
DOS PAISES CUYO
OBJETIVO ES EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN
19.Como agrupa las contribuciones la ley de ingresos?
IMPUESTOS, DERECHOS, APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL,
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS.
20.Donde se publica la ley de ingresos? SE PUBLICA EN EL DIARIO
OFICIAL DE LA FEDERACIN
21.Que es el derecho financiero CONJUNTO DE NORMAS QUE REGULAN
LA ACTIVIDAD DEL ESTADO Y LAS ENTIDADES PUBLICAS PARA LA
OBTENCION, MANEJO Y APLICACIN DE LOS RECURSOS
ECONOMICOS NECESARIOS PARA HACER FRENTE
A LAS
NECESIDADES PUBLICAS.

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22.
Que es el derecho fiscal CONJUNTO DE NORMAS QUE
REGULAN LA ACTIVIDAD DEL ESTADO PARA LA OBTENCIN DE
RECURSOS POR DISTINTOS MEDIOS
TALES COMO: EXPLOTACIN DE SUS PROPIOS BIENES
(PATRIMONIO),APORTACIN VOLUNTARIA DE DIVERSOS SUJETOS
(CRDITOS),POR LA IMPOSICIN
(CONTRIBUCIONES)
23.Con que ramas derecho esta relacionado el derecho fiscal? DERECHO
PENAL,INTERNACIONAL,FINANCIERO,CONSTITUCIONAL,MERCANT
IL,CIVIL,PROCESAL.
24.
Menciona los sujetos de la relacin tributaria SUJETO ACTIVO Y
SUJETO PASIVO
25.
Quien es el sujeto activo? PERSONA FACULTADA POR LA LEY
PARA EXIGIR A OTRA EL PAGO DE UNA PRESTACION FISCAL
26.Quien es el sujeto pasivo? PERSONA FISICA O MORAL, MEXICANA O
EXTRANJERA QUE DE ACUERDO A LAS LEYES ESTA OBLIGADA AL
PAGO DE UNA PRESTACION DETERMINADA POR EL FISCO
27.Cuales son los elementos de la relacin tributaria?
1.- Sujeto. Agentes que participan en el proceso de recaudacin.
2. Objeto. Situacin que la ley seala como hecho generador del
crdito fiscal (Da nombre al impuesto)
3. Base del impuesto. Cuanta sobre la que se determina el impuesto
28.Menciona un ejemplo de los elementos de la relacin tributaria.
29.Como se clasifican los impuestos si se toma en cuenta al sujeto pasivo?
30.Como se clasifican los impuesto timando en cuenta la incidencia del
mismo?
31.Cuales son las formas de liquidar un impuesto?
32.Como se clasifican los impuestos de acuerdo al tiempo en que se
producen:
33.Que es el Codigo Fiscal de la Federacin?
34.Como se clasifican las contribuciones
35.Quienes son los sujetos de impuestos?
36.Que es impuesto?
37.Que es una aportacin de seguridad social?
38.Que son los derechos?
39.Que son las contribuciones de mejora?
40.Cuales son los accesorios de las contribuciones?
41.Que son los aprovechamientos?
42.Que son los productos?
43.Que son los crditos fiscales?
44.Que dependencia recauda los impuestos?
45.Se pueden recaudar impuestos extranjeros?
46.Como debe hacer la aplicacin de las disposiciones fiscales?
47.A quien corresponde la determinacin de las contribuciones?
48.A quien le corresponde vigilar el correcto cumplimiento de las
obligaciones fiscales?
49.En que momento se pagan las contribuciones?

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50.Si no hay disposicin expresa del plazo de pago de contribuciones, como
se deben pagar?
51.Como se pagan los impuestos?
52.En que momento entran en vigor las disposiciones fiscales?
53.En que momento se considera que una persona fsica es residente en
Mxico?
54.En que momento se considera que una persona moral es residente en
Mexico?
55.Cual se considera domicilio fiscal para las personas fsicas?
56.Cual se considera domicilio fiscal para las personas morales?
57.Que sucede si el contribuyente indica un domicilio fiscal errneo o
inexistente?
58.Como se calculan los ejercicios fiscales?
59.Como se considera el ejercicio fiscal cuando no empieza el primero de
enero?
60.Menciona los das que no se consideran como computables en los plazos
fiscales
61.Cuando se fijen plazos por mes o ao SIN ESPCECIFICAR que son de
calendario, se debe entender:
62.Que pasa cuando un plazo para presentar una declaracin caen en
viernes?
63.Cual es el horario para las diligencias fiscales?
64.En que caso se consideran como horas y das hbiles todos los das del
ao las 24 horas del dia?
65.En que caso se pueden habilitar horarios diferentes al oficial?
66.Que se considera enajenacin de bienes?
67.Que no es considerado enajenacin?
68.Que es el arrendamiento financiero
69.Que datos debe contener un contrato de arrendamiento financiero?
70.Que es escisin
71.Que son regalas
72.Cuales son las entidades financieras
73.Cuales son las actividades empresariales de acuerdo al CFF
74.Que se considera empresa para efectos fiscales
75.Que se considera establecimiento para efectos fiscales
76.Menciona dos mercados reconocidos
77.Cuantos decimales se deben considerar en el factor de actualizacin.
78.Mecnica para clculo de actualizacin de contribuciones
79.La actualizacin de contribuciones es deducible?
No son deducibles ni acreditables, porque conservan la naturaleza
jurdica que tenan antes de la actualizacin.
80.Concepto de asociacin en participacin
Conjunto de personas que realicen actividades empresariales con
motivo de la celebracin de un convenio.
81.Que significa FIEL
Firma Electrnica Avanzada
82.Que se requiere para firmar un documento digital?
Un certificado FIEL vigente.

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83.Que es un documento digital?
Todo mensaje de datos que contiene informacin o escritura
generada, enviada, recibida o archivada por medios electrnicos,
pticos o de cualquier otra tecnologa.
84.Cual es la vigencia de un certificado Fiel
Cuatro aos
85.Que es un sello digital
Es el mensaje electrnico que acredita que un documento digital fue
recibido por la autoridad correspondiente y estar sujeto a la misma
regulacin aplicable al uso de la firma electrnica avanzada.
86.Menciona cuando quedan sin efecto los certificados digitales:
1. Lo solicite el firmante
2. Lo ordene una resolucin judicial
3. Fallezca el titular
4. Se disuelvan, liquiden o extingan las personas morales
( Liquidadores hacen solicitud).
5. Cuando escindente o fusionada desaparezca por proceso
6. Termine vigencia del certificado
7. Se pierda o dae
8. Se compruebe que al momento de expedicin no cumpli con
requisitos fiscales
9. Se ponga en riesgo la confidencialidad de la informacin
87.Menciona que es el buzon tributario
Sistema de comunicacin electrnico ubicado en la pgina de Internet
del Servicio de Administracin Tributaria
88.Cual es el plazo para revisar el buzn tributario una vez notificado al
medio de contacto?
3 das siguientes a aquel en que reciba un aviso electrnico del SAT
89.Requisitos de promociones ante las autoridades fiscales
1. Se presentan mediante el buzn tributario
2. Mediante documento digital con fiel. Salvo sector agrcola.
3. Nombre y domicilio fiscal del contribuyente para fijar competencia
de autoridad as como RFC asignado.
5. Autoridad a quin va dirigido y su propsito
6. Direccin de correo electrnico para recibir notificaciones
90.Quien defiende al contribuyente contra abusos de autoridad fiscal?
La Procuradura De la defensa del Contribuyente. Prodecon. Asesora,
representacin y defensa de los contribuyentes.
91.La PRODECON cobra por sus servicios?
Es un servicio gratuito
92.Est permitida la gestin de negocios?
Est prohibida. Slo mediante escritura pblica o carta poder firmada
ante dos testigos y ratificadas las firmas ante la autoridad fiscal o
notario
93.Como se representa una persona moral?
Teniendo poderes notariales de actos de dominio o administracin.
Adems contar con Fiel previa.
94.Quien realiza el trmite de la fiel de una PM ante el SAT?
Su representante legal
95.Como se causan las contribuciones?

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* Conforme se realizan las situaciones jurdicas o de hecho.
96.Donde se ubica publicado el tipo de cambio para efectos fiscales?
En el diario oficial de la federacin
97.Cuales son los medios de pago aceptados para pago de contribuciones?
- Cheques del mismo banco donde se efectu el pago
- Transferencias electrnicas a favor de la TESOFE
- Tarjetas de crdito y dbito
- Las personas fsicas con actividades empresariales menores a
$1750000 y las que no realicen actividades empresariales con
ingresos menores a $300000 podrn pagar adems en efectivo
98.Menciona la secuencia de aplicaciones en el pago de contribuciones
1. Gastos de ejecucin
2. Recargos
3. Multas
4. La indemnizacin a qu se refiere el sptimo prrafo del artculo 21
de El cdigo fiscal de la Federacin
99.Cuales son los accesorios de las contribuciones?
ACTUALIZACIN. - Desde el mes en que debi hacer hacerse el pago y
hasta el mismo se efecte (INPC de ambos meses en divisin)
RECARGOS. - Como indemnizacin aplica la suma de recargos
mensuales sobre la contribucin actualizada: Se toman el centsimo.
Se causan por cada mes o fraccin
100.
Cuales son las tasas de recargos actuales
Tasa de recargos: 1.13% mensual
Tasa por Mora: 50% adicional a la mensual
101.
Hasta cuanto tiempo se pueden causar los recargos?
Se causan hasta por 5 aos.
102.
Cual es el porcentaje adicional que se cobra cuando se rebota un
cheque?
Una indemnizacin del 20% del valor de este ms los accesorios
precedentes
103.
Cual es el plazo mximo para que la autoridad devuelva una
contribucin?
El mximo 40 das
104.
En caso de que la devolucin vaya con datos incorrectos, que
plazo da la autoridad para aclarar dichos datos?
10 das. Si no se considerar no presentada la devolucin
105.
Si la autoridad solicita informacin adicional en una devolucin, en
que tiempo lo puede hacer y que plazo le da al contribuyente?
20 das siguientes a la presentacin de la solicitud. Si no se solventa
se da por desistido el procedimiento.
106. Qu pasa si la autoridad determina un monto menor en una devolucin?
La autoridad puede devolver un monto menor al solicitado de acuerdo
a la documentacin con que cuente y la diferencia se considera como
negada.
107. Qu pasa si en el proceso de devolucin la autoridad inicia
facultades de comprobacin? La facultad de comprobacin slo ser

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para comprobar la procedencia de la devolucin por lo que no se
podr determinar un crdito fiscal.
108. Cmo se actualizan las devoluciones? Las devoluciones se
actualizan desde el mes en que se realiz el pago de lo indebido
o se present la declaracin que contenga el saldo a favor y
hasta aqul en el que la devolucin est a disposicin del
contribuyente (depositado en su cuenta)
109. Qu requisito se necesita cuando se solicita una devolucin mayor a
12,860.00? que deber tramitarse con la FIEL.
110. Cmo se actualizan las compensaciones? La compensacin se
actualiza desde el mes en que se realiz el pago de lo indebido o se
present la declaracin que contenga el saldo a favor, hasta aquel
en que la compensacin se realice.
111. Cul es el plazo para presentar el aviso de compensacin? Deben
presentar aviso de compensacin dentro de los cinco das
siguientes de haberse compensado con la documentacin que
aplique.
112. Si queda en un remanente en la compensacin, que procede? Si del
impuesto a favor compensado quedara remanente, solo se puede
solicitar la devolucin del mismo.
113. Si despus de regresada una devolucin o compensacin la autoridad
determina que es improcedente, que sucede? se pagarn accesorios.
114. Qu es un subsidio para efectos fiscales? beneficio otorgado a un
contribuyente que le permite disminuir el pago de alguna
contribucin. Generalmente se otorgan en la miscelnea fiscal.
115. Cul es la caracterstica principal de un subsidio? Que el estmulo no
se puede usar a su favor para solicitar devolucin salvo que el
contribuyente haya pagado algo.
I.
116. Quines son los responsables solidarios?
Los retenedores y/o recaudadores de impuestos hasta por el
monto recaudado.
II.
Quienes hacen pagos de impuestos a cuenta del contribuyente.
III.
Los liquidadores o sindicos. Tambin los directores, gerentes
generales o administradores
IV.
Los adquirentes de negocios
V.
Los representantes no residentes en el pas.
VI.
Quienes ejerzan patria potestad o tutela.
VII.
Los legatarios o donatarios respecto de las contribuciones
causadas en los bienes
VIII.
Quienes manifiesten su voluntad de hacerlo
IX.
Los terceros que para garantizar el inters fiscal constituyan
depsito, prenda o hipoteca hasta por el valor dado en garanta.

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X.

Los socios o accionistas por las contribuciones de la sociedad en

la parte del inters fiscal que no logre alcanzarse. Slo aplica
para aquellos que hayan tenido el control efectivo de la
sociedad.
XI.
Las sociedades que inscriban en sus libros de accionistas a
personas que no comprueben haber retenido o enterado el ISR
por la venta de acciones.
XII.
Las sociedades escindidas por las contribuciones causadas en la
transmisin de activos, pasivos y capital asi como las
contribuciones anteriores a la escisin.
XIII.
Las empresas residentes en Mxico o el extranjero con
establecimiento permanente por los impuestos causados en el
IMPAC.
XIV.
Las personas que reciban servicios de residentes en el
extranjero.
XV.
Los que administren tiempos compartidos de residentes en el
extranjero
XVI.
Derogada
XVII.
Los asociantes en A. en P.
XVIII.
Los albaceas.
Las P.F. con Actvs empresariales y los R.I.F. sern responsables hasta
por un monto que no exceda el valor de los activos afectos
a dicha
actividad
117. Quines estn obligados a inscribirse al RFC? Las P.F y P.M. que
presenten declaraciones y emitan comprobantes fiscales digitales
118. Cul es el plazo para presentar un aviso de cambio de domicilio? 10 das
119. Qu se entiende por contabilidad para efectos fiscales? libros,
sistemas, registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta,
libros y registros especiales, control de inventarios, equipos, sistemas
electrnicos de registro fiscal, la documentacin comprobatoria de
operaciones y cualquier otro documento o informes relacionados.
120. Cmo debe ser ahora la contabilidad para efectos fiscales? deben
cumplir con los requisitos del reglamento, se llevar en medios
electrnicos conforme al Reglamento y Miscelnea y deber estar
disponible en el domicilio fiscal
121. Dnde se presenta la contabilidad electrnica? a travs de la
pgina del SAT.
122. Cules con las obligaciones de los contribuyentes que expiden
comprobantes fiscales?
Contar con FIEL vigente
Tramitar los sellos digitales para facturar (uno o mas)
123. Cules son los requisitos de los comprobantes fiscales
contenidos en el artculo 29-A del CFF?
El RFC de quien expide y su rgimen fiscal
El folio y sello digital del SAT
Lugar y fecha de expedicin. Si es en sucursal, incluir
tambin dicho domicilio

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El RFC a favor de quien se expide el documento. En caso de

no tener RFC se considera venta al publico en general y se
usa el RFC genrico (XAXX010101000) o para extranjeros
(XEXX010101000).
La cantidad, unidad de medida y clase de bienes o mercancas
o descripcin del servicio o uso o goce que amparen
El valor unitario con nmero
El importe total en nmero y letra, adems sealar si se paga
en una exhibicin o en parcialidades, y los impuestos
trasladados desglosados. Si se paga en parcialidades, se
expide un comprobante por el valor total y un comprobante
por cada pago realizado.
Sealar forma de pago (efectivo, transferencia, cheque,
tarjeta)

124. Qu pasa si no se cumplen los requisitos fiscales del 29-A?

125. Cunto tiempo se debe conservar la contabilidad? Dicha
contabilidad deber conservarse por un lapso de cinco aos
contados a partir de la fecha en que se presentaron o debieron de
ser presentadas las declaraciones respectivas.
126. Dnde debe conservarse la contabilidad? Las personas obligadas a
llevar contabilidad, deben tenerla a disposicin de la autoridad fiscal
en su domicilio fiscal, en las sucursales o establecimientos que tengan
127. Dnde estn publicados los formatos del pago de contribuciones? Todas
los formatos electrnicos sern publicados en la pgina de internet
del SAT al menos con un mes de anticipacin a su uso
128.Cuantas declaraciones de impuestos se pueden presentar? hasta en
tres ocasiones, siempre que no se hayan iniciado facultades de
comprobacin.
129. Quines son los contribuyentes que pueden optar por dictaminarse?
Las P.F. con actvs empresariales y las personas morales que:
a) Tengan ingresos acumulables superiores a 100,000,000.00 de
pesos en el ejercicio anterior
b) Que su activo rebase 79,000,000.00
c) Que hayan tenido mas de 300 trabajadores en cada uno de los
meses del ejercicio anterior
130. Cundo se debe presentar el dictamen? el dictamen se deber
presentar a ms tardar el 15 de julio del ao siguiente a la
conclusin del que se dictamina.
131. Si salen diferencias a pagar en dictamen, qu plazo se tiene para
cubrirlas? diez das posteriores a la presentacin del dictamen.
132. Cules son las obligaciones de las entidades financieras y
sociedades cooperativas?
Anotar en los cheques nombre, denominacin o razn social y
RFC del titular de la cuenta.

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Abonar los cheques con la leyenda para abono en cuenta del

beneficiario en la cuenta del beneficiario.
Recibir y procesar pagos y declaraciones por cuenta de las
autoridades fiscales.
Informar sobre las cuentas, depsitos, servicios, fideicomisos,
crditos o prstamos otorgados a P.F. y P.M. a las autoridades
fiscales.
Obtener nombre, nacionalidad, residencia, fecha y lugar de
nacimiento, domicIlio, RFC, de residentes en el extranjero.
Informar a la SHCP las declaraciones y pagos recibidos
Expedir estados de cuenta a los cuentahabientes de acuerdo
a disposiciones fiscales.
Presentar informacin sobre los fideicomisos en que
participen.
Verificar que los cuentahabientes estn inscritos al RFC
Entregar informacin a la autoridad fiscal respecto la fraccin
V

133. Con quienes el gobierno federal no podr hacer negocios?

Con los particulares que:
I.
Tengan a su cargo crditos fiscales firmes
II.
Tengan a su cargo crditos fiscales determinados que no se
encuentren pagados o garantizados.
III.
No se encuentren inscritos en el RFC
IV.
No presenten a tiempo sus declaraciones de impuestos.