AuditoriaExternaAMSAT

"Proyecto de Ampliacin y Mejora de Servicios de Agua, Saneamiento, Gestin de Residuos
Slidos y Afianzamiento Hdrico de las Cuencas de Abastecimiento en Comunidades

Rurales y Distritos AMSAT - CUSCO -APURMAC-PER"
CONVOCATORIA SERVICIOS DE
CONSULTORIA
TRMINOS DE REFERENCIA
La Mancomunidad Municipal de la Cuenca del Rio Santo Tomas (AMSAT), en el marco del convenio con
el Fondo de Cooperacin para Agua y Saneamiento-FCAS para la implementacin del Proyecto
AMPLIACIN Y MEJORA DE SERVICIOS DE AGUA, SANEAMIENTO, GESTIN DE RESIDUOS SLIDOS
Y AFIANZAMIENTO HDRICO DE LAS CUENCAS DE ABASTECIMIENTO EN COMUNIDADES RURALES Y
DISTRITOS AMSAT - CUSCO -APURMAC-PER"-PER029B, requiere contratar el siguiente servicio:
CONSULTORIA PARA REALIZAR LA AUDITORIA EXTERNA FINANCIERA Y DE GESTION PARA
EVALUAR EL GRADO DE ECONOMIA, EFICIENCIA, EFICACIA Y BUENA MARCHA DE LA SITUACIN
FINANCIERA , PRESUPUESTAL Y PROGRAMATICA DEL PROYECTO DE AMPLIACIN Y MEJORA DE
SERVICIOS DE AGUA, SANEAMIENTO, GESTIN DE RESIDUOS SLIDOS Y AFIANZAMIENTO
HDRICO DE LAS CUENCAS DE ABASTECIMIENTO EN COMUNIDADES RURALES Y DISTRITOS
AMSAT - CUSCO -APURMAC-PER"
La Mancomunidad AMSAT, anima expresamente a interesados en la presente convocatoria, a propiciar la
incorporacin de mujeres profesionales en sus equipos de trabajo.
FECHA Y LUGAR DE PRESENTACIN DE LOS EXPEDIENTES

Los expedientes se podrn presentar hasta las 17:00 del 15 de Diciembre del 2016 por cualquiera de los
siguientes medios:
Por correo electrnico: convocatorias.amsat@gmail.com

Presencial: en la oficina del PER 029B - AMSAT (Av. Calvario S/N - Barrio Kiskapunku) en la ciudad
de Haquira, Distrito Haquira-Cotabambas-Apurmac)
Para
ms
informacin
sobre
los
TDR
escribir
al
correo
de
la
Mancomunidad
convocatorias.amsat@gmail.com

Contenido
I.
ANTECEDENTES:........................................................................................... 4
1.1 El Proyecto:...................................................................................................... 4
1.2 Beneficiarios:..................................................................................................... 5
II
OBJETIVOS DE LA AUDITORA:.......................................................................6
2.1 Objeto a Auditar.................................................................................................. 6
2.2 Objetivo General................................................................................................. 6
2.3 Objetivos Especficos............................................................................................ 6
III
ALCANCE DE LA AUDITORA:.........................................................................7
3.1 Periodo a Auditar................................................................................................. 8
3.2 Marco Normativo/Contractual del Proyecto....................................................................8
3.3 Aportes y Cuentas del Proyecto................................................................................ 8
3.4 Asuntos para Auditora:.......................................................................................... 9
IV
TRABAJO Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORA..........................................9

4.1 Trabajos de Auditora............................................................................................ 9
4.2 Procedimientos................................................................................................. 11
4.3 Localizacin e Informacin disponible........................................................................13
PRODUCTOS E INFORMES...........................................................................14
1.
INFORME DE LA AUDITORA.............................................................................. 15
1.1
Informe de los Estados Financieros Bsicos del Proyecto..................15
1.2
Informe sobre la informacin financiera complementaria:................15
1.3 Informe sobre el cumplimiento de las clusulas contractuales del

Proyecto...................................................................................................... 16
1.4
Informe sobre el examen integrado de los procesos de adquisiciones

16
1.5 Informe sobre el sistema de control interno relacionado con el

Proyecto...................................................................................................... 16
2.
1.6
Informe sobre el grado de avance operativo del Proyecto................18
1.7
Certificacin de los fondos ejecutados del Proyecto..........................18
CUENTA JUSTIFICATIVA COMPLETA DEL PROYECTO:...............................................19

3. INFORME DE SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE AUDITORAS Y PROPUESTAS DE

IMPLEMENTACIONES DE RECOMENDACIONES............................................................20
4.
CARTA COMPLEMENTARIA............................................................................... 20
VI
CONDICIONES DEL SERVICIO......................................................................20
VII
REQUISITOS Y EXPERIENCIA...................................................................24
VIII
ANEXO 01 : BASES DE CALIFICACION Y EVALUACION DE PROPUESTAS...26

I.
ANTECEDENTES:
1.1 El Proyecto:
Pas: Per
UNIDAD EJECUTORA 350026: MANCOMUNIDAD MUNICIPAL DE LA CUENCA DEL RIO SANTO

TOMAS PERU
Proyecto: PROYECTO DE AMPLIACIN Y MEJORA DE SERVICIOS DE AGUA, SANEAMIENTO,

GESTIN DE RESIDUOS SLIDOS Y AFIANZAMIENTO HDRICO DE LAS CUENCAS DE
ABASTECIMIENTO EN COMUNIDADES RURALES Y DISTRITOS AMSAT - CUSCO -APURMACPER"
Clave: PER-029-B
Poblacin Beneficiaria Directa :
5,781 Usuarias y usuarios de los sistemas de agua y saneamiento (49.9% Mujeres, 50.1%
hombres, 12% menores de 5 aos), en 1,499 Hogares, de 30 anexos de comunidades
campesinas priorizadas en base a las brechas del Derecho Humano al Agua y al
Saneamiento.
84 Funcionarios(as) responsables de la prestacin de servicios de agua y saneamiento en

las municipalidades del mbito de AMSAT
84 Trabajadores(as) responsables de la prestacin de servicios de agua y saneamiento en

las municipalidades del mbito de AMSAT
84 Funcionarios de sectores clave (Salud, Educacin, Agricultura) y proyectos sociales

relacionados a la gestin del agua.
150 integrantes de Comits Directivos de las JASS en 30 anexos.
120 autoridades comunitarias en las 30 anexos
180 mujeres y jvenes lderes en los 30 anexos.
Poblacin beneficiaria Indirecta : 63,500 habitantes en 5 distritos priorizados por el proyecto
Duracin inicial prevista del Proyecto: 48 meses desde la aprobacin de la formulacin (POG), el 1
de julio de 2016.
Resumen del Proyecto:

El Proyecto AMPLIACIN Y MEJORA DE SERVICIOS DE AGUA, SANEAMIENTO, GESTIN DE
RESIDUOS SLIDOS Y AFIANZAMIENTO HDRICO DE LAS CUENCAS DE ABASTECIMIENTO EN
COMUNIDADES RURALES Y DISTRITOS AMSAT - CUSCO -APURMAC-PER PER029B, en adelante
el Proyecto, pretende mejorar el ejercicio del Derecho Humano al Agua de poblaciones priorizadas en el
mbito de la Mancomunidad Municipal de la cuenca del Ro Santo Toms; para que cuenten con servicios de
4

buena calidad, eficientes y sostenibles en el largo plazo.

Est cofinanciado por la Agencia Espaola de Cooperacin (AECID) con recursos del Fondo de Cooperacin
para el Agua y Saneamiento (FCAS) con una donacin de 8`669,243.51 Euros, traducidos a 11`381,349.80
USD y con un aporte de la Mancomunidad Municipal de la Cuenca del Rio Santo Tomas de 3210,265.33
USD, haciendo un total del Proyecto de 14`592,115.13 USD (Tipo de Cambio, EUR/USD 1.3129).
El objetivo del Proyecto es: Al finalizar, Mujeres y hombres han incrementado el acceso equitativo y buen uso
de los servicios de agua y saneamiento integrales y sostenibles, en los anexos de las comunidades rurales en
el mbito de la Mancomunidad AMSAT. Para el logro del Objetivo, el proyecto ha establecido cuatro
resultados que se interrelacionan con un enfoque de integralidad del servicio, que son:
-
Resultado 1.-Mujeres y hombres con prcticas adecuadas de higiene y saneamiento hacen buen uso
de los servicios de agua potable y saneamiento.
Resultado 2.-Hogares del mbito de AMSAT consumen agua de calidad, eliminan de manera sanitaria
sus excretas y gestionan sus sistemas de agua potable y saneamiento con eficiencia.
Resultado 3.-Municipalidades AMSAT gestionan y proveen a las comunidades rurales, servicios de

agua y saneamiento integrales, equitativos e inclusivos.
Resultado 4.-Hombres y mujeres realizan prcticas adecuadas para preservar la calidad y cantidad de
agua y mantener un ambiente saludable en su comunidad
Para el logro de los resultados del Proyecto, se ha considerado la ejecucin de diversas actividades,
monitoreo y seguimiento incluyendo acciones de coordinacin, concertacin con instituciones del sector y con
sectores vinculados al agua y saneamiento en los distintos niveles de gobierno, as como con organizaciones
sociales y usuarios hombres y mujeres en las comunidades poniendo especial nfasis en transversalizar el
enfoque de gnero y de interculturalidad.
El rea de intervencin de este Proyecto se define en los distritos que conforman la sub cuenca del rio Santo
Tomas, integrados por los distritos de Santo Tomas, Quiota, Colquemarca y Ccapacmarca en la Provincia de
Chumbivilcas Regin Cusco y los distritos de Haquira en la Provincia de Cotabambas Regin Apurmac.
En 2013 inici la etapa de formulacin del Proyecto que se ejecut a travs de Planes de Trabajo (PdT) y
culmin con la aprobacin del Plan Operativo General (POG) y el primer Plan Operativo Anual (POA 1), el da
1 de julio de 2017. El proyecto ha sido auditado previamente en el periodo de enero de 2012 a diciembre de
2015, los informes finales de esta auditora se encuentran en proceso de subsanacin y servirn de insumo
para el trabajo a realizar en este servicio.
Actualmente, el Proyecto se encuentra en fase de ejecucin del POA 1.
1.2 Beneficiarios:
Nombre : AMSAT Per
Direccin : Parque Paliza N 100,Santo Tomas, Chumbivilcas, Cusco - Per
Telfono: 945190594 974940412 951740575.
Personas de contacto : Prospero Justo Mendivil Araujo Gerente General

5

Tatiana Farfn de la Vega- Coordinadora del PER029B
II
OBJETIVOS DE LA AUDITORA:
Los objetivos para efectuar la auditora del Proyecto se basan en las Normas Internacionales de
Auditora (NIA) y en lo establecido en stos trminos de Referencia, a efectos de obtener una opinin
profesional sobre si los Estados Financieros bsicos del Proyecto presentan razonablemente la
situacin financiera del mismo.
2.1 Objeto a Auditar

El objeto de auditora es el Proyecto AMPLIACIN Y MEJORA DE SERVICIOS DE AGUA,
SANEAMIENTO, GESTIN DE RESIDUOS SLIDOS Y AFIANZAMIENTO HDRICO DE LAS
CUENCAS DE ABASTECIMIENTO EN COMUNIDADES RURALES Y DISTRITOS AMSAT CUSCO -APURMAC-PER PER029B, constituido en sus instrumentos de formulacin y
planificacin (PdT, POG, POA), financiado con recursos de la Mancomunidad AMSAT y del
FCAS a travs de los sistemas pblicos peruanos y los auxiliares del Proyecto, y bajo su marco
normativo y de regulacin que, entre otros, adopta normas pblicas nacionales.
2.2 Objetivo General

Verificacin de la gestin los recursos por parte del ejecutor con adecuacin a los controles
internos y en estricto cumplimiento del marco contractual, de planificacin y acuerdos tomados
por los rganos competentes del Proyecto.
En este sentido, la presente AUDITORIA EXTERNA FINANCIERA Y DE GESTION tiene como
propsito obtener una opinin profesional de los(as) auditores independientes sobre la
razonabilidad de los estados financieros y el estado consolidado de la proyeccin y ejecucin del
presupuesto de ingresos y gastos, instrumentos de planificacin y anlisis del avance de la fase
programtica del Proyecto, respecto a la integracin y consolidacin de la informacin
financiera, presupuestal y operacional; la evaluacin del sistema de control interno y la
utilizacin de los recursos del proyecto de acuerdo con los trminos y condiciones del Convenio
de Financiacin y sus Anexos (CF), del Reglamento Operativo del Proyecto (ROP) y de sus
instrumentos de gestin que son, entre otros, PdT, POG y POA1 y cuantas modificaciones
hayan sido autorizadas por los rganos competentes; incluyendo la comprobacin de la
ejecucin de los aportes locales, compromiso de AMSAT.
2.3 Objetivos Especficos.

a) Conocer el grado de cumplimiento de lo establecido en los acuerdos que constituyen el
marco contractual del Proyecto (el CF, el ROP, el POG y los POA-PdT, etc., y las
modificaciones de los mismos).
b) Conocer el grado de ejecucin del Proyecto a la fecha indicada (de acuerdo a la estructura
del Proyecto -PdT, POG/POA-, por financiador y, tanto en moneda local como en la que se
otorg la subvencin-USD).
6

c) Verificar el cumplimiento de los aportes en concepto de contrapartida por parte de la

AMSAT, de acuerdo a lo establecido en el Presupuesto del Proyecto y el Reglamento
Operativo del Proyecto.
d) Verificar la elegibilidad de los gastos (ver apartado 4.1.1)
e) Emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin Financiera y Presupuestal del
Proyecto, correspondientes al periodo descrito en el apartado 3.1, en los aspectos
significativos como es el resultado de sus operaciones y el flujo de efectivo del Proyecto, y si
fueron preparados de acuerdo a los POG y Reglamento Operativo del proyecto.
f)
Expresar una opinin sobre si el estado de tesorera presenta razonablemente los ingresos
y egresos del periodo examinado.
g) Emitir una opinin sobre si la informacin financiera complementaria del Proyecto, ha sido
razonablemente presentada, en todos los aspectos significativos, en relacin con los
estados financieros bsicos tomados en conjunto.
h) Emitir una opinin sobre el cumplimiento por parte de la institucin ejecutora-AMSAT, con
los trminos del convenio de financiacin y acuerdos posteriores firmados, evaluando el
cumplimiento especfico de las clusulas contractuales contenidas en el convenio de
financiacin y acuerdos posteriores firmados. As como Identificar todas las instancias
materia de incumplimiento y todos los actos ilegales que ocurrieran o que probablemente
hubieran ocurrido. Se deben incluir los requisitos de cumplimiento relacionados con los
fondos de contraparte.
III
i)
Verificar el cumplimiento de los respectivos procesos de adquisiciones y desembolsos con

las normas y procedimientos establecidos en los convenios para: la seleccin, adjudicacin,
contratacin, recepcin y pago; relacionados con la adquisicin de obras, bienes y
servicios, financiados con los recursos de la AECID, as como la validez de la
documentacin de soporte y la elegibilidad de los gastos presentados en las solicitudes de
desembolso.
j)
Emitir un informe sobre la evaluacin del sistema de control interno de la institucin

ejecutora y los procedimientos y controles operacionales, financieros, contables,
presupuestarios y administrativos, en lo relacionado con la ejecucin del Proyecto, incluidos
los fondos de contraparte. Evaluando el riesgo de control, e identificar condiciones
reportables, incluyendo deficiencias materiales de control interno.
ALCANCE DE LA AUDITORA:
La auditora externa financiera y de gestin deber incluir el anlisis de la ejecucin de ingresos y
gastos del acuerdo de financiamiento que cuenta con donacin de la Agencia Espaola de
Cooperacin Internacional para el Desarrollo (AECID) y aportes de los municipios a la
Mancomunidad AMSAT.
Debe ser realizada de conformidad a los acuerdos suscritos con la Agencia Espaola de
Cooperacin Internacional para el Desarrollo (AECID) y ser conducida de acuerdo con NIA, y por
consiguiente debe incluir las pruebas al sistema de informacin financiera, incluyendo registros y
7

cuentas que los auditores consideren necesarias, verificacin de las seguridades que brinda el
sistema y la confiabilidad para el registro, procesamiento y generacin de reportes financieros de la
ejecucin del Proyecto.
Se evaluarn, entre otros, la informacin del SIAF, los libros auxiliares que gestiona el EGP y los
informes del proyecto que se presentan a AECID sobre la ejecucin financiera por Partidas y
Componentes Tipificados, en Soles, Dlares y Euros.
3.1 Periodo a Auditar.

El perodo a auditar es del 01 de enero al 31 de octubre del 2016.
En este periodo el Proyecto se ha desarrollado, inicialmente, sobre el marco de planificacin de un
Plan de Trabajo y, a partir del 1 de julio de 2016, sobre el POA1.
3.2 Marco Normativo/Contractual del Proyecto.

La base normativa y regulatoria para la ejecucin del Proyecto la constituyen los siguientes:
a) Convenio de Financiacin y cada uno de sus anexos, incluido el Anexo II: ,
b) Reglamento Operativo (ROP).
c) Plan de Trabajo para la formulacin del POG (PdT). Concretamente el que fue aprobado
con fecha 17 de diciembre de 2015 y cuya ejecucin finaliz el 30 de junio de 2016.
d) Plan Operativo General (POG), y Plan Operativo Anual (POA1) con sus anexos, como el
Plan de Adquisiciones (PdA) que indica el nivel de No Objecin de AECID a los procesos.
e) Reglamento y actas del Grupo de Trabajo Bilateral (GTB) constituido por AMSAT y AECID.
f)
Solicitudes de Desembolsos
g) Informes tcnicos y financieros, mensuales, trimestral, semestrales y anuales presentados

a AECID,
h) Cualquier modificacin de los anteriores documentos formalmente aprobados por el FCAS o
su representante.
i)
Ley de Contrataciones y adquisiciones del Estado 30225 y su reglamento D.S N350-2015

-EF
j)
Ley de Presupuesto Pblico ao 2016.
3.3 Aportes y Cuentas del Proyecto.

El alcance del trabajo de la auditora debe llegar a todos los cofinanciadores del mismo
(considerando como tales lo que establece el ROP), sus aportes y las cuentas por las que
transcurren los recursos del Proyecto.
Por lo tanto, se incluyen: la Cuenta Principal, cuya titular y administradora es la Oficina Tcnica de
Cooperacin (OTC/AECID) que genera intereses y gastos bancarios, y la cuenta de AMSAT, slo en
lo que respecta a los aportes de contrapartida de los municipios para la ejecucin del Proyecto.
8

Se excluye, por tanto, la cuenta en lo que respecta a los aportes de las cuotas de los municipios para
los gastos ordinarios de la Mancomunidad AMSAT.
3.4 Asuntos para Auditora:
IV
Presupuesto total POA11: 2.703.679.14 (USD).
Aportes Fondo FCAS: 565,632.18 (USD)
Monto: 640,461.00 (PEN) Ejecutado en soles.
Presupuesto Ejecutado (31 octubre 2016): 197,411.15 (USD) ejecucin sin gastos financieros
Detalle Ejecutado por financiador (31 octubre 2016):
FCAS: 198,491.642 (USD) incluye gastos financieros
AMSAT: Sin ejecucin
N Operaciones: 152 registros en el SIAF de la ejecucin financiera del ejercicio presupuestal 2016.
TRABAJO Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORA
4.1 Trabajos de Auditora.

La auditora incluir, entre otros, sin que esta enumeracin sea ni exclusiva ni excluyente, los
siguientes: La auditora deber incluir una planeacin adecuada, la evaluacin y prueba de la
estructura y sistema de control interno, para la obtencin de evidencia objetiva y suficiente que
permita a los auditores alcanzar conclusiones razonables sobre las cuales basar sus opiniones.
Se espera que el auditor realice pruebas suficientes que se trasladen a los informes y productos
requeridos; deber verificar como mnimo los siguientes aspectos:
4.1.1 Elegibilidad de los gastos cargados al Proyecto. (De acuerdo a lo que se establece en el
apartado correspondiente del ROP, con los lmites que determine el Artculo 31 de la Ley
General de subvenciones). Concretamente aquellos que:
a. Han sido incurridos por el Entidad Beneficiaria/Ejecutor del Proyecto.
b. Han sido realizados para la ejecucin de las actividades contenidas en los PdT y/o POA que
hayan sido debidamente aprobados y slo a partir del momento de su aprobacin.
c. Corresponden a las partidas presupuestarias y al origen de los fondos establecidas en el Plan
correspondiente (PdT y/o POA) y conforme a la solicitud de desembolso aprobada.
d. Son aplicados en el rea geogrfica establecida por en las Disposiciones Tcnicas del
Proyecto y en los Planes Operativos.
1
Como establece el ROP en su apartado 2.3.1.2, los recursos aprobados en el Plan de Trabajo para la elaboracin POG se transfieren a cuenta del
primer POA y tendrn que ser justificados en el informe relativo a dicho periodo anual, motivo por el cual este presupuesto incluye lo ejecutado en toda
la etapa de formulacin del POG en sus distintos PdT.
2
Incluye los gastos bancarios generados en la Cuenta Principal que no se registran en el SIAF.

e. Han sido aplicados en el tiempo de vigencia del POA correspondiente, no siendo elegibles
gastos ocasionados extemporneamente, excepto aquellos realizados para la identificacin y
planificacin del Proyecto.
f.
Corresponden con las acciones que hayan sido previamente identificadas, coordinadas y
concertadas por el Equipo de Gestin.
g. Las adquisiciones y los contratos deben haber sido realizados mediante los procedimientos
establecidos en el captulo correspondiente del Reglamento Operativo.
h. Todo gasto deber tener su respectivo soporte documental (requerimiento, facturas, recibos o
comprobantes, estados de cuenta, etc.).
i.
Todo ingreso y gasto a cargo del Proyecto deber estar correctamente contabilizado de
acuerdo a lo establecido en el apartado correspondiente del Reglamento Operativo.
No son considerados elegibles por la base normativa del Proyecto: tasas, multas, intereses de
mora ni los impuestos indirectos susceptibles de recuperacin (IGV).
4.1.2 Ingresos del Proyecto (aportes de los financiadores, intereses generados, devoluciones de
IGV y cobro de penalidades por incumplimientos de contratos) han sido integrados en los
informes financieros del Proyecto:
j.
Cualquier utilizacin de los ingresos generados por el Proyecto ha sido autorizada por escrito
por la AECID, a travs de su OTC en el pas de ejecucin o est de acuerdo con el ROP, POG
y POA, Plan de Adquisiciones, desembolsos y sus modificaciones autorizadas por los rganos
competentes del Proyecto.
k. Las aportaciones locales al Proyecto han sido materializadas en la cantidad, periodicidad y

naturaleza prevista por el ROP, POG y POA del Proyecto y sus modificaciones autorizadas
por los rganos competentes,
4.1.3 Adquisicin y uso de los activos de acuerdo con el marco normativo del Proyecto:
l.
Los activos adquiridos con fondos del Proyecto existen, son propiedad de la Entidad
beneficiaria o ejecutora, han sido inventariados y se utilizan, exclusivamente, para la
ejecucin del Proyecto.
m. En particular, el auditor se asegurar que no hay ningn uso privado o personal de los activos
del Proyecto que no est autorizado por la base contractual, en el marco normativo del
Proyecto.
n. Los procedimientos establecidos en el ROP, POG y POA, Planes de Adquisiciones del
Proyecto y sus modificaciones autorizadas por los rganos competentes para la adquisicin
han sido respetados.
4.1.4 Todos los pasivos estn registrados en la contabilidad del Proyecto y han sido incurridos
con relacin a actividades del Proyecto:
o. Todos los pasivos estn registradas en la contabilidad del Proyecto.
10

p. Los pasivos han sido incurridos, exclusivamente, con relacin al Proyecto y de acuerdo con la
el ROP, POG y POA del Proyecto y sus modificaciones autorizadas por los rganos
competentes.
4.1.5 Las otras condiciones administrativo-financieras establecidas en el ROP, POG y POA del
Proyecto y sus modificaciones autorizadas por los rganos competentes han sido respetadas.
q. Se har especial nfasis en verificar la contabilizacin del diferencial cambiario.
r.
En la verificacin de la realizacin de la cofinanciacin, as como el cumplimiento del

porcentaje de gastos administrativos de acuerdo con el presupuesto aprobado.
s. Se habrn cumplido las disposiciones legales vigentes en el pas de ejecucin en los mbitos
impositivo, fiscal, laboral y financiero, segn la naturaleza del Proyecto.
t.
Otros aspectos contemplados en el ROP, POG y POA del Proyecto y sus modificaciones
autorizadas por los rganos competentes.
4.2 Procedimientos.
La auditora externa integral deber incluir el anlisis de la ejecucin de ingresos y gastos del
Acuerdo de financiamiento en el perodo indicado, la misma que debe ser realizada de conformidad a
los acuerdos suscritos con la Agencia Espaola de Cooperacin Internacional para el Desarrollo
(AECID) y otras disposiciones legales vigentes en la materia, as como con las Normas
Internacionales de Auditora Generalmente Aceptadas.
El examen debe ser objetivo, imparcial, sistmico y profesional, en caso de existir requerimientos
especficos indicados en los acuerdos de financiamiento, se aplicarn stos, complementndose con
las disposiciones de las Normas Internacionales de Auditoria.
La auditora, debe incluir una planificacin adecuada, evaluacin y prueba de la estructura, sistemas
de control interno, la evidencia objetiva y suficiente para permitir al equipo auditor alcanzar
conclusiones razonables sobre las cuales basar sus opiniones.
Se describe a continuacin con carcter referencial (no limitativo) los aspectos que deben
considerarse para la ejecucin de la auditoria:
La auditora se basar en los informes de la auditora correspondiente al periodo 2012-2015,

as como en los informes financieros y otros de ejecucin del Proyecto, establecer su
correspondencia con la informacin suministrada por el sistema contable y con los
justificantes correspondientes.
Sobre la base de los procedimientos de auditora ejecutados, el auditor(a) determinar los

ingresos y los gastos elegibles. Los gastos elegibles incluirn tanto gastos pagados como
gastos pendientes de pago justificados.
A efectos de la auditora, se entender como gastos lo ejecutado, siendo aquello que haya
sido girado y comprometido, y que han sido reportados al FCAS en sus informes.
11

El alcance de las pruebas sustantivas de auditora se basarn en la evaluacin del sistema de

control interno y en la aplicacin de tcnicas de muestreo que debern ser descritas en el
informe de auditora.
Deber realizarse una revisin para evaluar el grado de avance de la situacin financiera,
presupuestal y tcnica:
El avance de ejecucin del Proyecto (presupuesto-ejecutado).
La contabilidad financiera y la presentacin de informes financieros.
La estructura y procedimientos de control interno.
Los sistemas administrativos y de registro de la documentacin.
La utilizacin de los activos del Proyecto
La auditora deber verificar al menos el 70% de respaldos de las operaciones realizadas

contenga la documentacin suficiente, relevante y pertinente, acorde con los procedimientos
internos de desembolsos. Sobre este punto, en el informe deber constar la planificacin con
descripcin de la muestra, tcnica de muestreo aplicada, evaluacin y pruebas para verificar estas
operaciones y los resultados de las mismas.
Las pruebas y procedimientos a poner en marcha por la auditora estarn sujetos a las Normas
Internacionales de Auditora aceptables y debe ser ejecutada de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados, por consiguiente, debe incluir las pruebas de los registros
contables que los auditores consideren necesarias bajo las circunstancias.
Los procedimientos de auditora incluirn, entre otros, sin que esta enumeracin sea ni exclusiva ni
excluyente, los siguientes:
a)
Inspeccin de documentacin original.
b)
Conciliacin de la totalidad de las cuentas bancarias del Proyecto.
c)
Procedimientos de auditora especficos para verificar que los ingresos financieros generados por
los fondos del Proyecto han sido reconocidos como parte de los ingresos del Proyecto.
d)
Inspeccin fsica de los activos fijos.
e)
La auditora verificar la utilizacin de los recursos del Fondo en la Cuenta Principal, la(s)
cuenta(s) del Proyecto3, la Caja, as como las diferentes cuentas de los aportes del Beneficiario
y de otros cofinanciadores, si los hubiere.
f)
La auditora evaluar si la Coordinacin y Administracin del Proyecto a han cumplido con sus
obligaciones administrativo-financieras.
g)
La auditora evaluar el cumplimiento de los procedimientos establecidos en el ROP, POG y POA

del Proyecto y sus modificaciones.
La Cuenta Principal del Proyecto tiene como titular y es administrada por la OTC /AECID. La entidad bancaria en la que se
encuentra esta cuenta es el BCP y la moneda es USD. La OTC, a travs de un requerimiento de oficio o Circularizacin de la firma
auditora, pondr a disposicin del auditor la informacin necesaria o la solicitar a la entidad bancaria para que sea enviada a la firma
auditora.
12

h)
i)
Obtencin de cartas de representacin para documentar cualquier evidencia oral material.

Confirmacin de cuentas bancarias, firmas autorizadas, etc.
A travs de los anteriores, entre otros, el auditor habr de verificar la composicin de la Cuenta
Justificativa Completa producto 2.
Para cada diferencia de auditora encontrada, el auditor describir la situacin encontrada y
propondr las medidas que, de acuerdo con el marco normativo del Proyecto sea necesario tomar, y
en todo caso, si el FCAS tiene o no derecho al reembolso de cantidades previamente transferidas
para la ejecucin del Proyecto.
En todos aquellos casos en los que se detecten diferencias de auditora y estas sean recurrentes, el
auditor deber extender sus pruebas de auditora con el fin de cuantificar con exactitud el error
correspondiente.
El equipo auditor debe reportar tanto las evidencias de incumplimiento de carcter material, as como
la posible existencia de actos ilegales, irregularidades y/o indicios de presunto fraude. Deben dejar
establecidos con precisin; la naturaleza y alcance del examen, el grado de responsabilidad que el
auditor asume, as como su opinin sobre los estados financieros en su conjunto. Cuando el equipo
auditor emite su opinin con salvedad, adversa o se abstiene de opinar, debe establecer de manera
clara e informativa las razones para ello.
En caso de indicios de presunto fraude o error, el equipo auditor debera seguir la NIA Seccin 240 y
240A. El equipo auditor revelar los hechos identificados en los informes de auditora y deber
preparar y entregar informe confidencial a la mxima autoridad del ejecutor en el pas.
Es esencial que el informe de auditora no contenga clusula alguna que limite el uso del informe,
por ejemplo; Este informe ha sido elaborado solo para informacin del coordinador y administrador
del proyecto y no deber ser usado para ningn otro propsito
4.3 Localizacin e Informacin disponible.

La auditora se realizar en las instalaciones de la Sede operativa del PER 029B AMSAT, ubicada en
Av. Calvario S/N - Barrio Kiskapunku) en la ciudad de Haquira, Distrito Haquira-Cotabambas - Apurmac.
Para ello, el Equipo Auditor tendr total y pleno acceso a todos los documentos y registros (libros
contables, acuerdos jurdicos, actas de reuniones, registros bancarios, facturas y contratos, etc.) y a
contactarse con personal de la entidad para que aporten informacin al proceso de auditora y a facilitar
el ingreso al SIAF, SEACE y a los libros auxiliares complementarios del Proyecto.
La documentacin original y respaldos respectivos se encuentra debidamente resguardada por la
Mancomunidad Municipal de la Cuenca del Rio Santo Tomas; especficamente por quienes tienen a
cargo la titularidad del pliego: Gerente General y Equipo de Gestin del PER 029B, (Coordinadora,
Administrador, Contadora, Especialistas y Auxiliar Administrativo).
13

Los fondos provenientes de la contraparte local AMSAT 4 tambin son objeto de la presente auditora,
dicha documentacin se encuentra igualmente custodiada por la Mancomunidad Municipal de la
Cuenca del Rio Santo Tomas. En caso de no existir ejecucin real de la contrapartida durante el periodo
cubierto por la auditora, Las municipalidades integrantes de AMSAT aportarn una carta certificando
esta informacin.
AMSAT asegurar el acceso a toda la documentacin e informacin contable disponible y establecida
por las disposiciones legales vigentes, la informacin existente del Proyecto, con los siguientes puntos:
Estado de ejecucin presupuestaria de gastos y de recursos, en base al Convenio.
Contratos y presupuesto aprobado-Plan de Trabajo/ PdT, POG, POA1
Ejecucin por objeto del gasto.
Convenios de financiamiento con las instituciones.
Justificantes de gastos.
Procesos de concursos, adquisiciones y contratacin.
Notificaciones de No Objecin de la OTC/AECID.
Expedientes de solicitudes de desembolso.
Informes tcnicos y econmicos presentados al FCAS.
Actas de GTB.
Informes Auditoria 2012-2015.
Informacin de la cuenta principal. En los casos que sea requerido la informacin ser
proporcionada por a OTC.
Otras que la Auditora requiera.
PRODUCTOS E INFORMES
El auditor emitir informes que contengan las opiniones y conclusiones especficas requeridas. Todos
los informes resultantes de la auditora del Programa debern ser incorporados en un solo
documento para emitir su dictamen.
Los informes y productos a presentar debern describir los procedimientos utilizados para sustentar
suficientemente los dictmenes y conclusiones y, segn corresponda, la muestra sobre la que basan
su evidencia y la tcnica de muestreo aplicada, el mtodo de evaluacin y/o las pruebas realizadas
para verificar las operaciones y resultados de las mismas.
Segn lo estipulado en el convenio de donacin, La subvencin se concede a la Mancomunidad

Municipal de la Cuenca del Ro Santo Toms - AMSAT, En el Reglamento operativo del Proyecto , se
precisa que el aporte de La AMSAT, corresponde principalmente al aporte de las 8 municipalidades
que la integran
14

As mismo, las evaluaciones deben describir cul es la situacin encontrada, la que debera
corresponder segn los documentos contractuales, dar adecuada cuenta de las causas (lo que
provoc la desviacin del criterio) y de los efectos (riesgo ltimo), as como emitiendo las
recomendaciones que consideren.
Los informes y productos finales se presentarn en tres ejemplares foliados y firmados en todas sus
pginas. Acompaando a cada ejemplar una versin en formato digital con el texto en WORD y los
clculos en EXCEL.
Una copia ser enviada a:
Coordinador General de la Cooperacin Espaola en Per
Agencia espaola de Cooperacin Internacional para el Desarrollo
Av. Jorge Basadre 460
Lima 27-Peru
Las otras dos copias, remitidas por conducto regular a la gerencia y a la coordinacin del Proyecto.
Los informes debern contener, entre otros, lo siguiente:
1. INFORME DE LA AUDITORA
1.1 Informe de los Estados Financieros Bsicos del Proyecto.
Los estados financieros para el periodo auditado deben presentarse: en forma comparativa
al periodo anterior (2015); expresados en PEN, USD y EUR; bajo los catlogos de cuentas
del POG-POA y de las partidas y de los componentes tipificados del FCAS; y detallando
por fuente de financiacin.
Los estados financieros a presentar son:
1.1.1 Estado de situacin financiera
1.1.2 Estado de rendimiento econmico
1.1.3 Estado de ejecucin presupuestaria del POG y del POA
Acumulados a 31 de octubre de 2016.
Por partida esquema POG/POA, partida tipificada FCAS y componente

tipificado FCAS
Por financiador (FCAS y AMSAT)
En PEN, USD y EUR
Se establecer la correspondencia de los estados financieros presentados al FCAS con la

informacin suministrada por los sistemas contables que se utilizan en la gestin del
Proyecto.
15

1.2 Informe sobre la informacin financiera complementaria:

1.2.1 Examen de las solicitudes de desembolso presentadas a AECID y su ejecucin.
1.3 Informe sobre el cumplimiento de las clusulas contractuales del Proyecto

Se debe determinar el estado de cumplimiento dado por el ejecutor de las clusulas
contractuales incluidas en respectivos documentos:
Convenio de Financiacin (CF), incluidos sus Anexos y modificaciones. La opinin del

equipo auditor debe emitirse de forma especfica, clusula por clusula.
Entre otros, se pronunciarn especficamente sobre las clusulas relativas al
cumplimiento de lo establecido respecto de las cargas fiscales, tributos e impuestos;
confirmando, si se han realizado o no los procedimientos y efectivizado la recuperacin
del IGV de los gastos ejecutados con la donacin del FCAS.
Reglamento Operativo del Proyecto (ROP).
1.4 Informe sobre el examen integrado de los procesos de adquisiciones

Opinin sobre la adecuacin de los procesos de compras y adquisiciones de bienes,
obras, servicios y consultoras con base en lo establecido en el marco normativo del
Proyecto y en las leyes y regulaciones nacionales aplicables.
El examen de los procesos deber hacerse en forma integrada con:
El examen de la respectiva documentacin de soporte de los gastos.
El cumplimiento del Plan de Adquisiciones (PdA) del POA respectivo y del Plan
Anual de Contrataciones en el sistema pblico peruano.
La obtencin de la No Objecin de la AECID, si corresponda de acuerdo a lo
establecido en el PdT u otros del marco contractual.
La correspondencia con las solicitudes de desembolso presentadas a la AECID.
Elegibilidad de los gastos para ser financiados con los recursos del Proyecto (ver
apartado 4.1.1)
1.5 Informe sobre el sistema de control interno relacionado con el Proyecto.

El equipo auditor en este informe deber suministrar informacin relacionada con la
evaluacin del sistema de control interno del Proyecto, con base a los elementos y su
funcionamiento durante el perodo bajo examen. El informe identificar y concluir sobre
cada uno de los componentes que describe el informe COSO, detallando tanto las
fortalezas como los hallazgos reportables (debilidades materiales), y categorizndolos en
cada caso, de acuerdo con el peso relativo de los riesgos inherentes.
16

Dichos hallazgos sern presentados de acuerdo con las siguientes pautas:

(i)
Criterio: lo que debera ser;
(ii)
Condicin: situacin encontrada;
(iii) Causa: lo que provoc la desviacin del criterio;
(iv) Efecto: riesgo involucrado;
(v)
Recomendacin, en caso que fuera aplicable; y
(vi) Puntos de vista de la gerencia, del ejecutor y/o del donante.
La evaluacin prestar especial atencin a la diferenciacin entre las funciones y
atribuciones de los rganos y puestos administrativos propios de la Mancomunidad
(gerencia, administracin, tesorera y/o abastecimiento) y los del equipo de gestin del
Proyecto y en relacin a lo que establecen los documentos contractuales para la gestin
del Proyecto.
Entre otros, es de particular inters el anlisis sobre la eficiencia en la gestin del Proyecto
en la Mancomunidad con la debida autonoma tcnica y administrativa, como estable el
ROP, identificando los aspectos de control de los rganos competentes de la
Mancomunidad respecto a la mxima flexibilidad que permita la normativa nacional.
El informe, conteniendo los hallazgos reportables sobre el Sistema de Control Interno,
deber seguir el siguiente ordenamiento:
a) Estructura Organizacional.
Procedimientos administrativos que rigen las actividades y responsabilidades de la

administracin financiera del Proyecto
Niveles de autoridad, descripciones de cargo, nmero y suficiencia de habilidades del

personal que trabaja en las diversas reas de ejecucin del Proyecto.
Habilidad de los ejecutores en mantener una planta de personal adecuada.
Cumplimiento de la normativa peruana en materia tributaria y de pagos al personal

pagado a cargo del Proyecto (ESSALUD, SUNAT, AFP, salarios y vacaciones truncas,
etc.)
Segregacin de responsabilidades en la administracin financiera del Proyecto

(actividades de tesorera, contabilidad e informes contables).
b) Sistemas de Informacin.
Adecuacin de los sistemas de procesamiento de datos para producir informacin

operativa, financiera y contable del Proyecto en la estructura del POG y POA de
manera integrada, oportuna y confiable.
Capacidad del rea de procesamiento de datos para registrar y mantener informacin

adecuada con respecto a la documentacin de apoyo de las solicitudes de
desembolso, seguimiento a la ejecucin del POA y presentacin de informes
financieros mensuales, trimestrales, semestrales y anuales al FCAS.
17

Capacidad del sistema financiero y contable en verificar, controlar y hacer el

seguimiento de las fuentes y usos de fondos relacionados con el Proyecto de manera
integrada, en los diferentes catlogos de cuentas del Proyecto (POG, POA, SIAF,
Partidas tipificadas FCAS y componentes tipificados FCAS), en las diferentes monedas
(PEN, USD y EUR) y que haya correspondencia entre ellos
Capacidad del sistema financiero y contable del SIAF-SP y cumplimiento en el marco

del Proyecto de la diferenciacin indicada en el apartado 2.3 del ROP:
El registro de la ejecucin presupuestal y financiera del gasto que la Mancomunidad
efecte a travs del SIAF-SP permitir contar con la siguiente informacin
diferenciada:
Aportes de los municipios para la Mancomunidad

Aportes de los municipios para la ejecucin del Proyecto.
Aportes del FCAS para la ejecucin del Proyecto.
Aportes de otros co-financiadores para la ejecucin del Proyecto.
De igual manera, los registros efectuados en el SIAF-SP permitirn contar con

informacin sobre:
Gastos de la Mancomunidad con cargo a las transferencias efectuadas

por los municipios.
Gastos del Proyecto financiados con cargo a los aportes de los
municipios.
Gastos del Proyecto financiados con cargo a los aportes del FCAS.
Gastos del Proyecto financiados por cargo a aportes efectuados por otros
co-financiadores.
Capacidad del sistema financiero y contable de cumplir con los requisitos establecidos
en los documentos contractuales incluyendo el plan especfico de cuentas y las
transformaciones en USD.
Existencia de otros sistemas administrativos.
Existencia y capacidad del registro, archivo y custodia de documentacin

administrativa oficial del Proyecto.
Capacidad del sistema contable utilizado por el ejecutor, para el registro de las
transacciones financieras, incluyendo los procedimientos para consolidacin de la
informacin financiera en proyectos.
1.6 Informe sobre el grado de avance operativo del Proyecto.

Informe sobre la ejecucin econmica (presupuesto-ejecutado) y tcnica por cada
resultado, producto, indicador y meta del PdT y/o POA.
18

1.7 Certificacin de los fondos ejecutados del Proyecto.

A efectos de tramitar la transferencia de fondos de la cuenta principal a la cuenta proyecto
en el marco del siguiente POA2 (como estable el ROP).
Se debe mostrar la cifra acumulada de fondos al 31 de diciembre de 2015 y determinar lo
gastado del Proyecto del 1 de enero al 31 de octubre de 2016, as mismo, validar los
compromisos adquiridos al 31 de octubre de 2016 a fin de evidenciar el porcentaje que
representan los fondos previamente transferidos a la cuenta proyecto.
2. CUENTA JUSTIFICATIVA COMPLETA DEL PROYECTO:

2.1 El desglose presupuestario de gastos e inversiones
Por partidas (Proyecto y tipificadas FCAS), fuentes de financiacin, PEN y USD.
Se consideran gastos los girados y los comprometidos.
2.2 El Balance de Ejecucin Financiera.
2.3 El Estado de Tesorera incluyendo conciliacin bancaria.
2.4 La relacin de personal laboral del Proyecto.
2.5 Acreditaciones sobre transferencias y operaciones de cambio reales y diferencial cambiario
acumulado.
2.6 Comprobacin de la realizacin efectiva del aporte local, en caso de haber sido
comprometido en el POA y/o sus modificaciones autorizadas por el rgano competente del
Proyecto.
2.7 Certificaciones de rendimientos financieros generados en las cuentas del Proyecto.
2.8 Certificacin de obtencin de otras subvenciones.
2.9 Certificacin del lugar de depsito de originales y compromiso de conservacin durante un
periodo de 5 aos despus de la fecha de cierre del Proyecto.
2.10 Certificacin de que los activos adquiridos con el Proyecto estn reflejados en los
inventarios adecuadamente o las actas de transferencia y/o afectacin de bienes
inventariables.
2.11 Anlisis y revisin del adecuado control de otros ingresos, como la devolucin del IGV, los
intereses bancarios y las penalidades cobradas por el incumplimiento de contratos, y de
cmo se estn integrando a las cuentas del Proyecto. De igual manera, presentar el
anlisis respecto al control e integracin en las cuentas de los gastos bancarios.
2.12 Relacin de los materiales de difusin producidos en el periodo.
2.13 Certificaciones finales de ejecucin de actividades y de actas de entrega de bienes y
equipos adquiridos en el marco de las actividades del POA.
19

2.14 Listado de todos los contratos firmados por el Proyecto durante la ejecucin, indicando
para cada contrato: la actividad y producto al que corresponde en la Planificacin, el
nombre del contratista, el tipo (servicio, bien o suministro, obra o consultora), el objeto, la
fecha de inicio, el plazo de ejecucin, el detalle de pagos efectuados (importe y fecha) y
una nota sobre su liquidacin.
2.15 Listado de los comprobantes justificativos de los gastos realizados durante el periodo de
revisin con cargo a los fondos aportados al Proyecto por cada financiador, con la
asignacin a cada producto y actividad que corresponda del Proyecto y el dictamen del
auditor sobre la elegibilidad de los mismos.
3. INFORME DE SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE AUDITORAS Y

PROPUESTAS DE IMPLEMENTACIONES DE RECOMENDACIONES
3.1 Evaluacin del levantamiento de las observaciones e implementacin de las
recomendaciones emitidas en la anterior Auditora.
3.2 Conclusiones, recomendaciones y opinin del Auditor sobre los hallazgos de la auditora
practicada en el periodo de revisin.
3.3 Respuesta y Plan de Accin de la entidad respecto a las observaciones y recomendaciones
de la auditora.
Todos los informes a presentar deben ser complementarios con los informes de la auditoria anterior.
4. CARTA COMPLEMENTARIA
Su propsito es informar al FCAS acerca de las siguientes cuestiones:
4.1 Irregularidades o fraude detectados (v.g. utilizacin para fines privados de recursos del
Fondo, documentos tales como factura o informes falsificados, etc.).
4.2 Falta de colaboracin por parte del Beneficiario/Unidad de gestin en la realizacin de la
auditora.
4.3 Debilidades y recomendaciones de mejora relativas a los sistemas internos del FCAS (v.g.
clusulas contractuales inadecuadas, instrucciones poco claras, autorizaciones por parte
de funcionarios de la FCAS a los que no se ha delegado autoridad, etc.).
4.4 Grado de seguimiento del Proyecto por parte del FCAS o su representante.
4.5 Impresin general del Proyecto.
4.6 Otros aspectos que se considere necesario incluir.
Esta Carta complementaria se enviar en un sobre cerrado marcado Confidencial, a travs de la
Oficina Tcnica de Cooperacin Espaola en Lima, a:
Jefa del Departamento del Fondo de Cooperacin para Agua y Saneamiento.
20

Agencia espaola de Cooperacin Internacional para el Desarrollo

Avenida Reyes Catlicos N4 - 28040 Madrid
La Carta complementaria enviada a la OTC ser acompaada de una copia en fsico y otra digital de
los informes y productos aqu descritos, en su versin final aprobada.
VI
CONDICIONES DEL SERVICIO

6.1 Responsabilidades del equipo auditor.
Coordinar y sostener reuniones al inicio, durante y al terminar la auditoria, debiendo preparar los
borradores de Carta a Gerencia, el Informe Intermedio y Final, leerlos con el Administrador y la
Coordinadora del Proyecto, previo a su emisin final.
Elaborar el plan de trabajo que se ejecutar por parte del equipo de auditoria y presentarlos al
Administrador del Proyecto, quien es el rea usuaria del servicio.
Obtener e incorporar en los informes, los comentarios escritos proporcionados por la

Mancomunidad Municipal de la Cuenca del Ro Santo Tomas-AMSAT (cuando se consideren
justificados y salvaguardando en todo momento la imparcialidad e independencia del informe de
auditora, haciendo mencin de su autora. As mismo, las evaluaciones deben describir cul es la
situacin encontrada, la que debera corresponder de acuerdo a los documentos contractuales y
los hallazgos (esquema COSO) dando adecuada cuenta de las causas (lo que provoc la
desviacin del criterio) y de los efectos (riesgo involucrado ltimo).
Preparar y presentar a la AMSAT los informes finales requeridos, despus de la lectura de los
mismos con los y las funcionarias responsables.
Mantener el personal propuesto y aceptado durante la realizacin del trabajo. Solamente se

aceptarn sustituciones cuando se compruebe que el personal ofertado ya no pertenece a la
firma o por incapacidad comprobada. Cualquier sustitucin del personal deber ser solicitada por
escrito al Administrador del contrato, con tres (3) das de anticipacin, para lo cual debern
anexar el currculo vitae del/los auditores/es que se incorporarn al equipo para la ejecucin de
esta auditora.
6.2 Plazo y Cronograma.

El plazo mximo para la entrega y presentacin de los productos es a los 45 das, iniciando a partir
de la fecha establecida de la firma de contrato, que por escrito emitir el Administrador del Contrato,
dentro del cual se tendr que cumplir con los siguientes plazos:
a)
Plan de trabajo de la Auditora: Presentado a ms tardar cinco (5) das calendarios, contados a
partir de la firma de contrato.
b)
Informe Intermedio: Presentado a los veinte (20) das calendarios, contados a partir de la firma
del contrato por parte del Proyecto PER029B; el informe deber dar cuenta de avances de
todos los productos a entregar. El contenido del informe intermedio, deber responder a la
estructura, productos e informes sealados en el Punto V de este documento.
21

c)
Borrador del Informe Final, cuyo contenido debe ser organizado de acuerdo a lo indicado en el
punto V de los presentes TDR ; y la entrega de observaciones y hallazgos. El borrador del
informe final, debe ser presentado a ms tardar a los treinta (30) das desde la firma del contrato.
d)
Informe Final: a los cuarenta y cinco (45) das desde la firma del contrato.
CRONOGRAMA DE LA CONSULTORA
N
ACTIVIDAD
PRODUCTOS
S1 S2 S3 S4 S5
1.
Elaboracin del Plan de Trabajo
Plan de Trabajo
2.
Reunin con Equipo de AMSAT
Planificacin del
Proyecto
3.
Reunin del Equipo de Gestin

del Proyecto-EGP
Planificacin del
Proyecto
4.
Trabajo del propio equipo

auditor.
Informes
5.
Elaboracin del Informe

Intermedio
Informe Intermedio
6.
Elaboracin del Borrador del

Informe Final e Informe de
observaciones y hallazgos.
Documento borrador del

Informe Final,
Observaciones de
control Interno y
Borradores de hallazgos.
7.
Levantamiento de
observaciones.
Informe de Descargo
8.
Elaboracin de informe final,

con todos los productos y
S6
Entrega de Informe Final
22

entregables contratados
descritos a detalle
9.
Presentacin de informe a la
AECID y No Objecin de la
AECID
6.3 Costo, Fuente de Financiacin y Forma de Pago:

El costo de la Consultora es de S/.25,000.00 (Son veinticinco mil con 00/100 soles) es a todo
costo e incluye entre otros, gastos de viaje, alimentacin, impresiones y equipos de cmputo
para los auditores. La fuente de financiacin para el desarrollo de los servicios solicitados, con
recursos del Fondo de Cooperacin para Agua y Saneamiento del Proyecto, bajo la fuente de
financiamiento Donaciones y Transferencias Tipo de Recurso 10.
El pago de los servicios, ser efectuado por el contratante de la siguiente manera:
PAGOS
PRODUCTOS A ENTREGAR
% DE PAGO
1er.
Plan de Trabajo de Auditoria y aceptacin de la AMSAT

a los 5 dias tras la firma del contrato
20 % de Contrato
Original
2do.
Informe Intermedio y aceptacin de la AMSAT a los

veinte (20) das calendarios, contados a partir de la firma
del contrato
20 % de Contrato
Original
Borrador del Informe Final, Observaciones de Control

Interno y Borradores de Hallazgos, a los treinta (30) das
calendario contados a partir de la firma del contrato
20% de Contrato
Original
4.
Informe Final con acta de recepcin del informe

debidamente firmada por la AMSAT, Envo de la copia a
la OTC junto a la Carta Complementaria, la No Objecin
de AECID y Factura de consumidor final a nombre de
AMSAT; a los cuarentaicinco (45) das calendarios,
contados a partir de la firma del contrato
40% de Contrato
Original
Previa conformidad del rea usuaria y VB de la Coordinadora del Proyecto.

6.4 Condiciones del contrato
La firma consultora debe guardar absoluta confidencialidad de toda la informacin a la que tenga acceso; ella
no podr ser revelada a persona alguna u otra entidad ajena a la AMSAT, salvo lo indicado en el producto 4.
Carta Complementaria de los presentes TdR. La anterior disposicin es aplicable para toda informacin que
llegue a su conocimiento o que se produzca en razn del desempeo de sus actividades, salvo que las
mismas lo hagan necesario, previa autorizacin de la AMSAT. Esta condicin seguir vigente aun despus de
23

la expiracin del contrato, y en caso de incumplimiento, la AMSAT eliminar a la Firma Consultora de su

banco de datos y no lo tomar en cuenta para participar en futuros concursos; reservndose el derecho de
proceder ante las instancias legales pertinentes.
El contrato a firmar entre la entidad auditora y la entidad adjudicataria de la subvencin, incluir, como
mnimo la siguiente informacin:
Obligacin por parte de la entidad adjudicataria de la subvencin de presentar toda la

documentacin correspondiente a la justificacin econmica (Informe econmico, facturas y/o recibos,
documentos acreditativos y cuanta informacin le sea requerida por el auditor)
Obligacin del auditor de realizar la revisin segn los Trminos de Referencia establecidos al respecto y
la normativa de la AECID.
Independencia e incompatibilidades del auditor: (art 8 Ley 18/1988 Auditora de cuentas) Deber de
confidencialidad del auditor de cuentas y del personal a su cargo.
Compromiso de la firma auditora de conservar la documentacin justificativa del trabajo realizado durante
un periodo mnimo de ocho (8) aos a contar desde la fecha de emisin del informe
Compromiso de la entidad adjudicataria de la subvencin de autorizar la comunicacin entre la firma

auditora que realiza la revisin de la justificacin de la subvencin y la que realiza la auditora de la
institucin.
Planificacin temporal de la revisin y plazos de entrega del informe de auditora, segn lo dispuesto en el
apartado 6.2.
Equipo de trabajo que se compromete para la realizacin de la auditora.
Honorarios a percibir por el auditor(es), con indicacin de la forma de pago.

6.5 Administrador del contrato y condiciones del servicio.
El administrador o contraparte de la auditora ser la Mancomunidad Municipal de la Cuenca del Ro Santo

Tomas - AMSAT.
La coordinacin, a efectos del servicio ser:
En primera instancia con la Gerencia y Administradora de AMSAT. quienes darn la orientacin y

facilitarn el acceso a la informacin requerida.
Operativamente con el Administrador del Proyecto PER029B, quien dar la informacin y facilidades
requeridas durante el servicio y, como rea usuaria, emitir conformidad del servicio.
Con la Coordinadora del PER029B (Quien dar el Visto Bueno a la conformidad a los productos
resultado del servicio prestado).
Con el Gerente de la AMSAT (Quien verificar la conformidad del servicio prestado y autorizar el pago
por el servicio prestado).
24

VII
REQUISITOS Y EXPERIENCIA.
7.1 Requisitos y experiencia de la sociedad auditora:
La auditora se ejercer a travs de una sociedad auditora que cumpla con:

-
Estar autorizada por el Colegio de Contadores Pblicos al que pertenece.
Estar inscrita en la Contralora General de la Repblica.
- Encontrarse respaldada por una firma auditora de representacin internacional. Se debe

incluir en su propuesta de servicios profesionales fotocopia de la correspondiente
acreditacin vigente.
- Experiencia acreditada de haber realizado un mnimo de 03 auditoras financieras a
entidades pblicas y/o privadas, de las cuales 02 son a entidades pblicas del nivel de
gobierno local y de preferencia con recursos de cooperacin internacional.
- Experiencia en, al menos 1 auditora a un proyecto de cooperacin internacional para el
desarrollo, cofinanciados por un financiador extranjero con aportes en divisa (contratos).
Solo se evaluarn las propuestas econmicas de las ofertas de aquellas empresas que cumplan los
requisitos mnimos.
7.2 Conformacin y requisitos del equipo:
Jefe(a) del equipo de Auditora: (1) Profesional auditor senior, con formacin a nivel de maestra en
las reas de Administracin y Finanzas o Gestin Pblica y/o Empresarial, y habilitado en el colegio
profesional correspondiente, con una experiencia mnima de diez (10) aos en la realizacin de
auditoras financieras, contables, presupuestales, de gestin y tcnicas y por lo menos,1 auditora
a proyectos de cooperacin internacional con divisas
01 Auditor(a) Junior, que deben ser profesionales en Ciencias Contables y Financieras, con
habilitacin vigente, tener una experiencia mnima de cuatro (4) aos en auditoras financieras y
Presupuestales y mnimo dos (2) aos de experiencia realizando auditoras a Instituciones Pblicas
de Per.
7.3 Informacin a presentar
Acreditar los requisitos mnimos exigidos (documentados) y Currculo vitae del personal propuesto,
estructurado conforme a los requerimientos descritos en el apartado VII. Requisitos y Experiencia.
Propuesta econmica que sea coherente con la propuesta tcnica y que se enmarque con lo
sealado en el numeral 6.3.
Testimonio de la Escritura de Constitucin de la Sociedad y en su caso de Modificacin,

Transformacin o Fusin debidamente inscrita en la SUNARP.
Credencial vigente del representante legal de la sociedad o testimonio de la escritura matriz de poder
de la persona facultada para actuar como apoderado, inscrita en la SUNARP.
Ficha RUC del representante legal o apoderado de la sociedad.
25

Registro Nacional de Proveedores vigente
Constancia de Registro de Sociedad Auditora Hbil en el Colegio de Contadores a la que

corresponda, en la Contralora General de la Repblica y de estar respaldada por una firma auditora
de representacin internacional, todas vigentes.
Declaracin jurada de no tener procesos de inhabilitacin en otras Entidades del Estado.
Los expedientes se debern presentar en el lugar y fecha indicados en la primera hoja de los presentes TdR.
26

VIII ANEXO 01 : BASES DE CALIFICACION Y EVALUACION DE

PROPUESTAS
8.1Evaluacin de la oferta
El Comit establecido por AMSAT, examinar las propuestas recibidas, procediendo, en primer lugar, a
determinar cules de entre las entidades licitadoras cumple con requisitos mnimos solicitados, con finalidad
de evaluar su propuesta econmica.
8.2 Evaluacin de la oferta econmica

El procedimiento para la evaluacin de las propuestas de precios, consiste en asignar un puntaje de precio
(Pp) de 100 puntos a la oferta de precio ms baja (Pm). Los puntajes de precio (Pp) de las dems ofertas, se
calcularn, considerando el precio ms bajo.
La frmula para determinar los puntajes de precio es la siguiente:
Pp = 100 x Pm
Pi
Dnde:
Pp, es el puntaje de precio
Pm, es el precio ms bajo.
Pi, es el precio de la oferta en evaluacin.
8.3Oferta ganadora.
La oferta ganadora ser la que obtenga mayor puntaje, puntaje econmico obtenido.
EMPRESA
PUNTAJE
ECONMICO
PUNTAJE OBTENIDO
(100 puntos)
Elaborado por: Comit de Seleccin

PER029B AMSAT
27

8.4Vigencia de la propuesta econmica.

El postor ganador deber mantener la vigencia de su oferta econmica, por cuarenta y cinco das
(45) das calendarios, contados a partir de la fecha de presentacin de la oferta.
28

AuditoriaExternaAMSAT

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"Proyecto de Ampliacin y Mejora de Servicios de Agua, Saneamiento, Gestin de Residuos

Slidos y Afianzamiento Hdrico de las Cuencas de Abastecimiento en Comunidades

FECHA Y LUGAR DE PRESENTACIN DE LOS EXPEDIENTES

Por correo electrnico: convocatorias.amsat@gmail.com

"Proyecto de Ampliacin y Mejora de Servicios de Agua, Saneamiento, Gestin de Residuos

TRABAJO Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORA..........................................9

Informe de los Estados Financieros Bsicos del Proyecto..................15

Informe sobre la informacin financiera complementaria:................15

1.3 Informe sobre el cumplimiento de las clusulas contractuales del

Informe sobre el examen integrado de los procesos de adquisiciones

1.5 Informe sobre el sistema de control interno relacionado con el

Informe sobre el grado de avance operativo del Proyecto................18

Certificacin de los fondos ejecutados del Proyecto..........................18

CUENTA JUSTIFICATIVA COMPLETA DEL PROYECTO:...............................................19

"Proyecto de Ampliacin y Mejora de Servicios de Agua, Saneamiento, Gestin de Residuos

3. INFORME DE SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE AUDITORAS Y PROPUESTAS DE

CONDICIONES DEL SERVICIO......................................................................20

ANEXO 01 : BASES DE CALIFICACION Y EVALUACION DE PROPUESTAS...26

"Proyecto de Ampliacin y Mejora de Servicios de Agua, Saneamiento, Gestin de Residuos

UNIDAD EJECUTORA 350026: MANCOMUNIDAD MUNICIPAL DE LA CUENCA DEL RIO SANTO

Proyecto: PROYECTO DE AMPLIACIN Y MEJORA DE SERVICIOS DE AGUA, SANEAMIENTO,

Poblacin Beneficiaria Directa :

84 Funcionarios(as) responsables de la prestacin de servicios de agua y saneamiento en

84 Trabajadores(as) responsables de la prestacin de servicios de agua y saneamiento en

84 Funcionarios de sectores clave (Salud, Educacin, Agricultura) y proyectos sociales

150 integrantes de Comits Directivos de las JASS en 30 anexos.

120 autoridades comunitarias en las 30 anexos

180 mujeres y jvenes lderes en los 30 anexos.

Poblacin beneficiaria Indirecta : 63,500 habitantes en 5 distritos priorizados por el proyecto

Resumen del Proyecto:

"Proyecto de Ampliacin y Mejora de Servicios de Agua, Saneamiento, Gestin de Residuos

buena calidad, eficientes y sostenibles en el largo plazo.

Resultado 3.-Municipalidades AMSAT gestionan y proveen a las comunidades rurales, servicios de

Nombre : AMSAT Per

Direccin : Parque Paliza N 100,Santo Tomas, Chumbivilcas, Cusco - Per

Telfono: 945190594 974940412 951740575.

Personas de contacto : Prospero Justo Mendivil Araujo Gerente General

"Proyecto de Ampliacin y Mejora de Servicios de Agua, Saneamiento, Gestin de Residuos

Tatiana Farfn de la Vega- Coordinadora del PER029B

2.1 Objeto a Auditar

2.2 Objetivo General

2.3 Objetivos Especficos.

"Proyecto de Ampliacin y Mejora de Servicios de Agua, Saneamiento, Gestin de Residuos

c) Verificar el cumplimiento de los aportes en concepto de contrapartida por parte de la

Verificar el cumplimiento de los respectivos procesos de adquisiciones y desembolsos con

Emitir un informe sobre la evaluacin del sistema de control interno de la institucin

"Proyecto de Ampliacin y Mejora de Servicios de Agua, Saneamiento, Gestin de Residuos

3.1 Periodo a Auditar.

3.2 Marco Normativo/Contractual del Proyecto.

g) Informes tcnicos y financieros, mensuales, trimestral, semestrales y anuales presentados

Ley de Contrataciones y adquisiciones del Estado 30225 y su reglamento D.S N350-2015

Ley de Presupuesto Pblico ao 2016.

3.3 Aportes y Cuentas del Proyecto.

"Proyecto de Ampliacin y Mejora de Servicios de Agua, Saneamiento, Gestin de Residuos

3.4 Asuntos para Auditora:

Presupuesto total POA11: 2.703.679.14 (USD).

Aportes Fondo FCAS: 565,632.18 (USD)

Monto: 640,461.00 (PEN) Ejecutado en soles.

Detalle Ejecutado por financiador (31 octubre 2016):

FCAS: 198,491.642 (USD) incluye gastos financieros

AMSAT: Sin ejecucin

TRABAJO Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORA