SOLUCION CASO 1

ACTIVIDADES
Recepcion de cada componente
Manejo de cada componente
Empaque y embarque
Estimacion de carga de ingeniera
Mantenimiento
Depreciacin de maquinaria

N CASO 1
COSTO ACTIVIDAD
20000
200000
60000
100000
30000

VALVULAS
3%
3%
3%
20%
35%
VALVULAS
4
4
1
20%
3750

COSTO UNITARIO DE CADA PRODUCTO

MD
MOD
MO AJUSTE DE MAQUINA
CIF
DEPRECIACIN
COSTO UNITARIO
ANLISIS
ESTADO DE RESULTADOS -TRADICIONAL
CTO. UNITARIO PROMEDIO

PV META
MARGEN BRUTO(PLAN)
PV REAL
MARGEN BRUTO
ESTADO DE RESULTADOS ABC
CTO UNITARIO PROMEDIO
PV META
MARGEN BRUTO(PLAN)
PV REAL
MARGEN BRUTO

INDUCTORES
Numero de componentes
Numero de manejos
Numero de envios
% estimados de trabajos de ingenieria
Horas mquina

VALVULAS
4
4
1
20%
3750

BOMBAS
19%
19%
23%
20%
58%

CONTRALORES
78%
78%
73%
60%
7%

BOMBAS
25
25
7
30%
6250

CONTRALORES
100
100
22
50%
800

BOMBAS
25
25
7
30%
6250

TOTAL
CIF UNIT

DE CADA PRODUCTO
VALVULAS
16
4
0.02

BOMBAS
20
8
0.05

CONTRALORES
22
6.4
0.48

5.23

8.32

66.69

12.5

12.5

37.75

48.87

100.57

37.56

63.12

56.5

TADOS -TRADICIONAL

57.78
35
57.78
35%

97.1
35
81.26
22%

86.96
35
97.07
42%

37.75
58.0796660704
35
57.78

48.87
75.1842178493
35
81.26

100.57
154.7249453389
35
97.07

34.66%

39.86%

-3.61%

TADOS ABC

CONTRALORES
100
100
22
50%
800

TOTAL INDUCTORES CTO UNIT INDUCTOR

129
155.04
129
1550.39
30
2000.00
100%
100000.00
10800
2.78

VALVULAS
7500

CANTIDAD
BOMBAS
12500

CONTRALORES
4000

VALVULAS
620.16
6201.55
2000.00
20000.00
10416.67
39238.37

BOMBAS
3875.97
38759.69
14000.00
30000.00
17361.11
103996.77

CONTRALORES
15503.88
155038.76
44000.00
50000.00
2222.22
266764.86

5.23

8.32

66.69

CONCLUSIONES
Utilizando el Costeo ABC y manteniendo los precios actuales, se puede ver gr
En las Valvulas se puede ver el ligero cumplimiento del objetivo del margen b

En las Bombas se nota que se supera el objetivo del margen bruto con 39.86%
En los Controladores se puede ver que no se cumple el objetivo con -3.61%

s actuales, se puede ver gran diferencia respecto al Costeo tradicional.

o del objetivo del margen bruto el cual era 35%.

l margen bruto con 39.86% respecto al objetivo que es 35%.

ple el objetivo con -3.61% de margen bruto respecto al objetivo que es 35%.

PRESUPUESTO
DE VENTAS

PRODUCTO
DELTA
SIGMA
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIN
EN UNIDADES
PRODUCTO
DELTA
SIGMA
CONSUMO DE MATERIALES

PRDUCTO
DELTA
SIGMA

MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO
DELTA
SIGMA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

CRITERIO
CIF TOTAL 2016
HORAS DE MOD
TASA CIF

PRODUCTO
DELTA
SIGMA

PRODUCTO
DELTA
SIGMA

PRESUPUESTO DE COMPRAS
DE MATERIALES
EN KG
TIPO DE MATERIAL
MATERIAL "A"
MATERIAL "B"

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD DE OPERACIN
GASTOS FINACIEROS
OTROS GASTOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

PRIMER SEMESTRE

VALOR DE VENTA
SEGUNDO SEMESTRE
600
700

1/1/2016
INVENTARIO INICIAL
200
400

720
840

PRODUCCIN
2100
2750

DELTA
MATERIAL "A"(Kg)
MATERIAL "B"(Kg)
HORAS DE MOD

2.2
2.2
3.4
PRIMER SEMESTRE

PRODUCCIN
(unidades)

CONSUMO MAT ."A"

(Kg)
2100
2750

4620
12100

PRIMER SEMESTRE
HORAS DE MANO DE OBRA
DIRECTA
por unidad
3.4
4.2

HORAS DE MANO DE
OBRADIRECTA
1576000
38090
41.3756891573

COSTO POR HORA

en S/.
50
50

HORAS DE MANO DE OBRA DIRE CIF UNIT.

13940
24150

PRODUCCIN

576777.106852192
999222.893147808

MATERIALES DIRECTOS
4100
5750

1/1/2016
INVENTARIO INICIAL
4000
2500

7260000
5547392.43389338
1712607.56610662
650000
1062607.56610662
100000
70790
891817.566106617

611600
1157200

COMPRAS
15720
10170

PRIMER SEMESTRE

VENTAS PLANEADAS UNIDADES

SEGUNDO SEMESTRE
2000
3000

2000
3000

31/6/16
INVENTARIO FINAL/INICIAL
300
150

VENTAS
2000
3000

PRIMER SEMESTRE
CTO. UNIT. X Kg

SIGMA
4.4
2.2
4.2
PRIMER SEMESTRE
CONSUMO MAT. "B"
(Kg)

20
40

COSTO TOTAL MATERIALES DIRETOS

4620
6050

277200
484000

PRIMER SEMESTRE
PRODUCCIN
en unidades

MANO DE OBRA DIRECTA

en S/.
2100
2750

357000
577500

MANO DE OBRA DIRECTA

CONSUMO
16720
10670

COSTOS INDIRECTOS
765000
576777.106852192
1333500
999222.893147808

31/6/16
INVENTARIO FINAL/INICIAL
3000
2000

VENTAS
2640000
4620000

PRODUCCIN
2000
3000

VENTAS
2000
3000

SEGUNDO SEMESTRE
CTO. UNIT. X Kg
26
50

SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCCIN
(unidades)

CONSUMO MAT ."A"

(Kg)
2000
3000

4400
13200

SEGUNDO SEMESTRE
COSTO POR HORA
en S/.

PRODUCCIN
en unidades
60
60

2000
3000

TOTAL PROD
CTO UNIT
1953377.10685219
3489922.89314781

COMPRAS
17600
11000

476.4334406957
606.9431118518

CONSUMO
17600
11000

12/31/2016
INVENTARIO FINAL
300
150

SEGUNDO SEMESTRE
CONSUMO MAT."B"
(Kg)

COSTO TOTAL MATERIALES DIRETOS

4400
6600

334400
673200

MESTRE
MANO DE OBRA DIRECTA
en S/.
408000
756000

TOTAL DE HORAS DE MOD

13940
24150
38090

12/31/2016
INVENTARIO FINAL
3000
2000