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CONSTITUCIN
La
empresaEMIBEYA
S.A.C.ha
sido
constituida
de
acuerdoalaLeyGeneraldeSociedadesAnnimasN26887,el15defebrerode
1988,segn escriturapblica celebradoante notario pblico Dr. FLORES
LANEGRA,ngel;dichaconstitucinhasidoinscritaenlosregistrospblicosde
la
S.A.C.,sededicaalaventadeartefactos
electrodomsticos,dichaempresaestubicadaenAV.LeguaN641,Distritode
Tacna,Provincia de Tacna.Departamento de Tacna.
ORGANIGRAMA
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENCIA GENERAL
GERENCIA DE
TRANSPORTE
GERENCIA DE
COMERCIAIZACION
GERENCIA DE
MARKETING
GERENCIA DE
CONTABILIDAD
GERENCIA
DE
FINANZAS
GERENCIA DE
LOGISICA
POLTICAS
1.Laadquisicindemedicinasparaeltratamientomdicodelaspersonas
son
importados.
2.Lascomprasefectuadassern de un 70% al contadoyel saldo a crdito.
3.Laventatotaldelaproduccin,esdistribuidoel80%anivelnacionalyel 20% al
extranjero.
4.El personal de la empresa son empleados, estn conformados de la
siguientemanera:
- El 30% accionistas.
- El 70% son trabajadoreseventuales,consideradosen planilla.
5.Cuenta con servicio propio de transporte.
6.Lasasambleasordinariasson 1 porao.
7.La contabilidad ycostosson llevados en el sistema computarizado.
1. ORIGEN DEL EXAMEN:
La presente auditora realizada a la Empresa EMIBEYA S.A.C.se realiza en
cumplimiento a las acciones programadas para el ejercicio 2015. Elegimos
realizar este examen de auditoria a la Empresa EMIBEYA S.A.C.porque
consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada
informacin financiera acerca de una empresa del sector. Al efectuar esta
evaluacin de riesgo, tomamos en consideracin el control interno pertinente
de la Compaa para la preparacin y presentacin razonable de los Estados
Financieros, a fin de disear aquellos procedimientos de auditoria que sean
apropiados de acuerdo con las circunstancias, con el propsito de expresar una
opinin sobre la efectividad del control interno de los activos fijos de la
empresa.
1.1.
OBJETIVO
2. TRABAJO A REALIZAR.
ACCIONES
Visita interna
Ejecucin de la auditora
Informe de auditoria
FECHA
01-11-2016
03-11-2016 al 25-11-2016
30-11-2016
4. ENCARGADOS DE LA AUDITORA
KAREN CHAVEZ CHIPANA
: Auditor
: Auxiliar
CUENTAS A ANALIZAR
Caja bancos
Cuentas por cobrar
comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Carga diferidas
Inversiones
Inmuebles, maquinarias
y equipos
Intangibles
Cuentas por cobrar a
largo plazo
Sobregiros
Cuentas por pagar
comerciales
Otras cuentas por pagar
Deudas a largo plazo
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
Atentamente,
Chvez &
Asociados
Contadores Pblicos, Soc. Civil
----------------------------------Socio
Gerente
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
2015
2580,000.00
1500,000.00
2014
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
2200,000.00 Sobregiros
1245,000.00 Cuentas por pagar comerciales
2015
85,000.00
2900,000.00
2014
1100,000.00
1800,000.00
620,000.00
3000,000.00
150,000.00
7850,000.00
820,000.00
5365,500.00
265,000.00
75,000.00
6525,500.00
550,000.00
2850,000.00
170,000.00
7015,000.00
CORRIENTE
740,000.00 TOTAL PASIVO
5458,000.00 PATRIMONIO
240,500.00 Capital
340,000.00 Reserva legal
6778,500.00 Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
14375,500.00
1110,000.00
4095,000.00
1290,500.00
4190,500.00
625,500.00
138,000.00
625,500.00
4720,500.00
138,000.00
4328,500.00
7640,000.00
7500,000.00
560,000.00
485,000.00
1455,000.00
9655,000.00
14375,500.00
1480,000.00
9465,000.00
13'793,500.00
sobre
los
G-1
FECHA
AUDITOR
G-2
20/11/2016
L.M.S.A.
G-3
23/11/2016
L.M.S.A.
inmuebles,
maquinarias y equipos.
Comparar adiciones de propiedad,
la
contra
sus
correspondientes
G-4
L.M.S.A.
libros
auxiliares.
Evaluar la presentacin y revelacin
5
22/11/2016
G-3
23/11/2016
L.M.S.A.
G-3
23/11/2016
L.M.S.A.
OBS.
SI
NO N/A
X
X
X
suficiente?
Se revisa
X
peridicamente
el
clculo
de
la
depreciacin?
Se dedica un cuidado apropiado a las pequeas
herramientas,
conservndolos
en
lugares
especficos?
Se encuentran en un lugar seguro las maquinarias y
equipos?
X
X
B
3
equipos
su
ARCHIVOS PERMANENTES
80,000.00
xx/xx
80,000.00
11,000.00
11,000.00
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuenta por cobrar
Existencias
Cargas diferidas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
2008
2580,000.00
1500,000.00
620,000.00
3000,000.00
150,000.00
7,850,000.00
2008
2007
85,000.00
2,900,000.00
1,190,000.00
4,175,000.00
1,100,000.00
1,800,000.00
1,290,500.00
4,190,500.00
625,500.00
138,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Inmuebles, maquinarias y
equipos
Intangibles
Cuentas por cobrar a largo plazo
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
625,500.00
4,800,500.00
138,000.00
4328,500.00
7,640,000.00
560,000.00
1,444,000.00
9,644,000.00
7500,000.00
485,000.00
1480,000.00
9465,000.00
14,444,500.0
TOTAL ACTIVO
14,444,500.00 13'793,500.00
INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN.El examen se efectu en cumplimiento de la resolucin de contralora N 2222002-CG, del 10 de Noviembre del 2014, que aprueba el control de la empresa
EMIBEYA S.A.C., para el ao 2015, que considera el examen de auditora
financiera de la empresa correspondiente al ejercicio 2015.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El examen es de naturaleza financiera, que se realiz en el mbito de
accin de la empresa EMIBEYA S.A.C., que comprende el distrito de
Tacna, provincia de Tacna y regin de Tacna.
Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los
siguientes:
3. INFORME CORTO
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los activos fijos.
S.A.C., al 31 de diciembre del 2008, de conformidad con la normatividad
vigente.
4. INFORME LARGO
Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad de la estructura y
sistema de control interno, implantados por la empresa EMIBEYA S.A.C., a
efectos de determinar las principales reas crticas y puntos de atencin.
empresa
II.
DICTAMEN DE AUDITORA
venta de artefactos
estados
financieros,
los
libros
registros
contables
han
sido
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
I)
OBSERVACIONES
RECOMENDACIONES
Como resultado de nuestra evaluacin nos permitimos sugerir lo
siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa EMIBEYA S.A.C.,
con cuidado, revisando los registros, ya que estos errores har que
vare los montos en el estado de situacin financiera y el estado de
resultados.