Estado de flujos de efectivo

El flujo de efectivo es uno de los estados financieros ms complejos de realizar y que exigen
un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.
Segn el Consejo Tcnico de la Contadura, se entiende que el flujo de efectivo es un
estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de
operacin, inversin y financiacin. Para el efecto debe determinarse el cambio en las
diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.
El objetivo del flujo de efectivo es bsicamente determinar la capacidad de la empresa para
generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de
inversin y expansin. Adicionalmente
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de
cmo genera ese efectivo, para as mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes
con su verdadera capacidad de liquidez.
Por regla general, se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11 del plan de
cuentas comercial, esto es caja, bancos, remesas en trnsito, cuentas de ahorro y fondos,
por lo que los saldos de estas cuentas deben coincidir con el resultado arrojado por el
estado de flujos de efectivo.
Estructura del estado de flujo de efectivo
De la definicin que el Consejo Tcnico de la Contadura, advertimos tres elementos muy
importantes que conforma un estado de flujo de efecto: actividades de Operacin, Inversin
y Financiacin. Veamos a grandes rasgos que significa y que comprende cada una de esas
actividades.

Actividades de operacin. Las actividades de operacin, hacen referencia

bsicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la
empresa, esto es a la produccin o comercializacin de sus bienes, o la prestacin de
servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancas. Los
pagos de servicios pblicos, nmina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las
cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con
la nmina y los impuestos.
Actividades de inversin. Las actividades de inversin hacen referencia a las
inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras
empresas, ttulos valores, etc.
Aqu se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios
y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de
la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad,
planta y equipo, intangibles y las de inversiones.
Actividades de financiacin. Las actividades de financiacin hacen referencia a la
adquisicin de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o
de sus socios [patrimonio].

En las actividades de financiacin se deben excluir los pasivos que corresponden a las
actividades de operacin, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc.
Bsicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocacin de bonos.
Es una actividad de financiacin la capitalizacin de empresa ya sea mediante nuevos
aportes de los socios o mediante la incorporacin de nuevos socios mediante la venta de
acciones.
Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo
Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos ltimos
aos y el ltimo estado de resultados. Es esencial contar tambin no las notas a los estados
financieros en donde conste ciertas operaciones que hayan implicado la salida o entrada de
efectivo, o de partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo.
Desarrollo del estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo se puede hacer utilizando dos mtodos: El mtodo directo y
el Mtodo indirecto. [Seguir cada uno de los enlaces para consultar como realizarlos]

CONCIALICION BANCARIA
La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que
la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el
banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un
registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos
movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa
tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por
las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para
determinar cual es la causa de la diferencia.
Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el
extracto bancario no coincidan, tenemos:
-

Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario
del cheque.
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no
las ha registrado en sus auxiliares.
Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro
auxiliar.
Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como base o

punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que
oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores
que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser:
Saldo del extracto bancario:

XXX

(-) Cheques pendientes de cobro: XXX

(-) Notas crdito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes
XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
() Errores en el auxiliar
XXX
= Saldo en libros.
XXX
Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin para la
empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este
caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la
cuenta, por la chequera, etc.
Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crdito
significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago
de intereses, por ejemplo.

En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman
aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se
llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar
los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores
encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer la
respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a
contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe
contabilizar.
La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la conciliacin
bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego
proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

INDUSTRIAS METAL CARE

Acerca de nosotros
Industrias Metalcar Cia. Ltda, se compone de un personal altamente calificado en sus
respectivas reas de trabajo, siendo para nuestra empresa, la CALIDAD el pilar para la
fabricacin de nuestros productos en beneficio de los clientes
Industrias Metalcar
Industrias Metalcar Cia. Ltda, es una empresa que ha trascendido a travs de los aos
realizando Proyectos Metalmecnicos para la Industria Automotriz, fabricando estampados
metlicos, bajo lineamientos de calidad, y tambin incursionando en la construccin y
montaje de estructuras metlicas.
Industrias Metalcar Cia. Ltda, inicia sus operaciones en el ao 1990, tiempo en el cual
realizaba la fabricacin de las parilla portamaletas y tapas metlicas para motores de los
buses que fabricaba OMNIBUS BB TRANSPORTES SA., luego paso a ser partes metlicas
estampadas para vehculos de transporte de pasajeros y comerciales de las ensambladoras
GM-OBB, MARESA, AYMESA y los autopartistas Elasto, Bateras Ecuador y Bateras Electra.
En el 2007 inicia a prestar servicios de construccin de infraestructura metlica y
mantenimiento de maquinaria a las empresas como FAMILIA SANCELA, CENTRO COMERCIAL
DE MAYORISTAS Y NEGOCIOS ANDINOS, TRANSPORTES MOREIRA, MUNICIPIO DE DMQFONSAL,
etc.
Actualmente se compone de un personal altamente calificado en sus respectivas reas
de trabajo, siendo para Industrias Metalcar Cias. Ltda, la calidad el pilar de su
funcionalidad en beneficio de sus clientes, para lo cual posee las certificaciones ISO 90012008 e ISO/TS 1694
NUESTROS SERVICIOS
La calidad en Industrias Metalcar Cia. Ltda. es un pilar fundamental, mismo que
basa en la norma ISO/TS 16949, la cual tiene un enfoque por procesos, buscando
la satisfaccin de clientes internos y externos, asegurando la calidad total de sus
productos, el talento humano es fundamental para la fabricacin de nuestros
productos, siendo altamente competente en cada una de las reas.
Fabricacin de Estampados Metlicos
Construccin de Estructuras Metlicas
Maquinado de piezas.
Fabricacin de Estampados Metlicos
Fabricamos todo tipo de troqueles para estampados metlicos, tales como: troquel de corte,
perforado, embutido, progresivos, embuticin profunda etc. Aplicando programas de diseo,
se realiza la simulacin de matrices en Softwares especializados, dando una visualizacin

clara del comportamiento del troquel, para su fabricacin definitiva, misma que se realiza en
Centro de Mecanizado CNC.
Maquinado de Piezas
Realizamos la fabricacin de todo tipo de piezas para todas las necesidades de la Industria
Metalmecnica y Automotriz.
Construccin de Estructuras Metlicas
Diseamos, fabricamos y montamos todo tipo de estructuras metlicas. Tales como:
Galpones industriales, Shelters, Edificios, Aulas prefabricadas, Puentes, Torres de
transmisin, torres de telecomunicaciones, Monopolos, Torretas, etc.
CALIDAD
CRECEMOS HACIENDO PRODUCTOS CON CALIDAD!
Industrias Metalcar Cia Ltda, posee las certificaciones ISO 9001 e ISO/TS 16949, y
ha implementado el Modulo QSB con GENERAL MOTORS, tiene personal altamente
capacitado y consiente de su responsabilidad en la fabricacin de las autopartes
automotrices, para finalmente entregar productos con calidad en beneficio de
todos sus clientes.