PROGRAMA DE ASIGNATURA

1.- ANTECEDENTES GENERALES

CARRERA
ASIGNATURA
CDIGO
PRERREQUISITOS
RGIMEN
CARCTER
NIVEL
DURACIN
CRDITO
FECHA
PROFESOR

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DERECHO
DERECHO TRIBUTARIO I
DER-033
DERECHO CONSTITUCIONAL II
DERECHO COMERCIAL II
SEMESTRAL
OBLIGATORIO
VII SEMESTRE
72 HORAS (Pedaggicas.1,30 horas)
8 CRDITOS
MARZO, 2016.
FRANCISCO JAVIER GUZMN GONZLEZ
Fono: 02.7895459. CEL 9.4023504
fcojguzman@yahoo.com

2.- DESCRIPCIN DE LA ASIGNATURA

Derecho Tributario I es una asignatura terico- prctica que aborda los
fundamentos, principios, normas e instituciones bsicas que conforman el sistema
tributario chileno.

3.- OBJETIVOS

GENERALES
Que el alumno conozca y comprenda los fundamentos, principios, normas e
instituciones bsicas del sistema tributario chileno.
ESPECFICOS:
Que el alumno pueda discernir sobre ellos, interpretarlos y aplicarlos a situaciones
concretas, adoptando en ese proceso una actitud crtica fundamentada y
propositiva.

4.-

TEMTICAS

CAPTULO PRIMERO

EL DERECHO TRIBUTARIO

I.- Finanzas Pblicas y Derecho Tributario

1. Actividad Financiera del Estado. 2. Fuentes de los Recursos del Estado. 3. El
Derecho Tributario.
II.- El Tributo.
1. Concepto. 2. Elementos. 3. Clasificacin de los Tributos. a) Las Tasas. b) Las
Contribuciones de Mejoras. c) Los Tributos Habilitantes. d) Los Impuestos.
Concepto. Clasificacin. Finalidades de los Impuestos.

CAPTULO SEGUNDO

LA POTESTAD TRIBUTARIA.

I.- Concepto, Caractersticas y Lmites.

1. Concepto. 2.- Caractersticas de la Potestad Tributaria. 3.- Lmites a la Potestad
Tributaria del Estado.
II.- Garantas y Acciones Constitucionales en Derecho Tributario.
1.- Principios o Garantas Constitucionales Tributarios.
a) Principio de la Igualdad ante los Tributos y no discriminacin. b) Principio de
legalidad de los tributos. c) Principio de la equidad, justicia y no confiscatoriedad
de los tributos. d) Principio de Proteccin a la Propiedad Privada. Garanta
Constitucional.
2.- Medios para garantizar el cumplimiento de los Principios y Garantas
Constitucionales.

CAPTULO TERCERO

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO. APLICACIN DEL CDIGO

TRIBUTARIO. EFECTOS DE LA LEY TRIBUTARIA EN EL TERRITORIO Y EN
EL TIEMPO.

I.- Fuentes del Derecho Tributario. Concepto y estudio de las fuentes.

II.- Campo de Aplicacin del Cdigo Tributario.
III.- Efectos de la Ley Tributaria en el Territorio.

IV.-Doble Tributacin Internacional. Concepto. Medidas para atenuar y eliminar el

problema. Tratados de doble tributacin internacional.
V.- Efectos ley tributaria en el tiempo.

CAPTULO CUARTO

INTERPRETACIN DE LA LEY TRIBUTARIA. ASPECTOS INSTITUCIONALES.

I.- Interpretacin de la Ley Tributaria.

Concepto. Clases de Interpretacin. Administrativa, De autoridad legal y Judicial,
Doctrinaria.
II. Aspectos Institucionales.
D.F.L N 7, de Hacienda, de 1980, Ley Orgnica del Servicio de Impuestos
Internos y Cdigo Tributario.

CAPTULO QUINTO

LA OBLIGACIN TRIBUTARIA.

I.- Concepto.
II.- Caractersticas de la obligacin tributaria.
III.- Elementos de la obligacin tributaria. Sujetos, Objeto y Causa.
IV.-Derechos de los Contribuyentes
V.-Determinacin
determinacin.

de

la

Obligacin

Tributaria.

Concepto

formas

de

CAPITULO SEXTO

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ACCESORIAS.

I.- Concepto e introduccin.

II. Inscripcin en el Rol nico Tributario.
III. Declaracin de inicio de actividades.
IV. Aviso de trmino de giro.
V. Contabilidad.
VI. Declaraciones.
VII. Emisin de documentos.
VIII. Timbraje de documentos.

CAPITULO SEPTIMO

EFECTOS Y EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA.

I.- Estudio particular de los efectos de la obligacin tributaria.

II.- Extincin de la obligacin tributaria.
Modos: 1.- El Pago o Solucin. 2.- La Compensacin. 3.- La Remisin o perdn de
la deuda. 4.- La prescripcin: a) Prescripcin de la accin administrativa del Fisco
(SII). b) Prescripcin de la accin del Fisco, Servicio de Tesoreras, para perseguir
el pago o para el cobro de los impuestos. c) Prescripcin de la accin para
perseguir las sanciones pecuniarias que no accedan al pago de impuestos.

CAPITULO OCTAVO

FISCALIZACIN Y SUS MEDIOS.

I.- Funcin de Fiscalizacin.II.- Limites a las facultades de fiscalizacin del Servicio de Impuestos Internos.
III.- Medios de Fiscalizacin.
La Citacin
IV.- La Tasacin
V.- La Liquidacin
VI.- El Giro.

CAPTULO NOVENO

INFRACCIONES Y SANCIONES.

I.- Introduccin.
II.- Infraccin Tributaria.
III.- Clasificacin de las infracciones tributarias, considerando la sancin que llevan
consigo.
IV.- Organismos que aplican las sanciones.
V.- Rebaja o suspensin de sanciones pecuniarias
VI.- Delitos Tributarios.
a) Concepto.

Evasin y elusin.
b) Causales eximentes, atenuantes y agravantes de responsabilidad penal.
c) Algunos Delitos Tributarios en particular.
VII.- Infracciones Administrativas
VIII.- Infracciones Civiles.

CAPTULO DCIMO

COMPARECENCIA, ACTUACIONES Y NOTIFICACIONES.

I. Comparecencia.
1.- Administrativa. 2.- Representacin Judicial.
II. Actuaciones del Servicio de Impuestos Internos.
III.- Notificaciones de actuaciones y resoluciones

CAPTULO UNDCIMO

PROCEDIMIENTOS.

I.- Aspectos generales sobre los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA).

II.- Recurso de Reposicin Administrativa en conformidad a la Ley N 19.880
III.- Recurso de Reclamacin
IV.-Procedimiento especial de reclamo por vulneracin de derechos. (Amparo
Tributario)

5.- METODOLOGA

Clases expositivas con apoyo de lecturas de temas y comentarios sobre

situaciones de la realidad. Interaccin con los alumnos mediante preguntas y
comentarios sobre las materias que se estn explicando, sobre instrucciones
impartidas por el SII, todo ello con el objeto de lograr su adecuada comprensin.
Se fomenta de una activa participacin de los alumnos en las clases.
Asistencia Obligatoria =75%.

6.-

EVALUACIN

-Primera Prueba Solemne (Oral). Ponderacin= 50% de la nota de presentacin

al examen.
-Segunda Prueba Solemne (Oral).
Ponderacin= 50% de la nota de
presentacin al examen.
- NPE pondera el 60% de la Nota Final.
- Examen (Oral) Pondera el 40% de la Nota Final.

7.- BIBLIOGRAFA
1. Constitucin Poltica de Chile. (www.bcn.cl)
2. D.L. 830 de 1974, sobre Cdigo Tributario. (www.bcn.cl)
3. Ley Orgnica del Servicio de Impuestos Internos. (www.bcn.cl)
D.F.L. 7 de Hacienda del ao 1980.
4. Texto de Consulta: Manual de Derecho Tributario, Tomo I (Cdigo Tributario)
Vergara Wistuba, Carlos. Ed. Librotecnia, ao 2009.
5. Circulares e instrucciones del SII. www.sii.cl
6. Apuntes tomados en clases.

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FJGG
Marzo de 2016