ENTENDIMIENTO DEL PROCESO DEL CONTROL INTERNO:

El contador pblico debe tener un total entendimiento del proceso de

la administracin para llevar a cabo el examen sobre la efectividad del
control interno de la entidad relacionado con la preparacin de los
estados financieros a una fecha especfica (o por un periodo) se debe
hacer lo siguiente:
a) Determinar que controles deben probarse
b) Evaluar la probabilidad de que todos los controles fallen
c) Determinar el nmero de unidades de negocio que se deben
examinar
d) Evaluar la efectividad del diseo de los controles
e) Evaluar la efectividad operativa de los controles basndose en
procedimientos
suficientes
para
poder
realizar
esa
determinacin, en su caso, probar controles comentarios,
reanudantes o compensatorios.
f) Determinar las deficiencias de los controles internos,
identificando las deficiencias significativas y las debilidades
materiales.
g) Comunicar lo encontrado
h) Con base a los criterios de control establecidos por la
administracin, formarse una opinin sobre la efectividad del
control interno de la entidad basndose en las aseveraciones
realizadas por la administracin
i) Evaluar si se ha obtenido la evidencia suficiente para poder
opinar sobre la efectividad del control interno de la entidad
relacionando con la preparacin de los estados financieros

DOCUMENTACIN:
Los controles internos establecidos por la administracin de las entidades deben
ser documentados adecuadamente para servir como una base de las
aseveraciones de la administracin de la entidad y para el informe del contador
pblico. Esta documentacin debe ser preparada por la administracin de la
entidad y se presenta en varias formas: manuales de polticas de la entidad,
manuales contables, narrativos, organigramas, tablas de decisiones, documentos
de los procedimientos o cuestionarios contestados. Adicionalmente, la
administracin de la entidad necesita documentar sus matrices de control y sus
conclusiones sobre la efectividad del control interno relacionado con la
preparacin de los estados financieros.