MG. LUIS CERVANTES S.

ROJAS CHAVEZ GILMER

CASO PRCTICO:

La empresa comercial ciclon S.A., presenta la sig

informacin sobre cuentas del estado de resulta
DATOS DE SALDOS FINALES
caja
bancos
cuentas comerciales por cobrar
prestamo al personal
alquileres pagados por adelantado
deudas de cobranza dudosa
mercaderia
computadoras
depreciacion acumulada
remuneraciones por pagar
essalud por pagar
impuesto a la renta por pagar
cuentas comerciales por pagar
capital
utilidades acumuladas
resultado del ejercicio
ventas
costo de ventas
gastos de administracion
gasto de ventas
utilidad antes de impuestos
impuesto a la renta 28%
utilidad del ejercicio

2,000.00
12,100.00
3,900.00
1,800.00
1,500.00
1,200.00
12,000.00
8,000.00
4,000.00
2,000.00
890.00
2,800.00
4,010.00
7,190.00
12,010.00
7,200.00
90,000.00
40,000.00
15,000.00
25,000.00
10,000.00
2,800.00
7,200.00

CTICO:

.A., presenta la siguiente

el estado de resultados:

Notas1

Notas 2

Notas 3

Notas 4

Notas 5

Notas 6

Notas 7

Notas 8

Notas 9

EFECTIVO
caja
bancos

cuentas por pagar

cuentas x pagar
cobranza dudosa

OTRAS CUENTAS X COBRAR

prestamos al personal

GASTOS PAGADOS POR ANTIC.

alquileres

EXISTENCIAS
existencias

IMNUEBLE MAQU(NETO)
maquinaria
depreciacion

CUENTAS X PAGAR COMERCIA

cuentas x pagar

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

essalud
impuesto a la renta
remuneraciones

PATRIMONIO
capital
utilidad acumulada
utilidad del ejercicio

2,000.00
12,100.00
14,100.00

3,900.00
(1,200.00)
2,700.00

1,800.00
1,800.00

1,500.00
1,500.00

12,000.00
12,000.00

8,000.00
(4,000.00)
4,000.00

4,010.00
4,010.00

890.00
2,800.00
2,000.00
5,690.00

7,190.00
12,010.00
7,200.00

26,400.00

36,100.00

9,700.00

26,400.00
36,100.00

LA EMPRESA COMERCIAL CICLON SAC.

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre del 2015
(Expresado en Nuevos Soles)
Totales
2015
VENTAS NETAS (ingresos Operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
(-) Descuentos, rebajas y Bonificacione
(+) TOTAL INGRESOS

90,000.00
0.00
0.00

90,000.00

0.00
0.00
0.00

(-) COSTO DE VENTAS (Operacionales)

-40,000.00

UTILIDAD BRUTA

50,000.00

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS NOTAS 5

-15,000.00

(-) GASTOS DE VENTAS NOTAS 6

-25,000.00
0.00
0.00
0.00

UTILIDAD OPERATIVA
(-) GASTOS FINANCIEROS

10,000.00
0.00
0.00

(+) OTROS INGRESOS

0.00

(-) OTROS EGRESOS (Gastos Diversos)

0.00

(+) INGRESOS FINANCIEROS

0.00

Utilidad (o Perdida) Neta Antes de IR

(-) Impuesto a la Renta 28%)

UTILIDAD (o perdida) NETA

10,000.00

2,800.00

7,200.00

LA EMPRESA COMERCIALCICLON SAC.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2015
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO

Totales
2015

ACTIVO CORRIENTE
Caja/Bancos NOTAS 1
Inversiones Financieras
Clientes (Cuentas por Cobrar Comerciales) (neto) NOTAS 2
Cuentas por Cobrar a partes relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar NOTAS 3
Existencias (Mercaderias)(Productos Terminados) NOTAS 5

14,100.00
0.00
2,700.00
0.00
1,800.00
12,000.00

Gastos Diferidos

0.00

Suministros Diversos

0.00

Crdito Fiscal

0.00

Materias Primas

0.00

Gastos Pagados por Anticipado NOTAS 4

Otros Activos
TOT ACTIVO CORRIENTE

1,500.00
0.00
32,100.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Otras Cuentas por Cobrar
Inmuebles Maquinaria y Equipos (neto) NOTAS 6

0.00
4,000.00

(-) Depreciacion y Amort. Acumul

0.00

Activos Intangibles (neto)

0.00

Otros Activos

0.00

TOT ACTIVO NO CORRIEN

TOTAL ACTIVO

4,000.00

36,100.00

LCICLON SAC.

FINANCIERA

el 2015

s Soles)
PASIVO Y PATRIMONIO

Totales
2015

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
Proveedores (Ctas x Pagar Comerciales)

0.00
4,010.00

Cuentas por Pagar a partes relacionadas

0.00

Ctas. por pagar diversas

0.00

Otras Cuentas por Pagar

5,690.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

9,700.00

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo

0.00

Beneficios Sociales

0.00

Ganancias Diferidas

0.00

Compensacin por Tiempo de Servicio (CTS)

0.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

0.00

PATRIMONIO
Capital Social
Capital adicional
Resultados Acumulados
Resultados del Periodo
Reservas Legales
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

7,190.00
0.00
12,010.00
7,200.00
0.00
26,400.00
36,100.00