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nominal por Q100,000.00; la prdida en la Redencin de Obligaciones, as como el saldo de Q5,700.00 en la cue
n 6% de descuento sobre el valor nominal de stas.
en el hecho de que algunos tenedores de estas acciones ejercitaron sus derechos de canje, con la diferencia res
anancia resultante se contabiliz en Supervit por Ingresos Especiales.
o Q 60,000.00 y que tenan un valor en libros de Q 12,000.00; el resultado de la operacin se llev a Ganancias
00 las dems variaciones en el saldo tuvieron su origen por la compra de equipo.
ascendieron a Q 50,000.00
equirieron efectivo.
e canje, con la diferencia resultante de la operacin se afect la cuenta de Supervit por Ingresos Especiales.
tes de amortizar y correspondiente a estas obligaciones que redimieron, se aplicaron a Ganancias no Distribuida
n a Ganancias no Distribuidas.
b)
c)
P# 1---------------------------------CAJA Y BANCOS
INVERSIONES ACCS PERMANENTES
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
X/X/X
Q200,000.00
P#2--------------------------------GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
RENOMBRE COMERCIAL
X/X/X
Q100,000.00
P#3---------------------------------DEPRECIACIONES Y AMORTIZA
PATENTES
Q110,000.00
Q90,000.00
###
###
Q100,000.00
###
###
X/X/X
Q4,000.00
Q4,000.00
Q4,000.00
d)
P#4---------------------------------OBLIGACIONES HIPOTECARIAS
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
(100,000 *3.5%)
PARTIDAS DE RECLASIFICACIO
P# 1---------------------------------GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
INVERSIONES ACCS PERMANENTES
INVERSIONES ACCS PERMANENTES
P#2--------------------------------RENOMBRE COMERCIAL
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
P#3---------------------------------PATENTES
DEPRECIACIONES Y AMORTIZA
Q4,000.00
X/X/X
Q100,000.00
P#4---------------------------------OBLIGACIONES HIPOTECARIAS
Q3,500.00
OBLIGACIONES HIPOTECARIAS
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
(100,000 *3.5%)
CAJA Y BANCOS
Q103,500.00
###
###
d)
P#5----------------------------------
X/X/X
P#5----------------------------------
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
Q5,700.00
DESCUENTOS EMISION DE
OBLIGACIONES
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
(8400-5700)
Q2,700.00
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES (8400-5700)
P#6---------------------------------ACCIONES PREFERENTES
ACCS. ORDINARIAS (40,000/25*2*10)
SUPERAVIT POR ING. ESPECIALES
Q8,400.00
Q8,400.00
X/X/X
Q40,000.00
Q32,000.00
Q8,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
Q40,000.00 Q40,000.00
g)
P#7---------------------------------CAJA Y BANCOS
X/X/X
Q150,000.00
P#7---------------------------------ACCIONES ORDINARIAS
Q50,000.00
ACCIONES ORDINARIAS
(10,000.00*10)
Q100,000.00
###
###
P#8---------------------------------CAJA Y BANCOS
EDIFICIOS E INSTALACIONES (60,00012,000)
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
EDIFICIOS E INSTALACIONES (60,00012,000)
P#9---------------------------------DEPRECIACIONES Y AMORTIZA
EDIFICIOS E INTALACIONES
P#10--------------------------------GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
CTS Y EFECTOS POR PAGAR
X/X/X
Q8,600.00
Q48,000.00
Q3,400.00
P#8---------------------------------EDIFICIOS E INSTALACIONES
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
EDIFICIOS E INSTALACIONES
Q60,000.00
Q60,000.00 Q60,000.00
X/X/X
Q64,000.00
Q64,000.00
Q64,000.00 Q64,000.00
X/X/X
Q50,000.00
Q50,000.00
Q50,000.00 Q50,000.00
X/X/X
Q105,200.00
Q105,200.00
###
###
P#9---------------------------------EDIFICIOS E INTALACIONES
DEPRECIACIONES Y AMORTIZA
P#11--------------------------------GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
GANANCIA DEL EJERCICIO
RECLASIFICACION
X/X/X
Q90,000.00
Q110,000.00
Q200,000.00
###
###
X/X/X
Q100,000.00
Q100,000.00
###
###
X/X/X
Q4,000.00
Q4,000.00
Q4,000.00
Q4,000.00
X/X/X
Q103,500.00
Q100,000.00
Q3,500.00
###
###
X/X/X
Q8,400.00
Q2,700.00
Q8,400.00
Q5,700.00
Q8,400.00
X/X/X
Q8,000.00
Q32,000.00
Q40,000.00
Q40,000.00 Q40,000.00
X/X/X
Q100,000.00
Q50,000.00
Q150,000.00
###
###
X/X/X
Q60,000.00
Q3,400.00
Q56,600.00
Q60,000.00 Q60,000.00
X/X/X
Q64,000.00
Q64,000.00
Q64,000.00 Q64,000.00
X/X/X
Q50,000.00
Q50,000.00
Q50,000.00 Q50,000.00
X/X/X
Q105,200.00
Q105,200.00
###
###
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
BALANCE
31/DIC/2010
Q
290,000.00
Q
250,000.00
Q
360,000.00
Q
240,000.00
Q 1,020,000.00
Q
36,000.00
Q
Q
21,600.00
Q
(85,000.00)
Q (180,000.00)
Q (400,000.00)
Q (210,000.00)
Q (432,000.00)
Q (258,000.00)
15
16
17
18
19
20
21
22
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
GANANCIA DEL EJERCICIO
SUMAS
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
CUENTAS
(652,600.00)
(800,000.00)
504,100.00
80,000.00
40,000.00
70,700.00
105,200.00
-
RECLASIFICACIONES
BALANCES
DEBE
HABER
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
110,000.00 Q
200,000.00
64000+60000
Q
56,600.00
Q
4,000.00 Q
Q
100,000.00 Q
Q
8,400.00 Q
Q
Q
Q
50,000.00 Q
Q
103,500.00 Q
100,000.00
Q
Q
40,000.00
100000+32000
Q
150,000.00
50000+8000
Q
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
12/31/2010
290,000.00
250,000.00
360,000.00
150,000.00
1,087,400.00
40,000.00
100,000.00
30,000.00
(85,000.00)
(130,000.00)
(396,500.00)
(250,000.00)
(450,000.00)
(200,000.00)
3500+100000+570
105200+90000 0+3400+500000
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
64000+2700+4000
Q
Q
105,200.00
Q
885,100.00 Q
885,100.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
(620,000.00)
(800,000.00)
504,100.00
80,000.00
40,000.00
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
12/31/2009
280,000.00
220,000.00
300,000.00
350,000.00
800,000.00
###
###
###
(90,000.00)
(160,000.00)
(500,000.00)
###
(300,000.00)
###
Q
Q
Q
Q
###
###
AUMENTO
(DISMINUCION)
Q
10,000.00
Q
30,000.00
Q
60,000.00
Q (200,000.00)
Q
287,400.00
Q
Q
Q
Q
5,000.00
Q
30,000.00
Q
103,500.00
Q
Q (150,000.00)
Q
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
(800,000.00)
504,100.00
80,000.00
40,000.00
-
EFECTOS EN EL
FUJO DE
EFECTIVO
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
ACTIVIDADES DE OPERACIN
RECIB.CLIENTES
(30,000.00) Q
(60,000.00)
200,000.00
(287,400.00)
(5,000.00)
(30,000.00)
(103,500.00)
150,000.00
-
Q
Q 800,000.00 Q
Q (504,100.00)
Q (80,000.00)
Q (40,000.00)
PAGO PROVEE Y
EMPLEADOS
ACTIVIDADES DE
INVERSION
OTROS
(30,000.00)
Q
(60,000.00)
Q 200,000.00
Q (287,400.00)
###
Q
(30,000.00)
800,000.00
Q (504,100.00)
###
###
10,000.00
Q770,000.00
-Q594,100.00
-Q125,000.00
-Q87,400.00
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
FLUJE EFECT.
NETO
Q10,000.00
(103,500.00)
150,000.00
Q50,900.00
-Q87,400.00
Q46,500.00
Q46,500.00
Q10,000.00
INVERSIONES CENTRAOAMERICANAS
(+)
Q
Q
Q
Q
Q
70,700.00
(30,000.00)
(60,000.00)
(5,000.00)
(30,000.00)
Q 200,000.00
Q (287,400.00)
Q (103,500.00)
Q 150,000.00
OAMERICANAS, S.A.
ETODO INDIRECTO
EL 31/12/2010
)
Q 105,200.00
Q (54,300.00)
Q 50,900.00
Q (87,400.00)
46,500.00
Q 10,000.00
Q 280,000.00
Q 290,000.00
Q 770,000.00
Q (594,100.00)
Q (125,000.00)
Q 200,000.00
Q (287,400.00)
Q (103,500.00)
Q 150,000.00
70,700.00
Q
Q
Q
Q
(30,000.00)
(60,000.00)
(5,000.00)
(30,000.00)
, S.A.
DIRECTO
2/2010
Q
50,900.00
87,400.00
46,500.00
Q
Q
10,000.00
180,000.00
190,000.00
105,200.00
70,700.00
(125,000.00)
50,900.00