Trabajo de Investigacion Productos Bancarios

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015
UNIVERSID
AD
PRIVADA
SAN PEDRO
FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA: CONTABILIDAD.
ASIGNATURA: CONTABILIDAD III.

TEMA: PRODUCTOS BANCARIOS.
DOCENTE: C.P.C MEDRANO ACUA
BREINER
INTEGRANTES:
o SALAS LAZARO jean rogger.
o ONCOY ZARZOSA diego armando.
DEDICATORIA
A nuestros padres y docentes por brindarnos todos sus conocimientos
para formarnos personalmente y poder lograr nuestros objetivos.
AGRADECIMIENTO
A todas aquellas personas que colaboraron con este trabajo de
investigacin en la cual fue recopilado
por personas cultas y con
conocimientos sobre el tema a tratar.
PRESENTACIN
En el presente tema de investigacin titulada PRODUCTOS BANCARIOS es
para muchas personas, la primera institucin financiera con la cual tratan, y la cual
utilizan con mayor frecuencia, es un banco o una unin crediticia. Eso se debe a que
los bancos y las uniones crediticias ofrecen una manera segura y conveniente para
el pago de sus cuentas y para acumular ahorros, as como otros servicios que
pueden ayudarle a administrar su dinero.
Se explicar minuciosamente
RESUMEN
Los productos bancarios son el ncleo de una empresa proveedora de servicios
financieros, representan lo que es vendido a los clientes, por lo tanto el producto
debe elaborar un enfoque de mercado tratar de identificar y conocer las necesidades
de los compradores en una base rentable, los clientes pueden ser particulares o
empresas.
.

INDICE
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
PRESENTACION
RESUMEN
INTRODUCCION
CAPITULO I
I.- PROBLEMA DE INVESTIGACION
13
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
13
1.2. FORMULACION DEL PROBLEMA
14
1.2.1. Problema general
14
1.3. JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION

1.4. OBJETIVOS DEL RPOBLEMA
14
16
1.4.1. General
16
1.4.2. Especficos
16
CAPITULO II

II. MARCO TEORICO
18
2.1. Bases tericas
18
2.2. Marco normativo
28
2.3. Delito contable
32
2.4. La superintendencia nacional de administracin tributaria (SUNAT)
38
2.5. Sunat y los sistemas que utiliza
40
CAPITULO III
III. MARCO METODOLOGICO
43
3.1. HIPOTESIS
43
3.2. VARIABLES
43
3.3. METODOLOGIA
45
3.3.1. Tipo de estudio
45
3.3.2. Diseo
45
3.4. POBLACION Y MUESTRA
45
3.5. METODO DE INVESTIGACION
46
3.6. TECNICAS DE INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS
46
3.7. METODO DE ANALISIS DE DATOS
46
CAPITULO IV

4.1. DESCRIPCION
47
GRFICOS ESTADSTICOS
48
4.2. DISCUSIN
53
CAPITULO V
5.1. CONCLUCIONES
54
5.2. SUGERENCIAS. 55
CAPITULO VI
REFERENCIAS
56
ANEXOS
57
INTRUDUCCION

El acceso a los distintos productos
bancarios se ha convertido en una
situacin ineludible, para poder afrontar las necesidades de la vida cotidiana del
consumidor.
Gran parte de los ciudadanos se ven obligados a solicitar, en algn momento
de
sus
vidas,
crditos
personales,
vinculados
al
consumo,
hipotecarios
enfrentndose, a una posicin de desventaja frente al conjunto de ofertas y a las

complejas normas que regulan la prestacin de stos productos agravada, adems,
por el amplio despliegue publicitario que utilizan las instituciones financieras para
atraer a los potenciales clientes.
Para contribuir a mejorar sta situacin se ha elaborado ste documento que
pretende ser una herramienta de informacin sobre las caractersticas esenciales de
los productos bancarios ms utilizados por los consumidores y usuarios.
CAPITULO I
10

I.
PROBLEMA DE INVESTIGACION
I.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El problema en parti desde la inquietud por conocer, si bien es cierto, que existe variados
mtodos contables capaces de determinar la existencia de fraudes tributarios, como es que
los contribuyentes siguen practicando la evasin conllevan al no cumplimento o
cumplimiento parcial de sus obligaciones.
Es por ello que la presente investigacin consiste en conocer la efectividad de dichos
mtodos contables as como las causas que intervienen para la realizacin de los ilcitos
tributarios, para luego presentar las acciones y correlaciones respectivas.
Las normas jurdicas tributarias son complejas por su propia naturaleza tcnica. Esa
complejidad est confirmada por ejemplo, en la existencia de normas que regulan la
misma base imposible y los contribuyentes, la existencia de las exoneraciones amplias o
condicionadas, la vigencia de regmenes de fomento o incentivos con procedimiento muy
detallados y confusos, el alcance no siempre claro en cuanto a las facultades y deberes de
la administracin tributaria y los contribuyentes.
En un pas donde la probabilidad de que un contribuyente evasor sea detectado y pague
sus impuestos es baja, el mismo asume normalmente el riesgo de evadir, aun cuando las
sanciones sean muy altas. Lo que al final cuenta entonces, es como los contribuyentes
perciben a la administracin tributaria.
Las administraciones tributarias tradicionalmente no le han prestado debida atencin e
este problema, la evasin en la actualidad a incrementado considerablemente tanto en la
localidad de Carhuaz, como a nivel nacional hasta incluso en forma universal como en el
caso de los pases desarrollados.
I.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA
I.2.1. Problema general
Cmo influyen los productos bancarios, en la sociedad para que las personas
naturales o jurdicas depositen su plena confianza y el dinero que poseen en las
diferentes instituciones financieras?
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I.3. JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
Se justifica por las siguientes razones:
Que tan importante son los productos bancarios y que beneficios ofrecen al
adquirir o depositar su dinero.

Demostraremos la capacidad de eleccin que tiene la sociedad en la eleccin de las
tasas de inters.
Se presentara en grficos porcentuales las cuestiones sobre los productos
bancarios.
Nos permitir saber con exactitud los distintos factores de la necesidad de los
productos bancarios.
I.4. OBJETIVOS DEL PROBLEMA

I.4.1. Objetivos generales
a) Si los productos bancarios son de confianza y sobre todo en la eleccin de
las tasas de inters que ofrecen las instituciones bancarias.
I.4.2. Objetivos especficos
a) Determinar mediante qu mtodos de control contable se puede detectar la
evasin tributaria en el Distrito de Carhuaz-periodo 2015.
b) Determinar las principales causas que originan la evasin tributaria de los
contribuyentes de rentas de tercera categora del Distrito de Carhuazperiodo 2015.
c) Determinar qu tipos de sanciones se aplicarn a los contribuyentes que
evaden pertenecientes a la renta de tercera categora del Distrito de
Carhuaz-periodo 2015.
12
CAPITULO II
II.
MARCO TEORICO
En el presente captulo, se expondrn, las bases tericas y legales en las cuales se
sustenta la investigacin.
II.1. BASES TERICAS
Para defectos de la presente investigacin es necesario conocer con algunos conceptos y
temas relacionados a productos bancarios.
II.1.1. Definicin de productos bancarios.
Son el ncleo de una empresa proveedora de servicios financieros,
representan lo que es vendido a los clientes, por lo tanto el producto debe
elaborar un enfoque de mercado tratar de identificar y conocer las
13

necesidades de los compradores en una base rentable, los clientes pueden
ser particulares o empresas.
Para muchas personas, la primera institucin financiera con la cual tratan, y la
cual utilizan con mayor frecuencia, es un banco o una unin crediticia. Eso se
debe a que los bancos y las uniones crediticias ofrecen una manera segura y
conveniente para el pago de sus cuentas y para acumular ahorros, as como
otros servicios que pueden ayudarle a administrar su dinero
Los bancos ofrecen dos productos principales:

1. La cuenta de transacciones, mejor conocida como cuenta corriente,
que le
permite transferir fondos por medio de cheque o pago electrnico a una persona o
entidad designada por usted como beneficiario.
2. La cuenta de depsitos, tambin denominada cuenta de ahorros, que genera
intereses sobre el dinero que usted tenga en la cuenta. En la mayora de los bancos,
usted puede transferir fondos electrnicamente de su cuenta de transacciones a su
cuenta de ahorros, y viceversa.
Los bancos tambin ofrecen otros servicios importantes. Por ejemplo, usted puede
comprar cheques bancarios garantizados, a veces designados cheques de caja, los
cuales le garantizan al beneficiario que los fondos requeridos para cubrir el cheque
se encuentran disponibles. Algunos proveedores de bienes y servicios
exigen
cheques bancarios garantizados para limitar el riesgo de falta de pago.

Si usted necesita una verificacin de firma en una solicitud u otro documento oficial,
su banco generalmente la suministrar. Y, en la mayora de los casos,
cuando
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necesita dinero es a un banco que acude para solicitar fondos a travs de lneas de
crdito o prstamos.
1.1.
Diferencia entre productos y servicios bancarios
Diferencia entre Producto Bancario y Servicio Bancario Los productos bancarios se

entienden aquellos que conllevan una transaccin en dinero, en la cual el banco
percibe un inters, como parte de su remuneracin. El producto se mide como el
nmero de cuentas o como el nmero de transacciones por cuenta.
La ganancia est en los intereses que cobran por cada transaccin.
Los servicios bancarios su nombre lo dice: Servicios que te ofrecen los bancos y que
pueden ser:
Cuentas de cheques para personas fsicas o morales en moneda nacional o
dlares
Cuentas de inversiones en moneda nacional o extranjera
Crditos hipotecarios (prstamos para comprar casa) moneda nacional
Seguros para automviles
Seguros de vida
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Por el servicio que prestan obtienen una ganancia cuando son crditos; y cuando es
un seguro de vida su ganancia radica en el aporte mensual o anual, de acuerdo al
contrato, de los clientes que permite a la entidad bancaria invertirlo.
1.3.1 Operaciones Pasivas
Concepto
Las operaciones de pasivo son aquellas en las que las entidades financieras,
bsicamente, se dedican a la captacin de recursos financieros, y a cambio, se
comprometen a pagar, generalmente en forma de inters, una rentabilidad a los
clientes, bien sean depositantes de dinero o bien de activos financieros.
En las operaciones pasivas hay diferentes operaciones de depsito como pueden ser
depsitos a la vista, depsito a plazo y depsitos administrados de ttulos.
1.3.1.2 Depsitos de ahorro
En la terminologa econmica, el concepto de depsito de ahorros es uno de los ms
comunes e incluso utilizado por cualquier persona debido a su fcil comprensin y
tambin ya que se puede relacionar con cualquiera de nosotros, no slo con
especialistas del rea. Podemos decir que un depsito de ahorros es una de las
operaciones ms comunes que uno puede realizar al contratar la atencin o servicios
de un banco y en este sentido es tambin una de las operaciones que menos
requisitos implica ya que es de conveniencia tanto para el cliente como para el
banco.
El depsito de ahorro es, tal como lo dice su nombre, un depsito que una persona
realiza en un banco de sus ingresos, ahorros o capitales con el claro objetivo de
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proteger ese dinero e impedir al mismo tiempo tenerlo en permanente disponibilidad,
lo cual podra significar un mal uso del mismo. El depsito de ahorro se realiza
entonces con el beneplcito del cliente, quien se acerca al banco para depositar en
las cajas fuertes de la institucin su dinero de modo tal de no tenerlo encima todo el
tiempo. Como hoy en da el sistema bancario y financiero ha logrado un nivel de
desarrollo enorme, es imposible pensar que la plata que uno deposita est visible y
concretamente en una sucursal o lugar particular si no que pasa a formar parte del
total de suma de capitales que ese banco tiene a disponibilidad.
Uno de los mejores elementos del depsito de ahorro, aquello que lo hace tan
comn, es que el cliente puede retirar su dinero en cualquier momento, sin lmites o
pagando pequeos intereses si las operaciones que se realizan sobre l son
muchas. De este modo, las personas pueden mantener sus capitales protegidos en
el banco y utilizarlos cuando lo deseen. Al mismo tiempo, al estar otorgndole al
banco la posibilidad de utilizar ese dinero en otras operaciones (que luego ser
devuelto con las mismas reservas de la institucin bancaria), los depsitos de ahorro
suelen significar intereses beneficiosos para el usuario que pueden aumentar con
diversas condiciones (dependiendo de las extracciones, movimientos o depsitos
mayores que el cliente haga).
1.3.1.3 Depsitos a plazo
Definicin
Un depsito a plazo (tambin llamado imposicin a plazo fijo) es un producto
que consiste en la entrega de una cantidad de dinero a una entidad bancaria durante
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un tiempo determinado. Transcurrido ese plazo, la entidad devuelve el dinero, junto
con los intereses pactados. Tambin puede ser que los intereses se pagan
peridicamente mientras dure la operacin. Los intereses se liquidan en una cuenta
corriente o libreta que el cliente tendr que tener abierta en la entidad al inicio.
Caractersticas
Los depsitos a plazo tienen una fecha de vencimiento, que es cuando se
puede retirar el dinero y los intereses sin pagar por ello una penalizacin o comisin.
No se puede disponer de la cantidad depositada hasta la fecha de vencimiento.
Si necesitara disponer de sus ahorros antes de la fecha de vencimiento,
deber abonar una penalizacin o una comisin por cancelacin anticipada .La
penalizacin y las comisiones no pueden ser mayores que el importe de los intereses
brutos devengados desde el inicio de la operacin.
En el mercado tambin hay depsitos que no permiten la cancelacin
anticipada o que slo la permiten en condiciones especiales.
1.3.1.4 Depsitos CTS
La CTS o La Compensacin por Tiempo de Servicio es un beneficio que por
ley les pertenece a todos los trabajadores dependientes, mediante el cual el
empleador efecta depsitos a nombre del trabajador en la cuenta bancaria CTS. Se
realizan depsitos cada semestre en mayo y noviembre.
Este beneficio se devenga desde el primer mes del comienzo de la relacin
laboral y se deposita semestralmente durante los primeros quince das en los meses
de mayo y noviembre, en la empresa depositaria elegida por el trabajador que puede
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ser desde las entidades bancarias hasta las cajas rurales de ahorro y crdito y a
eleccin del trabajador, el deposito se puede hacer en moneda nacional o extranjera.
Un depsito CTS es un ahorro forzoso que les da la seguridad a todos los
trabajadores privados de que tendrn un sustento econmico del cual podrn
disponer cuando abandonen su trabajo. As que la CTS est destinada a proteger al
trabajador y su familia de los riesgos del cese.
Asimismo, la CTS es ms completa que el seguro de desempleo, ya que este
ltimo solo protege al trabajador una vez que se encuentre desempleado. En cambio,
la CTS estar a disposicin del trabajador apenas este renuncie o sea separado de
su empleador, aunque tambin son posibles los retiros parciales del dinero sin la
necesidad de que haya una prdida del trabajo. Jurdicamente hablando, CTS tiene
el mismo tratamiento y proteccin que alcanzan a los dems conceptos
remunerativos.
Por ejemplo:
Si cada ao cobramos en bruto 2000 soles y conseguimos ingresar cada
semestre en concepto de CTS 1000 soles, al ao tendremos 2000 soles en la cuenta
bancaria y tardaremos 6 aos para tener 6 sueldos brutos en dicha cuenta por la
cantidad de 12.000 soles. De esta forma al pasar 7 aos tendramos 14.000 soles en
la cuenta bancaria y si quisiramos hacer un retiro parcial, disponer libremente del
dinero, solo podramos retirar el 70% del excedente de los12.000 soles (6 sueldos
brutos), es decir: 0.70*14.000-12.000= 0.70*2.000= 1400 soles. La cantidad de 1.400
soles es la que podramos retirar libremente al cabo de 7 aos. As, los retiros
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parciales de CTS no sern tan habituales desde ahora y para la casi totalidad de
peruanos, la CTS solo se retirar al cese.
La empresa donde trabaja el empleado est obligada a comunicar a las
entidades competentes la suma de estos 6 ltimos sueldos, al 30 de abril y al 31 de
octubre de cada ao, con la finalidad de que el trabajador pueda calcular el saldo del
que podr disponer.
1.3.1.5 Depsitos en cuenta corriente
Caractersticas:
Hoy en da, la principal diferencia entre una cuenta corriente y una libreta de
ahorro ordinaria se reduce al soporte de la misma: un talonario de cheques, en el

caso de una cuenta corriente, y un documento en forma de pequeo libro para las
libretas de ahorro. Tambin existen cuentas que funcionan como un hbrido de las
dos modalidades.
SE CARACTERIZA:
Liquidez total: Como ya hemos dicho, se pueden hacer ingresos y retirar el

saldo de dinero a su favor en cualquier momento, sin penalizacin. No
obstante, en la prctica es recomendable avisar con antelacin si quiere retirar
una cantidad importante en efectivo para que la puedan tener preparada.

Sencillez y pocos requisitos de apertura.
Posibilidad de tarjetas de dbito y o crdito asociadas a la cuenta.
1
http://www.finanzasparatodos.es/es/productosyservicios/productosbancariosopera
tivos/
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Posibilidad de domiciliar nminas y pagos (recibos de luz, telfono, alquiler,
etc.), sacar dinero de cajeros y realizar transferencias.

Remuneracin escasa o nula. Se trata de un producto operativo y no de
ahorro. A pesar de su nombre, la mayora de las libretas de ahorro tienen un
funcionamiento casi igual al de las cuentas corrientes. Pueden pagar un
poquito ms de inters, pero siguen siendo productos operativos, es decir,
pensados ms para la gestin del dinero en el da a da. No son los productos
ms adecuados para el ahorro a largo plazo.
TITULARES
La persona a cuyo nombre est abierta la cuenta se llama titular. Las cuentas
corrientes o libretas pueden ser individuales (abierta a nombre de una sola persona)
o abiertas a nombre de dos o ms personas. En este ltimo caso, pueden ser a su
vez:
Mancomunada o conjunta: se necesita la firma de todos los titulares para
autorizar cualquier acto (cancelacin, firma de cheques, disposicin del saldo,
envo de transferencias, autorizacin de representantes, etc.).
Solidaria o indistinta: cualquier de los titulares est facultado para ejercer los
derechos mencionados, inherentes al contrato.
Tambin es posible autorizar a otra persona para que pueda actuar en nombre y
representacin del titular, realizando ingresos y retirando dinero, etc. Para formalizar
la apertura de la cuenta, es necesaria la firma de un contrato escrito en el que se
reflejen las condiciones y las obligaciones y derechos que deben cumplir ambas
partes.
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VENTAJAS E INCONVENIENTES
La principal ventaja de una cuenta bancaria es la comodidad que ofrece y el
acceso a los servicios relacionados (transferencias, banca online, cajeros
automticos) para la gestin de sus ingresos y pagos, junto con la posibilidad de
disponer del dinero cuando haga falta. Recibir informacin detallada de todos sus
gastos, ingresos y saldos a travs de extractos de cuenta o la puesta al da de la
libreta, lo que facilita la gestin del presupuesto familiar.
Como inconveniente recordamos que las cuentas corrientes y libretas de
ahorro ordinarias son muy poco rentables. Debido al efecto de la inflacin su dinero
puede perder valor con el tiempo.
Caractersticas
Cuentas en Nuevos Soles y en Dlares.
Admite depsitos en efectivo, depsito en cheques delBanco Financiero u
otros bancos (locales o del exterior).
Permite transferencias entre cuentas propias o a terceros del Banco financiero
u otro Banco local.
Puedes solicitar chequeras en Nuevos Soles y en Dlares.
Puedes utilizar la cuenta para el servicio de Recaudacin.
Se cobra una comisin mensual por mantenimiento de la cuenta.
Beneficios:
Disponibilidad: disponer de los fondos de manera inmediata (Nuevos soles y
Dlares).
Control de tus operaciones: Permite identificar todas las operaciones
realizadas a travs de la cuenta.
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Informacin: Puedes acceder a tus cuentas para consultar tus saldos y
movimientos a travs de nuestra Banca electrnica para Empresas
(Plataforma Cash Financiero).
1.3.1.6 Tarjeta de dbito
Son las que permiten utilizar los fondos depositados en la cuenta corriente o
de ahorro a la que estn asociadas. Con ellas se puede sacar dinero en oficinas y
cajeros automticos y tambin realizar pagos en comercios. En ambos casos la
operacin se registra de manera inmediata en la cuenta, por lo que es necesario que
existan fondos suficientes para hacer frente al pago o a la retirada de efectivo. Esta
es la principal diferencia entre las tarjetas de dbito y las de crdito.
El banco podra anticiparle la cantidad necesaria si en un momento dado no
hubiera suficientes fondos, pero hay que tener en cuenta que los intereses y gastos
que se pagan por dejar la cuenta en descubierto pueden llegar a ser muy
elevados.En principio, podra retirarse tanto dinero como hubiera en la cuenta
asociada. Sin embargo, por razones de seguridad se puede fijar un lmite diario,
sobre todo para la retirada de fondos de los cajeros automticos.
Con la Tarjeta de Dbito, las transacciones slo se realizan si hay dinero en la
cuenta. Slo pueden ser emitidas por bancos y cooperativas de ahorro,Se entiende
por "tarjeta de dbito", cualquier tarjeta que permita hacer pagos a partir de dinero
que una persona tenga en una cuenta corriente bancaria, una cuenta de ahorro a la
vista u otra cuenta a la vista.Con esto se diferencia de la tarjeta de crdito, ya que
mientras en la de dbito la transaccin se realiza slo si hay dinero en la cuenta, en
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la de crdito, la transaccin se lleva a efecto gracias a que el emisor de la tarjeta le
presta el dinero al dueo de la tarjeta.
Se le llama "tarjeta" debido a que consiste en un dispositivo de plstico
intransferible, del tamao de una tarjeta de visita, con el logotipo y nombre del banco,
un nmero de identificacin, el nombre del titular, la fecha de vencimiento de la
misma (expresadas con mes y ao) y que cuenta con una banda magntica en la
que se almacena informacin con la identificacin de su dueo y otros datos
relacionados.
En el mercado nacional cada banco ha emitido tarjetas de dbito las que
simultneamente sirven para retirar fondos o hacer otro tipo de operaciones en los
cajeros automticos.
1.3.1.7 FONDO DE SEGURO DE DEPSITO
El Fondo de Seguro de Depsitos (FSD) fue creado mediante la Ley General
de Instituciones Bancarias, Financieras y de Seguros, aprobada en 1991 mediante

Decreto Legislativo N 637. Es una persona jurdica de derecho privado de
naturaleza especial que tiene por objeto proteger a quienes realicen depsitos en las
empresas del Sistema Financiero, con las excepciones precisadas en la Ley N
26702. Ley N 27008 Ley N 27102 Ley N 27731 en la Ley N 26702. En este rol el
FSD vela por el mantenimiento de un sistema financiero slido y confiable, a travs
de mecanismos modernos para la cobertura de depsitos asegurados y para la
2 cmacpisco.com/.../FONDO%20DE%20SEGURO%20DE%20DEPSITO
24

rehabilitacin de empresas del sistema financiero que son miembros de ste,
asimismo pertenece a la Red de Seguridad Financiera.
El FSD tiene dos objetivos fundamentales:
1. La proteccin otorgada a los depositantes asegurados ante la eventual
quiebra de una institucin miembro del FSD, conforme a los parmetros
establecidos en la Ley. Conforme a los parmetros establecidos en la Ley.
2. Participar en los diferentes esquemas de resolucin de las instituciones
financieras miembros del FSD, coadyuvando a la estabilidad del sistema
financiero.
1.3.2 OPERACIONES ACTIVAS
Son aquellas mediante las cuales las entidades conceden a sus clientes
sumas dinerarias o disponibilidad para obtenerlas con cargo a los depsitos recibidos
o a sus propios recursos financieros.
Cuando el banco otorga el crdito (prstamos, descuentos, anticipo, apertura
de crditos, etc), el banco puede entregar dinero bajo diversas condiciones (con
garantas o sin ellas).
1.3.2.2 CRDITOS HIPOTECARIOS

DEFINICIN:
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El prstamo hipotecario es el producto que le permite disponer de la cantidad
necesaria para comprar o rehabilitar una vivienda u otro inmueble.

Las entidades de crdito exigen una garanta antes de conceder un prstamo.
En el caso de los hipotecarios, el titular del prstamo pone de garanta (hipoteca) el
propio inmueble, que pasar a la entidad financiera en caso de impago. Adems de
esta garanta hipotecaria usted ofrece, como en un prstamo personal, su garanta
personal.
CARACTERSTICAS:
La garanta real del bien hipotecado dota de mayor seguridad a la operacin,
lo que supone menos riesgo para la entidad financiera. Por ello, y por las elevadas
cantidades que se solicitan para comprarse una casa, los plazos para su devolucin
son ms largos y los tipos de inters, inferiores a los de los prstamos personales.
Ambos elementos caracterizan sobre todo a los prstamos hipotecarios.
Un prstamo hipotecario tiene que ir asociado a una libreta o cuenta corriente
operativa a nombre de los prestatarios. Es decir, tendr que tener abierta una cuenta
a la vista en la que se abonar el importe del prstamo y se cobrar el pago de las
cuotas mensuales.
Debido a la larga duracin e importe econmico del prstamo, la contratacin
de una hipoteca es una de las operaciones financieras ms importantes para una
familia o individuo.
MODALIDADES DE PRSTAMOS HIPOTECARIOS
3 https://comparabien.com.pe/creditos-hipotecarios
26

El tipo de inters es el precio que las entidades cobran por prestar su dinero.
Los bancos pueden conceder prstamos hipotecarios a un tipo de inters fijo,
variable o mixto.
Tipo de inters fijo: El tipo de inters y por lo tanto la cuota mensual a pagar
permanecen fijos durante toda la vida del prstamo. La ventaja de esta
modalidad es que usted conocer de antemano cunto tendr que pagar cada
mes, sin preocuparse por las subidas y bajadas de tipos. Como inconveniente,
en el momento de la contratacin se suele establecer un tipo superior que
para las hipotecas de tipo variable. Los plazos de amortizacin permitidos
tambin son ms cortos; se suele fijar un mximo de 20 aos.

Tipo de inters variable: El tipo de inters variable se revisa anual o
semestralmente (en ocasiones trimestralmente) y se ajusta a las condiciones
de mercado en ese momento, de acuerdo con algn ndice de referencia
La ventaja de esta modalidad es que en el momento de contratacin el tipo de

inters inicial suele ser inferior al de las hipotecas a tipo fijo y se suele ofrecer la
opcin de plazos de amortizacin ms largos, normalmente entre 20 y 30 aos o
incluso ms. Con un tipo de inters variable, uno corre el riesgo de tener que pagar
una cuota mayor si los intereses suben, aunque puede beneficiarse si bajan.
Existen distintos instrumentos financieros que permiten cubrir el riesgo de subidas
de tipos. Esto significa que, si los tipos suben, la entidad bancaria pagar al cliente la
diferencia entre lo que tenga que pagar y una cuota mensual determinada. Sin
embargo, estos productos tienen sus propios riesgos: si los tipos bajan ser el cliente
27

quien tenga que pagar al banco, y a veces estos importes pueden llegar a ser muy
elevados.
Tipo de inters mixto: En este caso, se cobra un inters fijo durante un perodo
inicial (suele ser de entre tres y cinco aos) que luego pasa a ser un tipo
variable. Podra subir o bajar la cuota a pagar en funcin de la evolucin del
tipo de inters de la referencia utilizada.
LA CUOTA MENSUAL
La cuota mensual a pagar est compuesta por la parte del dinero prestado que usted
est devolviendo (capital amortizado) ese mes, ms los gastos de intereses.
Depende de:
El importe del capital prestado

El tipo de inters
El plazo
La modalidad de clculo
Normalmente se calcula la cuota utilizando la modalidad de sistema de

amortizacin constante, tambin conocido como sistema francs. Significa que la
cuota total a pagar (capital amortizado + intereses) ser siempre igual durante la vida
del prstamo (salvo cuando se hace la revisin por subidas o bajadas de tipos de
inters en las hipotecas de tipo variable), pero los porcentajes de capital amortizado
e intereses varan.
El inters se calcula aplicando el tipo de inters sobre el capital pendiente de
devolucin en cada momento. Por lo tanto, en las primeras cuotas usted estar
28

pagando intereses sobre el total de la deuda. Estos intereses compondrn la mayora
de la cuota total y slo estar amortizando (pagando la deuda) una pequea cantidad
del capital pendiente. Pero con cada cuota el capital pendiente se reduce un poquito
por lo que el mes siguiente estar pagando un poquito menos en concepto de
intereses. Como la cuota total es la misma, significa que estar amortizando mayor
cantidad con cada cuota. Y as sucesivamente.
1.3.2.3 CRDITOS PERSONALES
El prstamo personal es un producto bancario que le permite a usted, como
cliente o prestatario, recibir una determinada cantidad de dinero (el denominado
capital del prstamo) de una entidad de crdito (prestamista), a cambio del
compromiso de devolver dicha cantidad, junto con los intereses correspondientes,
mediante pagos peridicos (las llamadas cuotas).
Se llaman personales porque en este tipo de prstamos la entidad no suele
contar con una garanta especial para el recobro de la cantidad prestada. As tienen
como garanta genrica los bienes presentes y futuros del deudor.
1.3.2.4 CRDITOS A MICROEMPRESAS
El crdito microempresas es un prstamo de dinero que el Banco otorga a sus
clientes, con el fin de satisfacer distintas necesidades de financiamiento, tanto de la
Microempresa como personales y de su familia.
Dependiendo el destino de los fondos, el crdito Microempresas mayor acceso al
financiamiento y puede mejorar las condiciones de la operacin.
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El valor de la cuota depender del monto de crdito solicitado, la tasa de inters y el
plazo al cual se solicite el crdito.
Crdito en pesos, destinado al financiamiento de compra de mercadera,
insumos, etc. Adems, de poder financiar inversiones que le permitan aumentar o
mejorar la productividad de la microempresa en el largo plazo. Ser posible incluir en
la misma operacin el refinanciamiento de operaciones que el cliente tenga al da.
1.3.2.5 LA TARJETA DE CRDITO

Las tarjetas son medios de pago emitidos por una entidad financiera o un
comercio. Por su comodidad, facilidad de uso, amplia aceptacin y por la seguridad
que supone no tener que llevar mucho dinero en efectivo, las tarjetas se han
convertido en parte de nuestras vidas. Son el medio de pago ms aceptado para
efectuar compras por Internet, en viajes y desplazamientos. Hoy en da, una tarjeta
de crdito es casi algo fundamental para alquilar un coche, comprar un billete de
avin y reservar una habitacin de hotel.
Tarjetas de crdito. Permiten realizar pagos u obtener dinero, hasta el lmite fijado,
sin necesidad de tener fondos en la cuenta bancaria en ese momento (a diferencia
de lo que ocurre con las tarjetas de dbito).
Recuerde que utilizar una tarjeta de crdito tiene las mismas consecuencias que
disponer de cualquier otro crdito o modalidad de financiacin: est obligado a
devolver el dinero y pagar los intereses establecidos.
30

El lmite del crdito disponible debe figurar en el contrato de la tarjeta. Puede variar a
lo largo del tiempo, siempre con el conocimiento y el consentimiento previos tanto del
titular de la tarjeta como de la entidad financiera. De forma puntual, las entidades
pueden autorizar excesos sobre el lmite autorizado. Suele existir un lmite de crdito
mximo para cada categora de tarjeta ("normal", "plata", "oro"...).
La devolucin del dinero que se ha utilizado debe hacerse de la forma y en los plazos
previstos, normalmente en los primeros das de cada mes. Se pueden elegir distintas
modalidades de pago:
Pago mensual por la totalidad: es la ms sencilla y tradicional. El saldo deudor
(todos los gastos realizados durante el mes) se paga con cargo a su cuenta el
primer da del mes posterior. Cada mes recibir un extracto con las
operaciones realizadas en el periodo anterior y el saldo final que se le cargar
en la cuenta asociada. Debe tener dinero suficiente para pagar todo el saldo y
liquidar la deuda. Si lo paga de esta forma no se le cargarn intereses.
Pago aplazado: es la modalidad de "cuota flexible" o revolving. Permite al
titular financiar sus compras segn sus necesidades, ya que elige cunto
quiere pagar cada mes. Es decir, con estas tarjetas es posible aplazar el pago
mediante una cuota, fija o flexible, como si se tratara de la amortizacin de un
prstamo.Si la cuota mensual es reducida, puede ocurrir que no sea suficiente
para pagar todos los intereses generados hasta ese momento, por lo que la
deuda se incrementar en la cantidad necesaria... pasando desde ese
momento a generar nuevos intereses. Por eso es muy importante controlar el
31

crecimiento de la deuda que se acumula en cada liquidacin, ya que puede
crecer de forma exponencial.
Permiten realizar pagos u obtener dinero, hasta el lmite fijado, sin necesidad
de tener fondos en la cuenta bancaria en ese momento (a diferencia de lo que ocurre
con las tarjetas de dbito).
Recuerde que utilizar una tarjeta de crdito tiene las mismas consecuencias
que disponer de cualquier otro crdito o modalidad de financiacin: est obligado a
devolver el dinero y pagar los intereses establecidos.
El lmite del crdito disponible debe figurar en el contrato de la tarjeta. Puede
variar a lo largo del tiempo, siempre con el conocimiento y el consentimiento previos
tanto del titular de la tarjeta como de la entidad financiera. De forma puntual, las
entidades pueden autorizar excesos sobre el lmite autorizado. Suele existir un lmite
de crdito mximo para cada categora de tarjeta ("normal", "plata", "oro"...).
La devolucin del dinero que se ha utilizado debe hacerse de la forma y en los
plazos previstos, normalmente en los primeros das de cada mes. Se pueden elegir
distintas modalidades de pago:
Pago mensual por la totalidad: es la ms sencilla y tradicional. El saldo deudor
(todos los gastos realizados durante el mes) se paga con cargo a su cuenta el primer
da del mes posterior. Cada mes recibir un extracto con las operaciones realizadas
en el periodo anterior y el saldo final que se le cargar en la cuenta asociada. Debe
tener dinero suficiente para pagar todo el saldo y liquidar la deuda. Si lo paga de esta
forma no se le cargarn intereses.
32
CAPITULO III
III.
MARCO METODOLGICO
III.1. HIPOTESIS
Las diferencias y las limitaciones en la evasin tributaria en contribuyentes de renta de
tercera categora.
DEFINICION CONCEPTUAL
a) Evasin
Es una disminucin del pago de impuestos por parte de quienes estn obligados a
pagarlos, mediante conductas fraudulentas u omisas que violan las leyes.
b) Tributo
El tributo es aquel pago que hace cada persona u organizacin para contribuir as a
los gatos del estado tambin podramos decir que es una obligacin dineraria que est
establecida por la ley, a todas la personas que realizan algn tipo de negocio.
c) Contribuyente
Es aquel que realiza el pago de los tributos o impuestos, a respecto del cual se
produce el hecho generador de la obligacin tributaria.
d) Rentas de Tercera Categora
Son aquellas personas que desarrollan negocios o actividades empresariales.
e) Infraccin
Es cuando el contribuyente incumple, infringe con el pago de los impuestos y
viola las leyes tributarias, por los cuales se le aplicaran sanciones y multas
f) Contribucin
Es el impuesto cuya obligacin tiene como hecho generador beneficios
derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades estatales.
33

g) Delito Contable
Es el incumplimiento de llevar correctamente los libros de contabilidad u otros libros
contables de carcter tributario
3.3. METODOLOGA
3.3.1. Tipo de Estudio
El tipo de investigacin utilizada, es censal; por lo que se realiz las
encuestas para
determinar las causas y problemas de evasin de impuestos por parte de las empresas.
3.3.2. Diseo
El diseo de la investigacin es explicativo, ya que tiene como fin realizar el estudio
para determinar las causas que originan el problema de la evasin.
Donde:
O: Representa la muestra con quien o quienes se va realizar el estudio

P: representa la informacin relevante o de inters que recogeremos de la
muestra
3.4. POBLACIN Y MUESTRA

3.4.1. Poblacin
La poblacin est conformada por naturales, jurdicas y ningunos.
PERSONAS
NATURALES
JURIDICAS
NINGUNAS
TOTAL
CANTIDAD
14
8
22
44
34
3.4.2. Muestra
Se considera que el marco muestral son las distintas personas juridicas,naturales y
las personas que no correspondean a ninguna de las anteriores.
3.5. MTODO DE INVESTIGACIN

El mtodo de la investigacin es deductivo- analtico porque parte de los datos generales
aceptados como vlidos para llegar a una conclusin de tipo particular, esto quiere decir
para realizar la investigacin se considera las empresas del distrito de Carhuaz, para
hallar los problemas que ocasiona la evasin de impuestos.
3.6. TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS

Los instrumentos utilizados son indirectos, porque se recolectaron datos a travs de las
encuestas realizadas a las empresas del Distrito de Carhuaz-Periodo 2015 entre las
distintas categoras que se encuentran.
3.7. MTODOS DE ANLISIS DE DATOS

El mtodo utilizado durante la investigacin fue el anlisis confirmatorio y explicativo,
este mtodo nos permiti confirmar si realmente existe el problema de la evasin en el
distrito de Carhuaz durante el periodo 2015 y determinar las causas de cmo se originan
y las consecuencias que trae.
IV.RESULTADOS
4.1. Descripcin
35

En el siguiente trabajo se realizaron encuestas donde se determinaron las causas de la
evasin y otros problemas en que se encuentran, que se detallan a travs de los
siguientes grficos:
UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO

ENCUESTA DE PRODUCTOS BANCARIOS
Encuesta a los habitantes del barrio de pedregal bajo-Huaraz 2015
Marque con un aspa (X) donde corresponda, y llene los espacios en blanco.
1. DATOS GENERALES:
1.1. Productos bancarios
1.2. Tipo de personas:
(
Natural
Jurdica
) Ninguno.
2. DATOS ESPECFICOS:
2.1 USTD. CONFIA EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS?

(
SI
NO
2.2 A QUE TIPO DE TASA SE AJUSTA MEJOR?
(
(
(
)
)
)
Con mayor inters

Con menor inters
Ninguna / no sabe
2.3 USTD. CUENTA CON UN DEPOSITO DE AHORRO
36

(
SI
NO
Especifique Por qu?
2.1 USTD. CUENTA CON UN DEPOSITO DE AHORRO?
(
(
)
)
Si
No
Especifique Por qu?
CUADROS ESTADSTICOS DE LA ENCUESTA

TIPO DE SOCIEDAD
14 personas naturales.
8 personas jurdicas.
22 ningunos
CUADRO DEL GRFCO N 01

USTD. CONFIA EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS?
FRECUENCIA
PROPORCIN
SI
35
80%
NO
9
20%
TOTAL
44
100%
Fuente: Encuesta a los ciudadanos de Huaraz- barrio pedregal bajo
37

A QUE TIPO DE TASA SE AJUSTA MEJOR?
CON MAYOR
FRECUENCIA
7
PROPORCIN
16%
INTERES
CON MENOR
33
75%
INTERES
NO SABE / NO OPINA
4
9%
TOTAL
44
100%

USTD. CUENTA CON UNA TARJETA DE DEBITO?
FRECUENCIA
PROPORCIN
SI
14
32%
NO
30
68%
TOTAL
44
100%

USTD. CUENTA CON UN DEPOSITO DE AHORRO
si
no
TOTAL
FRECUENCIA
28
16
44
PROPORCIN
64%
36%
100%
38

GRFICO N 01
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
38%
SI (16)
62%
NO
(10)
Fuente: Encuesta a las empresas del distrito de Carhuaz- periodo 2015

Elaboracin: Propia
39

INTERPRETACIN: respecto a las licencias de funcionamiento otorgadas por la
municipalidad distrital de Carhuaz, obtuvimos los siguientes resultados: El 62% cuentan con
sus licencias de funcionamientos, mientras que el 38% no cuentan con dichas licencias.
GRFICO N 02
TIPO DE RGIMEN ACOGIDO
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
62%
23%
15%
R.E.R. (6)
R.G. (4)
R.U.S. (16)

Elaboracin: Propia
INTERPRETACIN: referente al rgimen en que se encuentran acogidas las empresas del
distrito de Carhuaz, tenemos los siguientes resultados: el 23% se encuentran acogidas al
R.E.R. (Rgimen Especial de Renta), el 15% al R.G. (Rgimen General) y el 61% se
encuentra acogida al R.U.S. (Rgimen nico Simplificado).
GRFICO N 03
CUENTA CON UN CONTADOR
35%
SI (9)
65%
NO (17)

Elaboracin: Propia
40

INTERPRETACIN: referente a que si las empresas del distrito de Carhuaz cuentan con un
contador, obtuvimos los siguientes resultados: Solo el 35% cuentan con un contador, mientras
que el 65% no cuentan con un contador.
GRFICO N 04
EMITE COMPROBANTES DE PAGO
23%
15%
8%
19%
35%

Elaboracin: Propia
INTERPRETACIN: Sobre la informacin proporcionada por los dueos de las empresas
del distrito de Carhuaz, respecto a la emisin de los comprobantes de pago, obtuvimos los
siguientes resultados: el 23% cuando el cliente les pide, el 15% siempre, el 8% a veces, el 19%
raras veces y el 35% nunca.
4.2. Discusin:
Despus de haber realizado las encuestas, se determinaron que la mayor parte de las
empresas del distrito de Carhuaz, no cumplen con sus obligaciones tributarias porque
desconocen sobre el tema del pago de los impuestos, por no contar con un contador que
lleve a cabo la contabilidad de su empresa, y otros porque simplemente no poseen con los
recursos econmicos para el pago de los tributos a la SUNAT, y adems porque no tienen
un control de sus mercaderas que les permita determinar si obtienen ganancias o prdidas
dentro de su empresa.
41
V: CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
CONCLUSIONES
PRIMERA: Las empresas son conducidas por funcionarios de bajo e intermedio nivel
educativo, por ello el desempeo de sus funciones relacionados con los procesos de decisin
en materia tributaria son errneas.
SEGUNDA: Actualmente el sistema tributario presenta un alto grado de complejidad debido a
la diversidad de las normas tributarias que los rigen, y los constantes cambios en los mismos,
originando una situacin de inseguridad y confusin en los deudores tributarios, el cual
intensifica en gran medida la posibilidad de evasin tributaria.
TERCERA: El nivel econmico, en muchas ocasiones, no permite a los empresarios a pagar
sus correspondientes tributos a la SUNAT.
CUARTA: Existe un alto grado de desconocimiento por parte de los empresarios, sobre el
tema del pago de sus impuestos.
QUINTA: La mayora de los comerciantes no realizan el pago de sus impuestos, con la
finalidad de poder incrementar sus ganancias, ya que para ellos este pago de tributos es
solamente un gasto.
42
SUGERENCIAS
PRIMERA: las gerencias de cada empresa, deben ser ocupadas por personas profesionales,
para que exista un cumplimiento en las obligaciones tributarias.
SEGUNDA: las normas tributarias no deben de ser cambiantes constantemente, ya que esto
solo trae confusin en cuanto al cumplimiento de los pagos de los impuestos.
TERCERA: todas las personas que hayan constituido un negocio, estn en la obligacin de
cumplir con el pago de sus impuestos, de acuerdo al Rgimen en la que se encuentra su
empresa, ya que esto permite que haya igualdad.
CUARTA: las entidades encargadas de la supervisin y fiscalizacin deben ser ms exigentes
en cuanto al cumplimiento del pago de tributos por parte de los empresarios, e inspeccionar si
los comerciantes estn constituidos como empresa y sean legales, para evitar as la
informalidad.
43
VI. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
AYALA GMEZ: El Delito de Defraudacin Tributaria, revista latinoamericana del

derecho tributario-1995.
BARRIOS ORBEGOSO RAUL: Teora General del Impuesto, ediciones Cuzco

S.A. Lima-1988
CARRAZCO BULEJE LUCIANO Y TORRES CRDENAS GERMN: Manual

del sistema tributario, ediciones CIJSA-Lima-2001
CHVEZ ACKERRAM PASCUAL: Auditora Tributaria , tomo I y tomo II,

editorial San Marcos-Lima-1993 y 1994.
CABALLERO BUSTAMANTE: Auditoria Tributaria Fiscal, tomo I y tomo II,

editorial TINCO S.A. Lima-1996.
GARCA RADA DOMINGO: El Delito Tributario, Lima-1982.
44
ANEXOS
45
46

Trabajo de Investigacion Productos Bancarios

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PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES Y

ASIGNATURA: CONTABILIDAD III.

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

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PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

por personas cultas y con

conocimientos sobre el tema a tratar.

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

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I.- PROBLEMA DE INVESTIGACION

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.2. FORMULACION DEL PROBLEMA

1.2.1. Problema general

1.3. JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

2.1. Bases tericas

2.2. Marco normativo

2.3. Delito contable

2.4. La superintendencia nacional de administracin tributaria (SUNAT)

2.5. Sunat y los sistemas que utiliza

3.3.1. Tipo de estudio

3.4. POBLACION Y MUESTRA

3.5. METODO DE INVESTIGACION

3.6. TECNICAS DE INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS

3.7. METODO DE ANALISIS DE DATOS

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

bancarios se ha convertido en una

enfrentndose, a una posicin de desventaja frente al conjunto de ofertas y a las

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

adquirir o depositar su dinero.

I.4. OBJETIVOS DEL PROBLEMA

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

Los bancos ofrecen dos productos principales:

cheques bancarios garantizados para limitar el riesgo de falta de pago.

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

Diferencia entre productos y servicios bancarios

Diferencia entre Producto Bancario y Servicio Bancario Los productos bancarios se

PRODUCTOS BACARIOS CONTABILIDAD III - 2015

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ahorro ordinaria se reduce al soporte de la misma: un talonario de cheques, en el

Liquidez total: Como ya hemos dicho, se pueden hacer ingresos y retirar el

una cantidad importante en efectivo para que la puedan tener preparada.

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Posibilidad de domiciliar nminas y pagos (recibos de luz, telfono, alquiler,

etc.), sacar dinero de cajeros y realizar transferencias.

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de Instituciones Bancarias, Financieras y de Seguros, aprobada en 1991 mediante

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1.3.2.2 CRDITOS HIPOTECARIOS

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necesaria para comprar o rehabilitar una vivienda u otro inmueble.

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tambin son ms cortos; se suele fijar un mximo de 20 aos.