INTRODUCCION

CONTABILIDAD PBLICA
La Direccin General de Contabilidad Pblica tiene como competencia de carcter
nacional como rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, es la encargada de
aprobar la normativa contable de los sectores pblicos y privados; elaborar la Cuenta
General de la Republica procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las
entidades y empresas pblicas; elaborar la Estadstica Contable para la formulacin de
las cuentas nacionales, las cuentas fiscales, el planeamiento y la evaluacin presupuestal
y proporcionar informacin contable oportuna para la toma de decisiones en todas las
entidades.
Conozcamos algunos conceptos bsicos sobre Contabilidad Pblica:

RENDICION DE CUENTAS
Presentacin de los resultados de gestin de los recursos pblicos por parte de las
autoridades representativas de las entidades del Sector Publico, ante la Direccin
General de Contabilidad Pblica, en los plazos legales y de acuerdo con las normas
vigentes, para la elaboracin de la Cuenta General de la Republica, las Cuentas
Nacionales, las Cuentas Fiscales y el Planeamiento.

CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA:

Instrumento de gestin pblica que contiene informacin y anlisis de los resultados
presupuestarios, financieros, econmicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e
indicadores de gestin financiera en la actuacin de las entidades del Sector Publico
durante un ejercicio fiscal.

ESTADOS FINANCIEROS DE CONTABILIDAD:

Producto del proceso contable, que en cumplimiento de fines financieros, econmicos y
sociales, estn orientados a revelar la situacin, actividad y flujos de recursos, fsicos y
monetarios de una entidad pblica, a una fecha y periodo determinado. Estos pueden ser
de naturaleza cualitativa o cuantitativa y poseen la capacidad de satisfacer necesidades
comunes de los usuarios.

ESTADOS PRESUPUESTARIOS
Son aquellos que presentan la Programacin y Ejecucin del presupuesto de Ingresos y
de Gastos por Fuentes de Financiamiento, aprobados y ejecutados conforme a las metas
y objetivos trazados por cada entidad para un periodo determinado dentro del marco
legal vigente

SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de polticas, principios, normas y
procedimientos contables aplicados en los sectores pblico y privado.
Mediante Ley N 28708-Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, se
determina las funciones, objetivos y estructura de los Organismos componentes del
Sistema Nacional de Contabilidad y estas se rigen por:

 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

Ley N 29537- Adecuada la Ley N 28708, Ley General del Sistema Nacional
de Contabilidad al Artculo 81 de la Constitucin Poltica del Per.
Ley N 29401- Reforma de los Artculos 80 y 81 de la Constitucin Poltica
del Per
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CONDORCANQUI
UNIDAD DE CONTABILIDAD
La Unidad de Contabilidad, es un rgano de apoyo de tercer nivel encargada de desarrollar las
acciones tcnicas propias del sistema de contabilidad gubernamental, en la Municipalidad
Provincial de Condorcanqui, responsable de analizar, clasificar y registrar las operaciones o
transacciones que se realizan, de acuerdo a la normatividad vigente. Est a cargo de un servidor
profesional con ttulo de Contador y acreditado como Contador Pblico Colegiado con
categora de Jefe de Unidad, designado por el Alcalde a propuesta del Gerente Municipal. Es un
rgano de apoyo a la Sub Gerencia de Administracin y Rentas.
La Unidad de Contabilidad de la Municipalidad Provincial de Condorcanqui est a cargo del
CPC Edwing Edwar Allende Tepe, apoyados por los Asistentes Contables CPC Gema Claret
Cujicat Toledo y por el Tcnico Contable Tuesta Pacurai Marvin Atilio.
FUNCIONES DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD:
a. Programar, organizar, dirigir, ejecutar, y controlar las acciones y procedimientos
contables para el registro de las operaciones econmicas y financieras de la
Municipalidad, en cumplimiento del Sistema de Contabilidad Gubernamental.
b. Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar los procesos tcnicos del
sistema de contabilidad gubernamental, en coordinacin con el Sistema
Nacional de Contabilidad Pblica.
c. Formular, proponer, controlar y evaluar los lineamientos generales y
normatividad especfica inherente al plan contable institucional y los estados
financieros.
d. Efectuar los ajustes, reclasificaciones y conciliaciones de las cuentas de los
libros contables, mantenimiento registros analticos de cada caso.
e. Efectuar el registro contable de la ejecucin presupuestal de la municipalidad,
cautelando la correcta aplicacin legal y presupuestaria del egreso, ajustndose
a la programacin de pago establecida y a los montos presupuestados.
f. Efectuar el control de la documentacin administrativa contable que origina el
gasto en las fases de compromisos y devengados.
g. Programar, organizar, dirigir y ejecutar las acciones de control previo y
concurrente de la documentacin correspondiente a los pagos.
h. Elaborar en forma oportuna los Estados Financieros, en estricta aplicacin de
las normas de control interno establecidas por el Sistema de Contabilidad
Gubernamental.
i. Mantener actualizado el registro de las operaciones contables en los libros
principales y auxiliares en el sistema SIAFGL (Mdulo Contable) para su
verificacin consistente.
j. Efectuar los ajustes, reclasificaciones y conciliaciones de las cuentas en los
libros contables, manteniendo registros analticos en cada caso.
k. Dirigir y ejecutar bajo responsabilidad las conciliaciones mensuales y anuales
de Cuentas de Ingresos y Gastos de la Municipalidad.

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Elaborar y preparar la Declaracin del COA y PDT 601 Planilla electrnica,

Detracciones y Retenciones, Fraccionamiento SUNAT, Declaraciones Juradas y
todo tipo de tributos relacionados con la gestin Municipal.
Elaborar, presentar y refrendar el Balance de Comprobacin, Balance General y
Estados Financieros de la Municipalidad, con la periodicidad establecida en la
normatividad vigente.
Elaborar y presentar oportunamente la informacin contable y presupuestal, de
acuerdo a lo establecido por la normatividad legal vigente, haciendo llegar los
mismos al rgano rector del Sistema de Contabilidad Contadura Pblica de la
Nacin y otros entes normativos y fiscalizadores.
Programar y efectuar arqueos de caja de fondos fijos y valores de las cajas
recaudadoras, informando el resultado de los arqueos a la Sub gerencia de
Administracin y Rentas y a la Gerencia Municipal.
Coordinar la toma de Inventarios Fsicos de Activos Fijos, de Existencias y de
Infraestructura Pblica al cierre de cada ejercicio, en coordinacin con la
Unidad de Logstica, servicios Auxiliares y Control Patrimonial.
Coordinar con la unidad de Logstica y la Oficina de Asesora Jurdica, en lo
referente a la titulacin de bienes inmuebles, terrenos, as como del
saneamiento fsico legal de los bienes patrimoniales para su registro en los
libros contables.
Efectuar las coordinaciones que el caso amerite con los Auditores Internos y/o
Externos, como consecuencia de las acciones de control programada por
auditora a los Estados Financieros.
Verificar y controlar el cumplimiento de las obligaciones Tributarias; como
retenciones del Impuesto a la Renta, Es salud, AFP, ONP y otros.
Gestionar las exoneraciones tributarias ante la SUNAT.
Efectuar y revisar mensualmente los saldos de las conciliaciones bancarias con
los registros contables de la Municipalidad.
Realizar las operaciones de registro y control de la ejecucin presupuestal en el
Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF-GL). 24. Revisar y
conciliar los registros de la ejecucin de ingresos y gastos en el SIAF-GL.
Cumplir con las dems funciones que le asigne el Sub Gerencia de
Administracin y Rentas.

RESPONSABILIDAD DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD

Es responsable del cumplimiento de las funciones asignadas, con los objetivos y metas
de su unidad orgnica. Le corresponde tambin asesorar al Sub Gerente de
Administracin en el mbito de su competencia.

ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Es comnmente llamado Balance General es un documento contable que refleja la
situacin financiera de un ente econmico a una fecha determinada. Su estructura la
conforman las cuentas del Activo (Activo Corriente y No corriente), Pasivos (Pasivo
Corriente y No Corriente) y el Patrimonio su formulacin est definida por un formato
en el cual en la mayora de los casos obedece a criterios personales en el uso de las
cuentas, razn por el cual su forma de presentacin no es estndar.
Estaremos analizando los Estado de Situacin Financiera comparativa por el Ejercicio
Econmico 2015 y Junio 2016:

 Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo: con relacin a esta cuenta en el I
Semestre refleja una variacin de 7.67 % con relacin al ejercicio 2015
Cuentas por cobrar: representa en el I Semestre una disminucin de
57.61 % en comparacin al ao fiscal 2015.
Otras cuentas por cobrar: existe una variacin de 0.08% entre el I
Semestre y el ejercicio 2015.
Gastos pagados por anticipado:
Para el I Semestre ha variado en 23.04% en comparacin con el
ejercicio 2015
Otras cuentas del activo: en esta cuenta tenamos una deuda hasta julio
del 2015 ascendente a S/231,122.15 Soles correspondiente a las
rendiciones de planillas de viticos de la gestin pasada en la cual hasta
junio del 2016 dichas rendiciones son de S/
Activo no corriente
Propiedad planta y equipo: para el i semestre se aprecia que los activos
de la municipalidad se han incrementado en un 3.78 % en la cuenta de
edificios y estructuras en comparacin al ejercicio fiscal 2015.
Otras cuentas del activo: se aprecia un incremento en Estudios de Pre
Inversin y elaboracin de Expedientes Tcnicos los cuales se le ha
dado prioridad en el I Semestre representado el 6.20 de variacin
comparado con el 2015.
Pasivo
Pasivo corriente
Cuentas por pagar proveedores: en el I Semestre se ha aumentado en un
42.34 % de las obligaciones que quedaron por devengar de la gestin
anterior
Impuestos contribuciones y otros: para el I Semestre ha sufrido una
variacin de 0.62% en comparacin con el ejercicio 2015.
Remuneracin y beneficios sociales: ha sufrido una variacin de 0.81
% con relacin al ejercicio fiscal 2015 deuda que se encuentra
comprometida para su cancelacin.
Beneficios sociales: no existe variacin entre ambos ejercicios
reflejando el mismo monto el cual se encuentra pendiente de pago.
Otras cuentas del pasivo: ha tenido una variacin de 28.11% en
comparacin con el ejercicio 2015.
Patrimonio
Hacienda Nacional: no ha tenido variacin con lo que respecta al ejercicio
anterior.
Hacienda Nacional Adicional: no ha tenido variacin con respecta al ejercicio
anterior.
Resultado Acumulado: se aprecia una variacin de 6.53 % con relacin al
ejercicio anterior

 ESTADO DE GESTION
Es el estado financiero que muestra en un periodo determinado la estructura del
resultado de gestin constituido por los ingresos, costos y gastos, adems incluyen
excepcionalmente las transacciones que representan cargas e ingresos de periodos
anteriores o de actividades distintas que sin formar parte de la gestin propia afecta al
resultado.
Ingresos tributarios netos: han tenido una variacin de 67.40% en comparacin
con el ejercicio anterior.
Ingresos no tributarios: han tenido un leve aumento de 0.12% en comparacin
al I Semestre 2015.
Traspasos y remesas recibidas: han tenido un aumento de 8.02% en
comparacin al semestre anterior.
Donaciones y transferencias recibidas: se aprecia que hay movimiento de S/
190,148.38 Soles en comparacin con el semestre anterior.
Ingresos financieros: ha disminuido con respecto al I Semestre del 2015 en
53.22%.
Otros ingresos: ha sufrido una variacin de 70.28% en comparacin al
semestres anterior
Gastos de bienes y servicios: han aumentado variando en un 26.89% en
comparacin con el I Semestre 2015.
Gastos de personal: han aumentado en un 24.55% en comparacin con el I
Semestre 2015.
Gastos por pensin y prestaciones asistencia social: en lo que se refiere a
Gastos de Pensiones y Prestaciones Asistenciales de Programas Sociales ha
aumentado variando en un 61.16% en comparacin con el I Semestre 2015.
Otros gastos: se refleja una variacin de 33.22% en comparacin al I Semestre
del 2015.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Muestra en un periodo determinado la estructura del patrimonio neto constituido por los
saldos iniciales, las variaciones y los saldos finales de la Hacienda Nacional, La
Hacienda Nacional Adicional, las Reservas y los Resultados Acumulados de los agentes
econmicos de la actividad gubernamental del estado.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Muestra entre dos fechas la estructura de las entradas y salidas de efectivo constituido
por las actividades operativas, de inversin y de financiamiento, los saldos iniciales y
finales concordadas con los montos que figuran en el balance general de los agentes
econmicos de la actividad gubernamental del estado