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INDICE

I.- RESUMEN:

II. INTRODUCCION:
2.1 Problema de investigacin:
a) Realidad problemtica
b) Formulacin del problema
c) Justificacin del problema
2. 2 0bjetivos:
a) Objetivos generales
b) Objetivos especficos
2.3 Hiptesis:
III. Marco Terico:
3.1 Implementacin del Control Interno
3.2 Adecuacin del sistema de Control Interno
3.3 Control
3.4 Control Gubernamental
3.5 El sistema de Control Gubernamental
IV- Caso Prctico:
Implementacin del sistema de Control Interno En La Municipalidad
de Santa Anita

I.- RESUMEN

El propsito principal del presente trabajo de investigacin, tiene como finalidad


demostrar que la implementacin de un adecuado Control Interno en una organizacin
es muy importante, ya que permite establecer una adecuada estructura
organizacional, mtodos para asignar autoridad y responsabilidad, supervisin efectiva
de las actividades; as como asegurar la exactitud e integridad de los Registros
Contables, preparacin oportuna de informacin financiera contable y promover la
eficiencia en las operaciones.
Es por ello que establecer y mantener dicha estructura es responsabilidad de la
Administracin Municipal, la que tiene que evaluar cuidadosamente el beneficio a
obtener en relacin con el costo de los procedimientos de control.
Finalmente queremos dejar resaltado, que nuestra intencin es dar a conocer cuan
necesario es la implementacin de mecanismos y controles para el normal desarrollo
de sus operaciones.

II. INTRODUCCION
2.1 Problema de investigacin:
a. Realidad problemtica
Los controles internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado,
cualquier desviacin respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la
entidad y de limitar las sorpresas.
Los controles internos fomentan la eficiencia, eficacia y economa de los recursos,
reducen el riesgo de prdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad
de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes y normas legales vigentes.
El control interno comprende los factores del entorno de control, el mismo que
comprende la integridad del personal, los valores ticos, la capacidad de los
trabajadores de la entidad, la filosofa de la direccin, el estilo de gestin, la manera en
que la direccin asigna autoridad y las responsabilidades, organiza y desarrolla
profesionalmente a sus trabajadores, la atencin y orientacin que proporciona el
directorio. Cada entidad se enfrenta a diversos riesgos externos e internos que tienen
que ser evaluados. Una condicin previa a la evaluacin del riesgo es la identificacin
de los objetivos a los distintos niveles, vinculados entre s e internamente coherentes.
La gestin de los recursos, necesita de actividades de control interno, es decir de
polticas y procedimientos que ayuden a asegurar que se llevan a cabo las
instrucciones del directorio. Ayudan a asegurar que se toman las medidas necesarias
para controlar los riesgos relacionados con la consecucin de los objetivos de la
empresa. Debe haber actividades de control en toda la organizacin, a todos los
niveles y en todas las funciones. Debe incluirse una gama de actividades tan diversa
como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones de
rentabilidad operativa, salvaguarda de activos, segregacin de funciones y otras.
En el marco de la evaluacin de la gestin de una entidad pblica, es fundamental
planear y aplicar acciones de control en el proceso permanente y continuo con el fin
determinar, medir y/o comprobar si los recursos de las empresas pblicas de
saneamiento se han ejecutado de conformidad a lo planificado y alcanzado los
objetivos programados; si no se lograron tomar las medidas correctivas necesarias.
Esta vital funcin de comprobacin de planes y cumplimientos de leyes y

Reglamentos, debe llevarse a cabo mediante acciones de controles previos,


simultneos y de verificacin posterior, para que permita con eficiencia, eficacia,
economa y de conformidad a la realidad, una evaluacin transparente en beneficio de
la entidad y la comunidad a la cual sirve.
La aplicacin del control interno, se llevar a cabo sin interferir ni suspender el
ejercicio de las funciones y actividades de las dependencias de la entidad,
consecuentemente orientar su funcin a analizar el cumplimiento de metas, objetivos,
misin y visin; as como informar o recomendar el establecimiento de normas que
puedan mejorar el control de las entidades pblicas de saneamiento.
De este modo el control interno se realizar con el fin de detectar, en el plazo
deseado, cualquier desviacin con respecto a los objetivos de, eficiencia, efectividad y
economa en la utilizacin de los recursos institucionales, establecidos por el Estado y
de limitar las sorpresas. Dicho sistema de control permitir hacer frente a la rpida
evolucin del entorno econmico, social y competitivo, as como a las exigencias y
prioridades cambiantes de los ciudadanos y adaptar su estructura para asegurar el
crecimiento futuro.
b.

Formulacin del problema:

De qu manera, la implementacin de un adecuado Control Interno, influye en los


procesos y controles de la gestin de operaciones de la Municipalidad Distrital de
Santa Anita?
c. Justificacin del problema:
La investigacin propuesta busca mediante la aplicacin de la teora y de la prctica
demostrar como la adecuada implementacin del Control Interno contribuye en la
optimizacin de la gestin y control de la entidad.
El Sistema de control interno asegura la obtencin de informacin financiera,
econmica y presupuestaria concordante con los Clasificadores del Ingreso y del
Gasto Pblico, en base a la documentacin fuente que tenga como sustento. Abarca la
organizacin, metodologa, y procedimientos de control dentro de una institucin
pblica, a fin de proteger su patrimonio contra el despilfarro, prdida, uso indebido;
asimismo comprobar la exactitud y veracidad de la informacin presupuestaria
financiera, econmica, patrimonial y administrativa; vigilar la eficiencia en las
operaciones.
Todo esto, actualmente tiene un mayor efecto con la utilizacin por el Sistema
Integrado de Administracin Financiera- SIAF- de los documentos fuente como la base
para llevar a cabo los registros patrimoniales y presupuestarios; lo que hace que en
forma automtica, luego del registro del documento fuente, se obtenga los libros
auxiliares, libros principales, estados financieros y estados presupuestarios de una
entidad.

2. 2 0bjetivos:
a.

Objetivo general:

Analizar de qu manera la implementacin de un adecuado Control Interno,


influye en la gestin de operaciones de la Municipalidad Distrital de Santa

Anita
a.

Objetivos especficos:
Efectuar un diagnstico del Sistema de Control Interno aplicado actualmente a
la gestin de operaciones de la Municipalidad Distrital de Santa Anita.
Disear un Nuevo Sistema de Control Interno en el rea de Tesorera de la
Municipalidad Distrital de Santa Anita
Proponer mejoras de gestin administrativa.

2.3 Hiptesis:
La implementacin de un adecuado Sistema de Control Interno, contribuye en el
mejoramiento de los procesos y controles de la gestin de operaciones de la
Municipalidad Distrital de Santa Anita.
.III. MARCO TERICO
Una implementacin o implantacin es la realizacin de una aplicacin, o la
ejecucin de un plan, idea, modelo cientfico, diseo, especificacin, estndar,
algoritmo o poltica.
3.1 Implementacin de Control Interno.
Constituyen lineamientos, criterios, mtodos, herramientas y disposiciones para la
aplicacin y regulacin del control interno en las principales reas de la actividad
administrativa u operativa de la entidad, con la finalidad de fortalecer la organizacin y
contribuir al logro de los objetivos, con el propsito de promover una administracin
adecuada de los recursos de la entidad.
3.2 Adecuacin del Sistema de Control Interno
Quiere decir que cuenta con sus herramientas de control como Reglamento de
Organizacin y Funciones, Manual de organizacin y funciones, TUPA y Cuadro de
Asignacin de personal, pero que cuenta con un manual de procedimientos, sin
embargo, no se aplica en la mayora de sus reas y los trabajadores realizan sus
actividades segn la prctica de cada rea,
3.3 Control
El control es una etapa primordial en la administracin, pues, aunque una empresa
cuente con magnficos planes, una estructura organizacional adecuada y una direccin
eficiente, el ejecutivo no podr verificar cul es la situacin real de la organizacin y no
existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van de acuerdo con los
objetivos. El concepto de control es muy general y puede ser utilizado en el contexto
organizacional para evaluar el desempeo general frente a un plan estratgico.
El control puede definirse como el proceso de vigilar actividades que aseguren que se
estn cumpliendo como fueron planificadas y corrigiendo cualquier desviacin
significativa.

3.4 Control Gubernamental


Comprende las acciones de control previo, simultnea y de verificacin posterior que
realiza la Municipalidad, con la finalidad de que la gestin de sus recursos, bienes y
operaciones se realicen eficiente y correctamente. El control Gubernamental es previo,
simultneo y posterior:
. Lo que se busca con el control previo es anticiparse a los problemas que pudieran
presentarse en el ejercicio de la gestin, a partir de la deteccin de posibles errores en
la accin municipal.
. Con el control simultneo se busca corregir los problemas conforme estos se vayan
presentando en el ejercicio de la gestin municipal. El control interno previo y
simultneo compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores
pblicos de la municipalidad.
. El control interno posterior es ejercido por los superiores del servidor o funcionario
municipal ejecutor de la actividad, y fundamentalmente por el rgano de control
institucional. El control posterior busca corregir los problemas luego de que estos se
presentan.
3.5 El sistema de Control Gubernamental
El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los
actos y resultados de la gestin pblica. Este control busca que los recursos pblicos
se usen con eficiencia, eficacia, transparencia y economa y, que la gestin pblica se
realice de acuerdo a las normas legales, los lineamientos de poltica y los planes de
accin. El Sistema Nacional de Control evala los sistemas de administracin y
gerencia, buscando su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas
y correctivas.
El sistema Nacional de Control es descentralizado: en cada municipalidad debe existir
un rgano de control institucional que depende directamente de la Contralora General
de la Repblica. Sin embargo, esto no ocurre en un gran nmero de municipalidades
distritales, no porque se quiera evadir las acciones de control sino porque su
economa no lo permite. Por tal razn, es permitido que las municipalidades distritales
coordinen con las provinciales a fin que estas cumplan con prestarles el apoyo
necesario.

IV. Caso prctico:

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA DIAGNSTICO DEL SISTEMA DE


CONTROL INTERNO
SNTESISGERENCIALDELINFORME

Diagnstico del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de


Santa Anita efectuado en atencin al Oficio N 073-2013-SGLSG-MDSA de

fecha 12 de Junio del presente ao, de invitacin para efectuar el


DIAGNOSTICO del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de
Santa Anita; por lo que procedimos a ejecutar el Plan de Trabajo propuesto y
aprobado por el Comit de Control Interno. Durante el desarrollo de las
actividades se destacaron las siguientes fortalezas:
Liderazgo de la Alta Direccin
Entendimiento, voluntad y decisin de la Alta Gerencia sobre la necesidad de
implementar su sistema de Control Interno
Organizacin Gerencial predispuesta y decidido apoyo a la implementacin.
Buena predisposicin del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la
identificacin de procesos crticos para una consecuente mejora de la gestin,
as como el brindar informacin de la manera ms rpida y espontnea.
DIAGNOSTICO
COMPONENTE

DEL

SISTEMA

DE

CONTROL

INTERNO

POR

CADA

Para la formulacin del Diagnstico que estamos presentando, se ha revisado


la normativa interna que regula el funcionamiento y actividades de la Entidad,
tanto la que se encuentra publicada en la pgina web institucional como
aquella proporcionada por la Municipalidad Distrital de Santa Anita, adems de
la evaluacin de los cuestionarios y de la revisin de la informacin
proporcionada, as como de las entrevistas realizadas a los seores Gerentes,
Sub Gerentes y Coordinadores de la Institucin; concluyendo:
AMBIENTE DE CONTROL
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, cuenta con un sistema de control
interno reconocido por todo el personal involucrado en el cumplimiento de la
Visin y Misin.
Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de
la organizacin.
La Alta Direccin apoyalas actividadesde control, las acciones de control
preventivo y las mejoras que permitan optimizar los procesos de control y
permitan atender con calidad a los ciudadanos del Distrito de Santa Anita y
cumplir con los Objetivos.
Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control
preventivo.
En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrndose
en proceso de desarrollo, el componente de evaluacin de riesgos y en tanto
que en un nivel destacado, los
elementos de control referidos a filosofa de la Direccin, Integridad y Valores
ticos, rgano de Control Institucional y Comunicacin externa.
Con respecto a la norma Administracin de Recursos Humanos, requiere de
polticas para la formacin y capacitacin del personal, y algunas unidades
orgnicas no cuentan con el personal necesario para el adecuado desarrollo de
sus actividades.

EVALUACION DE RIESGOS
A la fecha, la Municipalidad an no cuenta con un sistema integral de riesgos
alineado a la Metodologa COSO y con las normas de la CGR respecto a los
riesgos.
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Los Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin; controles sobre el
acceso a los recursos o archivos, verificaciones y conciliaciones;
rendicin
de
cuentas;
documentacin
y
revisin
de procesos,
actividades y tareas; controles para tecnologas de la informacin y
comunicacin vienen desarrollndose adecuadamente, requiriendo sin
embargo sean
actualizados a la culminacin del Plan Estratgico
Institucional 2013-2015.
Es imperativo una normativa interna para la implementacin de la evaluacin
del desempeo del personal que considere indicadores adecuados a la Visin y
Misin de la Municipalidad. Es imperativo una normativa interna para la
implementacin de la metodologa costo- beneficio a los sistemas de control
interno de manera de optimizar los controles a efectos de no incurrir en costos
superiores a los beneficios que se lograrn con dichos controles.
INFORMACION Y COMUNICACIN
Los elementos de informacin y comunicacin se dan en la organizacin
en calidad y suficiencia.
Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se
le ha establecido un perfil para acceder a la informacin que le es pertinente
conocer para gestionar sus funciones de manera eficiente.
Sin embargo se cuenta solo con informacin de algunos manuales, directivas y
documentos normativos a disposicin del personal, ameritando la
formulacin de todos los manuales, reglamentos y directivas necesarios.
Amerita reforzar la capacitacin en el manejo del sistema de informacin con
que se cuenta para incentivar su uso eficaz.

SUPERVISIN
Se desarrollan las actividades de prevencin y monitoreo. La OCI cumple su papel de
controlador posterior.
El componente de Supervisin obtiene una calificacin de Bueno, resultado que nos lleva a
Concluir que este componente se encuentra desarrollado.

DIAGNSTICO
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, excepto por los elementos indicados en
observaciones y procesos crticos, que ameritan implementacin y/o reforzamiento a
nivel de entidad o de proceso, segn corresponda; cuenta con un sistema de control
interno adecuado y en pleno funcionamiento, siendo una de las preocupaciones
prioritarias actuales de la Alta Direccin, su reforzamiento y mejora.
Asimismo, es de recomendar que la implementacin y/o reforzamiento de las
observaciones y procesos crticos, en armona con los requisitos establecidos en las
Normas de Control Interno, sean ejecutadas sin receso (FASE DE EJECUCIN), a fin de
continuar con la dinmica desarrollada, as como por la naturaleza temporal y
circunstancial del diagnstico presentado.
Santa Anita, 12 de Julio del 2016

CPC Grace Toribio Minaya


CONSULTORA

INFORME N 4

DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE


SANTAANITA
I RESEA HISTORICA:
Santa Anita es uno de los distritos ms jvenes del Departamento de Lima; su creacin
se dio el 25 de Octubre de 1989, por ley N. 25116, siendo Presidente Constitucional de
la Repblica el Dr. Alan Garca Prez y Alcalde de Lima Metropolitana el Dr. Jorge del
Castillo Glvez. Hasta los Aos 80, Santa Anita perteneca a los distritos de Ate y El
Agustino. Pero gracias a los pobladores, quienes se organizaron en Comits Pro-creacin
del distrito y dems, se logr realizar el objetivo. Santa Anita ya es un Distrito.
El 25 de Octubre de 1999 se inaugur el Centro Cvico Municipal; ste se encuentra
ubicado en la cuadra 12 de la Av. Los Eucaliptos en la Cooperativa Universal- Santa
Anita,
En l964, los hermanos Ferrer, conformados por Fernando, Alfredo y Beatriz.
Constituyeron la Empresa Lotizadora "Santa Anita", nombre inspirado en su seora
Madre.
Desde entonces el nombre de Santa Anita se institucionaliz a pesar de varios
intentos por cambiar su nombre. Antiguamente estos terrenos pertenecan a la Agrcola
Santa Anita. Su poblacin est conformada bsicamente por inmigrantes de
todo el Per, con mayor incidencia de la zona central; Junn, Ayacucho, Apurmac y
Huancavelica. Siendo el promedio de edad, de 30 a 40 aos, lo que constituye a una
poblacin bsicamente joven
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, es el rgano de Gobierno Local que emana de
la voluntad popular; tiene personera jurdica de derecho pblico, con autonoma
econmica, administrativa y tcnica en los asuntos de su competencia y le es aplicable
las leyes y disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitucin
Poltica del Per regulan las Actividades y Funcionamiento del Sector Pblico.
La Municipalidad representa al vecindario y como tal promueve la adecuada prestacin
de servicios pblicos en el Distrito de Santa Anita y fomenta el bienestar de los vecinos,
as como el desarrollo integral y armnico de su jurisdiccin.
Su actividad principal es la adecuada prestacin de los servicios a la poblacin dentro de
su mbito territorial.
La Municipalidad tiene como objetivos institucionales:

Fortalecer las capacidades del Gobierno Local, como instancia estratgica para el
Proceso de Descentralizacin y el Desarrollo de Santa Anita, logrando crecientes
niveles de competitividad.
Optimizar la calidad y eficiencia de los servicios de Limpieza Pblica, Parques,
Jardines y Seguridad Ciudadana, as como el mejoramiento de la infraestructura
local
Regular, controlar y mejorar el Proceso de Disposicin Final de Residuos Slidos
y la emisin de elementos contaminantes de la atmsfera y el ambiente.
Coordinar y fortalecer el sistema de Seguridad Ciudadana con la participacin de
la Sociedad Civil y la Polica Nacional.
Orientar a la administracin municipal hacia su modernizacin y desarrollo, con
una adecuada utilizacin de los recursos humanos, materiales y financieros,
mejorando la comunicacin con la poblacin, implementando sistemas
informticos que nos acerquen a la misma.
Promover la asistencia social a la familia y la colectividad con el fin de protegerla

II

de desequilibrios sociales, estableciendo acciones para la ejecucin de programas


sociales y alimenticios, con participacin de ella.
Fortalecer las relaciones de la Municipalidad, a travs de la participacin de la
sociedad civil.
Promover y fomentar la cultura, el deporte y educacin, as como el turismo
sostenible y regular los servicios a este fin.
ANTECEDENTES

La Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, tiene por
objeto establecer las normas para regular la elaboracin, aprobacin,
implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control interno
en las entidades del Estado, con el propsito de cautelar y fortalecer los sistemas
administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo,
simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin,
propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas
institucionales.
Control Interno, segn las Normas de Control Interno, es un proceso integral
efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseado para
enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecucin
de la misin de la entidad, se alcanzarn los siguientes objetivos gerenciales:
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de
la entidad, as como la calidad de los servicios pblicos que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en general, contra todo
hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarlos.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la Informacin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir
cuentas por los fondos y bienes pblicos a su cargo o por una misin u objetivo
encargado y aceptado.
Tipos de Control Interno.

Control Previo
Control Simultneo
Control Posterior

Sistema de Control Interno, segn la Ley N 28716, Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado, es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas,
registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud de las
autoridades y el Personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la
consecucin de los objetivos institucionales que procura.
Aportes del Sistema de Control Interno
Contribuye a disear una estructura organizativa de acuerdo con la misin y los objetivos
de la Entidad.
Es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestin de la
Administracin Pblica del Pas.
Propicia en toda la organizacin una cultura organizacional basada en valores
ticos, donde se privilegie la conducta del titular (Alta Gerencia) y los funcionarios
en relacin al compromiso para con el Control Interno.
Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos dentro de los
parmetros y lineamientos preestablecidos por el Estado.
Contribuye a la formalizacin o actualizacin y cumplimiento de los reglamentos y
manuales. Impulsa la formulacin de los perfiles para cada cargo, estableciendo

para ello, las competencias generales y competencias especficas.


Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los procesos.
Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la
entidad.
Desarrolla la motivacin del potencial humano para el logro de los objetivos de la
entidad.
Respeto por la independencia de la funcin del rgano de Control Institucional.
Coadyuva a que la Alta Direccin disponga adecuadamente de sus recursos y
coordinar su funcionamiento.
Impulsa la fidelidad de la informacin, a la efectividad de las operaciones y
actividades, al cumplimiento de -la normativa y a la salvaguarda de activos, con
acciones y actividades de control previo, simultneo y posterior.
Dotar de herramientas para una apropiada administracin de los Recursos
Humanos.
Contribuye a la administracin de los riesgos internos y externos de la Entidad,
facilitndole de herramientas y tcnicas para ello.(flujos de procesos, matriz de
probabilidad e impacto).
Evaluacin de desempeo (de la Entidad, grupal, individual).
Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y mejorar los procesos.
Incentiva los principios de modernizacin (simplificacin del tiempo de los
procesos)
Responsable de la implementacin del Sistema de Control Interno
Cabe precisar, que de acuerdo al Art.7 de la Ley 27785 Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica General de la
Repblica - CGR y el Art. 4 de la Ley 28716, Ley de Control Interno para las
Entidades Pblicas del Pas, el responsable de la Implementacin o montaje del
Sistema de Control Interno, es el Titular de la Entidad, por lo tanto en aplicacin
de la Filosofa de la Direccin, es quien tiene que comprometerse con el Control
Interno en la Organizacin.
Involucramiento de otros actores de la Organizacin en el Sistema de Control
Interno
Si bien es cierto corresponde al Titular de la Entidad, la Implementatin del
Sistema de Control Interno, sin embargo, debe sealarse que la responsabilidad
de su funcionamiento y mantenimiento le corresponde a toda la organizatin, es
decir, la Alta Directin (Consejo Directivo, Directin Ejecutiva, Comit Consultivo,
rganos de Asesoramiento), de la Gerencia Media (rganos de Lnea, rganos
de Apoyo y otras Oficinas) y de los Niveles Operativos (Todos los trabajadores o
servidores pblicos de Oficina).
Normas de Control interno a que se refiere la RC N 320-2006-CG.
Son lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y
regulacin del Control Interno en las reas de la actividad administrativa u
operativa de las entidades del Estado. Puede ayudar a cualquier entidad a
alcanzar logros en el desempeo y en su economa, prevenir prdidas de
recursos, asegurar la elaboracin de informes financieros confiables, as como el
cumplimiento de las leyes y regulaciones, tanto en entidades privadas, como en
pblicas.
Gua para la Implementatin del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado a
que se refiere la RC N 458-2008-CG.
La Gua es un documento orientador para la Implementatin de los componentes que
conforman el Sistema de Control Interno, establecido en las Normas de control Interno,
adems de promover la aplicacin de una estructura de control interno uniforme que se
adapte a cada Entidad.
Compromiso de la Alta Directin
La Municipalidad Distrital de Santa Anita ya cuenta con el compromiso de la Alta Directin

para el Desarrollo y ejecucin de las actividades especficas referidos a la sensibilizacin


del personal de la Municipalidad de Santa Anita, respecto de la Implementatin de las
normas de control
Estando a lo dispuesto en la Ley N 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado; Ley N 29743, que modifica el Artculo 10 de la Ley 28716 y, en armona con los
lineamientos determinados en la Gua aprobada con RC N 458-2008-CG; La
Municipalidad Distrital de Santa Anita constituy el Comit de Control Interno, el cual est
integrado por los siguientes funcionarios:

Raul Caldas Villanueva - Presidente


Lizeth Anal Huallanca Torres - Secretaria
Filiberto Zevallos Pimentel - Integrante
Marcelino Lipa Hancco Integrante

El mismo que est encargado de poner en marcha las acciones necesarias para la
adecuada Implementacin del Sistema de Control Interno y su eficaz mejoramiento a
travs de la mejora continua.
El mencionado comit ha elaborado el presente informe de diagnstico teniendo en
consideracin el informe final de los Consultores para la implementatin del sistema de
control interno, contratados para apoyar al Comit.
Fases del Proceso de Implementatin
FASE I: PLANIFICACIN: 3 Sub fases (Compromiso de la Alta Directin, Diagnstico
y Plan de Trabajo);

FASE II: EJECUCIN: 2 Sub fases (Implementatin a nivel de Entidad e Implementatin


a nivel de Procesos);

FASE III: EVALUACIN: 2 Sub fases (Evaluacin a nivel de Entidad y/o Evaluacin a
nivel de Procesos).
III. ORIGEN DEL DIAGNOSTICO
Aceptando la invitacin efectuada con CARTA N 073-2013-SGLSG/MDSA cursada el
12/06/2013 por el Sub Gerente de Logstica y Servicios Generales de La Municipalidad
Distrital de Santa Anita, adjuntamos nuestra propuesta tcnica-econmica para ejecutar
el diagnstico para la implementatin del Sistema de Control Interno de la Municipalidad,
siguiendo la metodologa y lineamientos expuestos en la Resolucin de Contralora N
458-2008-CG.
IV.

PROPUESTA Y PROGRAMA DE TRABAJO

Presentada nuestra propuesta tcnica-econmica para efectuar el diagnstico para la


implementatin del Sistema de Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la
metodologa y lineamientos dispuestos en la Resolucin de Contralora N 458-2008-CG.
y aceptada que fuera en los aspectos planteados (Ejecucin del diagnstico en cuatro
sub etapas), fue formalizada mediante suscripcin del contrato correspondiente, el 03 de
Julio de 2013; procediendo a la formulacin y entrega al Comit de Control Interno, de los
Programas de Trabajo correspondiente.
V. OBJETIVOS DEL DIAGNSTICO:

Objetivo General

Determinar la consistencia del actual Sistema de Control Interno de la Municipalidad


Distrital de Santa Anita, respecto de las Normas de Control Interno vigentes, aprobadas
por la Contralora General de la Repblica.

Objetivos especficos

Determinar la consistencia del Sistema de Control Interno establecidos en la


Municipalidad Distrital de Santa Anita, por cada uno de los componentes de la Estructura
de Control Interno establecido en la Resolucin CG N 458-2008-CG: Ambiente de
Control, Evaluacin de Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Informacin y
Comunicacin y; Supervisin, siguiendo la metodologa, en los aspectos generales,
ofrecida en la indicada Resolucin.
Evaluar los controles establecidos a nivel de procesos.
Determinar las debilidades, fortalezas y riesgos en los procesos de las unidades
orgnicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita.
VI MARCO LEGAL

Constitucin Poltica del Per


Ley N 25116, Ley de creacin de la Municipalidad Distrital de Santa Anita
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica
Ley N 27806, Ley de Transparencia y acceso a la informacin pblica
Ley N 27 972, Ley Orgnica de Municipalidades
Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, Normas de Control Interno para
las entidades del Estado
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG, Gua para la implementacin
Del Sistema de Control Interno en las Entidades del estado
Ley N 29743, Ley que modifica el Artculo 10 de la Ley N 28716

VII TRABAJO REALIZADO EN LA PRIMERA SUB- ETAPA


El presente informe es el resultado de una serie de actividades realizadas en cuatro Sub
Etapas:
Las actividades desarrolladas en la primera Sub Etapa fueron las siguientes:
Se solicit al Comit de Control Interno, va requerimiento, la informacin correspondiente
para los trabajos preliminares;

Se verifica la informacin alcanzada por la entidad;


Se efectuaron coordinaciones con el Comit de Control Interno de la
Municipalidad Distrital de Santa Anita, para la ejecucin de actividades de
compromiso y condensacin, habindose llevado a cabo dos reuniones:

Con los seores Gerentes, a efectos de comunicarles la decisin de la Titular de


la Municipalidad de dar inicio al proceso de Implementatin del Sistema de Control
Interno a que se refiere la Resolucin de Contralora N 458-2008-CG; presentar a
los Consultores para la ejecucin del diagnstico del Sistema de Control Interno
actual; y la necesidad de designar a los Coordinadores de cada Unidad Orgnica.

Con los seores Coordinadores de las Unidades Orgnicas, a efectos de

comunicar la decisin de la Titular de dar inicio al proceso de Implementacin del


Sistema de Control Interno; presentacin de los Consultores y la comunicacin de
la funcin fundamental a realizar por los Coordinadores: Brindar al Comit de
Control Interno, informacin relacionado a los procesos y/o sub-procesos de sus
respectivas Unidades Orgnicas, desarrollando los cuestionarios propuestos por
los Consultores y aprobados por el Comit para el diagnstico del Sistema de
Control Interno.

VIII

Se efectuaron coordinaciones con el Comit de Control Interno de la MDSA, para


las designaciones de coordinadores de cada Unidad Orgnica de la Municipalidad
de Santa Anita.
TRABAJO REALIZADO EN LA SEGUNDA SUB ETAPA

Las actividades desarrolladas en la segunda Sub Etapa fueron las siguientes:


Formulacin del Formato y desarrollo de encuestas de verificacin con los lineamientos
propuestos en la RC N 458-2008-CG, de los cinco componentes del Sistema de Control
Interno: Ambiente de Control, Evaluacin de Riesgos, Actividades de Control Gerencial,
Informacin y Comunicacin y Supervisin; Las encuestas fueron resueltas por los
seores Gerentes, Sub Gerentes y Coordinadores de las diversas Unidades Orgnicas
de la Municipalidad Distrital de Santa Anita, con respuestas SI, o NO, o N/A.
IX

TRABAJO REALIZADO EN LA TERCERA SUB ETAPA

Las actividades desarrolladas en la tercera Sub Etapa fueron las siguientes:


a) Se coordin con el Comit de Control Interno, respecto del resultado de las
encuestas y de los cuestionarios desarrollados por los Coordinadores de las
Unidades Orgnicas, as como del resultado de la revisin de los Informes de
Auditora.
b) Tabulaciones de resultados obtenidos, excepto valoracin y observacionesrecomendaciones, que se realizaron en la cuarta etapa.
c) Se efectu la concordancia normativa del sistema de control interno de las
Unidades Orgnicas de la MDSA, que se muestra en el cuadro siguiente:
Componente / Factor de Control
Interno

Normativa / Parmetro

Registro verificacin

AMBIENTE DE CONTROL
Filosofa de la Direccin
Integridad y Valores ticos

Principios y valores empresariales


contenidos en el Plan Operativo y
otros documentos de gestin
Directiva
N
002-2011GPPR/MDSA Principios y Valores que
rigen la Conducta tica Laboral del
Personal de la MDSA aprobada con
RGG N 00099-2011-GG/MDSA.
Plan Operativo Institucional 2013

Ordenanza N 0035/MDSA Aprueba


modificaciones y actualizaciones de
documentos de gestin ROF, MOF y
Administracin de los recursos Resolucin de Alcalda N 711humanos
2005-ALC/MDSA Aprueba el Reglamento
Interno de Trabajo del Personal de la
MDSA
Estructura organizational

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www.munisantanita.gob.pe
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Competencia profesional

Cuadro de Asignacin de Personal

www.munisantanita.gob.pe

Ordenanza N 0035/MDSA Aprueba


www.munisantanita.gob.pe
modificaciones y actualizaciones de
documentos de gestin ROF, MOF y
CAP MOF y en
rgano de Control Institucional
Funciones definidas
Artculo 18 Ley 27785 y Resolucin
OCIs aprobado por la CGR
de Contralora N 459-2008-CGR
aprueba Reglamento OCIs
Asignacin de autoridad y
responsabilidad

EVALUACION DE RIESGOS
Planeamiento de la administracin
de riesgos
Identificacin de los riesgos
Valoracin de los riesgos
Respuesta al riesgo

No se ha identificado norma interna


que regule este aspecto
No se ha identificado norma interna
que regule este aspecto

No aplicable

No se ha identificado norma interna


que regule este aspecto
No se ha identificado norma interna
que regule este aspecto

No aplicable

No aplicable

No aplicable

ACTIVIDADES DE CONTROL
Procedimientos de autorizacin y Ordenanza N 0035/MDSA Aprueba
modificaciones y actualizaciones de
aprobacin
documentos de gestin ROF, MOF y
CAP y Funciones
Segregacin de funciones
Manual de Organizacin
(MOF)
Evaluacin costo-beneficio

Controles sobre el acceso a


los recursos o archivos
Verificaciones y conciliaciones
Evaluacin de desempeo

Rendicin de cuentas

Existen mecanismos de evaluacin


para cumplimiento de objetivos,
metas e indicadores, sujetos a
internas
ResolucinDirectivas
de Gerencia
General N
716-2009-GG/MDSA Plan Seguridad
de la Informacin
No se ha identificado norma interna
que regule este aspecto
Existen indicadores de medicin
de desempeo de la gestin
operativa institucional

www.munisantanita.gob.pe
En descripcin funciones del MOF

Parcialmente en Plan Operativo Anual


y procedimientos de gestin institucional
www.munisantanita.gob.pe

No aplicable
Parcialmente en POI Plan
Operativo Institucional Anual

Existen mecanismos de evaluacin para Parcialmente en Plan Operativo Anual


la rendicin de cuentas, sujetas a
y procedimientos de gestin institucional
directivas internas de la MDSA,
pendiente de

Documentacin de procesos,
actividades y tareas

Los procesos, actividades y tareas


se encuentran
definidas,
establecidas
y documentadas - MAPRO

Revisin de procesos, actividades y


tareas

Existen indicadores de medicin


de desempeo de la gestin
operativa institucional

Controles de tecnologas de
Informacin y comunicacin

Resolucin de Gerencia General N


716-2009-GG/MDSA Plan Seguridad
de la Informacin

Manual de Procedimientos
(MAPRO)
www.munisantanita.gob.pe
Parcialmente en Plan Operativo
Institucional POI y procedimientos
existentes en las reas
www.munisantanita.gob.pe
www.munisantanita.gob.pe

INFORMACION Y COMUNICACIN
Funciones y caractersticas de la
informacin
Informacin y responsabilidad

Calidad y suficiencia de la
informacin

Resolucin de Gerencia General N


716-2009-GG/MDSA Plan Seguridad
de la Informacin
Resolucin de Gerencia General N
00053-2011-GG/MDSA
Uso
del
Correo Corporativo;
Resolucin
de
Gerencia General N 716-2009GG/MDSA
Plan Seguridad de la
Informacin
Resolucin de Gerencia General N

Flexibilidad al cambio

00053-2011-GG/MDSA
Uso
del
Correo Corporativo;
Resolucin
de
Gerencia General N 716-2009GG/MDSA
Plan Seguridad de la
No se han identificado
procedimientos formales que seale el
requerimiento de opinin a los usuarios
sobre los sistemas de informacin de la
No se Entidad
han identificado

Archivo institucional

procedimientos formales que seale el


requerimiento de opinin a los usuarios
sobre los sistemas de informacin de la
Entidad
Directiva
N
004-2011-

Sistemas de informacin

Comunicacin interna

Comunicacin externa

Canales de comunicacin

GA/MDSA Procedimientos
generales
para
la asignacin y control de bienes
patrimoniales de la MDSA aprobada
RGG N 681-2011-GG/MDSA
Resolucin de Gerencia General N
00053-2011-GG/MDSA
Uso
del
Correo Corporativo
Resolucin de Gerencia General N
727-2010-GG/MDSA Normas para la
publicacin y actualizacin de
informacin en el Portal Institucional y
el Portal de Transparencia estndar de
Resolucin de Gerencia General N
727-2010-GG/MDSA Normas para la
publicacin y actualizacin de
informacin en el Portal Institucional y
el Portal de Transparencia estndar de
la MDSA

www.munisantanita.gob.pe

www.munisantanita.gob.pe

www.munisantanita.gob.pe

No aplicable

No aplicable

www.munisantanita.gob.pe

www.munisantanita.gob.pe

www.munisantanita.gob.pe

www.munisantanita.gob.pe

X. TRABAJO REALIZADO EN LA CUARTA SUB ETAPA


En esta cuarta Sub Etapa, se desarroll, con la aprobacin correspondiente, la actividad de Entrevistas
finales a los seores Gerentes, Sub Gerentes y Coordinadores; de cuyos resultados se han obtenido los
insumos finales que nos ha permitido culminar las tabulaciones demostrativas de la consistencia del
Sistema de Control Interno de la MDSA, por cada uno de los componentes de la Estructura de Control
Interno establecido en la Resolucin CG N 320-2006-CG: Ambiente de Control, Evaluacin de
Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Informacin y Comunicacin, y Supervisin, con la
metodologa, en los aspectos generales, indicada en la Resolucin de Contralora N 458-2008-CG;
evaluar los controles establecidos a nivel de procesos; y determinar las debilidades, fortalezas y riesgos
de los procesos de las Unidades Orgnicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita.
Las observaciones encontradas, como resultado de las entrevistas, cuestionarios de verificacin y revisin
de la documentacin, se confrontaron con los requisitos establecidos en las Normas de Control Interno
aprobadas por la CGR, estimando una valoracin.
A continuacin se exponen las tabulaciones demostrativas, por cada componente.
CONFRONTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTUAL DE LA MDSA, CON LAS
NORMAS DE CONTROL INTERNO (RESOLUCION DE CONTRALORIA N 320-2006.CG)
1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
La calidad del ambiente de control es el resultado de la aplicacin de los factores que lo conforman. El
mayor o menor grado de aplicacin de stos, fortalece o debilita el ambiente y la cultura de control,
influyendo tambin en la calidad del desempeo de la entidad.
Filosofa de la Direccin

1
23

45
6

Requisito Desarrollado
sistemticamente

La Direccin muestra inters de apoyar al


establecimiento y mantenimiento del control interno en
la entidad a travs de polticas, documentos,

Requisito Conforme

La Direccin reconoce y promueve los aportes


del personal que mejoran el desarrollo de las

Requisito Desarrollado
sistemticamente

La Direccin incentiva el desarrollo transparente de las


actividades de la entidad

Requisito Desarrollado
sistemticamente

Se toman decisiones frente a desviaciones de


indicadores, variaciones frente a los resultados
La Direccin proporciona el apoyo logstico y de
personal para un adecuado desarrollo de las labores
de control

Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Desarrollado
sistemticamente

La Direccin demuestra una actitud positiva para


implementar las recomendaciones del OCI

Requisito Conforme

OBSERVACION
No obstante que se ha evidenciado el apoyo y compromiso de la Alta Direccin de la MDSA, para
el establecimiento de las Normas de Control Interno, la misma que ha sido puesta en conocimiento
del personal de las distintas unidades orgnicas; es evidente la necesidad de un reforzamiento de
capacitacin al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilizacin, respecto de la
importancia de reforzar el Sistema de Control Interno actual.

2. COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS

La evaluacin de riesgos es parte del proceso de administracin de riesgos, incluyendo:


Planeamiento, identificacin, valoracin o anlisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos
de la entidad.
La administracin de riesgos es un proceso que debe ser ejecutado en todas las entidades. El titular o
funcionario designado debe asignar la responsabilidad de su ejecucin a un rea o unidad orgnica
de la entidad. Asimismo, el titular o funcionario designado y el rea o unidad orgnica designada
deben definir la metodologa, estrategias, tcticas y procedimientos para el proceso de administracin
de riesgos.
El control interno solo puede dar una seguridad razonable de que los objetivos de una entidad sean
cumplidos. La evaluacin del riesgo es un componente del control interno y juega un rol esencial en la
seleccin de las actividades apropiadas de control que se deben llevar a cabo. La administracin de
riesgos debe formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar incorporada en la filosofa,
prcticas y procesos de la entidad.
2.1. Planeamiento de la administracin de riesgos
Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar
y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben
desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo de cambios, as como un programa para la
obtencin de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos.
ELEMENTOS

VALORACIN

ESTADO

Planeamiento de la Administracin de Riesgos

Se ha desarrollado un Plan de actividades de


1 2 identificacin, anlisis o valoracin, manejo o respuesta
y monitoreo y documentacin de los riesgos

Requisito No Desarrollado

La Alta Direccin (Gerencias y Jefaturas) ha


establecido y difundido lineamientos y polticas para la
administracin de riesgos

Requisito No Desarrollado

El planeamiento de la administracin de riesgos es


especifico en algunas reas, como en la asignacin de
responsabilidades y monitoreo de los mismos

Requisito No Desarrollado

La entidad cuenta y ha puesto en prctica el Plan de


Administracin de Riesgos

Requisito No Desarrollado

Requisito No Desarrollado

OBSERVACION
La Municipalidad no cuenta con un plan de administracin de riesgos que contenga
actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.
2.2. Identificacin de los riesgos:
En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro de los
objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos incluyen factores
econmicos, medioambientales, polticos, sociales y tecnolgicos. Los factores internos reflejan las
selecciones que realiza la administracin e incluyen la infraestructura, personal, procesos y
tecnologa.
ELEMENTOS

VALORACIN

ESTADO

Identificacin de Riesgos

Requisito No Desarrollado

5
6
7
8

Estn identificados los riesgos significativos por cada


objetivo

Requisito No Desarrollado

Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que


pueden afectar el desarrollo de las actividades

Requisito No Desarrollado

Se ha participado en la identificacin de los riesgos de las


actividades de las diferentes unidades orgnicas o
En la identificacin de riesgos se ha tomado en
consideracin aspectos internos (de la entidad) y
externos (fuera de la entidad)

Requisito No Desarrollado

Requisito No Desarrollado

OBSERVACIN
La Municipalidad no cuenta con un plan de administracin de riesgos que contenga
actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.

2.3. Valoracin de los riesgos:


El anlisis o valoracin del riesgo le permite a la entidad considerar cmo los riesgos potenciales
pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de los temas puntuales
sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propsito es obtener la suficiente informacin acerca
de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y
consecuencias.
ELEMENTOS

VALORACIN

Valoracin de riesgos

ESTADO

Requisito No Desarrollado

En el desarrollo de sus actividades se ha determinado


y cuantificado la posibilidad de que ocurran los
riesgos identificados (probabilidad de ocurrencia)

Requisito No Desarrollado

10 En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado


el efecto que pueden ocasionar los riesgos
identificados (impacto)

Requisito No Desarrollado

11

Requisito No Desarrollado

Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia,

OBSERVACION
La Municipalidad no cuenta con un plan de administracin de riesgos que contenga
actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.

2.4. Respuesta al riesgo:


La administracin identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y
el impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin costo beneficio. La consideracin del
manejo del riesgo y la seleccin e implementacin de una respuesta son parte integral de la
administracin de los riesgos.
ELEMENTOS

VALORACIN

ESTADO

Respuesta al riesgo

Requisito No Desarrollado

12

Requisito No Desarrollado

Requisito No Desarrollado

13

Se han establecido las acciones necesarias (controles)


para afrontar los riesgos evaluados
Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento
peridico a los controles desarrollados con respecto a
los riesgos

OBSERVACIONES
La Municipalidad no cuenta con un plan de administracin de riesgos que contenga
actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.

RESUMEN

2.1

Planeamiento de la Administracin de Riesgos

Requisito No Desarrollado

2.2

Identificacin de Riesgos

Requisito No Desarrollado

2.3

Valoracin de Riesgos

Requisito No Desarrollado

2.4

Respuesta al Riesgo

Requisito No Desarrollado

Requisito No Desarrollado

PROMEDIO

3. COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL:


El Titular o funcionario designado debe establecer una poltica de control que se traduzca en un
conjunto de procedimientos documentados que permitan ejercer las actividades de control. Las
actividades de control gerencial tienen como propsito posibilitar una adecuada respuesta a los
riesgos de acuerdo con los planes establecidos para evitar, reducir, compartir y aceptar los
riesgos identificados que puedan afectar el logro de los objetivos de la entidad. Con este
propsito, las actividades de control deben enfocarse hacia la administracin de aquellos riesgos
que puedan causar perjuicios a la entidad.
Para ser eficaces, las actividades de control gerencial deben ser adecuadas, funcionar
consistentemente de acuerdo con un plan y contar con un anlisis de costo-beneficio. Asimismo,
deben ser razonables, entendibles y estar relacionadas directamente con los objetivos de
la entidad.
3.2. Segregacin de funciones:
La segregacin de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los riesgos
de error o fraude en los procesos, actividades o tareas. Es decir, un solo cargo o equipo de
trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea.
ELEMENTOS

Segregacin de funciones*

VALORACIN

ESTADO

5.5

Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Desarrollado
sistemticamente

Las actividades expuestas a riesgos de error o


fraude han sido asignadas a diferentes personas o
equipos de trabajo

Se efecta rotacin peridica del personal


asignado en puestos
susceptibles a riesgos de
Fraude

Requisito Desarrollado
Parcialmente

OBSERVACION
No se ha evidenciado acciones de rotacin de personal asignado en puestos
susceptibles a riesgos de fraude.
3.3 Evaluacion costo-beneficio:
El diseo e implementacin de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser
precedidos por una evaluacin de costo-beneficio considerando como criterios la factibilidad y la
conveniencia en relacin con el logro de los objetivos, entre otros.
ELEMENTOS

VALORACIN

ESTADO

Evaluacin Costo-Beneficio*

5.5

Requisito Desarrollado
sistemticamente

5 El costo de los controles establecidos para sus


actividades est de acuerdo a los beneficios
6
Se toma en cuenta que el costo de establecer
un control no supere el beneficio que se puede

5.5

Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Desarrollado
sistemticamente

5.5

OBSERVACION
No se ha evidenciado el desarrollo de una cultura de evaluacin costo-beneficio, que brinde
seguridad razonable de que el costo de la implementacin del control

supere al beneficio que

se espera obtener.

3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos:


El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea
responsable por la utilizacin o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la
utilizacin y custodia debe evidenciarse a travs del registro en recibos, inventarios o cualquier
otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.
ELEMENTOS

Controles sobre el acceso a los recursos o archivos*

VALORACIN

6.2

ESTADO

Requisito Desarrollado
sistemticamente

Se han establecido polticas y procedimientos


documentados que se siguen para la utilizacin
y proteccin de los recursos o archivos

El acceso a los recursos o archivos queda


evidenciado en documentos tales como recibos,
actas entre otros
Peridicamente se comparan los recursos
asignados con los registros de la entidad (por
ejemplo arqueos, inventarios u otros)
Se ha identificado los activos expuestos a riesgos
como robo o uso no autorizado, y se han
establecido medidas de seguridad para los
mismos

Requisito Desarrollado
sistemticamente

Requisito Desarrollado
sistemticamente

10

11

Los documentos internos que genera y reciben las unidades


orgnicas estn debidamente numerados y protegidos

Requisito conforme

Requisito Desarrollado
Parcialmente

Requisito Desarrollado
sistemticamente

OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva Interna, que norme la identificacin o seleccin y
medidas de seguridad de activos expuestos a robos o uso no autorizado.

4. COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN:


Son los mtodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistmico y regular,
aseguren el flujo de informacin en todas las direcciones con calidad y oportunidad. La
comunicacin es inherente a los sistemas de informacin, siendo indispensable su adecuada
transmisin al personal para que pueda cumplir con sus responsabilidades
4.1. Funciones y caractersticas de la informacin
La informacin es resultado de las actividades operativas, financieras y de control
provenientes del interior o exterior de la entidad. Debe transmitir una situacin existente en un
determinado momento reuniendo las caractersticas de confiabilidad, oportunidad y utilidad
con la finalidad que el usuario disponga de elementos esenciales en la ejecucin de sus tareas
operativas o de gestin.
ELEMENTOS

VALORACIN

7.5

Requisito Conforme

analizada,

Requisito Conforme

Se han definido niveles para el acceso del personal al sistema

Requisito Desarrollado Sistemticamente

Funciones y caractersticas de la informacin*


1

ESTADO

La

informacin

Gerencial

es

seleccionada,

evaluada y sintetizada para la toma de decisiones

de informacin

4.2. Informacin y responsabilidad


La informacin debe permitir a los funcionarios y servidores pblicos cumplir con sus
obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados, identificados,
seleccionados, registrados, estructurados en informacin y comunicados en tiempo y forma
oportuna.

4.3. Calidad y suficiencia de la informacin

El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y


oportunidad de la informacin que se genere y comunique. Para ello se debe disear, evaluar e
implementar mecanismos necesarios que aseguren las caractersticas con las que debe contar toda
informacin til como parte del sistema de control interno.
ELEMENTOS

VALORACIN

Calidad y suficiencia de la informacin


5

La informacin interna y externa que maneja la entidad es til,

ESTADO

7.5

Requisito Conforme

Requisito Conforme

Requisito Desarrollado Sistemticamente

oportuna y confiable en el desarrollo de sus actividades

Se han diseado, evaluado e implementado mecanismos para


asegurar la calidad y suficiencia de la informacin

4.4. Sistemas de informacin


Los sistemas de informacin diseados e implementados por la entidad constituyen un
instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y, por ende, para el logro de
los objetivos y las metas. Por ello deber ajustarse a las caractersticas, necesidades y
naturaleza de la entidad. De este modo, el sistema de informacin provee la informacin como
insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la transparencia en la rendicin
de cuentas.
ELEMENTOS

VALORACIN

ESTADO
Requisito Desarrollado

Sistemas de informacin

Sistemticamente
Requisito Desarrollado
Sistemticamente

La entidad est integrada a un solo sistema de informacin y se


ajusta a las necesidades de sus actividades

Peridicamente se solicita a los usuarios opinin sobre el sistema de


informacin registrndose los reclamos e inquietudes para priorizar

Requisito Desarrollado

las mejoras

4.5. Flexibilidad al cambio


Los sistemas de informacin deben ser revisados peridicamente, y de ser necesario,
rediseados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y productos. Cuando la Entidad
cambie objetivos y metas, estrategia, polticas y programas de trabajo, entre otros, debe
considerarse el impacto en los sistemas de informacin para adoptar las acciones necesarias.
ELEMENTOS

Flexibilidad al cambio

VALORACIN

ESTADO

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

Se revisan peridicamente los sistemas de informacin y de ser

necesario se redisean para asegurar su adecuado funcionamiento

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

OBSERVACIN
No se ha evidenciado

Informe de revisin de los sistemas de informacin, ni

normativa interna que norme el procedimiento.

4.6. Archivo institucional


El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar polticas y procedimientos de archivo
adecuados para la preservacin y conservacin de los documentos e informacin de acuerdo con su
utilidad o por requerimiento tcnico o jurdico, tales como los informes y registros contables,
administrativos y de gestin, entre otros, incluyendo las fuentes de sustento.
ELEMENTOS

Archivo institucional

VALORACIN

ESTADO
Requisito Desarrollado
Sistemticamente

10

La entidad cuenta con una unidad orgnica que se encarga de

administrar la documentacin e informacin generada por la entidad

11

La administracin de los documentos e informacin se realiza de

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

acuerdo con las polticas y procedimientos establecidos para la

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

preservacin y su conservacin (archivos electrnicos, magnticos y


fsicos)

12

Los ambientes utilizados por el archivo institucional cuenta con una

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

ubicacin y acondicionamiento apropiado

OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la administracin de la informacin
que emite la Municipalidad
4.7. Comunicacin interna
La comunicacin interna es el flujo de mensajes dentro de una red de relaciones
interdependientes que fluye hacia abajo, a travs de y hacia arriba de la estructura de la entidad,
con la finalidad de obtener un mensaje claro y eficaz. Asimismo debe servir de control,
motivacin y expresin de los usuarios.
ELEMENTOS

Comunicacin interna

VALORACIN

6.67

ESTADO
Requisito Desarrollado
Sistemticamente

13

La entidad ha elaborado y difundido documentos que orienten la


comunicacin interna

Requisito Conforme

14

La administracin mantiene actualizado a la Alta Direccin respecto

Requisito Desarrollado Parcialmente

Requisito Desarrollado

del desempeo, desarrollo riesgos, principales iniciativas y cualquier


otros eventos resultantes

15

La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la


denuncia de actos indebidos por parte del personal

Sistemticamente

OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la evaluacin del desempeo
4.8 Comunicacin externa:
La comunicacin externa de la entidad debe orientarse a asegurar que el flujo de mensajes e
intercambio de informacin con los clientes, usuarios y ciudadana en general, se lleve a cabo de
manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positivas a la entidad.
ELEMENTOS

VALORACIN

Comunicacin externa
16
17
18

ESTADO

7.33

Requisito Conforme

La entidad cuenta con mecanismos y


procedimientos adecuados para informar hacia el
El portal de transparencia de la entidad
se encuentra adecuadamente actualizado

Requisito Conforme

Requisito Desarrollado

La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos


para asegurar la adecuada atencin de los
requerimientos externos de informacin (Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica)

Requisito Desarrollado

4.9 Canales de comunicacin:


Los canales de comunicacin son medios diseados de acuerdo con las necesidades de la entidad y
que consideran una mecnica de distribucin formal, informal y multidireccional para la difusin de
la informacin. Los canales de comunicacin deben asegurar que la informacin llegue a cada
destinatario en la cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la mejor ejecucin de los
procesos, actividades y tareas.
ELEMENTOS

VALORACIN

ESTADO
Requisito Desarrollado

Canales de comunicacin
19

Se ha implementado alguna poltica que estandarice una


comunicacin
interna y externa, considerndose diversos tipos
memorando, paneles informativos, boletines, revistas

20

de

Sistemticamente

Requisito Desarrollado

comunicacin:

Estos canales de comunicacin permiten que la informacin fluya de manera


clara, ordenada y oportuna

Sistemticamente

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

RESUMEN:
INFORMACIN Y COMUNICACIN

MH

ELEMENTO

VALORACIN

ESTADO

Funciones y Caractersticas de la
Informacin

7.5

Requisite Conforme

4.2

Informacin y Responsabilidad

7.5

Requisite Conforme

4.3

Calidad y Suficiencia de la
Informacin

Requisito Desarrollado Sistemticamente

4.4

Sistemas de Informacin

Requisito Desarrollado Sistemticamente

4.5

Flexibilidad al Cambio

Requisito Desarrollado Sistemticamente

4.6

Archivo Institucional

Requisito Desarrollado Sistemticamente

4.7

Comunicacin Interna

6.67

Requisito Desarrollado Sistemticamente

4.8

Comunicacin Externa

7.33

Requisite Conforme

4.9

Canales de Comunicacin

Requisito Desarrollado Sistemticamente

6.44

Requisito Desarrollado Sistemticamente

PROMEDIO

5. COMPONENTE SUPERVISIN:
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la eficacia y calidad de
su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin. Comprende un conjunto de
actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de
mejora y evaluacin. Dichas actividades se llevan a cabo mediante la prevencin y monitoreo, el
seguimiento de resultados y los compromisos de mejoramiento.
En tal sentido, el proceso de supervisin implica la vigilancia y evaluacin, por los niveles
adecuados, del diseo, funcionamiento y modo cmo se adoptan las medidas de control interno
para su correspondiente actualizacin y perfeccionamiento.
Las actividades de supervisin se realizan con respecto de todos los procesos y operaciones
institucionales, posibilitando en su curso la identificacin de oportunidades de mejora y la adopcin
de acciones preventivas o correctivas. Para ello se requiere de una cultura organizacional que
propicie el autocontrol y la transparencia de la gestin, orientada a la cautela y la consecucin de los
objetivos del control interno. La supervisin se ejecuta continuamente y debe modificarse una vez
que cambien las condiciones, formando parte del engranaje de las operaciones de la entidad.

5.1 Prevencin y monitoreo:


El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente
si stos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeo de las
funciones asignadas se adoptan las acciones de prevencin, cumplimiento y correccin necesarias
para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.
ELEMENTOS

VALORACIN

Actividades de prevencin y monitoreo

1
2

ESTADO

6.5

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones de


supervisin para conocer oportunamente si stas se efectan
de acuerdo con lo establecido, quedando evidencia de ello

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

Las unidades orgnicas realizan acciones para conocer


oportunamente si los procesos en los que interviene
se desarrollan de acuerdo con los procedimientos
establecidos (monitoreo)

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

5.2 Seguimiento de Resultados:


Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de mejora,
la entidad deber adoptar las medidas que resulten ms adecuadas para los objetivos y recursos
institucionales, efectundose el seguimiento correspondiente a su implantacin y resultados. El
seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y oportuna implementacin de las
recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de control.
ELEMENTOS

Seguimiento de resultados

Las deficiencias y los problemas detectados en el


monitoreo se registran y comunican con prontitud a los
4 5 responsables con el fin de que tomen las acciones
necesarias para su correccin
Cuando se descubre oportunidades de mejora, se
disponen medidas para desarrollarlas
Se realiza el seguimiento a la implementacin de las mejoras
propuestas a las deficiencias detectadas por el OCI

VALORACIN

ESTADO

6.67

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

Requisito Desarrollado
Sistemticamente

Grado de acercamiento encontrado durante el diagnstico se resume en la tabla de


Valoracin por Componente y Elemento que se muestra a continuacin:

VALORACIN OBTENIDA POR COMPONENTE Y ELEMENTO DEL SCI


REQUISITO
1.1 Filosofa de la Direccin
1.2 Integridad y Valores ticos
1.3 Administracin Estratgica
1.4 Estructura Organizational
1.5 Administracin de los Recursos Humanos
1.6 Competencia Profesional
1.7 Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
1.8 rgano de Control Institucional
2.1 Planeamiento de la Administracin de Riesgos
2.2 Identificacin de Riesgos
2.3 Valoracin de Riesgos
2.4 Respuesta al Riesgo
3.1 Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin
3.2 Segregacin de Funciones
3.3 Evaluacin de Costo-Beneficio
3.4 Controles sobre el acceso a los Recursos o Archivos
3.5 Verificaciones y Conciliaciones
3.6 Evaluacin de Desempeo
3.7 Rendicin de Cuentas
3.8 Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas
3.9 Revisin de Procesos, Actividades y Tareas
3.10 Controles para Tecnologas de la Informacin y Comunicacin
4.1 Funciones y caractersticas de la Informacin
4.2 Informacin y Responsabilidad
4.3 Calidad y suficiencia de la Informacin
4.4 Sistemas de Informacin
4.5 Flexibilidad al Cambio
4.6 Archivolnstitucional
4.7 Comunicacin Interna
4.8 Comunicacin Externa
4.9 Canales de Comunicacin
5.1 Actividades de Prevencin y Monitoreo
5.2 Seguimiento de Resultados
5.3 Compromiso de Mejoramiento

7
7.2
5.83
5.17
4
6
6
7.33
2
2
2
2
6
5.5
5.5
6.2
6
2
7
6
6
6.33
7.5
7.5
7.
5
5
5
6.67
7.33
7
6.5
6.67
6

VALORACI N
VALORACIN
MAX.
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10

Para la ponderacin de los factores de cada uno de los componentes, en armona con los
principios y buenas prcticas internacionales sobre la materia, se ha establecido una escala con
asignacin de la calificacin y su puntaje correspondiente, adoptado en funcin a mi criterio
profesional, la misma que se muestra a continuacin:
COMPONENTE

VALORACIN

ESTADO

AMBIENTE DE CONTROL

6.07

Requisito Desarrollado Sistemticamente

EVALUACIN DE RIESGOS

Requisito no Desarrollado

ACTIVIDADES DE CONTROL

5.65

Requisito Desarrollado Sistemticamente

INFORMACIN Y COMUNICACIN

6.44

Requisito Desarrollado Sistemticamente

6.39

Requisito Desarrollado Sistemticamente

SUPERVISIN

FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO


De la Contrastacin con los Requisitos de la Norma, las Entrevistas, la Revisin de la
Documentacin y la Cultura de la Organizacin se han determinado Fortalezas y Debilidades que deben
ser tomadas en cuenta para la Implementacin del Sistema de Control Interno.

COMPONENTE
AMBIENTE DE
CONTROL

DEBILIDADES

FORTALEZAS
COMPROMISO ALTA
DIRECCION
INTEGRIDAD

ADMINISTRACIN
ESTRATGICA

CAUSAS

Y
No se encuentra difundido
y no es de conocimiento
general la misin,
visin
y
objetivos

ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL

No se han elaborado
manuales de procesos
con sus respectivos
flujos
No ha elaborado el plan

ADMINISTRACIN DE
LOS RECURSOS
HUMANOS

anual de formacin
capacitacin del

COMPETENCIA
ORGANO
DE
CONTROL INSTITUCIONAL
COMPONENTE

DEBILIDADES

EVALUACIN DE
RIESGO

Plan
de
actividades
para
la administracin de
los riesgos

FORTALEZAS

Compromiso de la alta
Direccin

OCI

CAUSAS

El plan de actividades
para la administracin
de
Se los riesgos
encuentra
en
proceso
implementacin.

de

COMPONENTE

INFORMACIN
Y
COMUNICACIN

DEBILIDADES

Sistemas de informacin

FORTALEZAS

CAUSAS

Funciones y
caractersticas de la
informacin

No se ha evidenciado
Directiva interna

Informacin y
responsabilidad
Flexibilidad al cambio

Calidad
y
suficiencia
de
la informacin

No se ha evidenciado
Directiva interna sobre
revisin de sistemas
de informacin

Comunicacin externa
Archivo Institucional

COMPONENTE

SUPERVISIN

DEBILIDADES

Autoevaluaciones para planes


de mejora

No se ha evidenciado
Directiva interna que
norme la administracin
de la informacin

FORTALEZAS

CAUSAS

Actividades
prevencin

de
No se ha evidenciado
y monitoreo Directiva interna sobre
autoevaluaciones para
proposiciones de planes
de mejora.
Seguimiento de resultados

Compromiso de
mejoramiento

Durante el desarrollo de las actividades se destacaron las siguientes fortalezas:

Liderazgo de la Alta Direccin

Entendimiento, voluntad y decisin de la Alta Gerencia sobre la necesidad de


implementar su sistema de Control Interno

Organizacin Gerencial predispuesta y decidido apoyo a la implementacin.

Buena predisposicin del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la identificacin


de procesos crticos para una consecuente mejora de la gestin, as como el brindar
informacin de la manera ms rpida y espontnea.

XI. OBSERVACIONES AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:


EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL:
1. Es evidente la necesidad de un reforzamiento de capacitacin al personal, a fin de optimizar el
nivel de sensibilizacin, respecto de la importancia del reforzamiento del Sistema de Control
Interno.
2. El Cdigo de tica no est debidamente divulgado al personal de la MDSA, que revelan
parcialmente conocer su existencia.
3. El Plan Estratgico Institucional 2013-2015, se encuentra en proceso de actualizacin en la
Oficina de Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin.
4. El Manual de Organizacin y Funciones (MOF), no se encuentra actualizado.
5. El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado.
6. El rea de personal no cuenta con un clasificador de cargos actualizado,
7. El rea de personal no cuenta con una Directiva para la evaluacin del desempeo.
EN EL COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS
8.

La Municipalidad no cuenta con un Plan de Administracin de Riesgos que contenga

actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.


EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
9. No se ha evidenciado Directiva para acciones de rotacin de personal asignado en puestos
susceptibles a riesgos de fraude.
10. No se ha evidenciado Directiva de evaluacin
costo-beneficio, que brinde seguridad razonable
de que el costo de la implementacin del control no supere al beneficio que se espera obtener.
11. No se ha evidenciado Directiva de medidas de seguridad de activos expuestos a robos o uso no
autorizado.
12. No se ha evidenciado Directiva que norme

el procedimiento de verificaciones de ejecucin

de procesos, actividades y tareas.


13. No se ha evidenciado Directiva,

que norme la entrega y rendicin

de fondos por comisin

de servicio.
EN EL COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN
14. No se ha evidenciado Directiva que norme la revisin de los sistemas de informacin.
15. No se ha evidenciado Directiva que norme la administracin de la informacin que emite la
Municipalidad

XII. PROCESOS CRTICOS DE LAS UNIDADES ORGNICAS:


GERENCIA DE ADMINISTRACIN
Unidad Orgnica: Logstica v Servicios Generales
Planificacin de las Unidades administrativas para formular sus requerimientos de
bienes y servicios.
Falta de planificacin adecuada ocasiona controversia funcional con la Gerencia de
Planificacin, Presupuesto y Rationalizatin, demora en la atencin de los requerimientos,
demora en la entrega de las conformidades y malestar en el cumplimiento de pago a
proveedores.
Carencia de un local para cochera y taller de maestranza.
Dificulta un control adecuado de la salida y retorno as como del estado de las unidades
vehiculares.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Contabilidad
Elaboratin de Estados Financieros Trimestrales y Anuales.
Por informacin fuente inoportuna.
Por receptin de conciliaciones bancarias con atraso.
Por actualizaciones realizadas cercanas a la fecha de presentatin.
Conciliacin de Cuentas Trimestrales por Cobrar
Por diferencias entre los reportes de Tesorera y Rentas, a nivel de detalle.
Conciliacin entre Libra bancos y las conciliaciones bancarias
Por diferencias entre rubra caja y bancos y Tesorera.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Tesorera
Custodia de dinero
Falta o inadecuada seguridad interna en plataforma de atencin al contribuyente.
GERENCIA DE RENTAS
Sub Gerencia de Administratin Tributaria
Informacin al contribuyente en temas tributarios
Por falta de capacitacin.
Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria

Fiscalizacin de casa habitatin y/o zona industrial

Emisin de Resoluciones de determinatin y de multas

Oficios de requerimientos y de presunta

Por falta de personal y/o capacitacin. Unidad Orgnica: Sub


Gerencia de Comercializacin v Licencias
Autorizacin de Licencia de Funcionamiento
Por desarrollo de giros comerciales incompatibles con la zonificacin

Autorizacin para la Ubicacin de Elementos de Publicidad Exterior y/o Anuncios.


Por instalaciones de anuncios publicitarios sin autorizacin y sin medidas normadas.

Elaborar y Mantener Actualizado el Registro de las MYPES.

Por carencia de registro histrico sistematizado y carencia de personal.


GERENCIA DE OBRAS Y DESARROLLO URBANO
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Catastro v Habilitaciones Urbanas

Catastro de los Predios del Distrito.

Elaboratin de expedientes tcnicos de habilitacin urbana de oficio.

Verificatin de predios in situ

Orientatin y recepcin adecuada de documentacin para trmites municipales

Emisin de constancias de posesin para factibilidad de servicios bsicos.


Por falta de personal especializado y/o capacitacin.

Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Privadas v Control Urbano

Expeditin de Licencia de obras para edificaciones (modalidades a, b, c y d).

Recepcin de expedientes incompletes

Fiscalizacin y control urbano de obras mediante la supervisin constante.

Por falta de conciencia de la poblacin para solicitar licencias, falta de tica profesional de
proyectistas y falta de personal.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Pblicas
Evaluatin de las liquidaciones de obras pblicas
No se cuenta con documentacin completa
GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL
Sub gerencia de Limpieza Pblica, reas Verdes v Medio Ambiente
Reclutamiento de personal para los servicios de barrido de calles y mantenimiento
de reas verdes
Escasa oferta de mano de obra
Mantenimiento de reas verdes
Por cambio climtico y entrega de herramientas fuera de tiempo
Recojo de residuos slidos(basura en las calles) fuera del horario de recojo

Por actitud negativa de los vecinos al cumplimiento de las disposiciones Municipales.


GERENCIA DE PLANIFICACION, PRESUPUESTO Y RACIONALIZACION

Conciliatin de ingresos y gastos (EP-1)

Evaluatin Presupuestal Segundos Semestres

CLINICA MUNICIPAL
Carencia de capacitacin del personal administrativo
XIII. DIAGNSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
CRITERIOS METODOLGICOS
La formulatin del presente Diagnstic del Sistema de Control Interno de la Municipalidad
Distrital de Santa Anita, se ha realizado siguiendo la metodologa y los lineamientos establecidos
en la Resolutin de Contralora N 458-2008-CG - Gua para la Implementacin del Sistema
de Control Interno en las Entidades del Estado, es decir se ha efectuado:

Recopilacin y estudio selectivo de la informatin y documentatin disponible sobre las


medidas, disposiciones, procedimientos y prcticas instituidas por la Entidad como
parte de su Sistema de Control Interno, as como toda la normatividad interna o externa
vinculada con el control interno vigente.

Revisin de los resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los ejecutivos
y funcionarios claves, y pruebas operativas a los controles identificados.

Validatin de resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los funcionarios


responsables.

Identificatin de debilidades y fortalezas.

Determinatin del nivel de implementatin y adecuacin de la estructura de control


interno, en lnea con los componentes y subsistemas de control establecidos,
identificando, analizando y concluyendo, en los aspectos siguientes:

El nivel de desarrollo, organizatin y grado de madurez del Sistema de Control Interno

actual. o Los estndares o elementos de control que conforman el sistema existente y


su grado de formalidad.

Las deficiencias, vacos y oportunidades de mejora que presenta el Sistema de Control


Interno (en su conjunto) en operatin.

La metodologa de control de gestin estratgica. o Los ajustes o adecuaciones que


deben efectuarse e implantarse.

Una estimatin de los recursos econmics y de personal requerido para la

implementatin de las deficiencias, vaco y oportunidades antes mencionadas, las cuales

sern presentadas en un Plan de Actin.


Asimismo, la metodologa empleada ha considerado el uso de tcnicas de

indagacin, inspectin, clculo, confirmatin, observatin, entre otras; as como la aplicacin de


las herramientas de reflectin de informatin desarrolladas especialmente para este propsito
en la Municipalidad Distrital de Santa Anita, como son: encuestas de perceptin, entrevistas
de contestatin por componentes y factores y cuestionarios de control interno por procesos,

orientados en conjunto a la evaluatin y determinatin del grado de madurez del control


interno de la Entidad, tanto a nivel general como por sus unidades orgnicas conformantes.

AMBIENTE DE CONTROL

1. La Municipalidad Distrital de Santa Anita, cuenta con un sistema de control interno


reconocido por todo el personal involucrado en el cumplimiento de la Visin y Misin.
2. Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de la
organizacin.
3. La Alta Direccin apoya las actividades de control, las acciones de control preventivo y
las mejoras que permitan optimizar los procesos de control y permitan atender con
calidad a los ciudadanos del

Distrito de

Santa Anita y cumplir con los

Objetivos.
4. Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control preventivo.
5. En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrndose en proceso
de desarrollo, el componente de evaluacin de riesgos y en tanto que en un nivel
destacado, los elementos de control referidos a filosofa de la Direccin, Integridad y
Valores ticos, rgano de Control Institucional y Comunicacin externa.
6. Con respecto a la norma Administracin de Recursos Humanos, requiere de polticas
para la formacin y capacitacin del personal, y algunas unidades orgnicas no
cuentan con el personal necesario para el adecuado desarrollo de sus actividades.
EVALUACION DE RIESGOS
A la fecha, la Municipalidad an no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la
Metodologa COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos.
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
1.- Los Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin; controles sobre el acceso a los
recursos o archivos, verificaciones y conciliaciones; rendicin de cuentas;
documentacin y revisin de procesos, actividades y tareas; controles para
tecnologas

de

la

informacin

comunicacin

vienen

desarrollndose

adecuadamente, requiriendo sin embargo sean actualizados a la culminacin del Plan


Estratgico Institucional 2013-2015.
2.- Es necesario una normativa interna para la implementacin de la evaluacin del
desempeo del personal que considere indicadores adecuados a la Visin y Misin de la
Municipalidad.
Es necesario una normativa interna para la implementacin de la metodologa costobeneficio a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a
efectos de no incurrir en costos superiores a los beneficios que se lograrn con
dichos controles.

INFORMACION Y COMUNICACIN
1. Los elementos de informacin y comunicacin se dan en la organizacin en
calidad y suficiencia.
2. Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha
establecido un perfil para acceder a la informacin que le es pertinente conocer
para gestionar sus funciones de manera eficiente.
3. Sin embargo se cuenta solo con informacin de algunos manuales, directivas

y documentos normativos a disposicin del personal, ameritando la


formulacin de todos los manuales, reglamentos y directivas
necesarios.
4. Amerita reforzar la capacitacin en el manejo del sistema de informacin con

que se cuenta, para incentivar su uso eficaz.


SUPERVISIN
Se desarrollan las actividades de prevencin y monitoreo.
La OCI cumple su papel de controlador posterior.
El componente de Supervisin obtiene una calificacin de Bueno, resultado que nos lleva a
concluir que este componente se encuentra desarrollado.
XIV. CONCLUSIN DEL DIAGNSTICO
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, excepto por los elementos indicados en
observaciones y procesos crticos, que ameritan implementacin y/o reforzamiento a
nivel de entidad o de proceso, segn corresponda; cuenta con un sistema de control
interno adecuado y en pleno funcionamiento, siendo una de las preocupaciones
prioritarias actuales de la Alta Direccin, su reforzamiento y mejora.

CPC Jorge Lus Alvarez Vazallo


CONSULTOR

XV

RECOMENDACIONES

ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO A IMPLEMENTAR A NIVEL DE ENTIDAD

EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL


1. Reforzamiento de capacitacin al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilizacin,
respecto de la importancia del reforzamiento del Sistema de Control Interno.
2. Divulgacin conveniente del Cdigo de tica al personal de la MDSA.
3. Culminacin del Plan Estratgico Institucional 2013-2015, divulgarlo convenientemente
al personal, reenmarcando la Misin, Visin y sus objetivos estratgicos.
4. Actualizar el Manual de Organizacin y Funciones (MOF).
5. Actualizar el Manual de Procedimientos (MAPRO).
6. Formulacin de un Clasificador de Cargos actualizado, para la Unidad de Personal
7. Formulacin de una Directiva para la Evaluacin del Desempeo.
EN EL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS
8.

Implementacin de un Plan de Administracin de Riesgos, alineado a la metodologa

COSO, que contenga actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.


EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
9. Formulacin de una Directiva que norme acciones de rotacin del personal asignado a
puestos susceptibles a riesgos de fraude.
10. Formulacin de una Directiva de Evaluacin costo- beneficio al reforzamiento
del Sistema de Control Interno, a efectos de no incurrir en costos superiores a los
beneficios que se lograrn con dichos controles.
11. Formulacin de una Directiva de Seguridad de Activos Expuestos a Robos o Uso no
Autorizado.
12. Formulacin de una Directiva de Verificaciones de Ejecucin de Procesos , Actividades
y Tareas.
13. Formulacin de una Directiva, que norme la Entrega y Rendicin de Fondos por
Comisin de Servicio.
EN EL COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACION
14.

Formulacin de una Directiva que norme el Procedimiento para la Revisin de los

Sistemas de Informacin.

15. Formulatin de una Directiva que norme la Administratin de la Informatin que


emite la Municipalidad
IMPLEMENTACION A NIVEL DE PROCESOS
GERENCIA DE ADMINISTRACION
Unidad Orgnica: Logstica v Servicios Generales

Efectuar una adecuada Planificacin de requerimientos de bienes y servicios.

Implementar un local para cochera y taller de maestranza.

Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Contabilidad

Entregar a Contabilidad la informatin pertinente para la Elaboratin de


Estados Financieros Trimestrales y Anuales, en fecha oportuna.

Tesorera y Rentas entreguen a Contabilidad reportes conciliados a nivel


de detalle.

Tesorera entregue a Contabilidad Informatin conciliada de Libra


Bancos y Estados Bancarios

Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Tesorera

Se brinde seguridad interna adecuada en custodia del dinero y valores.

GERENCIA DE RENTAS
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Administratin Tributaria

Reforzar la capacitacin para brindar Informatin al contribuyente en

temas
tributarios.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria

Reforzar el apoyo de personal y capacitacin adecuada para el desarrollo

de los
indicados procesos.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Comercializacin v Licencias

Medidas de persuasin u otro mecanismo, contra el desarrollo de giros


comerciales incompatibles con la zonificacin

Medidas de persuasin u otro mecanismo que frene las instalaciones de


anuncios publicitarios sin autorizacin y sin medidas normadas.

Implementar el registro histrico sistematizado y apoyo de personal.

GERENCIA DE OBRAS Y DESARROLLO URBANO


Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Catastro v Habilitaciones Urbanas

Apoyar con personal especializado y capacitado convenientemente para

el
desarrollo de los procesos indicados.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Privadas v Control Urbano

Concientizar: A la poblacin para solicitar licencias; a proyectistas para

comportamiento tico y brindar apoyo de personal necesario, para el desarrollo


de
los procesos indicados.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Pblicas

Dispositin para la presentacin-recepcin de documentatin completa.

GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL Unidad


Orgnica: Sub gerencia de Limpieza Pblica, reas Verdes v Medio Ambiente

Incentivar y/o motivar demanda de mano de obra.

Dispositin para entrega-recepcin de herramientas en forma oportuna.

Dispositin para campaa de concientizacin a los vecinos a la adoptin


de actitud positiva en el cumplimiento de las disposiciones Municipales.

GERENCIA DE PLANIFICACION, PRESUPUESTO Y RACIONALIZACION

Coordinatin permanente para la correcta ejecucin del Presupuesto,

corolariode una adecuada Planificacin de requerimientos de bienes y servicios.


CLNICA MUNICIPAL
Conveniente capacitacin al personal administrativo
ROL DE LOS FUNCIONARIOS DE LAS UNIDADES ORGNICAS Los funcionarios
de las Unidades Orgnicas deben brindar el apoyo necesario a la Gerencia de
Planificacin, Presupuesto y Rationalizatin, suministrando informatin base de
sus unidades para la formulatin y/o actualizatin de los instrumentos
normativos, que reflejen las actividades que se realizan y/o las que sern
necesarias ejecutar en funcin a la misin, visin y objetivos estratgicos de la
Municipalidad.

Asimismo la Gerencia indicada debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos a


fin de consolidar la informacin que reciba de las unidades y proceda a la formulacin y/o
actualizacin del Plan Estratgico Institucional 2013-2015 (PEI), Manual de Organizacin y
Funciones (MOF) y Manual de Procedimientos (MAPRO).
AL COMIT DE CONTROL INTERNO La implementacin y/o reforzamiento de las
observaciones y procesos crticos, en armona con los requisitos establecidos en las
Normas de Control Interno, sean ejecutadas sin receso (FASE DE EJECUCIN), a fin
de continuar con la dinmica desarrollada, as como por la naturaleza temporal y
circunstancial del diagnstico presentado.

CPC Jorge Lus Alvarez Vazallo


CONSULTOR

XVI

ESQUEMAS DE OBSERVACIONES Y PROCESOS CRTICOS

ESQUEMA DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO


Componente de Control
Interno

Observaciones

Recomendaciones de
Implementacin

AMBIENTE DE CONTROL
Necesidad
de
un
reforzamiento
de capacitacin
al personal, a fin de optimizar el
nivel de sensibilizacin,
respecto de la importancia
del reforzamiento del Sistema
de Control Interno.
El Cdigo de tica no
est debidamente divulgado al
personal de la MDSA, que
revelan parcialmente conocer su
existencia.

Reforzamiento de capacitacin
al personal, a fin de optimizar
el nivel de sensibilizacin,
respecto de la importancia del
reforzamiento del Sistema de
Control Interno.
Divulgar convenientemente el
Cdigo de tica al personal
de la MDSA.

El Plan Estratgico Institucional Actualizar el Plan Estratgico


2013-2015, se encuentra en
Institucional 2013-2015.
proceso de actualizacin en la
Oficina
de
Planificacin,
Presupuesto
y
Racionalizacin.
El Manual de Organizacin y
Actualizar el Manual de
Funciones (MOF), no se
Organizacin y Funciones
encuentra actualizado.
(MOF),
El Manual de Procedimientos
Actualizar
el
Manual de
(MAPRO), no se encuentra
Procedimientos (MAPRO).
actualizado.
El rea de personal no
Actualizar el Clasificador de
cuenta con un clasificador de
Cargos de la Unidad de
cargos actualizado,
Personal.
El rea de personal no cuenta con Formular una Directiva de
una Directiva para la evaluacin
Evaluacin del Desempeo.
del desempeo.
Evaluacin de Riesgos
La Municipalidad no cuenta
Implementar un Plan de
con un Plan de Administracin
Administracin de Riesgos
de
Riesgos
que
contenga
que
contenga
actividades
actividades de identificacin,
de identificacin,
valoracin y
valoracin y respuesta a los
respuesta a los riesgos.
riesgos.
Actividades de Control Gerencial
No se ha evidenciado Directiva Formular una Directiva para
para acciones de rotacin de
acciones de rotacin de
personal asignado en puestos personal asignado en puestos
susceptibles a riesgos de fraude.
susceptibles a riesgos de
No se ha evidenciado Directiva
Formular fraude.
una
Directiva
de evaluacin costo-beneficio.
de
Evaluacin CostoBeneficio,
que brinde
seguridad razonable de que el
costo del reforzamiento del
control Interno no superar al
beneficio
que se espera obtener.

No se ha evidenciado Directiva
Formular una Directiva de
de medidas de seguridad de
Medidas de Seguridad de
activos expuestos a robos o uso no Activos Expuestos a Robos o
autorizado.
Uso No Autorizado.
No se ha evidenciado Directiva
Formular una Directiva de
que norme el procedimiento de Procedimiento de Verificaciones
verificaciones de ejecucin de
de Ejecucin de Procesos,
procesos, actividades y tareas.
Actividades y Tareas.
No se ha evidenciado Directiva
que norme la entrega y rendicin
de fondos por comisin de
servicio.
Informacin y Comunicacin

Formular una
Directiva
de Entrega y Rendicin
de Fondos por Ccomisin
de Servicio.

No se ha evidenciado Directiva o
Formular un Instructivo de
Instructivo de manejo del
Manejo del Sistema de
Sistema de Informacin con
Informacin de la Municipalidad
que cuenta la Municipalidad, para
Distrital de Santa Anita.
su uso eficaz por parte del
personal.
No se ha evidenciado Directiva Formular una
Directiva que
que norme la revisin de los
de Revisin de los
Sistemas
sistemas de informacin.
de
Informacin
de
la
Municipalidad Distrital de Santa
Anita.
No se ha evidenciado Directiva
Formular una Directiva de
que norme la administracin de Administracin de la Informacin
la informacin que emite la
que Emite la Municipalidad
Municipalidad
Distrital de Santa Anita
ESQUEMA DE PROCESOS CRTICOS DE LAS UNIDADES ORGNICAS
Unidades Orgnicas

Procesos Crticos

Recomendaciones de
Implementacin

Logstica y Servicios Generales


Planificacin de las Unidades
administrativas para formular
sus requerimientos de bienes y
servicios, especialmente a fines
del ejercicio.
Local
para
cochera
taller
de maestranza.

Efectuar una adecuada


Planificacin de
requerimientos de bienes y
servicios.
Implementar un local para
cochera y taller de maestranza.

Contabilidad
Elaboracin
de
Estados Entregar a Contabilidad la
informacin pertinente para la
Financieros Trimestrales y
Elaboracin de Estados
Anuales.
Financieros Trimestrales y
Anuales, en fecha oportuna.
Tesorera
y
Rentas
entreguen
a Contabilidad
reportes conciliados a nivel de
detalle.
Tesorera
entregue
a
Conciliacin entre Libro
Contabilidad Informacin
bancos y Estados bancarios
conciliada de Libro Bancos y
Estados Bancarios
Custodia de dinero y valores Se brinde seguridad interna
adecuada en custodia del
dinero y valores.
Administracin Tributaria
Conciliacin de Cuentas
Trimestrales por Cobrar

Tesorera

Fiscalizacin Tributaria

Informacin al contribuyente Reforzar


la
capacitacin
en temas tributarios
para
brindar Informacin al
contribuyente en temas
tributarios.
Fiscalizacin de casa
Reforzar
el
apoyo
de
habitacin y/o zona industrial
personal
y capacitacin
- Emisin de Resoluciones adecuada para el desarrollo de
de determinacin y de
los indicados procesos.
multas - Oficios de
requerimientos y de presunta
Comercializacin y Licencias
Autorizacin de Licencia de
Funcionamiento

Medidas de persuasin u
otro mecanismo, contra el
desarrollo de giros
comerciales incompatibles con la
zonificacin

Autorizacin para la Ubicacin


de Elementos de Publicidad
Exterior y/o Anuncios.

Medidas de persuasin u otro


mecanismo que frene las
instalaciones de anuncios
publicitarios sin autorizacin y sin
medidas normadas.

Elaborar y Mantener
Implementar el registro histrico
Actualizado el Registro de las
sistematizado y apoyo de
MYPES.
personal.
Catastro y Habilitaciones Urbanas
Catastro de los Predios
Apoyar
con
personal
del Distrito -Elaboracin de
especializado
y capacitado
expedientes tcnicos de
convenientemente
para
el
de predios in situ Orientacin y recepcin
adecuada de documentacin
para trmites municipales Emisin de constancias de
posesin para
factibilidad
de Privadas
servicios
bsicos.
Obras
y Control
Urbano
Expedicin de Licencia de Concientizar: A la poblacin
obras para edificaciones
para solicitar licencias; a
(modalidades a, b, c y d)
proyectistas para
-Recepcin de expedientes
comportamiento tico y brindar
incompletos -Fiscalizacin y
apoyo de personal necesario,
control urbano de obras para el desarrollo de los procesos
mediante
la supervisin
indicados .
Obras
Pblicas
Evaluacin
de las
Disposicin para la
liquidaciones de obras
presentacin-recepcin de
Limpieza Pblica, reas Verdes y Medio Ambiente
Reclutamiento de personal para Incentivar y/o motivar demanda
los servicios de barrido de
de mano de obra
calles y mantenimiento de
reas verdes
Mantenimiento de reas verdes
Disposicin
parar
entrega.recepcin
de
Disposicin para campaa de
Recojo de residuos
slidos(basura en las calles) concientizacin a los vecinos a la
adopcin de actitud positiva en el
fuera del horario de recojo
cumplimiento
de
las
disposiciones Municipales.
Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin

Conciliacin de ingresos y
gastos (EP-1)

Coordinacin permanente
para la correcta ejecucin del
Presupuesto, corolario de una
adecuada Planificacin de
requerimientos de bienes y

Evaluacin
Presupuestal
Segundos Semestres
Clnica de la Municipalidad de Santa Anita
Carencia
de
capacitacin
del
personal administrativo

CPC Jorge Lus Alvarez Vazallo


CONSULTOR

del

Reforzar
capacitacin
personal administrativo.