1.

PRESUPUESTOS DE CIF

La empresa Industria PQR LTDA., reporta la siguiente informacin de los Costos

Indirectos de Fabricacin incurridos en los meses de enero a junio y la proyeccin que se
tiene para el mes de julio de 2015; la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes de
produccin y presupuesta sus CIF semi-variables por el mtodo de punto alto y punto bajo:
Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar
servicios pblicos y mantenimiento.

Periodo
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

Servicios pblicos
$825.420
835.292
745.890
799.985
802.345
850.451

Mantenimiento
625.345
689.325
589.452
652.475
698.545
702.545

Nivel de
operacin(unidades)
20.450
19.860
16.350
17.890
18.120
21.500

Informacin adicional:
Arrendamientos $1.250.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del
total.
Seguros contra incendio $485.000 mensuales
Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semi-variables y su costo es de
$315.000 fijos mensuales ms $210 por unidad.
Otros CIF: Depreciacin de equipo $458.000, Materiales y Accesorios $145 por
unidad.
En el mes de enero se tiene presupuestado fabricar 29.000 unidades, los CIF reales
ascendieron a $14.000.000

Se requiere:

Frmula Presupuestal General

Frmula Presupuestal para Servicios pblicos

Unidades

Costos Servicios Pblicos.

Punto alto

21.500

$850.451

Punto bajo
Diferencia

16.350
5.150

$745.890
$ 104561

Costo variable promedio = 13.500/2.500 = $5,40

Porcin de costo fijo:
Punto alto
Parte variable:
20.500u x $5,40 = $110.700
Costo total = 426.000
Menos parte variable =
110.700
Parte fija =
315.300
FP (Servicios pblicos) = CIFpf + CIFpv/u
FP (Servicios pblicos) = $315.300 + $5,40/u

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una produccin real de 28.450 unidades
Anlisis de las variaciones

2. COSTO ESTNDAR
Industrias Doa Juana nos presenta la siguiente informacin para la determinacin de los
costos estndares de su produccin, es la siguiente:
Elemento
Materiales
Mano de Obra
CIF

Unidades presupuestadas
CIF Reales

Cantidad
1,5 libras
0,75horas
0.75horas
Cantidad
4.300,00

Precio unitario
$4.250
$3.550
TF $3.000
TV $2.000
Valor Unitario

Valor Total
$6.375
$2.663
$5.000
Valor Total

$17.000.000,00
Materiales usados

6.255.00

$ 4.300,00

Mano de obra usada

2.940.00

$26.896.500,00
3.580,00
Unidades producidas

Se requiere:

4.280,00

$10.624.000,00

o Resolver el taller con la utilizacin de los mtodos de costos estndar conocidos y

propuestos en la unidad nmero dos.
o Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos indirectos de
fabricacin, realizar un anlisis para determinar su favorabilidad o des
favorabilidad.
o Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la produccin del periodo
3. PRESUPUESTO DE VENTA
La Compaa Comercializadora del Valle Ltda., nos presenta la informacin de las ventas
de los ltimos 8 aos y quiere que le calculemos el presupuesto del ao 2015, a travs de
los mtodos existentes como son:
o Mtodo matemtico
o Mtodo basado en criterios
o Mtodo econmico administrativo

AO
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014

VENTAS
232.000
216.300
228.000
229.200
231.500
230.000
227.980
232.545

Se requiere:

Calcule y proyecte el presupuesto del ao 2015

Utilice el mtodo: matemtico mnimos cuadrados
Exprese su concepto a cerca de los resultados obtenidos, si son favorables o
desfavorables.