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M. Dallocchio - A. Salvi
7. Conclusioni
2
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ex ante
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Piano
finanziario
Budget
finanziario
STRUTTURA
FINALIT
TEMPISTICA
Prospetto
fonti/impieghi con
identificazione della
provenienza e della
destinazione delle
risorse.
Copertura
temporale variabile
dai tre ai cinquesette anni.
Aggiornamento
annuale.
Copertura
temporale annuale.
Dettaglio annuale o
trimestrale.
Aggiornamento
semestrale o
trimestrale.
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STRUMENTO
Budget di
tesoreria
(o Budget
di cassa)
STRUTTURA
FINALIT
TEMPISTICA
Programmazione dellattivit di
tesoreria in termini di:
volume dei flussi da gestire
mix
delle
forme
di
finanziamento
coerentemente con gli indirizzi
del budget finanziario.
Valutazione dei saldi periodali
per la determinazione preventiva
dei proventi/oneri finanziari.
Copertura
temporale annuale
o semestrale.
Dettaglio mensile
o quindicinale.
Aggiornamento
mensile
o
quindicinale.
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7. Conclusioni
7
Piano finanziario:
trasposizione del piano strategico in termini di flussi finanziari in
ingresso e in uscita. Strumento fondamentale di previsione del sistema
informativo finanziario (SIF).
piano finanziario
e
budget finanziario
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7. Conclusioni
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Sub-holding
Societ operative
7. Conclusioni
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7. Conclusioni
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Attivit di vendita
I.
II.
Operazioni di disinvestimento
I.
II.
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Acquisti
I.
II.
Altre uscite
-
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7. Conclusioni
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1.
2.
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fondo imposte;
saldo c/c passivo;
saldo c/c attivo (eccedente la liquidit minima desiderata).
Conto Economico
oneri/proventi finanziari;
imposte dellesercizio;
risultato dellesercizio.
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Informazioni disponibili
RO
AT
DFC
CN*
=
=
=
=
risultato operativo;
attivo patrimoniale totale;
debiti finanziari consolidati;
capitale netto, esclusi gli utili dellesercizio.
Informazioni da ricostruire
a
b
c
d
=
=
=
=
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RO b c d
a AT ( DFC CN * RO)
DFC CN * RO a Passivit Totali PT
a a
c
2
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VM = voci mancanti;
PT = passivo patrimoniale.
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RO b c d e
VM AT DFC CN *
VM RO a g
VM a b c d e g
a ( a e)
c
f=b-g
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7. Conclusioni
37
Conclusioni
La predisposizione dei documenti previsionali ha quale obiettivo
principale la conoscenza anticipata del percorso che lazienda
seguire e dei problemi che potrebbero presentarsi nella sua
concreta attuazione.
La funzione finanza chiamata a supportare la progressiva
attuazione dellalternativa strategica perseguita.
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