Actividad de reflexin gua # 15

3.1.2 Bajo la suposicin de que usted tuviera una pequea empresa,

responda a los siguientes interrogantes:
a. Qu factores tendra en cuenta para la creacin de la empresa?
b. Qu tipo de responsabilidades tendra? Con quin?
c. Qu tipo de obligaciones?
d. Estara dispuesto a asumir el rol de empresario?
Respuestas
a. Tendra en cuenta las normas que se beben seguir para la creacin de una
empresa, por supuesto que deben ser las colombianas. Las tendra en cuenta
por que no puedo crear la empresa como me parezca, si no como las normas lo
dicen.
b. Me gustara tener una empresa que tenga un gran sentido social, que tenga y
se sienta responsable con la sociedad en que esta, que cuide la naturaleza, y
que respete y sea partidaria de la cultura.
c. Las obligaciones que tendraseran las que las normas establecidas me dicten
que tengo que cumplir.
d. Si etaria dispuesta, porque me parece interesante el rol de tener una empresa.

3.1.3 Especifique la importancia que tiene la preparacin y

diligenciamiento de las declaraciones tributarias en una organizacin.
La preparacin y el diligenciamiento de las declaraciones tributarias tiene una
gran importancia en una organizacin ya que se beben preparar de acuerdo a
lo estipulado por las leyes que las rigen, tambin hay que tener en cuenta que
es importante diligenciarlas de una buena forma para evitar multas y
problemas en algn momento.
3.1.1 Haga una lista de las declaraciones tributarias que hay que
presentar a los organismos de control de acuerdo con su proyecto de
formacin.
110 Declaracin de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas
Jurdicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad
140 Declaracin Impuesto Sobre la Renta para la Equidad CREE
300 Declaracin del Impuesto sobre las Ventas IVA
350 Declaracin Mensual de Retenciones en la Fuente
360 Declaraciones de Autoretenciones en la Fuente del CREE

3.3.2.1 Consulte en los textos de la bibliografa sugerida y elabore en un cuadro

sinptico, la clasificacin de los bienes y servicios gravados, concepto de IVA e
impuesto al CONSUMO, periodicidad, tarifas vigentes en Colombia teniendo en cuenta
la Ley 1607 de 2012 y cite ejemplos.
Clasificacin
de los bienes
y servicios
grabados

Son aquellos que causan el impuesto y en tal sentido se les aplica la tarifa segn sea el caso.
Cumple la condicin: Tarifa > 0
Productos monofsicos :clase1.Aceites,grasas,combustibles,lubricantes y otros productos derivados del petrleo
2. aguas,limonadas,bebidas gaseosas ,aguas minerales y otras bebidas no alcohlicas
3. cervezas y sifones
4. vinos y licores
Productos plurifasicos: estos comprenden todos los dems productos excepto los anteriores .
Exentos
Son aquellos que causan el impuesto, pero se encuentran gravados en la tarifa cero, tiene
calidad de responsables con derecho a los descuentos (impuesto descontable), y declaran
bimestralmente.
Cumple la condicin: Tarifa = 0
Carne de animales de las especies bovina, ovina, caprina, porcina, fresca, refrigerada o
congelada, Despojos comestibles de animales, Carne y despojos comestibles de aves.
Pescados frescos, refrigerados o congelados.
Leche y nata (crema), Queso fresco, Huevos de ave con cscara.

Concepto de
IVA e
impuesto al
consumo

IVA
Es el impuesto nacional a los consumos que se aplica en cada una de las etapas del proceso
econmico, en proporcin al valor agregado del producto y la presentacin de servicios.
El IVA es un impuesto indirecto, porque no consulta la capacidad econmica de las personas y se
aplica sobre el consumo y las importaciones.
Es un impuesto proporcional, pues a mayor base mayor ser el valor del impuesto, teniendo en
cuenta que el porcentaje siempre ser el mismo.
Es un impuesto regresivo, pues a medida que aumenta la capacidad de pago del contribuyente,
disminuye la tarifa del impuesto a pagar.
IMPUESTO NACIONAL AL ACONSUMO
Es un tributo de carcter monofsico generado por la presentacin o la venta al consumidor
final, o la importancia por parte del usuario final.
Se consideran responsables del impuesto al consumo al prestador del servicio de telefona
mvil, de expendio de comidas y bebidas preparadas, al importador como usuario final, al
vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y , en la venta de vehculos usados, al
intermediario profesional.

periodicida
d
Tarifas
vigentes

3.3.2.2 Consulte en los textos de la bibliografa sugerida y elabore en una matriz,

concepto de Retencin en la fuente, elementos de la retencin, conceptos sujetos a
retencin, Autorretencin del CREE teniendo en cuenta del Decreto 862 de 2013 y
normatividad posterior. Periodicidad, bases gravables y tarifas vigentes en Colombia,
cite ejemplos por cada concepto.
Retencin en
la fuente

Elementos de
la retencin

Es un mecanismo de para recaudar impuestos anticipadamente. El efecto sobre los

impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrn ser
deducidos del valor total del impuesto.
Sujeto pasivo: es la persona o la empresa a quien se le hace el pago y quien es objeto de
la retencin.
Agente de retencin: es la persona o la empresa que aplica o practica la retencin.

Conceptos
sujetos a
retencin

Autoretencion
del
cree(decreto
862 del 2013)

Periodicidad

Bases
gravables del
cree

Artculo 3. Retencin y/o autorretencin. Para efectos de lo previsto en el presente

artculo, los agentes de retencin sealados en el inciso 1 del artculo 368, con excepcin
de las personas naturales que no tengan la calidad de comerciantes, las comunidades
organizadas y las sucesiones ilquidas, y en los artculos 368-1 y 368-2 del Estatuto
Tributario, debern efectuar la retencin del tributo cuando efecten pagos o abonos en
cuenta a las sociedades, personas jurdicas y asimiladas, as como a las sociedades y
entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y
complementarios, siempre que unas y otras sean sujetos pasivos del impuesto sobre la
renta para la equidad CREE. No proceder la retencin aqu prevista por los pagos o
abonos en cuenta realizados a las personas jurdicas o naturales no sujetas al impuesto
sobre la renta para la equidad CREE.
Aunque suene reiterativo, SOLO los sujetos pasivos del CREE se deben practicar
autorretencin en la fuente a ttulo de CREE. Recordemos entonces quienes son sujetos
pasivos del CREE.
El artculo 20 de la ley 1607 de 2012 estableci puntualmente quienes son los sujetos
pasivos del CREE, quedando a cargo de las sociedades y personas jurdicas y asimiladas
que sean contribuyentes del impuesto sobre la rentas y complementarios.

La autorretencin del CREE cuenta con dos periodicidades:

Presentacin de la Declaracin de Autorretencin del CREE
Mensual
Los contribuyentes autorretenedores que hayan tenido ingresos iguales o superiores a
92.000 UVT en el ao anterior.
Cuatrimestral
Los contribuyentes autorretenedores que hayan tenido ingresos inferiores a 92.000 UVT
en el ao anterior.

Para todos los efectos, la base gravable del CREE no podr ser inferior al 3% del
patrimonio lquido del contribuyente en el ltimo da del ao gravable inmediatamente
anterior de conformidad con lo previsto en los artculos 189 y 193 del Estatuto Tributario.

3.3.2.3 Consulte en los textos de la bibliografa sugerida y elabore en una matriz,

concepto de ICA, y retencin de ICA, informacin exgena (archivos CSV delimitado por
comas), periodicidad y tarifas vigentes teniendo en cuenta las actividades econmicas,
cite ejemplos.

ICA
Retencin de
ICA
Informacin
exgena

3.3.2.4 Consulte en los textos de la bibliografa sugerida y elabore una matriz con el
concepto del Impuesto de Renta y los procedimientos para depuracin por el IMAN, el
IMAS, Ordinaria y Presuntiva, periodicidad, tarifas vigentes, cite ejemplos.