MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2016 DE LA EMPRESA

CEMENTOS CARACOTO SA.
1. ORIGEN DE PLANEAMIENO
La empresa CEMENTOS CARACOTO SA. Mediante carta 750-2015 del
15 de octubre del 2016 nos comunica que hemos ganado el concurso
para efectuar el examen de los estados financieros de CEMENTOS
CARACOTO SA. Correspondientes al ao 2016.
2. RESULTADOS DE LA REVISION ESTRATEGICA
Las reas crticas y significativas se determinan de acuerdo a la
evaluacin efectuada en el anexo N 1. Determinacin de riesgos.
Tambin, en el mismo anexo, se detalla los procedimientos de
auditoria a aplicarse
AREAS CRITICAS

RIESGOS

Guias Generales sobre materialidad

Hemos determinado que los ajustes mayores al 10% de los resultados
antes de impuestos sern llevados a la cedula de efectos. Asimismo,
se reclasificaran solamente aquellas partidas que superen el 5% del
total de activos.
3. OBJETIVO
El presente examen es una Auditora Financiera, concordantes con los
trminos de referencia establecidos en las bases del concurso y
contrato suscrito; y tiene como objetivo lo siguiente:
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados financieros
y Notas a los Estados Financieros, preparados por la empresa
CEMENTOS CARACOTO SA AL 31 - 12 2016; asi como sobre la
presentacin de los resultados de sus operaciones y flujo de
efectivo de conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, Normas Internacionales de
Contabilidad NICs. Y disposiciones legales vigentes.
Evaluar la Implantacin, funcionamiento y efectividad del
Sistema de Control Interno en las reas administrativas y en
aquellas actividades vinculadas directamente con la misin y
objetivos con la entidad, identificado y determinando el grado
de solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave que
aseguren a la entidad el cumplimiento de los objetivos y
metas. A travs de nuestra evaluacin podramos identificar
situacin que ameritan ser observadas o que den lugar a
recomendaciones, las que sern comunicadas oportunamente
en la carta de control interno que para el efecto se emita.

En cuanto a los ingresos y salidas de dinero, determinar si

fueron efectuadas el debido proceso de aprobaciones y estn
sustentadas con los documentos correspondientes y si la
operatividad no significa riesgo de prdida monetaria.

4. ALCANCE Y METODOLOGIA
La presente auditora financiera se efectuara de acuerdo a las Normas
de Auditoria Generalmente Aceptadas; NAGA; Normas Internacionales
de auditoria NIA, y dems normas emitidas por los rganos
pertinentes.
La presente auditoria comprender la verificacin y revisin de la
informacin de ndole financiero, formulado por la empresa CEMENTO
CARACOTO SA por el periodo 2016.
La empresa CEMENTOS CARACOTO SA., presentara su informe de los
estados Financieros el ltimo da til del mes de enero 2017.
La auditora comprender la evaluacin de los procedimientos y
procesos administrativos de los siguientes departamentos:
Finanzas (Inversiones, tesorera, contabilidad)
Logstica (Servicios Generales, compras)
Legal
Validacin de saldos

5.