SUMESAS.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AOS TERMINADOS AL 31 DE OICIEMBRE Del 2015
(Expresadas en USOlares)
A.

SUMESA S.A.:
Fue constituida el 11 de julio de 1973 en la ciudad de Guayaquil como
Compaia de Responsabilidad Limitada Productos Frmaco Industriales Sumesa
Cia. Ltda. El 13 de septiembre de 1977 la compaia cambia su razn social por
Sumesa Ca. ltda. en enero de 1986 se transforma a Sociedad Annima.
Sumesa S.A. tiene como actividad la elaboracin, distribucin y venta de
productos alimenticios de consumo masivo como son: pastas, solubles y lquidos.
Sumesa tiene 7 accionistas, a los cuales reparte sus utilidades a final del
ao conforme a su porcentaje de participacion en el patrimonio de la empresa, para
lo cual se procedera a detallar a continuacion:
Abigail Colina
33%
Alba Coro
12%
Ricardo Evangelista
15%
Margarita Oyola
8%
Hugo Rivadeneira
20%
Kristina Mena
5%
Veronica Sinche
7%

B. RESUMEN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD MS IMPORTANTES:

La Compaia mantiene sus registros oontables en USOlares y. a partir
del ejercicio econmico 2015, de acuerdo con las Normas Internacionales de
Informacin Financiera. las que han sido utilizadas en la preparacin de los
estados financieros.
A continuacin mencionamos las prcticas contables ms importantes que
utiliz la administracin:
Base de preparacin y presentacin: Por disposicin de la
Superintendencia de Compaas de la Repblica del Ecuador, la Compaia
adopt para el ejercicio 2015, las Normas Internacionales de Informacin
Financiera {NllF) emitidas por el Comit Internacional sobre Normas de
Contabilidad (IASB) de la Federacin lnlemacional de Contadores (IFAC).
Ingresos ordinarios: Se originan en la venta de productos que
comercializa la Empresa. Se reconocen en resultados cuando se produce la
transferencia de las ventajas y riesgos al comprador, como lo establece el prrafo
14 de NIC 18. El mtodo de contabilizacin es el devengado. segun lo establece
el prrafo 27 de NIC 1.
Activos financieros: Se reconocen inicialmente por su valor razonable mas.
en el caso de los activos financieros que no se contabilizan al valor razonable con
cambios en resultados. los costos de transaccindirectamente atribuibles. Dentro
del enfoque de NIC 39, los activos financieros de la Compaia corresponden al
efectivo y sus equivalentes. inversiones mantenidas hasta su vencimiento,
cuentas por cobrar comemiales y otros. la casicaon de los activos financieros
se determina al momento de la transaccin o reconocimiento iriiMt.lFICO que el presente ejemplar

guarda conformic!ld con el autorizado

eif1mrrfl!~~'tfa d e

1
lbs e omfan'.~5
es 11 ~c/gn

'1$'ta

Efectivo y equivalentes de efecvo: Constituyen

disponibilidad de la Compaia. El efectivo comprende tanto tila'FJ~
depsitos a la vista. Los equivalentes al efectivo son inversio'}&,.. _~
gran liquidez. que son fcilmente convertibles en importes (d

o<O

>

efectivo. estando sujetos a un riesgo poco significavo de~~~~~~~~~~:_=-=)

Una inversin ser equivalente al efectivo cuando tenga
meses o menos desde la fecha de adquisicin.

O 4 fl. R Z015
SUMESAS.A
B.

RESUMEN DE LOS PRINCIPIOS

(Continuaon)

DE CONTABILIDAD MS IMPORTANT

Acltvos financieros al valor razon~ble con <A,mb!os en ~uttadq.: Se

reconocen inicialmente como al valor razonabte con cambios en resultados y
corresponden a inversiones de oatnmomo Los cambos de su valor se determinan
sobre la base de informacin nanoera proporcionada por sus emisores y son
reconocidos como ingresos o costos financieros en el estado de resultados.
lnventanos. E1 costo original de los inventanos relacionados con la
produccin se registra uhlizando el mtodo estndar. los que se ajustan a sus
valores reales. al final de cada mes
El costo ongmal relacionado con los mventanos que se compran y venden
como productos terminados. se registra utilizando el mtodo de costo promedio.
Al final del periodo se evatan los saldos de mventanos md1111duales ms
importantes para determinar su valor neto realrzable S1 el valor neto reahzable es
menor que el saldo registrado. se ajusta la d1ferenaa contra resultados segn lo
eslablece el prrafo 34 de NIC 2. Durante el 2015 se reclasificaron los nwentanos
considerados en mal estado. la Admmrslraon no ha reconocido aun la prdida
financiera de los mismos.
Provrsion pam cuentas in_chral.)les. Penchcamente, la Admm1stracin
realiza evauaoooes de sus cuentas p0< cooiar, para deterrmnar s1 ex sten 1ndic1os
del detenoro de su cartera, segun lo establece el prrafo 64 de ta norma
mternaoooa de contab1hdad NIC 39 El oeteooro de la cartera establecido en el
anlisis y valoracin, se carga a resultados contra una cuenta de Provis.n para
cuentas de dudosa recuperacin como lo establece ol prrafo 63 de la NIC 39.
la provisin se ajusta anualmente con cargo a resultados. por el erecto del
anlisis de la cartera. La cartera que se considera irrecuperable o perdida, se da
de ba1a debttando de la Provisin para cuentas de dudosa recuperacin
Propiedades. planta v equipos
Al 31 de Diciembre del ao 2015 la empresa SUMESA S.A decide hacer el cambio
de politica contable en el metodo de depreciacion de sus activos, que seran aplicados a
sus vehiculos de Propiedad, plata y equipo. Dicho cambio detalla que se pasara del
metodo de suma de digitos de aos crecientesal meotod de depreciacion de linea recta.
Con motivo de un aumento de la demanda de nuestros productos y una urgencia por saber
la exactitud en la vida util de nuestros vehiculos que reparten nuestro productos
Dicho cambio produjo un efecto en el ao que no pudo ser registrado debido a que
los libros ya estaban cerrados, por lo cual e procedio a realizar el siguiente registro
contable. Una disminucion en la cuenta de depreciacion acumulada de nuestros vehiculos
y un aumento en los saldos de utilidades retenidas de aos anteriores.

Los clculos para la depreciacin se determinan sobre la base de los aos

de vida t1I establecidos. segn prrafo 50 de NIC 16 La deprecracin se calcula
por el mtodo de linea recta.
la vida tl estimada de las propiedades. planta y equipos es como sigue
% porcentaje
ACTIVOS
Ed1fic1os
Maquinaria y equipos
Vehculos
Muebles y enseres, equipos de oficina
Equipos de computacin
Otros activos

-.

61

o 4 p., 2015
~ 1

..

SUMESA S.A.
B.

RESUMEN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABtLIDAO MS IMP

(Continuacin)
Soflwar~ y li~ncias: La Administracin estima que la t
~
software. ten~ra v19enc1a durante los prximos 36 meses, periodo d!:ur~a~n~~~~~-:::;:::.-:se amortizara el costo
Deterioro del valor de los activos no financieros A 1a techa de cierre de
cada periodo sobre el que se informa. la Compaia evala si existe algn indicio
de que un activo no financiero pudiera estar deteriorado en su valor. Aplicando los
lineamientos esta?lecidos .en la NIC 36. la Compaia estima el importe
recuperable del mismo. El importe recuperable de un activo es el mayor valor
entre el valor razonable menos los costos de venta y su valor en uso. Cuando el
importe en libros de un activo o de una unidad generadora de efectivo exceda su
importe recuperable, el activo se considera deteriorado y se reduce el valor a su
importe recuperable.
Las prdidas por detenoro del valor de operaciones conhnuadas. incluido
el deterioro del valor de los activos. se reconocen en el estado del resultado en
aquellas categoras de gastos que correspondan con la funcin del activo
deteriorado. salvo para las propiedades previamente revaluadas donde la
revaluacin se registra en el otro resultado integral.
La Compaia contrata peritos avaluadores para valorar sus principales
activos frjos. por lo que el efecto de cuatquier deterioro se refleja en el resultado
final de la valuacin. Considerando los lineamien1os de NIC 36. la Administracin
considera que. al 31 de diciembre de 2015, no existen indicios de deterioro en sus
otros activos aplicables.
Pasivos financieros: Su clasificacin se determina al momento de su
reconocimiento inicial, al valor razonable mas, en el caso de los prstamos y
cuentas por pagar. los costos de transaccin directamente atribuibles. Los pasivos
financieros de I~ Compaia incluyen cuentas por pagar comerciales, prstamos y
otras cuentas por pagar.
Impuesto a la renta corriente

v diferido:

Impuesto a la renta corriente: El cargo por impuesto a la renta corriente se

calcula mediante la tasa de impuesto aplicable a las utilidades gravables y se
carga a los resultados del ao que se devenga con base en el impuesto por pagar
exigible.
A partir del ejercicio fiscal 2015

-~B{~~~~~i#CM~

1a,,~?J~u~:~/aw,n tqc
~q{l

de un anticipo minimo de impuesto a

de las cifras reportadas el ao anterior ~Mll!&f '2
los
costos y gastos deducibles. 0.4% de lo5rJ8f1!.~
activos.

.~~~-~--

t ~~t~

e ' O

el pago

P.IMt~
funcin
BPlRl,"ll_1!% de
~ ~IRJs

La referida norma estableci que e

'iihpuesto
renta
causado sea menor que el monto del '!
sa convertir en
impuesto a la renta definitivo, a menos q
contn u\,1Y,\qflz~ltlt~%\T~rvicio de
Rentas internas su devolucin, lo cual podria ser aplicable, de acuerdo con la
norma que rige la devolucin de este anticipo

62

O 4 .1. R 2015
SUMESAS.A.
B.

RESUMEN OE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD MS IMPORTANTES:

(Contmuacinl
Impuesto a la renta e 'er co. El .m...aesto a I<: rema diferido se provisiona
en su totahdad. por el mtodo de\ batanee. sobre las diferencias temporales que
surgen entre las bases tnbulanas de actives y pasivos y sus respectivos valores
mostrados en los estaoos floancie1os
El impuesto a la renta oifedo se
determina usando las tasas tnbutanas que nan sido promulgadas a la fecha del
estado de situacin financiera y que se espera sern aphcables cuando el
impuesto a la renta duendo activo se realice o el unpuesto a la renta pasrvo se
pague.
En cada cierre contable se revisa que los impuestos corrientes y diferidos
registrados tanto en el activo y pasivo se encuentran vigentes a fin de determinar
su derecho de cobro u obligacin de pago. de ser el caso. efectundose las
correcciones a los mismos de acuerdo con el resultados del ans-s antes
mencionado
Beneficios a los empleados
Benefiet0s de corto plazo. Corresponden principalmente a:
Par11c pa.f!_on <Je los :rnba1ad0<cs en las utilidades Calculada en funcin
del 1 So/o oe la ulihdad contabte anua. antes del ur:)uesto a la renta. segn lo
establecido por fa feg1slaoon ecuatonana vigente. Se registra COI' cargo a
resultados
Vacact0nes: Se registra el costo correspondiente a las vacaciones del
personal sobre base devergada.
Dcnno tercer y damo cuarto sueJdos Se provisionan y pagan de
acuerdo a la legislacin vigente en el Ecuador.
proV1Slll pam )tlbliaCIOO pajr::)i'.;d V bonifiC<\C!OO 20! deSSthUCIO
Se
comabmza sobre I~ base ~el estudio <lc.h. .. ana' reazado por consultores
esoec.alrzados. las provisiones se reg1s1ran contra resultaoos.

El costo de los beneficios definidos es determinado utilizando por el

Mtodo de la Unidad de Crdito Proyectada. con valoraciones acluariales
realizadas al final de cada periodo. Las ganancias y prdidas acluariaJes se
reconocen utilizando el enfoque de la banda de fluctuacin (10o/o del valor
presente de la obligacin al irnc10 del periodo djvidido entre el numero promedio
de aos de trabajo que le resten a los empleados. No se considera el 10% del
valor razonable de los achvos del plan. en razn de que esta obligacin no est
rondeada). Los costos de los servicios pasados se reconocen irvnediatamente en
la medida en que los beneficios ya han sido otorgados: de lo contrario, son
amortizados utilizando el mtodo de linea recta en el periodo promedio hasta que
dichos beneficios son otorgados
Gastos ordinarios Se registran sobre la base del devengado y se regislran
cuando se conocen.
CERTIFICO que el presente ejemplar
guarda conformidad con el autorizado
por la Superintendencia de Compaias,
Valores Yi Seguro
n Resolucin
No. 5~;1.
de J.t
OI)
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lllR!CTORfiACIONAl DE AUTORIZACIOr.

R!GI"~

63

O 4 ~ ... "? Z015

11

SUMESA S.A.
B.

RESUMEN DE LOS PRINCIPIOS OE CONTABILIDAD MS

(Continuacin}
Administracin de riesgos:

Factores de riesgos financieros: Las actividades de la Co * 1

una ~ari~dad de riesqos
financieros:
riesgo de cambio,
riesgo
<"'q:~@;~~ri
de _h~u1de7'. riesg~ operacional entre otros.
El progra
e, ~68~11.~
~dm1mstr~ct0n de nesgos de la Compaia se concentra pncipal
lo
impredecible de los mercados financieros y trata de minimizar potenciales efectos
adversos en el desempeo financiero de la Compaia.
.
.La gesli~ del ~sgo est controlada por la Administracin de la compaa
siquiendo los lneamientos de las polticas aprobadas. El departamento financiero
identifica. evala y cubre los riesgos financieros en estrecha colaboracin con las
unidades operativas de la Compaia.

la Administracin de riesgos incluye:

Riesgo de cambio
Riesgo de crdito
Riesgo de liquidez
Riesgo de tasa de inters sobre el valor razonable y los flujos de
efectivo.
Riesgo operacional
Riesgo de cambio: De acuerdo con la NIC 21 "Electos de las variaciones en
los tipos de cambio de la moneda extranjera las transacciones se deben registrar
al tipo de cambio de la fecha en que se realizan las mismas. Asi mismo, el lipa de
cambio a utilizar en la re expresin de saldos por liquidar en moneda extranjera
(activos y pasivos), ser aquel que refleje el monto al que seria pagado o cobrado
el saldo a la fecha de los estados financieros. el que corresponde al tipo de
cambio de venta.
La Compaia no tiene operaciones en otras monedas.
Riesgo de crdito: El riesgo de crdito es el riesgo de prdida financiera que
enfrenta la Compaas y la contraparte en un instrumento financiero no cumple
con sus obligaciones contractuales, y se origina principalmente de fas cuentas por
cobrar y el efectivo en bancos.
A la (echa de los estados financieros. las cuentas por cobrar han sido
evaluadas y se han reconocido provisiones para cubrir el riesgo de prdidas.
Riesgo de liquidez: El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Compaia
tenga dificultades para cumplir con sus obligaciones asociadas con sus pasivos
financieros, que son liquidados mediante la entrega de efectivo u otros activos
financieros.
El Departamento financiero hace un seguimiento de las previsiones y de las
necesidades de efectivo de la compaia con ta finalidad de detenninar si cuenla
con suficiente efectivo para cubrir las necesidades operativas y de inversin al
tiempo que trata de tener habilitadas las facilidades de crdito para hacer uso de
ellas en caso de ser requerido.
CERTIFICO que.el presente ejemplar guarda
conformidad con el autorizado por fa
Superintendencia de Compaas,
Va~os con Resolucin

No.5'.}

---~

'~Hamayo

e~i-ja/:>)

,(2.e,2, 7
ln-s-um

DIRECTORA NACIONAL DE AUTORIZACJON y REGISTll('

64

O 4 M. R 2015
SUMESA S.A.
B.

RESUMEN DE LOS PRINCIPIOS

DE CONTABiUOAO MS IMPOR

(Continu
acion)
Por otro lado. los excedentes de efectivo son colocados, en
mversones liquldas y de corto plazo
Riesgo de lasa de rnleres soore el 1:afor razcrob'e r les f11os ae
efectivo La Compaia no neoe inversiones en valores que se puedan ver
afectadas por las fluctuaciones de las tasas de inters. por otro lado,
para mitigar el nesgo de dichas fluctuaciones en el financ1am1ento, la
compaia ha conseguido prstamos con instituciones financieras a corto y
largo plazo con una tasa ftja.
R1esqo coerncionat Los nesqos operatr"'~ eson .l!>OC1ados oon las
perdidas monetanas que puodeo surgir, por :)foblemas de Jos siste-nas.
procecirmentcs no eslab ecicos para los distintos PfOQ.;SOS f~s de \as

per5-0~as que manejan e'

proceso o por eventos externos.
El obtetivo de la Compama es
ad1ninistrar el
nesgo operacional para as limitar las prdidas financieras y los daos a la
reputaoon de a Compaia alcanzando su objetivo La responsabmdad
bsica por el desarrollo y ~ tmpiementacron de controles para tratar el
nesgo operacional esta asignada a la Gerencra. Es.ta responsabmdad
est respaldada por el cesar rouo de c'l\ r mas gcnera\cs ::iara I<>
admin1stract6n del nesgo operaoonal, que incluye
los controJes y los
procesos. tales como

Requenrmentos de ececuaoa segregacin de funciones entre

varias funciones. roles y responsabllidades
Requenmientosde conciliacin y moniloreo de lransacciones
Cumplimiento de requerimientos regulatorios y otros
requerimientos legales
Documentacin de controles y procedtmientos
Requenmientos
de
evauacon
pendica
del
nesgo
operacional enfrentado y la idoneidad de los controles y
procedimientos para abordar los nesgos 1denhftcados.
Planes de conhngencia.
Normas ticas y de negocios.
Millgactn de riesgos.

Moneda local: A partir del 10 de enero de 2000 el USOlar es la

moneda de uso local en la Repbl ca del Ecuador.