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ETAPA
1------------------------------------------------------------------------------------------03
Balano Patrimonial e Demonstrao do resultado do exerccio da empresa fictcia
INOVAO E DESAFIO COM LTDA
1.1 Passo 01
------------------------------------------------------------------------------------03
1.2 Passo 02
------------------------------------------------------------------------------------04
1.3 Passo 03
------------------------------------------------------------------------------------06
1.4 Passo 04
------------------------------------------------------------------------------------07
ETAPA 2
-----------------------------------------------------------------------------------------12
Estruturar o Balano Patrimonial da Empresa
2.1 Passo 01
------------------------------------------------------------------------------------12
2.2 Passo 02
------------------------------------------------------------------------------------12
2.3 Passo 03
------------------------------------------------------------------------------------13
ETAPA 3
-----------------------------------------------------------------------------------------16
Elaborao do Balano Patrimonial
ETAPA 4 ---------------------------------------------------------------------------------------18
Plano de Contas
4.1Introduo-----------------------------------------------------------------------------------20
Referencia
Bibliografias-----------------------------------------------------------------------23
ATPS CONTABILIDADE GERAL
ETAPA -1
Passo 1 - Considerando que, na tabela 1, as maiorias das contas encontram-se
classificadas incorretamente, reorganize corretamente as contas da empresa
Inovao & Desafio. Com. Ltda em bens, direitos e obrigaes; a tabela se encontra
no endereo <http://docs.google.com/Doc?
docid=0ASARonPFF2EZZDQ0d3ZoZF85Zjd0YmY0Znc&hl=en>Acesso em: 27 out.
2011.
Segue abaixo a tabela devidamente organizada.
A-D-O | CONTAS | VALOR (R$) |
B | Caixa | 6.000 |
B | Imveis | 185.000 |
B | Instalaes | 40.000 |
B | Veculos | 75.000 |
B | Estoques-Mercadorias | 280.000 |
B | Mveis e Utenslios | 43.000 |
B | Terrenos | 50.000 |
B | Estoques Material Escritrios | 8.500 |
B | Computadores e perifricos | 25.000 |
B | Estoques-Material de Limpeza | 1.200 |
B | Material de Embalagem | 7.000 |
D | Marcas e Patentes | 15.600 |
D | Banco conta movimento | 250.000 |
Terrenos | 50.000 |
Estoques de material de escritrio | 8.500 |
Computadores e perifricos | 25.000 |
Estoques de materiais de limpeza | 1.200 |
Material de embalagem | 7.000 |
Marcas e patentes | 15.600 |
TOTAL DE BENS | 736.300 |
Banco conta movimento | 250.000 |
Duplicatas receber | 380.000 |
Ttulos receber | 380.000 |
Diferido | 25.000 |
Aplicaes financeiras de curto prazo | 24.000 |
Impostos recuperar | 70.000 |
Gastos de constituio | 145.500 |
Despesas pagas antecipadamente | 300 |
Adiantamento fornecedores | 127.500 |
Adiantamento funcionrios | 60.000 |
TOTAL DE DIREITOS | 1.097300 |
TOTAL DE ATIVOS | 1.833.600 |
PL= 736.300+1.097.300-793.800
PL=1.039.800
SITUAO LIQUIDA POSITIVA ATIVO >PASSIVO EXIGVEL
A empresa Inovao & Desafio Com. Ltda., apresentou a Situao lquida
patrimonial de R$ 1.039.800, portanto a riqueza lquida dessa empresa positiva.
PASSO 4
TOTAL2.555.850,00 |
||
O Montante do Capital Prprio da empresa R$ 1.231.520,00.
Mudanas na Lei 11.638/07
Cabe ressaltar nesse momento, alguns pontos considerados por ns de grande
relevncia as principais alteraes produzidas pela Lei n 11.638/07, dentre as
quais destacamos logo a seguir:
As companhias devero informar atravs de Notas Explicativas, nas demonstraes
financeiras encerradas em 31 de dezembro de 2007, os eventos mencionados na
nova Lei, que tero reflexos no exerccio de 2008, e demais efeitos relevantes sobre
o patrimnio dos exerccios de 2007 e 2008.
Substituio da Demonstrao das Origens e Aplicaes de Recursos DOAR, pela
Demonstrao dos Fluxos de Caixa DFC (art. 176, IV).
A Demonstrao de Valor Adicionado DVA, passa a ser obrigatria, no conjunto
das demonstraes financeiras, no que concerne a sua elaborao e divulgao (art.
176, V).
Segregao entre a forma de escriturao mercantil e a contbil, desde que aps a
apurao do lucro para efeito de tributao, sejam realizados os ajustes necessrios,
para que as demonstraes financeiras sejam elaboradas de acordo com a Lei n
6.406/76 e os Princpios Fundamentais de contabilidade. Essas demonstraes
devero ser auditadas por auditores independentes, devidamente registrados na
CVM, conforme art. 177, 2, II da Lei 11.638/07.
Criao de 02 (dois) novos grupos de contas, conforme art. 178.
RELATORIO
O Balano Patrimonial composto por vrios componentes, o primeiro o Ativo,
depois vem o Passivo e por ltimo o patrimnio lquido. Este essencial para a
anlise financeira.
O Ativo composto pelos bens da empresa, o valor o qual representa os direitos
sobre reais da instituio. Dentro do ativo se encontra o ativo circulante, os quais
so bens que podem ser convertidos em dinheiro em curto prazo, geralmente como
base um ano. Ainda no ativo, obtm o ativo permanente, os quais so os bens que a
instituio no perde como ttulos, marcas, aes. O Ativo permanente tambm
dividido em duas partes, no caso destes so chamados de bens intangveis (marcas,
patentes, aes e etc). Ainda dentro do ativo permanente existem os bens concretos,
como terrenos, prdios etc, estes so os bens tangveis.
E por ltimo temos o Ativo Diferido, o qual so bens que usufrumos para o
desenvolvimento tecnolgico da empresa.
O Passivo outro componente do Balano Patrimonial, este composto de todas as
obrigaes e dvida da empresa ento corresponde ao saldo devedor da instituio.
Dentro do passivo existem vrios componentes, o passivo circulante inclui todas as
contas que refletem dvidas ou obrigaes que a entidade econmica deve eliminar
no prximo ano como contas a pagar e impostos a pagar. J o Passivo em longo
prazo, so as dvidas e obrigaes que devero ser pagas ou realizadas a um prazo a
mais de um ano, como financiamentos, emprstimos etc. Ainda no Passivo temos os
resultados de exerccios futuros neste incluso os valores qual a empresa venha a
receber antecipadamente, como um aluguel de um prdio ou um adiantamento de
um cliente.
Patrimnio Lquido a diferena encontrada entre o Ativo e o Passivo, este o valor
em que a empresa tem em um determinado momento. Este dividido em partes,
como Capital Social, Reservas de Capital, Reservas de Reavaliao, reservas de
lucros e lucros e prejuzos.
Portanto o fator o qual mede a riqueza financeira.
ETAPA 2INOVAO &DESAFIO COM LTDAPasso 1 e 2Balano patrimonial e
reserva de lucros |
Caixa | 6.000 |
Banco conta movimento | 250.00 |
Aplicao financeira de custo prazo | 24.000 |
Credito | |
Duplicata a receber | 380.000 |
Imposto a recuperar | 70.000 |
Titulo a receber | 15.000 |
Outros crditos | |
Adiantamento ao fornecedor | 127.500 |
Adiantamento a funcionrio | 60.000 |
Estoque | |
Estoque de mercadoria | 280.000 |
| Obrigaes | |
| Fornecedor | 480.000 |
| Contas a pagar | 55.000 |
| Alugueis a pagar | 3.000 |
| Seguro a pagar | 4.000 |
| Energia eltrica | 800 |
| Impostos e taxas a recolher | 101.000 |
Total do passivo circulante R$793.800 |
PL | | 1039.600 |
Total do passivo R$1.833.800 |
(-) Reserva de lucros | | 89.500 |
Capital social | | 950.300 |
|||
TOTAL DO ATIVO R$1.833.600 |
TOTAL DO PASSIVO R$1.833.600 |
PASSO 03
Verificado balano patrimonial publicado e recolhido na etapa1 e identificado.
Sua estrutura atende a lei no. 11638/07e lei11. 941/09, antiga mp449/08. No
atende e invalida deixaram de existir os grupos e contas que sofrero modificaes
foram
Ativo:
O ativo passou a ter somente dos grupos de contas: ativo circulante e nocirculante
O grupo permanente deixou de existir. O ativo realizvel em longo prazo (ARLP) de
grupos, virou subgrupo deferido, que tinha a finalidade de contabilizar as despesas
iniciais na implantao das empresas, e diluir em exerccio posteriores, os gasto
necessrios na sua reorganizao. O subgrupo do ativo deferido foi extinto com a
edio da MP n 44/08, que acrescentou o art299-. A lei n 6.404/76 (lei das S/A).
PASSIVO:
Os grupos do passivo exigvel em longo prazo (PELP) foi substitudo pelo passivo
no circulante, portanto todas as obrigaes das empresas cujo vencimento seja
aps o exerccio seguintes devero ser classificado como no circulante. Os grupos
extinto resultado do exerccio futuro, famoso ref , era previsto na lei das S/A,
para classificar as contas que representa recebimentos de receita a que ainda seriam
realizadas (receita antecipada) ,atendendo o principio da competncia com base no
documento do pronunciamento conceitual bsico do comit pronunciamento
contbeis
(CPC) que fale sobre ativo, passivo e patrimnio liquido.
Balano patrimonial: e a demonstrao contbil destinada a evidenciar, qualitativa
e quantitativamente, em determinada data, a posio patrimonial e financeira da
entidade. Os elementos diretamente relacionado com a mensurao da posio
patrimonial financeiras so ativo passivo e patrimnio liquido. Ativo e um recurso
controlado pela entidade como resultado de evento passado e do qual se espera que
resultem futuros beneficio econmico e o seu potencial em contribuir, direta ou
indiretamente, para o fluxo de caixa ou equivalente de caixa para entidade.
Tal potencial poder ser produtivo, quando os recursos for parte integrante das
atividades operacionais da entidade. Poder tambm ter forma de conversibilidades
em caixa ou equivalente a caixa ou poder ainda ser capaz de reduzir as sada de
caixas, como na caso de um processo individual alternativo que reduza os custo de
produo.os benefcios econmicos futuros de um ativo podem fluir para a entidade
diversas maneiras .por exemplo ,um ativo pode ser:
(A) usando isoladamente ou em conjunto com outro ativo na produo de
mercadoria e servio a serem vendido pela entidade;
(B) trocada por outros ativos;
(C) usado para liquidar um passivo; ou
(D) distribuir aos proprietrios da entidade.
Os ativos de uma entidade resulta de transao passadas ou outras eventos
passados.
As entidades normalmente obtm gerar ativos; por exemplo: um imvel recebido
do governo como parte de um programa para fomentar o crescimento econmico da
regio onde se localiza a entidade ou a descoberta de jazidas minerais transaes ou
evento previsto para ocorrer no futuro no podem resultar , por si mesmo, no
reconhecimento de ativo; por isso o, por exemplo , inteno de adquirir estoques
no atende ,s por si s, definio de um novo ativo.
Passivo:
E uma obrigao presente da entidade, derivada de eventos j ocorrido, cuja
liquidao se espera que resulte em sada de recursos capaz de gerar benefcios
econmicos.
As obrigaes podem ser legalmente exigveis em consequncia de um contrato ou
de requisitos estaturios. Esse e normalmente o caso, por exemplo, das contas a
pagar por mercadorias e servios recebidos.
Obrigaes surgem tambm de praticas usuais de negcios, usos e costumes e o
desejo de manter boas relaes comercias ou agir de maneira equitativa. As
obrigaes novamente surgem somente quando o ativo e recebido ou entidade
assina um acordo irrevogvel de aquisio do ativa. Neste ultimo caso, a natureza
irrevogvel do acordo significa que as c consequncia econmica de deixar de
cumprir a obrigao ,por exemplo causa da existncia de uma penalidade
significativa , deixem a entidade com pouca ou nenhuma alternativa para evitar o
desembolso de recursos em favor da outra parte.
A extino de uma obrigao presente pode ocorrer de diversas maneiras, por
exemplo: por meio de (A) pagamento em dinheiro.
(B) Transferncia de outros ativos
(C) prestao de servio
(D) substituio das obrigaes por outras; ou.
(E) converso das obrigaes em capital
Patrimnio liquido:
E o valor residual dos ativos da entidade depois de deduzidos todos os seus
passivos.
O valor pelo qual o patrimnio liquido e apresentado no balano patrimonial
depende da mensurao dos ativos e passivos . Normalmente, o valor do
patrimnio liquido somente por coincidncia e igual ao valor de mercado das aes
Da entidade ou da soma que poderia ser obtida pela venda dos seus ativos e
liquidao de seus passivos
Numa base de item por item, ou da entidade como um todo, numa base de
continuidade operacional.
O patrimnio liquido se compem de :
Aps essa dedues, encontra-se o lucro liquido que a sobra liquida disposio
dos scios ou acionistas.
ATIVO |
Ativo Circulante |
Disponvel |
Caixa |
Banco Conta Movimento |
Crditos |
Cliente |
Duplicatas a Receber |
Ttulos a Receber |
|
Estoque |
Estoques |
Mercadoria |
Material de Embalagem |
Materiais de Escritrio |
Material de Limpeza |
Aplicao em Recursos em Despesa |
Despesas Pagas Antecipadas |
|
No Circulante |
Imobilizado |
Bens de Uso |
Terreno |
Imveis |
Instalaes |
Moveis e Utenslios |
Computadores e Perifricos |
Veculos |
|
Intangvel |
Marcas e Patentes |
PASSIVO |
Circulante |
Obrigaes com Fornecedores |
Fornecedores |
Contas a Pagar |
|
Obrigaes Fiscais |
Tributos e Contribuies a Recolher |
Impostos e Taxas a Recolher |
Outras Obrigaes |
Outras Obrigaes |
Alugueis a Pagar |
Seguros a Pagar |
Energia Eltrica a Pagar |
Emprstimos a Pagar |
|
Introduo
O intuito do nosso trabalho verificar se o balano patrimonial da empresa
Inovao & Desafio Com.Ltda, est estruturado de acordo com as novas normas
contbeis, conforme a Lei 11.941/09.
Para isso fizemos uma classificao dos nossos bens de uso, consumo, troca e
intangveis, onde apuramos os valores e a situao em que a empresa se encontra
em 20/08/2010
(Encontrado esporadicamente na Internet, atravs de consulta ao
B - D - O - PL | Contas | Valor | Bem |
B | Caixa | 12.000,00 | Bem de Troca |
B | Banco Conta Movimento | 500.000,00 | Bem de Troca |
O | Fornecedores | 680.000,00 | |
B | Imveis | 275.000,00 | Bem de Uso |
D | Duplicatas a Receber | 180.000,00 | Bem de Troca |
O | Contas a Pagar | 105.000,00 | |
D | Titulos a Receber | 30.000,00 | Bem de Troca |
B | Instalaes | 80.000,00 | Bem de Uso |
B | Veculos | 145.000,00 | Bem de Uso |
B | Estoque - Mercadorias | 490.000,00 | Bem de Troca |
B | Mveis e Utenslios | 86.000,00 | Bem de Uso |
B | Terrenos | 100.000,00 | Bem de Uso |
B | Estoque - Materiais de Escritrio | 17.000,00 | Bem de Consumo |
O | Aluguis a Pagar | 6.000,00 | |
O | Impostos e Taxas a Recolher | 209.000,00 | |
PL | Capital Social | 1.000.000,00 | |
O | Seguros a Pagar | 7.500,00 | |