UNIDAD DE MEDIDA

Costos Fijos

Mano de Obra
Supervisores
Trabajadores
Control Calidad
Materia Prima
Materia Prima 1
Materia Prima 2
materia Prima 3

Costos Variables
Empaque
Luz
Agua
Vigilancia
Transporte

Total
Nro. Unidades x Dia (mes,
ao)
Costo x Unid. Medida
Unidad de Medida

Tonelada de Acero Producido

Kgs de bultos transportados
Nro Operaciones bancarias
Nro. atenciones mdicas
Nro. Platos Atendidos

CASO 1

Considerando que en una compaa se tiene la siguiente informacin (tabla) respecto a sus pron
Actividad
Promedio de Unidades por da
Da Trabajo
Horas de Trabajo para producir una unidad
Nro Unidades Producidas por un trabajador x dia
Nro. Trabajadores x Da
Tasa Salarial media
Tasa Salarial media (x mes)
Costo x hora extra
Costo para incrementar la tasa de produccin
Costo disminuir la tasa de produccin (despidos)
Costo de Almacenamiento
Costo por unidad a sub-contratar
Contratacin y formacin

UM
Unidad
horas
USD
Unidad
Unidad
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD

Los requerimientos de produccin sern:

Periodo

Dias Produccin

Meses

Calendario

Jan-16
Feb-16

22
18

Mar-16

21

Apr-16

21

May-16

22

Jun-16

20

Totales

124

Mano de Obra Constante en 06 meses

Descripcn

Inversin

Inventario
Mano de Obra
Otros Costos

9,250.00
49,600.00
0.00

Total

58,850.00
Meses
Jan-16

Produc Mensual
1,100

Feb-16
Mar-16
Apr-16
May-16
Jun-16

900
1,050
1,050
1,100
1,000

Comportamiento del Inventario

CASO 1.- MANO DE OBRA CONSTANTE

n (tabla) respecto a sus pronsticos e inventarios de seguridad requeridos por perodo, y que parte con un inve
Frmula
Demanda Estimad/Dias Prod.

hras Trabajo/Hra trabajo x silla

Promedioxdia/Nro.SillasxTrab

Cantidad

UM

50
8
1.60
5
10

Unida/da
horas/da
hora/Unidad
Sillas
Personas
unidad/mes
USD/da
hora
Dlares / Unidad
Dlares / Unidad
USD/unid/mes
Unidad
USD/Unidad

5.00
40.00
7.00
10.00
15.00
5.00
10.00
10.00

Produccin A
50 unidades/da

Demanda Estimada

Inventario Final

dias x 50 unid/dia

Dato

Produc-Demanda

En Almacn

1,100
900

900
700

200
200

Actual +
anterior
200
400

1,050

800

250

650

1,050

1,200

-150

500

1,100

1,500

-400

100

1,000

1,100

-100

6,200

Clculo
(1,850 sillas en almacn x USD 5 /unid)
(124 d * 10 Trab * 40.00)

Demanda
900

Acumulada
1,100

1,850

ario

700
800
1,200
1,500
1,100

2,000
3,050
4,100
5,200
6,200

e parte con un inventario inicial de 400 unidades.

CASO 6-

Considerando que en una compaa se tiene la siguiente informacin (tabla) respecto a sus pron
Actividad
Promedio de Unidades por da
Da Trabajo
Horas de Trabajo para producir una unidad
Nro Unidades Producidas por un trabajador x dia
Nro. Trabajadores x Da
Tasa Salarial media
Tasa Salarial media (x mes)
Costo x hora extra
Costo para incrementar la tasa de produccin
Costo disminuir la tasa de produccin (despidos)
Costo de Almacenamiento
Costo por unidad a sub-contratar
Contratacin y formacin

UM
Unidad
horas
USD
Unidad
Unidad
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD

Los requerimientos de produccin sern:

Periodo

Dias Produccin

Meses

Calendario

Jan-16
Feb-16

22
18

Mar-16

21

Apr-16

21

May-16

22

Jun-16

20

Totales

124

Mano de Obra Constante (07) Trabajadores + Contrato x Producci

Para 38 unidades se requiere

7.6

Producion Propia (sillas)

4,712

Necesito Subcontratar (sillas)

1,488

Descripcn
Mano de Obra

Inversin
37,696.00

Subcontratacin

14,880.00

Total

52,576.00

CASO 6- MANO DE OBRA CONSTANTE Y CONTRATADA

n (tabla) respecto a sus pronsticos e inventarios de seguridad requeridos por perodo, y que parte con un inve
Frmula
Demanda Estimad/Dias Prod.

hras Trabajo/Hra trabajo x silla

Promedioxdia/Nro.SillasxTrab

Cantidad

UM

50
8
1.60
5
10

Unida/da
horas/da
hora/Unidad
Sillas
Personas
unidad/mes
USD/da
hora
Dlares / Unidad
Dlares / Unidad
USD/unid/mes
Unidad
USD/Unidad

5.00
40.00
7.00
10.00
15.00
5.00
10.00
10.00

Produccin A
50 unidades/da

Demanda Estimada

dias x 50 unid/dia

Dato

Demanda x Da

1,100
900

Estimada/Nro.Dias
Trabajo
900
41
700
39

1,050

800

38

1,050

1,200

57

1,100

1,500

68

1,000

1,100

55

6,200

adores + Contrato x Produccin

Fijos + 0. 6 (tiempo parcial) x mes
38 Unidad/dias X 124 Das
6,200 (Total)-4,712 (lo que produzco)

Operacin
7.,6 empleados X 40 USD/da X124 d

1,488 unid x 10 USD/Unidad

ue parte con un inventario inicial de 400 unidades.

Inventario
Final

En Almacn

ProducDemanda
200
200

Actual +
anterior
200
400

250

650

-150

500

-400

100

-100

0
1,850

Considerando que en una compaa se tiene la siguiente informacin (tabla) respecto a sus pron
Actividad

UM

Promedio de Unidades por da

Unidad

Da Trabajo
Horas de Trabajo para producir una unidad
Nro Unidades Producidas por un trabajador x dia

horas
USD
Unidad

Nro. Trabajadores x Da

Unidad

Tasa Salarial media

Tasa Salarial media (x mes)
Costo x hora extra
Costo para incrementar la tasa produccin (contratos)
Costo disminuir la tasa de produccin (despidos)
Costo de Almacenamiento

USD
USD
USD
USD
USD
USD

Los requerimientos de produccin sern:

Periodo

Demanda Estimada

Meses

Dato

Jan-16
Feb-16

900
700

Mar-16

800

Apr-16

1,200

May-16

1,500

Jun-16

1,100

Totales

6,200

Mano de Obra Constante (07) Trabajadores + Contrato x Produccin

Para 38 unidades se requiere

7.6

Producion Propia (sillas)

4,712

Necesito Subcontratar (sillas)

1,488

Descripcn

Inversin

Mano de Obra
Subcontratacin

37,696.00
14,880.00

Total

52,576.00

CASO 6- MANO DE OBRA CONSTANTE Y CONTRAT

tabla) respecto a sus pronsticos e inventarios de seguridad requeridos por perodo, y que parte con un inventari
Frmula
Demanda Estimad/Dias Prod.

hras Trabajo/Hra trabajo x silla

Promedioxdia/Nro.SillasxTrab

Cantidad

UM

50
8
1.60
5

Unida/da
horas/da
hora/Unidad
Sillas

10
5.00
40.00
7.00
10.00
15.00
5.00

Costo Produccin

Costo Adicional
aumento Produccin

Demanda x 1,6h/unid x 5
USD/silla

Costo de Contratar

Personas
unidad/mes
USD/da
hora
Dlares / Unidad
Dlares / Unidad
USD/unid/mes

7,200.00
5,600.00
6,400.00

1,000.00 100 sillas* 10 USD/Unid

9,600.00

4,000.00 100 sillas* 10 USD/Unid

12,000.00

3,000.00 100 sillas* 10 USD/Unid

8,800.00
49,600.00

ato x Produccin
Fijos + 0. 6 (tiempo
parcial) x mes
38 Unidad/dias X 124
Das
6,200 (Total)-4,712 (lo que
produzco)

Operacin
7.,6 empleados X 40 USD/da X124 d
1,488 unid x 10 USD/Unidad

RA CONSTANTE Y CONTRATADA

odo, y que parte con un inventario inicial de 400 unidades.

Costo Adicional
disminuir
Produccin

Costo Total

Costo de
Contratar

Fijo +
ContratacinDespido

3,000.00 200 sillas* 15 USD/Unid

7,200.00
8,600.00
7,400.00
13,600.00
15,000.00

6,000.00 200 sillas* 15 USD/Unid

14,800.00
66,600.00

CASO 1.- REQUERIMIENTO DE PRODUCCIO

Considerando que en una compaa se tiene la siguiente informacin (tabla) respecto a sus pron
requeridos por perodo, y que parte con un inventario inicial de 400 unidades.

Los requerimientos de produccin sern:

Periodo
1
2
3
4
5
6

Inventario
Inicial
400
450
375
275
225
275

Pronstico
1,800
1,500
1,100
900
1,100
1,600
8,000

Invetario
Seguridad
450
375
275
225
275
400
2,000

Requer.
Producc
1,850
1,425
1,000
850
1,150
1,725
8,000

Una vez determinados los requerimientos de produccin, se procede a elaborar el plan agregad

RIMIENTO DE PRODUCCION

cin (tabla) respecto a sus pronsticos e inventarios de seguridad

00 unidades.

Inventario
Final
450
375
275
225
275
400
2,000

ede a elaborar el plan agregado.

CASO 2.- PLAN AGREGADO: FUERZA LABORAL VAR

Una compaa desea determinar su plan agregado de produccin para los prximos 6 meses. Una v
se establece el siguiente tabulado de requerimientos (no se cuenta con inventario inicial, y no se req

a.Costo de contratar: x trabajador

b.Costo de despedir x trabajador
c.Costo de tiempo normal (mano de obra)
d.Costo de tiempo extra (mano de obra)
e.Costo de mantenimiento de inventarios:
f.Costo de faltantes: $ 5 / tonelada - mes
g.Costo de subcontratar:
h.Tiempo de procesamiento:
i.Horas de trabajo: 8 horas / da

En sta estrategia se considera la posibilidad de ajustar la fuerza laboral para alinear perfectamente
contrataciones y despidos, por ende, es vital realizar el ms preciso clculo del costo de contratar y d
curva de aprendizaje de cada nuevo operario, por tal motivo es una estrategia que puede resultar inc
de especializacin

elaborar ste plan consiste en considerar cul es la base laboral de la compaa (en nuestro ejemplo
nmero de trabajadores requeridos por mes, teniendo en cuenta los requerimientos de produccin. L
trabajadores por mes es la siguiente:
2

Periodo
1
2
3
4
5
6

Inventario
Invetario
Pronstico
Inicial
Seguridad
400
1,800
450
450
1,500
375
375
1,100
275
275
900
225
225
1,100
275
275
1,600
400
8,000
2,000

Requer.
Inventario Final
Producc
1,850
450
1,425
375
1,000
275
850
225
1,150
275
1,725
400
8,000
2,000

Por ejemplo, para el mes 1, el clculo sera el siguiente:

Nmero de trabajadores = (1850 ton * 5 h/ton) / (22 das * 8 h/da)
Nmero de trabajadores = 52,55, redondeamos por exceso = 53
52.5568182

Redondeo

53

Dado que nuestra base laboral era de 0 trabajadores debemos contratar entonces 53 operarios. Dad
produccin, asumimos que los 53 trabajadores producen slo los requerimientos (por cuestiones de
igual al tiempo requerido para satisfacer el requerimiento de cada mes:

Lo restante ser efectuar los clculos referentes a los costos de contratar, despedir y de tiempo norm
estos clculos para todos los perodos.

MES
1
2
3
4
5
6

PLANEAMIENTO DE PRODUCCIN FUERZA LABORAL VA

Pronost en
Das
Nro.
Nro. Operar Nro. Operar
Toneladas Laborables Operarios Redondeado
Contratar
22
53
53
1,850
52.5568182
19
47
0
1,425
46.875
21
30
0
1,000
29.7619048
21
25
0
850
25.297619
22
33
8
1,150
32.6704545
1,750
20
54.6875
54
21
8,025
125
TOTAL
COSTO TOTAL

LABORAL VARIABLE

s 6 meses. Una vez utilizado el modelo de pronstico ms adecuado

nicial, y no se requiere de inventarios de seguridad).

rabajador
abajador
al (mano de obra)x h
(mano de obra)
to de inventarios:
/ tonelada - mes

nto:
as / da

350.00 Trabajador
420.00 Trabajador
6.00 hora
6.00 hora
3.00 tonelada
5.00 / tonelada
35.00 / tonelada
5 hora/Operario
8 hras/da

ar perfectamente la demanda con la produccin, mediante

to de contratar y despedir. En la prctica habr que considerar la
puede resultar inconveniente en tareas que requieran de cierto grado

n nuestro ejemplo sern 0 trabajadores), luego se debe calcular el

s de produccin. La ecuacin que nos determina el nmero de

53 operarios. Dado que sta estrategia busca alinear la demanda y la

or cuestiones de redondeo), por ende nuestro tiempo disponible ser

y de tiempo normal. El siguiente tabulado mostrar el resultado de

ERZA LABORAL VARIABLE

Nro.
Costo
Costo Tiempo
Operar
Costo Despedir
Contratac
normal
Despedir
18,550.00
0.00
0.00
55,968.00
0.00
6.00
2,520.00
42,864.00
0.00
17.00
7,140.00
30,240.00
0.00
5.00
2,100.00
25,200.00
2,800.00
0.00
0.00
34,848.00
7,350.00
0.00
0.00
51,840.00
28,700.00
11,760.00
240,960.00
281,420.00

CASO 3.- PLAN AGREGADO: FUERZA LABORAL CONSTANTE - CON IN

- Establecer una constante en cuanto al nmero de empleados, el cual permanecer sin variacin du
- Al ser el nmero de trabajadores constante y los requerimientos variables, existirn perodos en los
demandada, la pregunta es Qu hacer en dichos perodos?
- Formas de abordar estos perodos, por ejemplo con horas extras, subcontratacin etc. o simplemen
utilizaremos inventarios y faltantes.
- Para ste caso disponemos de un inventario inicial de 400 unidades.
- El primer paso consiste en determinar la base laboral, es decir, el nmero de trabajadores constant

a.Costo de contratar: x trabajador

b.Costo de despedir x trabajador
c.Costo de tiempo normal (mano de obra)x h
d.Costo de tiempo extra (mano de obra)
e.Costo de mantenimiento de inventarios:
f.Costo de faltantes: $ 5 / tonelada - mes
g.Costo de subcontratar:
h.Tiempo de procesamiento:
i.Horas de trabajo: 8 horas / da
Periodo
1
2
3
4
5
6

Inventario
Invetario
Pronstico
Inicial
Seguridad
400
1,800
450
450
1,500
375
375
1,100
275
275
900
225
225
1,100
275
275
1,600
400
8,000
2,000

350.00 Trabajador
420.00 Trabajador
6.00 hora
6.00 hora
3.00 tonelada
5.00 / tonelada
35.00 / tonelada
5 hora/Operario
8 hras/da
Requer.
Inventario Final
Producc
1,850
450
1,425
375
1,000
275
850
225
1,150
275
1,725
400
8,000
2,000

Nmerodetrabajadores=(8000ton*5h/ton)/(125das*8h/da)
Nmerodetrabajadores
40
- Esta estrategia no logra alinear la demanda con la produccin de manera exacta,
- Se hace necesario calcular el tiempo disponible y la produccin real por cada perodo,
- habr perodos en los que se produzca ms o menos respecto a la cantidad demandada

Tiempo disponible = 22 das * 8 h/da * 40 trabajadores

Tiempo disponible =
7,040 horas

Dado que conocemos el tiempo estndar de procesamiento, podemos calcular la produccin real de


Produccin real = (7040 h) / (5 h / ton)
Produccin real =
1,408 ton

El paso siguiente consiste en determinar el inventario final o los faltantes, para ello el clculo se efec

S (inventario inicial + Produccin real) > Requerimientos de produccin, tendremos inventario final q
400

>

1,408

1,850

Inventario final = Inventario inicial + Produccin Real - Requerimientos

400

400

1,408

S (inventario inicial + Produccin real) < Requerimientos de produccin, tendremos faltantes que se
400

<

1,408

1,850

Unidades Faltantes = Requerimientos - Inventario inicial - Produccin Real (Primer mes)

UnidadesFaltantes

1,850

400

En nuestro ejemplo, para el primer mes se calculara as:

UnidadesFaltantes

ton

42

PLANEAMIENTO DE PRODUCCIN FUERZA LA

MES
1
2
3
4
5
6

Inventario
Das
Tiempo
Produc Real
Inicial
Laborables Disponible
400
0
0
344
838
1,096

22
19
21
21
22
20

7040
6080
6720
6720
7040
6400
125

1408
1216
1344
1344
1408
1280

Pronostico
1,850
1,425
1,000
850
1,150
1,725
TOTAL
COSTO TOTAL

ANTE - CON INVENTARIOS Y FALTANTES

sin variacin durante el desarrollo del plan.

n perodos en los que se produzca ms o menos la cantidad

etc. o simplemente manejar inventarios y faltantes. En ste caso

jadores constante para el plan.

MES
1
2
3
4
5
6

do,
ndada

oduccin real de ste mes:

Das
Laborables
22
19
21
21
22
20
125

el clculo se efecta segn el cumplimiento de la siguiente condicin:

inventario final que ser igual a:

0

faltantes que sern iguales a:

1

mes)

1,408

CIN FUERZA LABORAL CONSTANTE

Inventario
Final
0
0
344
838
1,096
651
2,929.00
4,184.00

Unidades
Faltantes
42.00
209.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Costo Unid
Faltantes
210.00
1,045.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,255.00

Costo de
Almacenamien
to

Costo Tiempo
normal