Manual Organ Iza Tivo

Oficina de
Contralora
Universitaria
MANUAL DE ORGANIZACION
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INDICE
Apartado
A
B
C
D
E
F
G
H
I
Descripcin
Pg.
Antecedentes de la Contralora Universitaria

Existencia y fortalecimiento de la Contralora Universitaria
Enfoque y alcance
Objetivos y funciones generales
Polticas Generales
Actividades y servicios
Estructura Organizacional
Definicin y descripcin de los puestos
Perfiles de los puestos del personal de auditora
Revisado por Consejo Asesor
Aprobado por:
Lic. Jorge Lpez Ramrez, Contralor a.i
Rige a partir del 25 de junio de 2009
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Fecha: junio 2009
Firma
Fecha
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INTRODUCCIN
La Contralora Universitaria con el afn de responder, cada vez ms, a un modelo de auditora
interna profesional, capaz e interesada en promover eficientemente la buena administracin en
todas las reas de la Universidad; ha incrementado, en los ltimos aos, sus esfuerzos por
autoevaluarse y replantear su gestin.
Parte de esos esfuerzos han sido dirigidos a la bsqueda de una organizacin interna que
responda tanto a los requerimientos actuales de las organizaciones universitarias, como a los
de fiscalizacin por parte de la sociedad costarricense, la cual financia la Educacin Superior
Estatal. En tal sentido, se impone que la Contralora Universitaria, como auditora interna de
la Universidad de Costa Rica tenga a disposicin un manual actualizado de la organizacin
con la que pretende la consecucin de los objetivos de fiscalizacin y asesoramiento, en aras
de coadyuvar en la buena marcha de la Universidad.
En este Manual de Organizacin se plasman los resultados del proceso de organizacin y la
metodologa que utiliza para llevar a cabo la labor. Se pretende que este documento se
actualice peridicamente y sirva para formalizar los principales lineamientos que
complementan el Reglamento Organizativo de la Contralora Universitaria.
El presente manual de organizacin trata sobre los siguientes aspectos:
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I
Antecedentes de la Contralora Universitaria

Existencia y fortalecimiento de la Contralora Universitaria
Enfoque y alcance
Objetivos y funciones generales
Polticas Generales
Actividades y servicios
Estructura Organizacional
Definicin y descripcin de los puestos.
Descripcin y especificacin de las clases de puestos de profesional
A.
ANTECEDENTES DE LA CONTRALORA UNIVERSITARIA.

La Contralora Universitaria ejerce las funciones de auditora interna en la Universidad
de Costa Rica. Se cre el 14 de enero de 1963, siendo su primer auditor el Lic. Fernando
Murillo. Inici sus funciones con base en el perfil que recomend la comisin integrada
por el Dr. Carlos Monge Alfaro, el Lic. Fidel Tristn Castro y el Lic. Fernando Murillo
B., en nota enviada al Consejo Universitario el 10 de enero de 1963 (Vase anexo 1,
sesin N 1265, del Consejo Universitario).
Desde sus inicios, el Departamento de Auditora (as se denominaba esta Oficina), se
constituy como un rgano de asesoramiento y fiscalizacin auxiliar del Consejo
Universitario y como un ente colaborador de las distintas dependencias de la Institucin.
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En ese ao (1963) el primer auditor defini el rol de la Oficina en los siguientes

trminos: "... la actitud de nuestro departamento es amplia y positiva, mxime
tratndose de materia tan delicada como la fiscalizacin. La Auditora no est
enfrentada a nadie, su funcin de vigilancia y control est definida en el marco de la
ms completa colaboracin ..." (tomado del informe de los primeros 10 meses de
auditora, pgina 12.)
En un principio la Unidad de Auditora prestaba algunos servicios de refrendo y
auditora "a priori" sobre aspectos financieros y, en una menor medida, realizaba
evaluaciones administrativas generales; pese a ello en el primer ao de labores se
destacaron recomendaciones de importancia relacionadas con : a) La implantacin del
presupuesto por programas, b) La reforma administrativa, realizada en 1963 y c)
Creacin de la Oficina de Personal.
A raz del III Congreso Universitario, la Oficina cambi su nombre de auditora a
Contralora Universitaria. Este cambio se dio con la idea de consolidar y fortalecer sus
servicios hacia aspectos administrativos, en contraste con otras auditoras que brindan
sus esfuerzos bsicamente en aspectos contables y financieros. (Ver sesin 2218, del 12
de noviembre de 1975 del Consejo Universitario).
A finales de 1983, segn acuerdo del Consejo Universitario, sesin 3025, se cre la
seccin tcnica profesional, que inclua profesionales en computacin, presupuesto,
auditora e ingeniera. Otros cambios que ha sufrido la Oficina, as como el acuerdo del
Consejo Universitario que sustenta los mismos, se indican seguidamente:
SESIN
2955
FECHA
ACUERDO
3080
16/11/1982 Se constituy formalmente la Comisin de Relacin Consejo

Universitario-Contralora
10/04/1984 Se cre la plaza de Sub Contralor (a)
3149
11/12/1984 Se aprob el reglamento de la Oficina.
3304
19/08/1986 Se cre la plaza de medio tiempo de abogado.
En el mes de febrero de 1984, se organiz el Seminario denominado el "Papel que debe

cumplir la Auditora interna en la Universidad de Costa Rica". Este tena como objetivo
evaluar el propsito, alcance y actividades de la Oficina.
En ese mismo ao, se llev a cabo una jornada de autoevaluacin de la Oficina, la cual
permiti mejorar los mtodos de trabajos y fortalecer la proyeccin en la Institucin.
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A esta actividad fueron invitados los miembros del Consejo Universitario, Rector y
Vicerrectores; los temas tratados fueron: imagen de la Oficina de Contralora,
relaciones de la Contralora con las distintas dependencias de la Universidad,
relaciones humanas, administracin de personal, estructura de la Oficina y mtodos de
trabajo.
A finales de 1988, se inici un proceso de reorganizacin con el fin de responder cada
vez ms a un modelo de auditora interna profesional, de elevada calidad tcnicoprofesional y orientada a promover y facilitar la buena administracin en la Universidad.
Este proceso pretendi, entre otras cosas, definir en forma sistemtica los objetivos,
enfoque, mbito de accin, polticas generales, estructura organizacional y
procedimientos de la Oficina. Adems, se cre un rea de trabajo de Desarrollo Interno y
se inici un proyecto a mediano plazo, que culmin con un replanteamiento de todos los
instrumentos normativos internos, y un cambio significativo en la estructura orgnica,
nuevos servicios y una visin ms gerencial de la funcin de auditora interna.
A partir del ao 2000, ante la presencia de publicitados actos de corrupcin en la
Administracin Pblica que evidenci crisis de valores a nivel general y, por supuesto en
las instituciones pblicas, se reform la Constitucin Poltica, mediante la ley No. 8003,
en el sentido de elevar a rango constitucional los principios de Rendicin de Cuentas y
Evaluacin de Resultados de la Instituciones y Servidores Pblicos. Dicha reforma de la
Carta Magna dispuso que la ley sealara los medios para que este control de resultados
y rendicin de cuentas opere como un sistema que cubra todas las instituciones pblicas,
lo cual deriv a su vez en la promulgacin de un conjunto de leyes que regularon en
detalle estos dos principios.
Como consecuencia, en los aos 2001, 2002 y 2004 fueron creadas la Ley de
Administracin Financiera y Presupuestos Pblicos, la Ley General de Control Interno y
la Ley contra la Corrupcin y el Enriquecimiento Ilcito en la Funcin Pblica,
respectivamente, las cuales conforman el sistema de control de resultados y rendicin de
cuentas ordenado en la Carta Poltico-Jurdico.
A mediados del ao 2006, y como consecuencia del vertiginoso cambio en el mbito
jurdico que regula la actividad de fiscalizacin, en parte motivada por hechos notorios
de corrupcin en el mbito nacional e internacional, se inici un nuevo proceso de
revisin y reorganizacin que incluy para la elaboracin de un Plan Estratgico de la
Contralora Universitaria, el cual implica a su vez, entre otros, a) la elaboracin de un
instrumento de diagnstico organizacional que indique las fortalezas, debilidades,
oportunidades y amenazas de esta Auditora Interna (FODA), b) la revisin y
actualizacin integral del Manual de Organizacin, c) la revisin integral del
Reglamento Organizativo,
d) la elaboracin por escrito de los principales
procedimientos que requiere la gestin de auditora en la Universidad de Costa Rica.
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Todo esto con el propsito de clarificar y actualizar la funcin en aras de servir de la

mejor manera posible a promover y facilitar la buena administracin en la Universidad.
Para facilitar este proceso se restaur la Unidad de Desarrollo y Aseguramiento de la
Calidad, a la cual tambin se le asign labores que apoyan los esfuerzos que se realizan
en materia de control de calidad en la auditora.
B.
EXISTENCIA Y FORTALECIMIENTO DE LA CONTRALORA UNIVERSITARIA.

La Contralora Universitaria debe prestar el servicio de auditora interna que requiere la
institucin. Este servicio es de vital importancia para la Universidad por lo siguiente:
a.
El crecimiento de las organizaciones, acompaado de una mayor divisin del

trabajo y una creciente dificultad de utilizar mecanismos simples y efectivos para
coordinar la labor. Este proceso incluye una mayor especializacin en reas
funcionales, una marcada tendencia hacia la desconcentracin en el proceso de
toma de decisiones, y la expansin del nmero de niveles jerrquicos que separan
las unidades directoras de las operativas.
b.
El proceso acelerado de desarrollo cientfico y tecnolgico dentro del cual estn

inmersas las auditoras internas, especialmente en materias como la administracin,
auditora e informtica, lo que ha llevado al uso intensivo de las tecnologas de
informacin y comunicacin, y la importancia misma como recurso estratgico y
competitivo para las instituciones.
c.
La necesidad perenne de aprovechar al mximo los recursos limitados,

principalmente en poca de inestabilidad, crisis econmica, procesos de
globalizacin a nivel mundial, la revolucin cientfico-tecnolgica y la aspiracin a
una sociedad del conocimiento.
d.
La ampliacin de los servicios que prestan las auditoras internas, ya que al inicio
nicamente evaluaban el sistema de informacin contable y el control interno
contable (auditoras financieras), ahora pretenden abarcar, desde el punto de vista
administrativo y tcnico, todas las reas que conforman la Organizacin.(auditoras
operacionales, administrativas, auditoras de los sistemas y tecnologas de
informacin, as como estudios especiales de auditora).
e.
Un creciente inters de los contribuyentes, gobierno y sociedad en general; de

contar con una opinin tcnica e independiente sobre lo actuado y buen uso de los
recursos aportados a la institucin, su administracin y sobre la pertinencia de la
informacin emitida.
f.
La Universidad de Costa Rica es la benemrita y principal Institucin de Educacin
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Superior, maneja una gran cantidad de recursos y tiene una gran responsabilidad
con el desarrollo integral de nuestro pas. Para lograr sus fines eficientemente
requiere de una buena administracin. Esto la obliga a contar con un servicio de
asesoramiento y evaluacin administrativa de alta calidad.
g.
La autonoma es uno de los principios fundamentales en que se basa la

administracin universitaria. Su vigencia prctica depende, en buena medida, de la
confianza que tenga el pueblo costarricense y sus Instituciones sobre el uso
adecuado de los recursos que otorga a la Universidad. Una auditora interna de alta
calidad respalda y fortalece la autonoma universitaria, en la medida en que brinda
un nivel razonable de confianza de que los recursos que la sociedad costarricense
aporta a la Institucin son invertidos dentro de un sistema de control que sustenta
principios de eficiencia, eficacia y economa, facilitando as generar una
rentabilidad social en la generacin del conocimiento a travs de la investigacin y
su transmisin mediante la docencia y la accin social.
h.
Es una obligacin de la Universidad de Costa Rica, como pionera y lder de la

Educacin Superior del pas, contar con una administracin y una auditora interna
modelo, que facilite el desarrollo y la buena administracin de la Institucin y sea
ejemplo a otras instituciones costarricenses.
i.
Una auditora interna capaz e interesada en promover la buena administracin,

principalmente por medio de evaluaciones administrativas, coincide plenamente
con el espritu universitario, que incluye la madurez de autoevaluarse, el deseo de
superacin y la bsqueda de mejores formas para lograrlo.
j.
Una organizacin universitaria presenta caractersticas propias que dificultan su

administracin, tales como:
La interaccin de objetivos difciles de precisar y cuantificar.
-
La existencia de varios sectores con intereses especficos que muchas veces se

contraponen.
La diversidad y complejidad de las actividades que se realizan.
Se localizan diversas formas de organizacin, que van desde las estructuras

bsicas como la lineal, funcional o de asesoramiento, hasta modelos de
organizacin por comits, proyectos u organizaciones matriciales. Incluyendo
por supuesto los modelos de organizacin especficos que se utilizan en las
reas acadmicas.
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Las operaciones bsicas son realizadas por profesionales de diversas

disciplinas, que ostentan un alto grado de independencia, y se organizan en
gremios profesionales que dictan sus propias normas de comportamiento.
k.
El fortalecimiento de la auditora interna consolida la importancia del rea de

apoyo administrativo de la Institucin, el cual tradicionalmente ha sido relegado a
un segundo plano en las universidades latinoamericanas. Esta situacin la advirti
al Consejo Universitario el primer auditor de la Universidad de Costa Rica Lic.
Fernando Murillo Bonilla en 1963, cuando llam a la reflexin algunas citas de
expertos en administracin universitaria, como la siguiente:
"Las universidades estn gobernadas, cuentan con un gobierno pero
carecen de verdadera administracin, faltan prcticas gerenciales que
integren la totalidad del funcionamiento universitario. La influencia de
los administradores sobre asuntos de poltica universitaria, programas
de orientacin, profesores y alumnos, es escasa. Los mejores principios
de la Administracin Pblica y Administracin de Universidades, estn,
por lo general, ausentes."
(Tomado del informe sobre los primeros diez meses de auditora presentado en
1963 por la Auditora Universitaria; la cita es de la obra Situacin, Necesidad y
Sugestiones para el mejoramiento de la Educacin Superior en Amrica Latina del
Dr. Ismael Rodrguez Bou.)
l.
La coyuntura actual, en la que notables hechos de corrupcin a nivel nacional e

internacional, han debilitado la confianza de los pueblos en sus instituciones, hacen
necesario redoblar esfuerzos en materia de control, fiscalizacin, transparencia y
rendicin de cuentas, para dar espacios a reformas y mejoras que requieren los
sistemas e instituciones.
ENFOQUE Y ALCANCE.
Se pretende que la Contralora Universitaria responda cada vez ms a un modelo de
auditora interna profesional, de elevada calidad tcnica y orientada a promover y
facilitar la buena administracin en todas las reas de la Universidad.
La Oficina, como unidad que promueve la buena administracin en la Universidad, debe
abarcar todas las funciones y dependencias de la institucin, circunscribindose a los
aspectos de carcter administrativo.
La funcin de la Contralora es fiscalizar el sistema de control interno y el cumplimiento
de la normativa institucional y nacional, as como influir en las autoridades universitarias
para que utilicen y aprovechen en su gobierno, los mejores principios de la
administracin pblica y la administracin universitaria, con el fin de facilitar el logro de
las objetivos que persigue la Institucin, y proteger los recursos e intereses
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institucionales.
La Universidad al igual que otras instituciones, conforme ha venido desarrollndose, se
ha visto en la necesidad de recurrir en mayor medida a los servicios que puede prestar la
auditora; simultneamente, este gremio profesional ha venido ampliando su mbito de
accin con el fin de prestar un mejor servicio.
De ello se deriva que de una auditora abocada a evaluar la calidad del sistema de
informacin contable y el control interno contable (Auditora Contable-Financiera); haya
ampliado su mbito a la evaluacin de otros aspectos administrativos, principalmente los
procedimientos de operacin, incluidos los sistemas de informacin automatizados y la
calidad de la administracin.
Es necesario que la Institucin cuente con una auditora interna que, adems de
funciones bsicas fiscalizadoras, desarrolle servicios de asesoramiento y auditora
preventiva, orientados a evaluar, en primera instancia, la calidad de los lineamientos
administrativos establecidos para facilitar, los procesos de planificacin, organizacin,
ejecucin y control que deben llevar a cabo las autoridades universitarias para lograr los
objetivos de la Institucin.
Consecuentemente con el punto anterior, se ve la necesidad de orientar con mayor
intensidad los esfuerzos a la evaluacin y mejoramiento, segn su importancia, de los
sistemas o lineamientos implantados por las autoridades universitarias. Este tipo de
auditora requiere personal altamente calificado, y con conocimientos especficos en
administracin universitaria.
Con el fin de que la Oficina responda a un modelo de auditora interna capaz e interesada
en promover eficientemente la buena administracin en todas las reas de la Universidad
se busca, en forma permanente, aspectos como los siguientes:
a.
Dedicar los recursos, prioritariamente, a evaluar y promover el perfeccionamiento

de los lineamientos que ha establecido la Universidad para ordenar y orientar su
gestin, antes que al estudio de casos o acciones especficas.
b.
Evaluar los lineamientos o sistemas, en lo posible, siguiendo un orden que

considere su importancia, nivel de riesgo e incidencia en el logro eficiente del
cometido de la Institucin, de acuerdo con el objetivo y mbito de accin de la
Oficina.
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c.
Aprovechar los avances tecnolgicos en procura de una evaluacin y monitoreo

oportuno de aspectos crticos para el logro de los objetivos del control interno
institucional.
d.
Poseer una elevada calidad tcnica que permita aplicar modelos avanzados de
auditora y evaluar con propiedad todas las reas de la Universidad, incluyendo las
funciones sustantivas desde un enfoque administrativo.
e.
Lograr que el personal se identifique cada vez ms con la misin y visin de la

Contralora y, estn convencidos y deseosos de prestar un servicio de alta calidad a
la institucin.
f.
Concientizar a los funcionarios(as) de que el verdadero desarrollo de la Oficina

depende ms de la decisin de sus miembros de superarse y ser cada vez ms tiles
a la Institucin.
g.
Hacer un mayor uso de las tecnologas de informacin como apoyo a la funcin y

gestin de auditora.
Como parte de esta visin, se consideran principalmente las siguientes ideas sobre el
quehacer de una auditora interna.
1.
La Universidad requiere un servicio de auditora interna de alta calidad.

Se pretende que la Universidad posea un servicio de auditora interna de alta
calidad. Por ello, se debe promover la integracin de la Oficina por auditores(as)
profesionales, que reciban una constante capacitacin y el respeto de estndares
de calidad en la ejecucin de sus labores.
2.
La auditora interna tiene como fin ltimo promover la buena administracin.

Los esfuerzos de la auditora interna deben orientarse a la bsqueda de una mejor
administracin de la Institucin. Para ello, es necesario evaluar, dentro de su
mbito de competencia, la calidad, propiedad y cumplimiento de los lineamientos
que ordenan y orientan la gestin de la Institucin, y emita recomendaciones que la
protejan y fortalezcan.
Deben consolidarse los esfuerzos tendientes a la ampliacin del mbito de accin
de las auditoras internas tradicionales, en busca de un servicio de asesoramiento y
evaluacin administrativa ms gerencial. El Contralor(a) debe contribuir con el
fortalecimiento integral de los sistemas administrativos, adems de sus reconocidos
aportes en el rea contable-financiera y aspectos administrativos especficos
relacionados con el uso y manejo de los recursos institucionales.
3.
La auditora interna debe coadyuvar en todas las reas de la Institucin.
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La auditora interna debe ejercer su funcin en todas las actividades y funciones

que realizan las distintas unidades de la Institucin. La Oficina debe promover la
buena administracin, incluso en aspectos administrativos ntimamente ligados con
las reas acadmicas. Es valioso el aporte que se pueda obtener de la
administracin y materias afines, especialmente de la administracin universitaria,
en el fortalecimiento y apoyo de los programas acadmicos que realiza la
Institucin.
El mbito de accin de la Contralora Universitaria gira en torno a la
administracin y dems funciones de apoyo, y no incursiona en aspectos
sustantivos de la academia, cuya evaluacin y mejoramiento, corresponde en
primera instancia a los acadmicos, en sus respectivos campos de accin.
En este aspecto la Contralora Universitaria no pretende en ningn momento valuar
y emitir criterios sobre materias que se alejen del campo tcnico de su
competencia.
4.
Es una unidad asesora.

La Contralora Universitaria, como auditora interna, es eminentemente un rgano
asesor. Sus observaciones y recomendaciones no tienen carcter vinculante.
Esta caracterstica se fundamenta en acertados principios y prcticas
administrativas ampliamente aceptadas que predican la unidad de mando, la
necesidad de dotar a quienes dirigen y administran las organizaciones de la
autoridad necesaria para orientarla hacia la consecucin de sus fines; y la primaca,
en cuanto a la ejecucin, de las labores de lnea ante las asesoras.
En ese sentido, se mantiene la responsabilidad del establecimiento, evaluacin,
mejoramiento y ejecucin de los lineamientos que ordenan y orientan la gestin en
quienes dirigen la Institucin. Y son estos funcionarios(as), de acuerdo con su
competencia y grado de autoridad, a los que les corresponde ponderar las
recomendaciones de la Contralora Universitaria y ordenar su implantacin.
No obstante, para garantizar que el trabajo del auditor(a) no sea desestimado sin
fundamentos slidos, se obliga a quienes dirigen la Institucin a justificar cualquier
objecin a las recomendaciones ante la Rectora, con copia al superior jerrquico y
a la Contralora Universitaria. Esta puede apersonarse ante la Rectora para
pronunciarse sobre las objeciones o soluciones alternas propuestas por los titulares
subordinados.
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Cuando el informe de auditora est dirigido al jerarca, este deber ordenar al

titular subordinado que corresponda, la implantacin de las recomendaciones. Si
discrepa de tales recomendaciones, dentro del plazo indicado, deber ordenar las
soluciones alternas que motivadamente disponga; comunicndolo a la Contralora.
En caso de conflicto se debe remitir a la Contralora General de la Repblica el
caso.
5.
Debe ser objetiva

La Contralora Universitaria debe realizar la gestin y emitir los resultados
procurando una posicin objetiva en cada una de sus intervenciones. Esta
caracterstica es indispensable para lograr un servicio til y confiable; por ello en el
reglamento se incluyen normas con el fin de:
-
6.
D.
Limitar la gestin a los campos de competencia.

Procurar un trabajo diligente y profesional que respalde los resultados.
Dotarla de la autoridad suficiente para que pueda trabajar en forma
independiente de quienes estn sujetos a su evaluacin.
Restringir la participacin de los auditores(as) en algunas actividades, con el fin
de evitar conflictos de intereses que menoscaben la confianza de terceros sobre
su objetividad.
Sujetar su labor a los parmetros de calidad que le exige la normativa vigente y
los principios y prcticas que regulan su campo de accin.
Debe brindar un servicio eficiente

La Contralora Universitaria debe administrar y ejecutar su gestin aprovechando
los mejores principios y prcticas administrativas y de sus campos de competencia
especficos, con el fin de lograr sus fines eficientemente. En busca de este
propsito se le otorga autoridad para decidir sobre varios aspectos en torno a la
organizacin y funcionamiento y se le obliga a definir y mantener por escrito los
principales lineamientos que regulan su gestin.
OBJETIVOS Y FUNCIONES GENERALES

1
Objetivos
1.1 Objetivo general
Fiscalizar el sistema de control interno y promover la buena administracin en la
Universidad de Costa Rica, con el fin de facilitar el logro eficiente de los
objetivos institucionales.
1.2 Objetivos especficos.
a. Ejercer funciones de fiscalizacin orientadas a validar la suficiencia,
pertinencia y cumplimiento del sistema de control interno institucional.
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b. Promover la aplicacin de las tcnicas administrativas desarrolladas para

facilitar la administracin de los recursos, especialmente las desarrolladas para
una Organizacin Universitaria.
c. Velar porque se establezcan lineamientos que orienten y faciliten la
planeacin, organizacin, direccin y control que debe llevar a cabo la
administracin de la Universidad para cumplir con sus objetivos.
d. Velar dentro de su mbito de accin, por el adecuado cumplimiento de las
disposiciones contenidas en el Estatuto Orgnico y dems normativa que rige
el funcionamiento de la Universidad de Costa Rica, as como aquellas leyes y
normas externas que le son aplicables, de conformidad y en observancia del
principio constitucional de la autonoma universitaria.
2.
Funciones generales.
Para facilitar el logro de sus objetivos, la Contralora Universitaria ha asumido las
siguientes funciones generales:
a. Realizar auditoras y estudios especiales de auditora, en cualquier dependencia
universitaria y momento que lo considere oportuno, siempre y cuando se traten
de fondos pblicos, incluidos los fondos especiales y otros de naturaleza
similar. Todo lo anterior, ya sea por iniciativa propia o por solicitud de las
autoridades y otros rganos competentes, de conformidad con la normativa
tcnica aplicable.
b. Fiscalizar y promover mejoras en los procesos de valoracin del riesgo, control
y de direccin de los rganos universitarios
c. Realizar, por iniciativa o por solicitud expresa de las autoridades competentes,
auditoras o estudios especiales sobre entidades privadas o pblicas, que
administren fondos pblicos o desarrollen actividades en las que la Universidad
asume una responsabilidad jurdica. Esto de acuerdo con la normativa y
convenios especficos que regulen estas relaciones.
d. Velar por el cumplimiento de la normativa institucional, nacional e
internacional, en actividades y procesos financieros, administrativos y otros que
inciden en la gestin y desarrollo de la Universidad.
e. Evaluar en forma regular la validez y la suficiencia del sistema de control
interno de la Universidad de Costa Rica e informar de ello y proponer las
medidas correctivas que sean pertinentes.
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f. Asesorar, en materia de su competencia, al Consejo Universitario; y a las

diferentes instancias de la Universidad de Costa Rica, de acuerdo con su plan
de trabajo y recursos disponibles.
g.
Advertir a los rganos pasivos que fiscaliza sobre las posibles consecuencias
de determinadas conductas o decisiones, cuando sean de su conocimiento.
h. Verificar que la Administracin Activa tome las medidas de control interno

sealadas en la normativa, en los casos de desconcentracin de competencias, o
bien la contratacin de servicios de apoyo con terceros; asimismo, examinar
regularmente la operacin efectiva de los controles crticos, en esas unidades
desconcentradas o en la prestacin de tales servicios.
i. Autorizar, mediante razn de apertura, los libros de contabilidad y de actas que
deban llevar legal o reglamentariamente, los rganos sujetos a su competencia
institucional y otros libros que, a criterio del(la) Contralor(a) Universitario(a),
sean necesarios para el fortalecimiento del sistema de control interno.
j. Procurar, dentro de sus competencias, que los recursos financieros, materiales,
humanos y tecnolgicos que dispone la Universidad de Costa Rica sean
administrados por los diferentes componentes de la organizacin, con
eficiencia, economa y eficacia.
k.
Evaluar el contenido informativo, la integridad, oportunidad y confiabilidad

de la informacin contable, financiera, administrativa y de otro tipo, que emite
la Institucin sobre su gestin general, as como la que se le someta a
consideracin y trate sobre la gestin de otros entes pblicos o privados, que
administren o ejecutan proyectos en que la Universidad asume responsabilidad.
l. Revisar y evaluar en forma independiente las operaciones contables,

financieras, administrativas, informticas y de cualquier otra naturaleza, as
como los registros, los informes, los estados financieros, liquidaciones
presupuestarias y otro tipo de documentacin e informacin cuando lo
considere pertinente.
m. Dar seguimiento a las recomendaciones contenidas en los informes de auditora
interna y externa, con el fin de verificar que sean atendidas oportunamente por
la Administracin Activa. Adems, dar cuenta por escrito (sea fsica o
digitalmente) a las autoridades superiores competentes de cualquier omisin
que compruebe al respecto.
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n.
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Colaborar en los estudios que la Contralora General de la Repblica y otras

instituciones realicen, en el ejercicio de competencias de control o fiscalizacin
con respaldo en la Constitucin y Leyes vigentes que inciden en la gestin
universitaria.
. Las dems deberes y atribuciones que estn dentro de su mbito de

competencia.
E.
POLTICAS GENERALES
1.
Sobre la naturaleza del trabajo
a. Fortalecer la administracin de la Institucin tomando como vrtice la bsqueda
de un equilibrio razonable entre productividad y control.
b. Dedicar una parte importante de los recursos a evaluar y promover el
perfeccionamiento del sistema de control interno que ha establecido la
Universidad para ordenar y orientar su gestin.
c. Evaluar los lineamientos o sistemas siguiendo un orden que considere su
importancia, nivel de riesgo e incidencia en el logro eficiente del cometido de la
Institucin, de acuerdo con el objetivo y mbito de accin de la Oficina.
d. Procurar un servicio de auditora eficiente y oportuno.
e. Evaluar el control interno en todas las reas de la Universidad, incluyendo sus
funciones sustantivas dentro del mbito de competencia.
f. Colaborar en forma especial con las unidades que apoyan los procesos de
planificacin y control de la Institucin en sus programas de autoevaluacin y el
fortalecimiento del sistema de control interno.
g. Mantener una posicin constructiva orientada a facilitar el logro eficiente de los
h. Realizar actividades conducentes a valorar la calidad del funcionamiento del
sistema de control interno de la Institucin, considerando principios y prcticas de
administracin y gestin generalmente aceptadas; criterios de eficiencia, eficacia
y economa y una adecuada administracin de los riesgos.
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2.
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Sobre la organizacin interna y el personal de la Oficina

a. Procurar que la estructura organizacional y funcional de la auditora interna
facilite la coordinacin interna y la distribucin eficiente del trabajo.
b. Lograr una adecuada coherencia entre la descripcin y especificacin de los
puestos de auditora con las polticas generales que orientan el funcionamiento y
la organizacin de la Oficina.
c. Mantener personal altamente calificado que posea los conocimientos y
experiencia necesaria que les permitan ejercer sus actividades en forma apropiada.
d Mantener un equipo interdisciplinario en los campos de administracin, auditora,
derecho, informtica y otros afines a las funciones de evaluacin a unidades.
e. Mantener un programa de capacitacin interna, con el fin de que el personal de la
oficina adquieran o actualicen los conocimientos y desarrollen las habilidades y
cualidades que requiere cada puesto.
f. Procurar que el personal de auditora se destaque por su espritu de colaboracin y
un alto grado de identificacin con los principales objetivos de la Institucin.
g. Orientar el comportamiento del personal de auditora dentro de los principios
ticos que exige la naturaleza de sus puestos.
h. Propiciar la participacin del personal en la definicin de las estrategias,
organizacin y procedimientos de la Oficina.
i. Procurar internamente un buen ambiente de trabajo.
j. Procurar que el personal posea las condiciones de espacio fsico y dems recursos
materiales necesarios para realizar sus funciones en forma satisfactoria.
3.
Sobre la metodologa
a. Mantener por escrito y debidamente actualizado los principales lineamientos que
ordenen y orienten su gestin, tales como el Manual de Organizacin y Funciones
y los Manuales de Procedimientos.
b. Planificar adecuadamente la labor de auditora y cada uno de los trabajos
especficos que realice.
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Contralora
Universitaria
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c. Mantener normas y procedimientos de trabajo de alta calidad que faciliten el logro

de los objetivos.
d. Asignar los estudios de auditora a personal con competencia para llevarlos a cabo
y velar porque los trabajos se realicen con cuidado y diligencia.
e. Promover el uso de herramientas tecnolgicas que permitan mejorar
eficiencia en la ejecucin y administracin del proceso de auditora
la
f. Supervisar oportuna y adecuadamente el trabajo del personal de la Contralora.

g. Velar porque el personal de la Contralora cumplan con las polticas y normas
legales o tcnicas que regulan su labor.
h. Promover la participacin de equipos de trabajo en el estudio de los principales
asuntos sometidos a consulta.
i. Participar, en la medida de lo posible, al auditado en la revisin preliminar de los
resultados, previo a la emisin de la posicin definitiva de la Contralora sobre
determinado asunto.
j. Utilizar un lxico claro y corts en el proceso de comunicacin de resultados.
k. Emitir criterios oficiales nicamente por medios escritos formalmente
autorizados.
l. Comunicar los resultados de la auditora oportunamente.
m. Documentar adecuadamente, en los papeles de trabajo, la labor llevada a cabo por
el auditor(a) y la evidencia que respalda su resultado.
n. Sustentar las observaciones, conclusiones y recomendaciones con evidencia
suficiente y competente.
. Aplicar las normas y procedimientos de auditora generalmente aceptados que se
consideren convenientes de acuerdo con el tipo de actividades que realiza la
Institucin.
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o. Implementar procedimientos de control de calidad diseados para asegurar que el

trabajo de auditora se realice de acuerdo con la normativa vigente.
p. Dar seguimiento a los informes de auditora emitidos, tal como lo establece la
normativa establecida al respecto.
4.
Sobre los usuarios e instituciones

a. Atender con prioridad los requerimientos especficos de los servicios que solicite
el Consejo Universitario y las denuncias o inquietudes, que cuenten con
suficientes elementos de juicio, que evidencien un posible menoscabo de los
intereses y recursos universitarios.
b. Atender las solicitudes de estudios o asesoramientos de la comunidad
universitaria, la ciudadana e instituciones, considerando criterios tcnicos y
legales, para priorizar y canalizar adecuadamente los requerimientos.
c. Atender con diligencia y cortesa a toda persona que requiera los servicios.
d. Fomentar el respeto mutuo, las buenas relaciones y contribuir, dentro del mbito
de competencia, con todas las dependencias universitarias.
e. Fortalecer la colaboracin con las auditoras internas del Sector Pblico y las
auditoras internas u rganos de fiscalizacin y control de entes educativos
nacionales y extranjeros, as como con la Contralora General de la Repblica.
f. Mantener la debida confidencialidad de los denunciantes y de los documentos
bajo estudio, de acuerdo con la normativa vigente.
F.
ACTIVIDADES Y SERVICIOS.
Los servicios que presta la unidad de auditora interna varan en cuanto al objetivo que
pretenden, el alcance de los mismos, as como el grado de responsabilidad de la
Administracin Activa en cuanto a su atencin, as algunos requieren acciones correctivas,
mientras que otros solamente acciones preventivas. Estos servicios se describen
seguidamente.
1.
Auditoras
Son las evaluaciones administrativas que realiza la Contralora Universitaria en
forma sistemtica, orientada a validar la suficiencia, pertinencia y el cumplimiento de
principios, polticas, normas y otras disposiciones que regulan o inciden en la gestin
de una Unidad o proceso universitario.
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La evaluacin se hace sobre los sistemas, procedimientos, controles y resultados de

procesos administrativos, operativos, contables, financieros, legales, de tecnologas de
informacin, as como de otros especializados, con el afn de brindar aportes y
recomendaciones que coadyuven al fortalecimiento del control interno y el logro de
los objetivos institucionales.
Las actividades que se llevan a cabo en estas auditoras son, entre otras: investigacin,
anlisis, consultas, revisiones, comprobaciones y recoleccin de evidencia, las cuales
sustentan las recomendaciones respectivas.
Las auditoras se realizan conforme a las particularidades del tema estudiado y bajo
una perspectiva de integracin de las reas sujetas a estudio, con el nimo de brindar
valor agregado a la fiscalizacin, evaluacin o asesoramiento, por lo que pueden
considerar aspectos financieros, operativos, administrativos y tecnolgicos.
1.1 Auditoras Financieras:
Con las auditoras financieras se evala el sistema de informacin
contable-financiero de la Universidad de Costa Rica, con el objeto de fortalecer la
exactitud y calidad de la informacin de la institucin.
Los objetivos de este tipo de evaluacin son:
- Verificar que el sistema de informacin contable-financiero brinde
informacin confiable y oportuna; y que esta se formule sobre criterios
consistentes y generalmente aceptados.
- Promover la eficiencia de las operaciones relacionadas con el diseo y
actualizacin del sistema, la recopilacin y procesamiento de datos, y la emisin
de informes sobre las actividades financieras.
- Determinar la adhesin a las polticas contables vigentes en la Institucin.
- Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales que regulan o inciden en
este sistema de informacin.
1.2 Auditoras Operacionales
Con las Auditoras Operacionales se evala la eficiencia, eficacia y calidad de las
operaciones que lleva a cabo la Institucin, con nfasis en sus aspectos
administrativos. Estas pretenden examinar objetiva, sistemtica y
profesionalmente aquellas reas consideradas como crticas, con la finalidad de:
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- Verificarlas y evaluarlas
- Establecer y aumentar el grado de eficiencia, efectividad y economa de su
planificacin, organizacin, direccin y control.
- Informar sobre los hallazgos significativos presentando comentarios,
conclusiones y recomendaciones que promuevan las mejoras requeridas.
- Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales que regulan el objeto
de estudio.
1.3 Auditoras Administrativas
Con las Auditoras Administrativas se evala la calidad de los lineamientos
establecidos por la Institucin para ordenar y orientar su proceso administrativo.
Desde el punto de vista prctico, evala el proceso de formulacin y fijacin, la
calidad y el proceso de control de los objetivos, planes, polticas, estructura
organizacional, normas y disposiciones administrativas, procedimientos, sistemas
de informacin y los lineamientos para administrar el personal.
Su finalidad es apoyar a la Direccin de la Contralora para el logro de una mejor
administracin de la organizacin.
2.
Monitoreo y pruebas especficas:

El monitoreo es el trabajo de auditora que se realiza en forma peridica con el fin
de valorar los resultados, la gestin realizada y el control interno de algunos
procesos crticos para el logro de los objetivos institucionales.
Las pruebas especficas son evaluaciones o revisiones definidas para verificar el
cumplimiento de lineamientos o pautas establecidas por la Administracin,
principalmente sobre aspectos operativos.
Estos trabajos son parte de la contribucin de la Contralora en la evaluacin
constante de los controles, sobre los valores, bienes y recursos institucionales.
Algunos ejemplos de monitoreo son:
- Monitoreo de la ejecucin presupuestaria
- Monitoreo a las inversiones transitorias
- Monitoreo a la planilla
Algunos ejemplos de las pruebas son:
- Revisin de licitaciones
- Revisin de modificaciones presupuestarias
- Arqueos de fondos de trabajo y cajas chicas
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Pruebas de ingresos y egresos

Fiscalizacin de tomas de inventarios
Pruebas sobre la operacin de actividades de vnculo externo remunerado
Verificacin del proceso de adquisicin de recursos informticos
Evaluacin de aspectos especficos de la implementacin de tecnologas de
informacin
3.
Opiniones tcnicas
Se refiere a las actividades que se realizan para la atencin de consultas sobre
aspectos especficos tcnicos relacionados con el mbito de accin. Dentro de este
tipo de trabajos se destacan las opiniones tcnicas de carcter interdisciplinario que
se emiten para apoyar la labor del Consejo Universitario en temas especficos de
inters institucional, como es el caso de los proyectos de Ley, y la atencin de otras
consultas de las autoridades de la Institucin, de los auditados, de funcionarios(as)
en general o terceros.
4.
Asesoramiento
Son las actividades relacionadas con el desarrollo institucional y se operacionalizan
mediante el asesoramiento en materia de su competencia, a comisiones, revisin
general de proyectos o propuestas, elaboracin de diagnsticos, as como estudios
sobre problemas de trascendencia institucional ya sea por su alcance, riesgos o
implicaciones en la Institucin.
5.
Programa de formacin en control

Son las actividades o iniciativas tendientes a minimizar los errores o hechos
improcedentes, que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos institucionales,
mediante la informacin y capacitacin a la comunidad universitaria en aspectos de
control interno y sana administracin, tales como:
- organizacin de actividades de autoevaluacin con las unidades acadmicas y
administrativas
- avisos o circulares a la comunidad
- charlas y cursos
- boletn tcnico
- pgina Web
- remisin de legislacin nacional
- induccin a las autoridades en materia de su competencia
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Universitaria
G.
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6.
Desarrollo interno
Corresponde a las actividades relacionadas con el estudio y elaboracin y
aplicacin de principios, normas y otros aspectos que incrementan la eficiencia, el
orden y productividad interna, tal como el diseo de sistemas de informacin,
desarrollo de procedimientos, as como las actividades relacionadas con el
aseguramiento de la calidad.
7.
Evaluacin de un procedimiento o asunto especfico

Son las evaluaciones concretas que se realizan de un procedimiento de un asunto
especfico, a fin de comprobar su cumplimiento o correspondencia a la normativa
aplicable. La mayora de las denuncias estaran bajo esta categora.
8.
Otros servicios
Se refieren a las otras actividades que se realizan como parte de los servicios que se
brindan y que coadyuvan al logro de los objetivos de la Institucin, tales como:
- Informes de Fin de Gestin
-
Asesoramiento y apoyo a Unidades de Control Interno
Informes de Fin de Gestin

Verificacin que realiza esta Contralora Universitaria de los informes de fin de
gestin que las autoridades salientes presentan a sus sucesores, con la
finalidad de facilitar el cambio de directores o responsables en una forma
ordenada y coherente con el principio de rendicin de cuentas. Apoya en este
proceso la oficina, facilitando los instrumentos bsicos y asesorando en su
elaboracin correspondiente.
Asesoramiento y apoyo a Unidades de Control Interno

Se colabora en los procesos de implantacin, desarrollo y gestin de las
unidades de Control Interno que requieren las oficinas y dependencias que
manejan gran cantidad de procesos complejos, o diversidad de recursos.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
1.
Principales directrices consideradas en la definicin de la estructura

organizacional de la Contralora Universitaria.
La estructura pretende facilitar la consecucin de los objetivos y las polticas descritas
anteriormente. Concretamente pretende definir con claridad las lneas de autoridad y
responsabilidad entre las diferentes unidades organizativas de la Oficina, facilitar la
coordinacin interna y la ejecucin del trabajo.
Esta estructura divide el trabajo bsico de la Contralora en Secciones, en la parte
organizacional y funcionalmente reas de trabajo considerando:
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1.1 El alcance integral del servicio de auditora.

Los principios administrativos y la normativa vigente centralizan la funcin de
auditora interna en una sola unidad organizativa, la cual debe en su mbito de
competencia evaluar todo el quehacer institucional.
Para operacionalizar este principio se ha definido la estructura orgnica de la
Contralora Universitaria considerando las funciones y servicios que realiza la
Institucin. Las funciones de la Universidad en forma general se clasifican como
funciones sustantivas (docencia, investigacin y accin social) y funciones de
apoyo (administrativas, logsticas y complementarias). Por la naturaleza de los
servicios, las actividades y el mbito de accin, la mayora del trabajo de
fiscalizacin y asesoramiento se destina a atender las funciones de apoyo.
Dado lo anterior la estructura asigna la atencin de funciones de apoyo a la
mayora de las Secciones y reas de Trabajo, e incluye un rea de trabajo para
evaluar dentro del mbito administrativo las funciones sustantivas.
1.2 La creatividad y diversidad en la metodologa que demanda la funcin
fiscalizadora.
Es conveniente que la funcin y los servicios de auditora se lleven a cabo desde
varios enfoques y con diversos instrumentos, la cual facilita evaluar en forma
creativa y diversa el universo auditable. Esto permite determinar desde varias
pticas las fortalezas, debilidades, riesgos y posibilidades de mejoras en el control
interno institucional. Tambin facilita cubrir, de acuerdo a una valoracin del
riesgo, aquellos aspectos de mayor relevancia del universo auditable.
En este sentido para dividir el trabajo se ha considerado la posibilidad de realizar
evaluaciones sobre procesos, unidades organizativas o asuntos especficos.
Tambin se han considerado las opciones de utilizar diversos instrumentos o
servicios como las auditora administrativa, los servicios de auditora preventiva,
las opiniones tcnicas, asesoramientos y otros
Estos elementos en alguna medida se han considerado para definir y distribuir el
trabajo y por ello predomina el trabajo por procesos en las Secciones de Auditora
Operacional, Seccin Contable Financiera y la Seccin de Sistemas y Tecnologas
de Informacin. La Seccin de Auditora Administrativa asume las evaluaciones
que se requieren realizar a unidades organizativas especficas, y la Seccin de
Auditora Estudios Especiales tiende a concentrar buena parte de sus recursos en
la atencin de casos, denuncias y asuntos especficos.
Por otra parte hay servicios e instrumentos especficos asociados a reas de
trabajo en particular, como es el caso de algunos servicios de auditora preventiva
o la tendencia de realizar auditoras operacionales en las reas de trabajo
dedicadas al estudio de procesos institucionales.
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1.3 La necesidad de enfatizar el trabajo de la auditora a algunas funciones o

servicios especficos estratgicos.
Dado la relevancia e incidencia de algunas funciones de apoyo para la
administracin de la Institucin y para el logro de los objetivos del control
interno, en la estructura organizativa se definen varias Secciones para atender
procesos especficos como es la Seccin Contable Financiera y la Seccin de
Sistemas y Tecnologas de Informacin.
La evaluacin de todas las funciones de apoyo general que no se han delegado en
forma expresa en alguna de las secciones que tiene un mbito ms
especializado, la asume en trminos generales la Seccin de Auditora
Operacional.
1.4 El principio de flexibilidad en la distribucin del trabajo.
La distribucin del trabajo por Secciones es flexible en el tanto que la Direccin
de la Contralora, ante las necesidades y prioridades requeridas, les puede solicitar
el apoyo para atender trabajos en reas asignadas a otra seccin. Adicionalmente,
se procura
conformar equipos de trabajo interdisciplinarios para atender
proyectos o evaluaciones especficas que trascienden el mbito particular de una
Seccin en particular, o que se requiere realizar un estudio integral.
1.5 Atencin sistemtica del Universo Auditable.
Para organizar la adecuada atencin del objeto de estudio por parte de la
Contralora Universitaria y procurar realizar un monitoreo general y permanente a
la gestin institucional, se complementa la definicin de las unidades
organizativas con un desarrollo de reas de trabajo. Estas mayoritariamente se
definen por los aspectos que son objeto de estudio. Algunas de las reas de
trabajo forman parte de una Seccin especfica, otras segn se detalla ms
adelante pueden asignarse a diferentes secciones segn lo dispone la Direccin de
la Oficina.
2.
Unidades organizativas.
La estructura se compone de las siguientes unidades organizativas:
- Direccin.
- Consejo Asesor
- Secciones de Auditora
- Unidad de Desarrollo y Aseguramiento de Calidad
- Unidad de Servicios Complementarios.
Seguidamente se describen los objetivos y principales funciones de estas unidades:
Oficina de
Contralora
Universitaria
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2.1 DIRECCIN
La Direccin de la Oficina de Contralora Universitaria es ejercida por el
Contralor o la Contralora, quien es el superior jerrquico del personal de dicha
Oficina y cuyas funciones y competencias especficas se definen en el
Reglamento Organizativo de la Contralora Universitaria y en los perfiles que se
incluyen en este Manual
a. Objetivo:
Tomar las disposiciones necesarias para que la Oficina logre eficientemente
sus objetivos.
b. Principales actividades:
- Representar a la Contralora Universitaria ante los principales rganos
de gobierno universitario, y ante otras instancias externas. As como
delegar adecuadamente esta funcin al personal de la auditora cuando
se requiera y las circunstancias lo permitan.
-
Formular o coordinar la elaboracin de las estrategias que debe seguir la

Oficina para cumplir con su objetivo, y adaptarse a las necesidades de la
organizacin y las variables del entorno que le afecten.
Establecer los lineamientos necesarios para distribuir y coordinar

eficientemente el trabajo de la Oficina. Incluye la presentacin o
autorizacin de iniciativas para actualizacin del
manual de
organizacin, los manuales de procedimientos y otros tipos de
lineamientos utilizados para normalizar y facilitar el funcionamiento de
la Oficina.
Autorizar los movimientos de personal de la Contralora Universitaria y

velar porque se cuente con la organizacin y condiciones necesarias
para que ejecuten su labor adecuadamente.
Supervisar y coordinar la ejecucin del trabajo de sus principales

colaboradores.
Presentar ante el Consejo Universitario el plan de trabajo y el Proyecto

de presupuesto de la Contralora Universitaria.
Emitir un informe de labores anual al Consejo Universitario y brindar

la informacin que sobre asuntos especficos le requieran.
Oficina de
Contralora
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Otras actividades afines de similar complejidad e importancia que se

requieran para dirigir la gestin y desarrollo de la Contralora
Universitaria.
2.2 CONSEJO ASESOR

El Consejo Asesor es una instancia de apoyo y asesoramiento a la Direccin.
Est conformada por el Contralor (a), Sub Contralor (a) y las jefaturas de
Seccin. Cuando la Direccin lo considere pertinente podr invitar a otros
funcionarios(as) de la Oficina o de la Institucin, para valorar o retroalimentarse
sobre un tema en particular.
a. Objetivo
Apoyar y asesorar a la Direccin en la definicin de lineamientos y toma de
decisiones de mayor trascendencia sobre la gestin y desarrollo de la
Contralora Universitaria.
- Evaluar las propuestas de cambios relevantes en la normativa interna y
externa que regula la funcin de auditora y la gestin de la Contralora
Universitaria y asesorar en lo pertinente a la Direccin.
-
Colaborar con la Direccin en la elaboracin y evaluacin de los planes

de trabajo y el Informe de labores de la Oficina.
Coadyuvar con la Direccin, cuando lo solicite, en la valoracin de

temas concretos de la gestin de la auditora y la Administracin
Universitaria.
Valorar los principales movimientos del personal: ascensos, traslados,

suspensiones y otros y emitir una opinin a la Direccin con el fin de
que tome las decisiones pertinentes.
Colaborar con la Direccin en otros aspectos que esta considere

importantes.
2.3 UNIDAD DE DESARROLLO Y ASEGURAMIENTO DE CALIDAD.

(UDESAC)
La Unidad de Desarrollo y Aseguramiento de Calidad es una unidad tcnica de
asesoramiento y apoyo a la Direccin. Depende directamente de la Direccin y
ejerce su funcin tcnica en forma independiente de las Secciones y Unidades
ejecutoras que conforman la Contralora Universitaria.
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a. Objetivo:
Contribuir con la Direccin de la Oficina en el desarrollo, la ejecucin, y
evaluacin de la aplicacin de los principios y normas de administracin,
auditora y control interno que inciden directamente en la funcin de
auditora interna y en la gestin y organizacin de la Contralora Universitaria.
- Coordinar el Programa de Desarrollo Interno, que incluye
la
elaboracin de propuestas orientadas al desarrollo de la Contralora
Universitaria y al cumplimiento de sus funciones, relacionadas con la
fijacin de objetivos, planes, polticas, disposiciones administrativas,
normas, estructura organizacional, procedimientos, sistemas de
informacin y lineamientos relacionados con la administracin del
personal.
-
Coordinar el Programa de Capacitacin Interna del Personal de la

Contralora Universitaria, tanto en lo que compete a actividades
formativas brindadas en el pas como en el exterior.
Coordinar el Programa de Aseguramiento de la Calidad en lo que

compete a la gestin interna de la Contralora Universitaria.
Colaborar con la Direccin en el anlisis de denuncias, quejas,

inquietudes o sugerencias que aporten miembros de la comunidad
universitaria o pblico en general sobre la funcin de auditora interna
en la Universidad de Costa Rica, o sobre el desempeo y trabajo del
personal de auditora.
Contribuir con la direccin a establecer y mantener relaciones de mutua

colaboracin, en los campos tcnicos que son de inters de la Oficina,
con instituciones similares o especializadas en el desempeo de algunas
actividades que se realizan en la Institucin, incluyendo las funciones
que lleva a cabo la Oficina.
Apoyar el proceso de implantacin de las recomendaciones emitidas por

la Unidad que han sido avaladas por la Direccin y dispuesta su
ejecucin.
Participar en la elaboracin del plan de trabajo y el presupuesto de la

Oficina, especialmente en el rea de su competencia.
Servir de unidad de apoyo y asesoramiento tcnico a las dems

unidades de la Oficina en materia de su competencia.
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2.4 UNIDAD DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS

Esta es una unidad de apoyo logstico a la gestin que se encarga de aspectos
administrativos, servicio secretarial, servicio de consejera y mensajera, y
contribuye en los servicios de apoyo informtico.
a. Objetivo:
Apoyar las actividades de administracin de la Oficina y brindar los servicios
de apoyo logsticos necesarios para desarrollar las actividades de la
- Apoyar a la Direccin en la atencin de los aspectos de formulacin y
ejecucin del plan presupuesto, especialmente en lo que se refiere a las
actividades y servicios de apoyo logstico que requiere la Contralora
Universitaria.
-
Brindar o coordinar los servicios de secretara, conserjera, mensajera y

mantenimiento de la Oficina.
Llevar un adecuado control de los movimientos de personal, incluido el

control de las vacaciones.
Solicitar y distribuir, segn las disposiciones establecidas por el

superior jerrquico, los tiles y materiales que requiere la Oficina para
cumplir con sus funciones.
Mantener actualizado el registro auxiliar de los activos fijos que estn

bajo la responsabilidad de la Oficina.
Mantener actualizado y tcnicamente diseado, un archivo de la

correspondencia enviada y recibida por la Oficina.
Mantener el registro y control del archivo tcnico de la Contralora

Universitaria, que incluye los papeles de trabajo, biblioteca tcnica y el
material escrito que respalda la informacin que contiene los sistemas
de informacin interno.
Apoyar al personal de la auditora en el uso de las herramientas

automatizadas bsicas para la preparacin de informes o documentos y
el uso de los sistemas de informacin interna de la Oficina. Adems de
coadyuvar en su actualizacin y control de calidad de los datos.
Oficina de
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2.5 SECCIONES DE AUDITORA

La Contralora Universitaria la conforman las siguientes secciones de
auditora:
- Seccin de Auditora Operacional.
- Seccin de Auditora Contable Financiera.
- Seccin de Auditora de Sistemas y Tecnologas de Informacin.
- Seccin de Auditora Administrativa.
- Seccin de Auditora Estudios Especiales.
Las Secciones de Auditora en general procuran los siguientes objetivos y
funciones en las reas objeto de estudio que son de su competencia:
a. Objetivo
Promover la buena administracin universitaria y fiscalizar la gestin en
los aspectos objeto de estudio que le han sido asignados.
b. Principales actividades
- Realizar actividades de fiscalizacin y asesoramiento orientados a
promover la buena administracin y gestin institucional, y a salvaguardar
los intereses y el patrimonio institucional en su mbito de accin.
-
Participar en la atencin de denuncias sobre irregularidades o posibles

acciones que menoscaben los intereses y recursos institucionales.
Coadyuvar en el desarrollo de los servicios de auditora preventiva y otros

servicios especficos, cuando la Direccin de la Oficina as lo requiera ante
la demanda de trabajos y el orden de prioridades asignados.
Asesorar, en materia de su competencia, a lo interno de la Contralora

Universitaria y a las dependencias de la Institucin, conforme a las
disposiciones generales incluidas en la normativa vigente.
Comunicar los resultados de los asesoramientos o evaluaciones de acuerdo

con las disposiciones que regulan este proceso.
Dar seguimiento a las recomendaciones emitidas en los informes de

auditora y otros informes tcnicos que correspondan, segn las
disposiciones vigentes.
Participar en la elaboracin del plan de trabajo y el presupuesto de la

Oficina, especialmente en el rea de su competencia.
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Coadyuvar en las actividades de administracin y desarrollo de la

Contralora Universitaria, incluyendo las actividades de capacitacin y
formacin del personal.
2.5.1 Seccin de Auditora Operacional

a. Objetivo
Promover mediante la fiscalizacin y evaluacin del quehacer
universitario el mejor uso posible de los recursos institucionales y
su buena administracin, bajo un marco de cumplimiento de la
normativa que regula la gestin de la Universidad en sus funciones
de apoyo general y administrativo.
Esta labor se enfoca principalmente hacia aspectos relacionados con
la organizacin y ejecucin de procesos y servicios que dan soporte
a las actividades sustantivas de la Institucin.
b. Principales Actividades
- Evaluar la calidad de los lineamientos que la Institucin ha
establecido para administrar las funciones de apoyo general, de
acuerdo con los principios y prcticas administrativas generalmente
aceptadas, especialmente las desarrolladas para el campo especfico
de la administracin universitaria.
-
Evaluar el adecuado cumplimiento de los lineamientos establecidos

por la Institucin para orientar y facilitar la administracin de las
funciones de apoyo general, sustantivas y el vnculo externo.
Evaluar la administracin de las funciones que apoyan

especficamente la gestin sustantiva de la Institucin.
Promover la discusin de las nuevas tendencias en el desarrollo y
organizacin de la actividad sustantiva universitaria.
Asesorar en materia de su competencia a las dems unidades de la

Oficina y a las dependencias de la Institucin, conforme a las
disposiciones generales incluidas en el Reglamento de la Oficina de
Contralora Universitaria
Oficina de
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2.5.2 Seccin de Auditora Contable Financiera

a. Objetivo
Promover la buena administracin y fiscalizar la gestin de los
procesos centralizados relacionados con la funcin contablefinanciera, la planificacin presupuestaria y las funciones de
tesorera de la Institucin.
- Evaluar la propiedad, pertinencia y suficiencia de los lineamientos
administrativos, tcnicos y jurdicos que regulan la funcin
contable-financiera, planificacin y presupuesto y las funciones de
tesorera en la Institucin.
-
Evaluar el cumplimiento de los lineamientos establecidos por la

Institucin para orientar y facilitar la administracin de estas
funciones
Coadyuvar en los anlisis y procesos de mejora del sistema de

control interno, en especial lo que se relaciona con los procesos y
sistemas de informacin relacionados con la gestin contablefinanciera, el plan presupuesto y la funcin centralizada de
tesorera.
Coadyuvar con el anlisis de la informacin contable-financiera y

presupuestaria emitida por la Universidad y entes afines para
facilitar el proceso de toma de decisiones, especialmente en los
aspectos relacionados con el mbito de accin.
Participar en las auditoras de las unidades que manejan procesos

desconcentrados de las funciones objeto de estudio.
Asesorar y coadyuvar, en aspectos de su competencia, y ante

solicitud de las autoridades universitarias, en los anlisis de
aspectos especficos de la gestin universitaria que por su
trascendencia o complejidad lo ameriten.
Prestar otros servicios de asesoramiento o fiscalizacin que
contribuyan al logro de los objetivos planteados para esta Seccin.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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2.5.3 Seccin de Auditora de Sistemas y Tecnologas de

Informacin
a. Objetivo
Revisar y evaluar los aspectos relacionados con los sistemas
automticos de procesamiento de la informacin y la tecnologa
subyacente, incluidos los procedimientos no automticos
relacionados con ellos y las interfaces correspondientes, con el fin de
proporcionar a la Administracin una seguridad razonable de que se
estn cubriendo los objetivos de control relacionados.
- Verificar la existencia de polticas y lineamientos de carcter general
que orienten la gestin de recursos informticos y el cumplimiento
de la normativa existente.
-
Evaluar la calidad de los lineamientos que la Institucin ha

establecido para administrar y desarrollar los sistemas de
informacin automatizados y la aplicacin de las tcnicas
informticas.
Evaluar las diversas etapas del ciclo de vida del desarrollo de

sistemas de informacin y el uso adecuado de los sistemas para el
correcto ingreso de los datos, el procesamiento adecuado de la
informacin y la emisin oportuna de sus resultados.
Evaluar los procesos y controles aplicados a las tecnologas de

informacin.
Revisar el proceso de desarrollo y administracin de la red

telemtica y los servicios de comunicaciones.
Evaluar los procesos tcnicos relacionados con adquisicin, uso y

mantenimiento de software y hardware.
Evaluar los procesos tcnicos relacionados con la seguridad

informtica, administracin de riesgos y planes de contingencia y
continuidad de las operaciones informticas.
Coordinar la utilizacin de las herramientas tecnolgicas para la

evaluacin del proceso electrnico de datos y el anlisis de los datos
contenidos en ellos.
Oficina de
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Asesorar en materia de su competencia a las dems unidades de la

Oficina y a las dependencias de la Institucin, conforme a las
disposiciones generales incluidas en el Reglamento de la Oficina.
Colaborar con la Unidad de Desarrollo y Aseguramiento de Calidad

para el desarrollo de sistemas y aplicaciones, de uso interno, para
llevar a cabo auditora, anlisis y monitoreo, con apoyo de las
tecnologas de la informacin.
Coordinar el proceso de administracin y gestin de servicios

computacionales para la Contralora Universitaria.
2.5.4 Seccin de Auditora Administrativa

a. Objetivo
Evaluar la gestin administrativa de las unidades, el cumplimiento
de la normativa y los procedimientos administrativos, as como,
promover mecanismos de capacitacin y autoevaluacin en las
diferentes unidades, para facilitar el cumplimiento de sus objetivos
especficos e institucionales.
b. Actividades Principales
- Realizar auditoras administrativas a unidades acadmicas o
administrativas y sedes de la Institucin, con el fin de evaluar
la calidad de la administracin, su organizacin, procedimientos
y el cumplimiento de la normativa en control interno.
-
Realizar actividades con los encargados y responsables de los

trmites, para promover su participacin en la determinacin de
los riesgos inherentes a las actividades, sus mecanismos de
control y la propuesta para mejorarlos o implantarlos.
Atender dentro del mbito de su competencia las solicitudes de

asesoramiento y auditoras de aquellas autoridades que as lo
requieran.
Verificar la oportuna y correcta presentacin de los Informes

de Fin de Gestin, al trmino del nombramiento de las
autoridades, y efectuar una revisin del cumplimiento de todos
los requisitos mnimos establecidos por el Consejo
Universitario.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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Efectuar una visita a las principales autoridades que asumen

funciones, cuya formacin no es en el campo administrativo,
con el propsito de dar a conocer las funciones de la Contralora
Universitaria y la normativa relacionada.
Propiciar la participacin de los funcionarios(as) de la

Contralora y la comunidad universitaria en general, en el
desarrollo de artculos sobre temas de inters institucional para
la publicacin en el boletn Gestin y Control.
Desarrollar talleres de control interno y aspectos administrativos

y normativos afines con la gestin de la Oficina.
Revisar durante el proceso de planeacin y diseo el

cumplimiento de las normas institucionales y legales para el
desarrollo de proyectos de construccin.
Analizar y evaluar en la materia competente los procedimientos

y recomendaciones de la Administracin para el proceso de
licitacin, adjudicacin y contratacin de las obras en
construccin y mantenimiento.
Auditar tcnicamente las principales obras que lleve a cabo la

institucin, con el fin de verificar el cumplimiento de las
disposiciones tcnicas del contrato, cambios constructivos y las
tcnicas utilizadas en la ejecucin de la obra, as como evaluar
los procedimientos de supervisin.
Revisar los controles, el cumplimiento de la normativa y el

adecuado y eficiente uso de los bienes y materiales de la
Institucin, asignados a las unidades desconcentradas.
Determinar los principales proyectos y programas del vnculo

externo que desarrollan las unidades desconcentradas y evaluar
su funcionamiento administrativo, financiero y operativo.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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2.5.5 Seccin de Auditora Estudios Especiales

a. Objetivo
Evaluar, dentro del marco de competencia de la Contralora
Universitaria, el cumplimiento de la normativa, los procedimientos
administrativos, que, an enmarcndose dentro del quehacer de las
otras secciones de auditora, por su complejidad, componente
jurdico e interdisciplinariedad, rebasen dicho mbito y requieran
una atencin particular.
Promover, mediante la capacitacin y asesoramiento directa al
personal de auditora y a las autoridades universitarias, el
cumplimiento de sus objetivos especficos e institucionales.
- Efectuar estudios doctrinarios sobre temas que interesen a la
Oficina de Contralora Universitaria, con el fin de tener a
mano una mejor y especfica informacin jurdica.
-
Corroborar y analizar la razonabilidad y veracidad de las

denuncias remitidas y recomendar, en caso de requerirse, las
medidas correctivas al rgano competente de la Administracin
Activa; asimismo, evaluar el proceso disciplinario.
Realizar estudios especiales de auditora en torno a las

relaciones de la Universidad con el sector externo, en especial
con entes privados que interactan con la Universidad.
Recopilar, analizar y organizar normativa y jurisprudencia,

mediante el sistema de consultas de acceso remoto a bases de
datos externas a la Universidad, o bien, a travs de unidades
magnticas de almacenamiento de datos.
Estudiar los procedimientos legislativos en los casos solicitados

por el Consejo Universitario.
Realizar seminarios de capacitacin a los auditores(as) sobre

los alcances e implicaciones para las labores de auditora, de las
nuevas leyes y normas que inciden directamente en sus labores
de auditora.
Atender consultas y solicitudes especficas por parte de las

autoridades universitarias.
Oficina de
Contralora
Universitaria
H.
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Estudiar permanentemente la normativa y sus cambios para

orientar los mtodos y resultados de la labor de auditora.
Realizar evaluaciones especficas y evacuar consultas sobre

contratacin administrativa
Realizar muestreos peridicos a fin de determinar el

cumplimiento de la normativa vigente, relacionada con la
superposicin horaria y jornada mxima por parte de
funcionarios(as) de la Institucin.
Analizar los procedimientos y la normativa general que regula

el proceso disciplinario de la Institucin.
DEFINICIN Y DESCRIPCIN DE LOS PUESTOS

Principales aspectos que caracterizan a los puestos de auditora de la Contralora
Universitaria
Por las caractersticas propias de una Universidad, donde las operaciones bsicas de la
organizacin son realizadas por profesionales de muy diversas disciplinas, que ostentan
un alto grado de independencia, y se organizan en gremios profesionales que dictan sus
propias normas de comportamiento; hace ms difcil no solo la planificacin y direccin
de la Institucin, sino tambin la evaluacin administrativa por parte de los auditores(as)
internos.
Se localizan dentro de la Institucin muy diversas formas de organizacin, que van
desde las estructuras bsicas como la lineal, funcional o de asesora hasta modelos de
organizacin por comits, proyectos u organizaciones matriciales. Incluyendo, por
supuesto, los modelos de organizacin de las reas acadmicas, tal como la que
representa el modelo de burocracia profesional de Mintzberg.
En la Contralora Universitaria la finalidad es fiscalizar y promover la buena
administracin, por lo que los puestos de auditora asumen actividades de un alto grado
de complejidad y dificultad.
Las actividades, funciones o reas especficas que son objeto de estudio de los
auditores(as) varan constantemente de tema o tpico. Por ejemplo, se puede evaluar la
administracin de proyectos de investigacin, el procedimiento administrativo de
emisin de ttulos, los trmites de exportaciones e importaciones que realiza la
Universidad, los planes de continuidad para los sistemas de informacin.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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Las funciones de los puestos de auditora son en su mayora de evaluacin y

asesoramiento a las dems dependencias de la Institucin, esto dentro del mbito de
accin y los objetivos que persigue la auditora interna.
Son muy limitados los instrumentos elaborados por los tratadistas para evaluar la
administracin de una organizacin universitaria, en comparacin con los desarrollados
para organizaciones gubernamentales y del sector privado. Esto requiere un anlisis
profundo de la diversidad de las labores que se ejecutan en las universidades, cada vez
que se evale su gestin o se solicite asesoramiento.
La ejecucin de estos puestos requiere un alto grado de discrecin, esto debido a que
tienen acceso ilimitado a la informacin relacionada con la administracin y
funcionamiento de la Institucin.
Para ejercer los puestos de este grupo ocupacional se requiere un vasto conocimiento
sobre el funcionamiento de la Institucin; conocimiento de materias tcnicas generales
como: administracin, auditora, legislacin, tecnologas de informacin, y sobre
materias especializadas como la administracin universitaria.
En las labores de auditora normalmente el auditor(a) requiere relacionarse con personal
de todos los niveles jerrquicos de la Institucin, incluyendo las mximas autoridades
universitarias. Tambin en muchas ocasiones se relacionan con personal de otras
organizaciones, tanto pblicas como privadas.
El trabajo del auditor(a) depende, en buena medida, del uso del criterio profesional,
regulado por un cdigo de tica y normas profesionales que pretenden garantizar un
nivel de calidad razonable del servicio que presta.
Para asumir adecuadamente las funciones de estos puestos es indispensable que los
auditores(as) posean un alto grado de capacidad de observacin, de anlisis, iniciativa y
habilidad para comunicarse, tanto verbalmente como por escrito, as como del uso de
herramientas informticas en apoyo a la labor de auditora.
Las personas que ocupan estos puestos deben distinguirse principalmente por su
prudencia, cortesa y madurez para enfrentar las situaciones que se originan en el
ejercicio de sus funciones, esto principalmente por lo delicado de las actividades de
evaluacin.
H.1 Aspectos considerados en la descripcin y especificacin de los puestos
En la primera parte de este apartado se enumerarn y ejemplificarn brevemente
los principales aspectos considerados en la descripcin y especificacin de las
clases que conforman el grupo ocupacional de auditora. En la segunda parte se
incluirn algunos conceptos y parmetros utilizados para clasificar las auditoras y
facilitar la distribucin y coordinacin del trabajo entre las clases que conforman
el grupo ocupacional.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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En cuanto a las labores de auditora una ejecucin inapropiada de las funciones de

estos puestos puede dejar de evidenciar aspectos que originen o incrementen
graves problemas administrativos y legales a la Institucin; as como una prdida
de imagen para la Auditora Interna y para la Universidad.
1. Actividades
1.1 Aspectos Generales
a. Tipos de trabajos y papel que asume la clase ocupacional
- Auditoras
Las labores de auditora que presta la Oficina se han clasificado en
complejas, medianamente complejas y normales considerando el
tipo de auditora (clasificacin tcnica), objeto de estudio, alcance
del estudio, grado de normalizacin del trabajo y la relacin con las
autoridades universitarias (ver segunda parte de este anexo).
Considerando estos aspectos se asignan las obligaciones que
corresponden a cada clase del grupo ocupacional de auditora
variando incluso el papel que debe asumir cada clase dependiendo
del tipo de labor.
-
Pruebas especficas
En forma peridica u ocasional la Oficina lleva a cabo pruebas
sustantivas y de cumplimiento que forman parte de su plan de
trabajo anual, pero no son parte integral de una auditora especfica.
Este tipo de trabajo, en su gran mayora, lo asumen los auditores(as)
profesionales de nivel bsico e intermedio, esto dependiendo del
grado de complejidad y la responsabilidad inherente a las pruebas.
Evaluaciones de un procedimiento o asunto especfico

La Oficina recibe solicitudes y denuncias especficas de parte de
funcionarios(as), estudiantes o terceras personas sobre la
administracin universitaria. Tambin es normal que por iniciativa
estudie y emita su opinin sobre un procedimiento o asunto
especfico. Este tipo de trabajos normalmente son asumidos por los
auditores(as) de nivel bsico e intermedio.
Opiniones tcnicas
Dentro de este tipo de trabajo se destaca la atencin de consultas
verbales o escritas de las autoridades de la Institucin, de acuerdo
con su plan de trabajo y recursos disponibles, las consultas de los
auditados o funcionarios(as) en general. Estas pueden ser de
carcter general, sobre temas especficos o sobre el trabajo que est
realizando el auditor(a).
Oficina de
Contralora
Universitaria
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Este tipo de trabajos normalmente se realizan bajo la direccin de

los responsables de reas de trabajo o auditores(as) de mayor nivel
jerrquico.
-
Asesoramiento
La Oficina por solicitud expresa o por iniciativa brinda servicios de
asesoramiento en materia de su competencia a los diferentes
rganos y autoridades universitarias, principalmente a los
organismos polticos y ejecutivos de alto nivel. Este servicio se
diferencia de las auditoras por su nfasis en actividades de
desarrollo; y se diferencia de las opiniones tcnicas en que
generalmente abarcan temas ms amplios y requieren un trabajo y
conocimiento ms extenso.
Normalmente este tipo de trabajo es asumido por los responsables
de rea de trabajo o auditores(as) de mayor nivel jerrquico.
Tambin internamente se intercambian asesoramientos entre las
diferentes reas de trabajo en que est dividida la Oficina. Esta
actividad es asumida normalmente por los responsables de rea y
auditores(as) de mayor nivel asignados en forma permanente a cada
rea.
Otros Servicios
Se incluyen aqu otro tipo de labores que ocasionalmente son
ejecutados por la Oficina; y se deja abierta la posibilidad a que las
clases asuman otras actividades afines de similar complejidad e
importancia que coadyuven al logro de los objetivos de la Oficina.
b. Grado de complejidad y dificultad del trabajo

Las clases de niveles superiores asumen las actividades de mayor grado
de complejidad y dificultad. Mientras que los puestos de niveles
intermedios e inferiores asumen actividades con menor grado de
dificultad y complejidad.
1.2 Actividades especficas
a. Relacionadas con la administracin general de la Oficina
En este apartado se especifican las obligaciones de las diferentes clases
en aspectos como:
- Elaboracin de estrategias
- Formulacin del plan de trabajo
- Participacin en el Consejo Asesor y el Consejo Asesor Ampliado
- Formulacin de informes de labores
Oficina de
Contralora
Universitaria
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- Representacin de la Oficina en actividades oficiales.

- Atencin a visitantes
En la administracin general de la Oficina participan principalmente el
Contralor(a), subcontralor(a), jefaturas y auditores(as) de nivel superior.
En algunas actividades como la formulacin del plan de trabajo pueden
participar, en alguna medida, todos los auditores (as).
b. Relacionadas con el desarrollo interno de la Oficina
Se especifica en este apartado la obligacin que tienen las diferentes
clases del grupo ocupacional con el desarrollo interno de la Oficina.
Lgicamente esta actividad es asumida principalmente por las jefaturas
y auditores(as) de mayor nivel.
c. Relacionadas con la administracin de una evaluacin o proyecto
especfico
La administracin de una evaluacin o proyecto especfico recae sobre
las clases de direccin incluyendo a los auditores(as) responsables de
reas de trabajo. No obstante, por la variedad y complejidad de
aspectos que son objeto de estudio por una auditora interna en una
Institucin de educacin superior, normalmente se requiere la
participacin de los auditores(as)de nivel superior e intermedio, en
labores de coordinacin tcnica de un grupo de trabajo.
d. Relacionadas con la ejecucin de una auditora
En este apartado se distribuye en forma general el trabajo que requiere
una auditora entre las clases que conforman el grupo ocupacional. Para
ello se ha dividido el proceso de auditora en siete fases que se explican
seguidamente, y se ha definido el papel que, en cada fase, asumen las
diferentes clases ocupacionales, considerando la clasificacin de las
auditoras que referenciamos en el punto I-) A1.1"Auditora" y en la
segunda parte de este apartado.
Aqu se puede notar que las labores de administracin, coordinacin,
ejecucin y asistencia son asumidas por las diferentes clases
dependiendo del tipo de auditora, a saber: compleja, medianamente
compleja y normales. Entre mayor nivel jerrquico la obligacin
asignada a cada clase es mayor. Tambin se han previsto actividades de
enlace entre las diferentes clases que permiten que los auditores(as)
paulatinamente se vayan capacitando y puedan hacer carrera dentro del
grupo ocupacional.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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- Planeacin general
La planeacin general es una de las actividades ms importantes en
una auditora. Aqu se determina si el trabajo debe realizarse y, en
caso afirmativo, se realiza la investigacin preliminar y se define el
plan o programa general que orientar la evaluacin. Por ello, este
tipo de actividades en gran parte deben ser asumidas, por las clases
que asumen la actividades de administracin y coordinacin tcnica
de la auditora.
- Determinacin del objeto de estudio
En esta fase se establecen, describen y sintetizan los aspectos que
sern objeto de evaluacin. Esta actividad la llevan a cabo las clases
que, de acuerdo con el tipo de auditora, les corresponde asumir las
labores de ejecucin y, en menor medida, de coordinacin.
- Bases de evaluacin
Aqu se esquematizan los criterios razonables sobre la funcin, accin
o aspecto evaluado; se generan, en primera instancia, los posibles
cursos de accin que guiarn la evaluacin, y se desarrollan los
procedimientos de auditora necesarios para comparar el criterio con
la situacin real.
Este tipo de actividades son asumidas
principalmente por quienes realizan las labores de ejecucin y, en
menor medida, por las clases que tengan nfasis en labores de
coordinacin y asistencia.
- Evaluacin
En esta fase se compara criterios razonables de evaluacin con la
situacin real descrita en la segunda fase; se establecen los cursos de
accin viables y se elige la mejor opcin, considerando las situaciones
especficas propias del ambiente a que pertenece el objeto de estudio.
Estas actividades son asumidas segn su complejidad y carcter
administrativo por las clases asistenciales, ejecutivas y de
coordinacin.
- Desarrollo de las propuestas o recomendaciones
Se deben desarrollar los cursos de accin seleccionados en el punto
anterior para facilitar su implementacin. La definicin del alcance
de esta fase es asumida por las clases que coordinan la auditora, y el
desarrollo recae en las clases que han ejecutado el trabajo.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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- Comunicacin de resultados
Aqu se comunican formalmente los resultados, observaciones y
recomendaciones, advertencias y relaciones de hechos producto de la
evaluacin.
La elaboracin de los informes de auditora, memorandos de control
interno y advertencias se consideran una actividad de ejecucin, su
revisin y correccin tcnica una labor de coordinacin, y su
aprobacin final una labor administrativa.
- Seguimiento
En esta fase se verifica la aceptacin de las recomendaciones, el grado
de ejecucin de las propuestas o recomendaciones aceptadas por las
autoridades universitarias e incorporadas a la normativa y decisiones
administrativas que regulan la Institucin. El seguimiento debe darse
con la oportunidad que establece la legislacin vigente, tomando en
cuenta los recursos que se destinarn al seguimiento y los recursos y
oportunidad de la ejecucin de otras labores de auditora.
2. Autoridad y responsabilidad
Las clases del grupo ocupacional de auditora de mayor jerarqua deben asumir
una mayor responsabilidad, consecuentemente deben gozar de un grado de
autoridad formal o tcnica ms amplia. Por ejemplo, estos asumen con ms
frecuencia la coordinacin de un grupo de auditores (as), trabajan con un mayor
grado de independencia, asumen actividades ms complejas o delicadas, y se
espera de ellas, un mayor compromiso con el logro eficiente de los objetivos
que persigue la auditora interna.
En forma general, la autoridad y responsabilidad de cada clase ha sido estimada
considerando los siguientes aspectos:
2.1 Autoridad
a. Nivel de autoridad formal
Se considera aqu la ubicacin de la clase en la estructura formal de la
Oficina, el nmero y tipo de colaboradores a su cargo y el grado de
autoridad para administrar el trabajo de sus colaboradores.
b. Nivel de autoridad tcnica
Como nivel de autoridad tcnica se ha definido principalmente las
labores de coordinacin que asumen las clases de auditores (as),
excluyendo el jefe que posee una autoridad ms administrativa y
formal. Se consideran aspectos como el nmero y tipo de colaboradores
a su cargo, el grado de autoridad para administrar los aspectos tcnicos
del trabajo de sus colaboradores, y la frecuencia con que ejerce labores
de coordinacin.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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c. Tipo y frecuencia de las decisiones que toma la clase

El tipo y frecuencia de las decisiones que asume cada clase depende
principalmente de los aspectos administrativos, de coordinacin,
ejecucin o asistenciales que le han sido encomendados. Por lo anterior
se puede estimar la frecuencia con que cada clase puede tomar
decisiones normales, importantes, o trascendentales sobre la gestin de
la auditora interna.
d. Nivel de independencia
El grado de independencia o dependencia de cada clase est relacionada
con la naturaleza de las funciones de auditora y especficamente con las
obligaciones y las caractersticas exigidas a quienes vayan ocupar estos
puestos. El caso del grupo ocupacional de auditora, como unidad
asesora de alto nivel y por las obligaciones que asume requiere que sus
auditores(as) trabajen con un alto grado de independencia, y as poder
extender su servicio a toda la Institucin, optimizando el trabajo con el
recurso humano disponible.
e. Forma y frecuencia en que se evala su labor
La evaluacin de las diferentes clases que conforman el grupo
ocupacional de auditora se realiza principalmente por la aplicacin de
criterios razonables y tcnicas que se requieren para desempear el
puesto y por la adecuada aplicacin de procedimientos o normas
internas. En menor medida por el acatamiento satisfactorio de
instrucciones generales o especficas y por el logro de objetivos
especficos.
La evaluacin por resultados depende del objeto de estudio, y de la
aplicacin apropiada de los principios y tcnicas en que se enmarca la
aplicacin.
Lgicamente el grado con que se consideran los aspectos enumerados
en la evaluacin del desempeo vara en cada clase por las obligaciones
y autoridad especfica que asumen.
2.2 Deberes y responsabilidades
Para estimar el grado de responsabilidad, adems de las obligaciones y
grado de autoridad asignada por la Direccin y la Ley General de Control
Interno, se han considerado aspectos como la responsabilidad en cuanto a:
-
El logro de los objetivos que persigue la Oficina

Trmites y procesos administrativos
Oficina de
Contralora
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Contacto con autoridades universitarias, funcionarios(as), estudiantes y

pblico.
Custodia y manejo de bienes institucionales
Consecuencias de errores en su trabajo
Importancia o relevancia de los trabajos asignados.
3. Conocimientos
De acuerdo con las obligaciones asumidas por cada clase en este apartado se
estima el conocimiento bsico que debe poseer una persona para asumir el
puesto. Incluso en el apartado "Requisitos de ingreso para ocupar los puestos
del grupo ocupacional de auditora" se estiman los requisitos mnimos de
ingreso que deben poseer los candidatos y que luego deben ser
complementados por medio de capacitacin interna.
Se especfica en este apartado el conocimiento exigido a las diferentes clases
del grupo ocupacional de la Contralora y de materias tcnicas afines a su
campo de accin y objeto de estudio. Especficamente se solicita para la
mayora de las clases un conocimiento bsico, considerable o amplio sobre los
siguientes campos:
a. Normativa y disposiciones administrativas internas y externas que regulan
la Institucin.
b. Principios y doctrina sobre administracin general y sobre la administracin
universitaria.
c. Principios, doctrina y tcnicas sobre auditora general, auditora financiera,
auditora operacional, auditora administrativa y auditora en sistemas y
tecnologas de informacin.
d. Principios, tcnica y procedimientos de la contabilidad general, y la
contabilidad integrada al presupuesto.
e. Principios, teora y normativa en el campo del derecho administrativo.
f. Dominio bsico del idioma ingls.
g. Dominio general de herramientas informticas.
En algunas clases se solicita un conocimiento amplio en reas especializadas
como la informtica, sistemas de informacin e ingeniera.
4. Habilidades
A las clases del grupo ocupacional de auditora se les exige, de acuerdo con las
obligaciones que han asumido y a la autoridad que se les ha otorgado, un grado
satisfactorio de las siguientes habilidades y aptitudes: capacidad de
observacin, capacidad analtica, iniciativa y creatividad, habilidad para
expresarse oralmente y por escrito.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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5. Cualidades
A todas las clases de auditora se les exige visibles deseos de colaboracin,
inters en su trabajo, honradez, disciplina y buenas relaciones humanas.
Adems, dependiendo del nivel de cada clase se requiere para desempear estos
puestos de buen juicio, madurez, tacto y fineza para asumir obligaciones
complejas y delicadas.
6. Especificaciones adicionales
Finalmente, para describir las clases de este grupo ocupacional se especifican
algunas disposiciones adicionales, tales como:
a. La disposicin de trasladarse a las Sedes Regionales o a otros Centros de
trabajo de la Institucin, en funciones propias de su cargo.
b. La disposicin principalmente de las clases de mayor nivel jerrquico de
trasladarse, eventualmente y por un corto perodo de tiempo, fuera del pas
si la auditora lo requiere.
c. La necesidad de contar con licencia B-1.
d. La necesidad para quienes ocupan algunas clases de estar incorporado al
Colegio profesional respectivo.
H.2 Conceptos y parmetros utilizados para clasificar las auditoras
1. Conceptos y parmetros
Para facilitar la distribucin del trabajo de la auditora interna entre las clases
que conforman el grupo ocupacional se clasificaron los estudios de auditora en
tres tipos, a saber: normales, medianamente complejas y complejas.
Para estimar el grado de dificultad de una auditora se consideraron los
siguientes factores, los cuales se explican seguidamente:
- Tipo de auditora
- Objeto de estudio
- Alcance (o profundidad) del estudio
- Grado de normalizacin del trabajo
- Destinatario del servicio de auditora
1.1 Tipo de auditora
Las auditoras desde un punto de vista doctrinario las podemos clasificar en
cuatro tipos bsicos de auditora: administrativa, operacional, financiera
y de tecnologas y sistemas de informacin.
Adems, cabe aclarar que normalmente las auditoras al proceso de
construccin de obras se consideran auditoras operacionales especializadas
en un rea especfica.
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1.2 Objeto de estudio

Existen una serie de caractersticas particulares de la Institucin que
dificultan las actividades de evaluacin, segn se indic en el anexo 1.
Adems, hay variaciones en el objeto de estudio de trabajos especficos que
inciden en el grado de dificultad del trabajo. Seguidamente se enumeran
algunos aspectos que facilitan clasificar las auditoras considerando su
objeto de estudio:
a. Impacto de las unidades que ejecutan ciertas funciones en la
organizacin. Existen actividades, reas o funciones que por sus
caractersticas propias inciden en la labor que realizan otras unidades.
El grado de incidencia del objeto de estudio es un elemento que se debe
considerar para determinar el grado de dificultad e importancia de una
auditora.
b. Calidad y cantidad de recursos invertidos. La calidad y cantidad de los
recursos humanos, financieros, tecnolgicos y materiales que la
actividad, rea o funcin utiliza para cumplir su cometido.
c. Calidad y cantidad de recursos que son administrados o bien, se facilita
su administracin por medio de la actividad, rea o funcin.
d. Incidencia en el logro de los objetivos de la Institucin. Se considera de
mayor grado de dificultad aquella actividad, rea o funcin que
contribuye, en mayor medida, al logro de los objetivos de la Institucin.
e. Volumen de trabajo de las unidades que ejecutan las funciones objeto
de estudio. Un criterio para determinar la dificultad del objeto de
estudio es el volumen de trabajo que la unidad o dependencia
responsable de la actividad, rea o funcin y la cantidad de recursos
humanos con que esta cuenta.
1.3Alcance (o profundidad) del estudio
El alcance de la auditora es un elemento que incide en el grado de
dificultad del estudio. Se considera que entre ms general sea un estudio y
ms actividades, funciones o reas diferentes involucre el grado de
dificultad ser mayor, mientras que si el estudio es muy especfico y no
relaciona muchas actividades, funciones o reas diferentes se considera de
menor grado de dificultad.
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1.4 Grado de normalizacin del trabajo.

No es posible desarrollar procedimientos de evaluacin especficos que
sean aplicables, en gran medida, a todo tipo de auditoras y organizaciones.
Los criterios o bases de evaluacin no estn claramente definidos y muchas
veces dependen de diferentes escuelas de pensamiento, y de la
interpretacin de los evaluadores en varios tipos de auditoras. Cabe
sealar que para las auditoras financieras la profesin si ha desarrollado
parmetros ampliamente aceptados, al igual que para las auditoras de
sistemas y tecnologas de informacin.
En el caso de las auditoras operacionales y administrativas, y en las
organizaciones de educacin superior el grado de dificultad de las
actividades de evaluacin es mayor debido a la carencia de muchos
procedimientos y prcticas generalmente aceptadas.
1.5 Destinatario del servicio de auditora.
Deben considerarse el grado de autoridad de los puestos a quienes va
dirigido el servicio de auditora para su clasificacin. Es razonable esperar
que los estudios cuyos resultados pretenden apoyar a las principales
autoridades universitarias puedan tener una mayor incidencia y deben
realizarse con un cuidado y diligencia mucho ms estricto. En estos casos
una opinin, dictamen, observacin o recomendacin errnea puede
suscitar problemas graves hacia lo administrativo, legal o personal dentro
de la Institucin.
2. Clasificacin general de las auditoras
Finalmente, considerando estos factores podramos definir en forma general las
auditoras complejas, semi-complejas y normales como sigue:
2.1 Auditoras complejas
Como auditoras complejas calificamos aquellas que cumplan la mayora de
las siguientes caractersticas:
-
Aquella que requiera desarrollar procedimientos de auditora para su

evaluacin debido a la carencia de procesos estandarizados.
Estar orientada a evaluar toda la Institucin, un rea, funcin o
actividad importante de la misma, segn se indic en punto 2 de esta
segunda parte denominado "Objeto de estudio".
Debe poseer un alcance o profundidad amplia.
Debe ser un trabajo difcil de normalizar y requerir en buena medida del
buen juicio y criterio profesional del evaluador.
Oficina de
Contralora
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Los resultados del trabajo deben estar dirigidos a apoyar la labor de las
principales autoridades de la Institucin.
Los resultados aportarn elementos para la toma de decisiones
trascendentales para la Institucin
2.2 Auditoras medianamente complejas

Como auditoras medianamente complejas calificamos aquellas que
cumplan la mayora de las siguientes caractersticas:
-
Aquella que requiera la adaptacin de procedimientos de auditora

similares o el desarrollo poco complejo de procedimientos de auditora.
Estar orientada a evaluar un rea, funcin o actividad de menor
incidencia que las auditoras complejas, considerando los criterios
indicados en el punto 2 de esta segunda parte denominado "Objeto de
estudio".
Debe poseer un alcance o profundidad considerable que permita
conocer y evaluar el objeto de estudio seleccionado.
Debe ser un trabajo medianamente difcil de normalizar y debe requerir
en buena medida del buen juicio y criterio profesional del evaluador.
Los resultados del trabajo deben estar dirigidos a apoyar la labor, como
mnimo, a las autoridades universitarias que ocupan un nivel intermedio
en la estructura organizacional, y a los principales puestos
administrativos y acadmico - administrativos que no han sido
calificados como autoridades universitarias.
2.3 Auditoras normales

Como auditoras normales calificamos aquellas que cumplan la mayora de
las siguientes caractersticas:
-
Estar orientada a evaluar una funcin, actividad o aspecto especfico,

considerando los criterios indicados en el punto 2 de esta segunda parte
denominado "Objeto de estudio".
Debe poseer un alcance o profundidad especfica y suficientemente
delimitada.
Debe ser un trabajo que permita un mayor grado de normalizacin,
especialmente por tratarse de evaluaciones sobre aspectos concretos que
suelen repetirse con alguna frecuencia.
Los resultados del trabajo deben estar dirigido a apoyar la labor, como
mnimo a los principales puestos administrativos y acadmico administrativos que no han sido calificados como autoridades
universitarias.
Oficina de
Contralora
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I.
PERFILES DE LOS PUESTOS

SUSTANTIVAS DE LA OFICINA
QUE
ASUMEN
LAS
ACTIVIDADES
La descripcin y especificacin de los puestos que conforman la Oficina se detalle

seguidamente:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Profesional A
Profesional B
Profesional C
Profesional D
Jefe(a) A
Jefe(a) B
Sub Contralor (a)
Contralor (a)
I:1
DESCRIPCIN Y ESPECIFICACIN DE LA CLASE PROFESIONAL A

1. Actividades
1.1 Actividades generales:
Seguidamente se incluye, a manera de ejemplo, una descripcin de
las principales actividades que asume el puesto, las cuales podrn
complementarse con otras actividades propias de la labor de
auditora.
a. Auditoras
Esta categora, dependiendo del grado de complejidad, coordina,
ejecuta o colabora en auditoras financieras,
operacionales,
administrativas, de tecnologas de informacin y jurdicas.
Esta clase asume las siguientes actividades:
- Coordinacin:
Ocasionalmente en auditoras normales.
- Ejecucin:
Frecuentemente en auditoras normales y ocasionalmente en
auditoras medianamente complejas.
- Asistencial:
Frecuentemente en auditoras medianamente complejas y auditoras
complejas.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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b. Opinin tcnica profesional

- Frecuentemente colabora, como parte de un equipo de trabajo, en la
atencin de solicitudes de opiniones tcnicas en materia competete
por parte de autoridades universitarias.
- Elaboracin de opiniones tcnicas de menor complejidad y relevancia
institucional.
c- Evaluacin de procedimientos y pruebas especficas
- Asume frecuentemente la ejecucin de pruebas especficas.
- Colabora en la ejecucin de pruebas especficas y ocasionalmente
asume la coordinacin de estas. Seguidamente se enumeran algunos
ejemplos de las pruebas que puede ejecutar:
- Asume frecuentemente la revisin de licitaciones en forma individual
o como parte de un equipo de trabajo.
- Colabora frecuentemente en la revisin de modificaciones
presupuestarias, como parte de un equipo de trabajo.
- Asume y colabora frecuentemente la fiscalizacin de la toma de
inventarios, arqueos a fondos de trabajo, destrucciones de materiales.
- Asume frecuentemente la verificacin de saldos de cuentas, o
colabora en la verificacin de saldos de cuentas, como parte de un
equipo de trabajo.
- Asume frecuentemente la ejecucin de las pruebas de ingresos y
egresos, y colabora frecuentemente como parte de un equipo de
trabajo.
- Colabora frecuentemente la evaluacin de las normas que regulan la
administracin o uso de los bienes institucionales.
- Colabora frecuentemente con en el anlisis de informacin con apoyo
de software generalizado de auditora.
d. Asesoramientos
- Asesora, en alguna medida, a la direccin y funcionarios(as) de la
Oficina en materia tcnica profesional en su campo de accin.
- Asume el asesoramiento en materias especficas a funcionarios(as)
universitarios en la materia de su competencia.
- Frecuentemente colabora en el asesoramiento que hayan solicitado
autoridades universitarias, sobre temas de inters institucional y
ocasionalmente las ejecuta.
- Asume frecuentemente la atencin de consultas verbales de carcter
general y especficas de los auditados o funcionarios(as) en general.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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e. Otras:
- Colabora ocasionalmente en el desarrollo de proyectos especficos
orientados a fortalecer administrativa y profesionalmente la auditora
interna, como parte de un equipo de trabajo.
- Participa como parte de un equipo de trabajo en charlas a
funcionarios(as) en aspectos de control interno, administracin
universitaria o del campo en el cual desarrolla su trabajo.
- Colabora con la emisin de artculos en materia de control y
administracin universitaria o del campo en el cual desarrolla su
trabajo
- Otras actividades de similar complejidad e importancia dentro de su
campo de accin.
1.2 Actividades especficas:
a. Relacionadas con la administracin general de la Oficina:
- Colabora en la elaboracin del plan de trabajo.
- Participa en la elaboracin del informe anual de labores y cualquier
otro informe que sobre la gestin de la Oficina requieran las
b. Relacionadas con el desarrollo interno de la Oficina:
- Colabora en el desarrollo de manuales y procedimientos para facilitar
las evaluaciones dentro del rea de su competencia.
- Participa ocasionalmente en la ejecucin de proyectos especficos
orientados a facilitar la administracin de la Oficina y el
cumplimiento de su cometido.
especfico:
- Asume ocasionalmente la coordinacin y control de una evaluacin o
proyecto especfico que se le asigne a un grupo de trabajo.
- Informa oportunamente a la jefatura inmediata las situaciones que se
presentan en la ejecucin de la auditora que por su trascendencia
requieran participacin de instancias superiores.
- Evala en forma peridica el grado de avance de los trabajos bajo su
responsabilidad, informa a su superior y recomienda los cambios o
ajustes necesarios para el logro de los objetivos preestablecidos.
d. Relacionadas con la ejecucin de una auditora:
Planeacin general
- Frecuentemente realiza la investigacin preliminar en auditoras
normales.
Oficina de
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- Colabora en la elaboracin del plan y programa de trabajo general en

auditoras normales.
- Colabora en la determinacin de los riesgos asociados a las
actividades o unidades sujetas a estudio.
Determinacin del objeto de estudio
- Participa en el estudio del rea especfica y los riesgos asociados que
actan sobre los lineamientos o los aspectos que son objeto de
estudio en auditoras normales y eventualmente en medianamente
complejas.
- Describe la funcin, accin o aspectos que son objeto de estudio en
auditoras normales y eventualmente en medianamente complejas.
- Eventualmente delimita los factores o elementos que conforman o
influyen en el objeto de estudio en auditoras normales.
- Eventualmente formula y fundamenta el orden y alcance con que se
van a evaluar los factores o elementos enumerados en auditoras
normales.
Bases de evaluacin:
- Recopila y clasifica informacin que facilita el establecimiento de los
criterios de evaluacin, en auditoras normales y medianamente
complejas.
- Sintetiza informacin que facilita establecer los criterios de
evaluacin en auditoras normales y eventualmente en medianamente
complejas.
- Elabora el anlisis de riesgo de las unidades o actividades sujetas a
estudio, con base en los criterios establecidos, en auditoras normales.
- Participa en anlisis de riesgo de las unidades o actividades sujetas a
estudio, con base en los criterios establecidos, en auditoras
medianamente complejas y complejas.
- Formula los criterios de evaluacin en auditoras normales y
eventualmente en medianamente complejas.
- Define diferentes cursos de accin que se pueden tomar en auditoras
normales.
- Desarrolla o adapta programas especficos, cuestionarios de control
interno y pruebas especficas en auditoras normales.
- Eventualmente desarrolla o adapta cuestionarios de control interno y
pruebas especficas en auditoras medianamente complejas.
Evaluacin:
- Participa en reuniones con personal de alto nivel de las unidades
auditadas, en auditoras normales y eventualmente en medianamente
complejas y complejas.
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Contralora
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- Coordina y participa en reuniones con los auditados en auditoras

normales.
- Participa en reuniones con los auditados en auditoras complejas,
medianamente complejas y normales.
- Ejecuta bajo criterio profesional y ocasionalmente dirige las
actividades incluidas en
programas especficos de auditoras
normales.
- Ejecuta actividades incluidas en el programa general de auditoras
normales, medianamente complejas y complejas.
- Ejecuta actividades incluidas en programas especficos en auditoras
complejas, medianamente complejas y complejas.
- Aplica cuestionarios de control interno y ejecuta pruebas especficas
en auditoras normales, medianamente complejas y complejas.
- Colabora en la sntesis de los resultados y emisin de informes de
auditoras normales, medianamente complejas y complejas.
- Determina los aspectos que requieren una evaluacin especfica ms
detallada y comunica a su superior para que tome la accin pertinente
en auditoras normales.
- Define los posibles cursos de accin a seguir para cumplir con el
objetivo especfico de la evaluacin en auditoras normales.
- Eventualmente selecciona
y propone las acciones a seguir
considerando los resultados de la evaluacin, los factores de riesgo y
las posibilidades de aplicacin, en auditoras normales.
Desarrollo de las propuestas o recomendaciones
Formula las propuestas o recomendaciones en auditoras normales y
medianamente complejas y eventualmente complejas.
Comunicacin de resultados
- Prepara y somete a aprobacin los borradores del informe de control
interno o informes parciales de auditora, que se requieren emitir en el
transcurso de un estudio, en auditoras normales y eventualmente en
medianamente complejas.
- Prepara un informe preliminar de la evaluacin en auditoras normales
y eventualmente complejas.
- Comenta el informe preliminar con los auditados en auditoras
normales.
- Elabora un informe final considerando las observaciones del auditado
al informe preliminar, y cualquier informacin adicional que fuese
necesaria, en auditoras normales y eventualmente en medianamente
complejas.
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Seguimiento
Determina el cumplimiento de las recomendaciones. En caso de que no
hayan sido acatadas algunas recomendaciones propone al supervisor las
acciones a seguir, en auditoras normales y eventualmente en
1.3 Grado de complejidad y dificultad en el trabajo:
- El puesto requiere un esfuerzo mental considerable en comparacin con
otras clases administrativas de nivel tcnico y profesional. Esto debido
a la naturaleza y evolucin de la funcin de auditora, las obligaciones
que asume y la diversidad de temas que puede tratar.
- El tipo de trabajo que lleva a cabo vara considerablemente, segn el
punto A de este apartado.
- El papel que cumple en la ejecucin del trabajo generalmente es
colaborador, aunque frecuentemente acta como responsable de un
trabajo especfico.
- El objeto de estudio y el lugar donde se debe ejecutar su trabajo vara
constantemente.
- En la ejecucin de sus funciones es difcil la normalizacin, por lo que
se utilizan tres criterios, a saber: por principios y normas, por el
resultado esperado de su labor y por conocimientos y habilidades.
2. Autoridad y responsabilidad:
2.1 Autoridad
- Toma decisiones relacionadas con el mbito de su puesto.
- Ejecuta su labor con una razonable independencia debido a la naturaleza
de las obligaciones que asume.
- Recibe frecuentemente instrucciones especficas y ocasionalmente
instrucciones generales. Las instrucciones pueden ser giradas en forma
escrita o verbal.
- Es supervisado por la jefatura inmediata o por un auditor(a) de mayor
jerarqua de acuerdo con el tipo de trabajo que ejecute, y
ocasionalmente por un auditor(a) de igual nivel.
2.2 Forma en que se evala la ejecucin de su labor
- La ejecucin de su labor se evala por la aplicacin de modelos y
tcnicas que se requieren para desempear el puesto, y por la adecuada
aplicacin de procedimientos o normas internas.
- Por el acatamiento satisfactorio de instrucciones especficas y por el
logro de objetivos especficos y ocasionalmente por el acatamiento
satisfactorio de instrucciones generales.
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La evaluacin por resultados es difcil de aplicar en el grupo

ocupacional de auditora, puesto que los resultados de una evaluacin
administrativa depende del objeto de estudio y de la aplicacin
apropiada de los principios, normas, procedimientos y tcnicas en que
se basa la aplicacin.
2.3 Responsabilidad:
- Asume la responsabilidad que conlleva la adecuada ejecucin de las
tareas que le han sido asignadas en el marco de los lineamientos que
regulan y definan su puesto y acorde con la autoridad que se le ha
delegado para llevarlas a cabo.
- Es responsable, en menor medida que los puestos de nivel jerrquico
superior, por el logro de los objetivos que persigue la Oficina.
- Tiene responsabilidad mnima en la ejecucin de los trmites y procesos
administrativos de la Oficina.
- Es responsable frecuentemente de mantener relaciones apropiadas con
funcionarios(as) administrativos y docentes de la Institucin y
frecuentemente con funcionarios(as) de otras instituciones, docentes,
investigadores y otros acadmicos.
- Es responsable de mantener relaciones apropiadas con autoridades
universitarias, estudiantes y pblico en general.
2.4 Responsabilidad en la confidencialidad:
- Es responsable de mantener la confidencialidad de la informacin que
obtiene y genera en el cumplimiento de su trabajo. Tiene acceso a
libros, comprobantes, archivos y a cualquier otra fuente de informacin
de la Institucin que requiere para el cumplimiento de su trabajo.
proviene de otras instituciones pblicas y privadas.
- La divulgacin o uso inapropiado de la informacin que maneja puede
traer como consecuencia deterioro de la buena imagen de la Oficina o
de la Institucin, conflictos institucionales, personales y eventualmente
puede tener consecuencias de tipo legal.
2.5 Responsabilidad sobre bienes:
- En el ejercicio de sus obligaciones tiene acceso a bienes y valores de la
Institucin.
- Es responsable del equipo y mobiliario de oficina utilizado en el
cumplimiento de su deber. Se incluye entre otros: escritorios, sillas,
archivos, sumadoras y computadoras.
- Es responsable del uso adecuado del equipo y material de cmputo que
requiere para desarrollar sus actividades.
Oficina de
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Es responsable del equipo que le sea facilitado para el ejercicio de las

labores por las unidades auditadas
Es responsable de mantener adecuadamente ordenados y en buen estado
los documentos de trabajo que utiliza en el ejercicio de su labor.
Es responsable del uso adecuado del vehculo que se le ha asignado para
realizar estudios de auditora.
2.6 Consecuencias de errores en su trabajo:

Los errores en su trabajo pueden generar problemas de tipo personal,
administrativo y legal a la Oficina y a la Institucin.
3. Conocimientos:
3.1 Conocimiento sobre la normativa que regula la Institucin
Requiere tener conocimiento bsico sobre las leyes y decretos nacionales y
las disposiciones de la Contralora General de la Repblica aplicables a la
Institucin.
Requiere poseer conocimiento bsico sobre la normativa de origen interno
que regulan el funcionamiento de la Institucin, tales como: objetivos,
polticas, planes, reglamentos y disposiciones generales, estructura
organizacional, procedimientos, sistemas de informacin y lineamientos
que regulan la administracin del personal.
3.2 Conocimientos en materias tcnicas
Auditora:
- Requiere conocer ampliamente los conceptos bsicos de auditora en
general y de auditora de estados financieros.
- Poseer conocimiento bsico en auditora administrativa, auditora
operacional y auditora de sistemas y tecnologas de informacin y
considerable en auditora analtica de procedimientos, formas y otros
lineamientos especficos.
Administracin:
- Debe dominar suficientemente los conceptos bsicos de administracin.
- Requiere conocer suficientemente los principios, normas,
procedimientos y tcnicas especficas utilizadas para llevar a cabo el
proceso administrativo y las tcnicas e instrumentos de evaluacin
administrativa, tales como: diseo de flujogramas y diseo de
organigramas.
Oficina de
Contralora
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Debe tener amplio conocimiento sobre reas especficas como: la

funcin tcnica de administracin financiera, la funcin tcnica de
administracin de personal, la funcin tcnica de proveedura, la
funcin tcnica de mercadeo y la funcin tcnica de ventas.
Administracin Universitaria:
- Debe poseer conocimiento bsico sobre principios y conceptos
administrativos aplicados a este tipo de organizaciones y sobre modelos
de organizacin de una Institucin de educacin superior.
- Requiere de conocimiento bsico sobre modelos de funciones o
servicios tpicos de una Universidad tales como: administracin de
proyectos de investigacin y accin social, administracin de
bibliotecas y centros de documentacin, administracin de servicios
estudiantiles, administracin de los procesos de admisin y matrcula,
administracin del registro acadmico y evaluacin Institucional.
Contabilidad
Debe poseer conocimiento bsico sobre contabilidad general y
conocimiento bsico de en contabilidad integrada preferiblemente en
instituciones pblicas.
Otros conocimientos
Debe poseer conocimiento bsico sobre derecho administrativo aplicable a
la Universidad y el sector pblico.
4. Habilidades
Debe tener considerable capacidad de observacin, capacidad analtica,
iniciativa, creatividad, habilidad para expresarse oralmente y por escrito.
5. Cualidades
Debe poseer excelentes relaciones humanas, evidente inters en sus labores y
considerables deseos de colaboracin, tacto y cordialidad. Adems debe ser
honrado, maduro, disciplinado y demostrar buen juicio.
Debe estar dispuesto a trasladarse a las Sedes Regionales, Centros de
Investigacin u otro centro de trabajo de la Institucin, en funciones propias de
su cargo.
Preferiblemente debe tener licencia B 1.
Oficina de
Contralora
Universitaria
I.2
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DESCRIPCIN Y ESPECIFICACIN DE LA CLASE PROFESIONAL B

1. Actividades
Seguidamente se incluye, a manera de ejemplo, una descripcin de las
principales actividades que asume el puesto, las cuales podrn
complementarse con otras actividades propias de la labor de auditora.
a. Auditoras
ejecuta o colabora en auditoras financieras, operacionales,
administrativas, informticas, jurdicas.
Coordinacin:
Frecuentemente en auditoras normales y ocasionalmente en auditoras
Ejecucin:
Frecuentemente en auditoras normales y en auditoras medianamente
complejas; ocasionalmente en auditoras complejas.
Asistencial:
Frecuentemente en auditoras complejas y medianamente complejas y
ocasionalmente en auditoras normales.
- Frecuentemente ejecuta y colabora en la atencin de solicitudes de
opiniones tcnicas en materia competente por parte de autoridades
universitarias.
- Asume y colabora en la elaboracin de opiniones tcnicas de
complejidad media y relevancia institucional.
c. Evaluacin de procedimientos y pruebas especficas
Frecuentemente coordina, ejecuta y colabora con la evaluacin de
procedimientos y asuntos especficos. Seguidamente se enumeran
algunos ejemplos de las pruebas que puede ejecutar:
- Asume frecuentemente la coordinacin tcnica y revisin de
licitaciones.
Oficina de
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- Asume frecuentemente en la revisin de modificaciones

presupuestarias en forma individual, y frecuentemente coordina estas
labores como parte de un equipo de trabajo.
- Asume frecuentemente la fiscalizacin de la toma de inventarios,
arqueos a fondos de trabajo, destrucciones de materiales y
ocasionalmente colabora en estas labores.
- Asume frecuentemente la verificacin de saldos de cuentas, o
equipo de trabajo.
- Asume frecuentemente la ejecucin de las pruebas de ingresos y
egresos, y asume frecuentemente como parte de un equipo de trabajo.
- Asume frecuentemente la evaluacin de las normas que regulan la
administracin o uso de los bienes institucionales, y ocasionalmente
coordina estas actividades como parte de un grupo de trabajo.
- Colabora frecuentemente en el anlisis de informacin con apoyo de
software generalizado de auditora.
d. Asesoramientos
- Asesora, en alguna medida, a la direccin y funcionarios(as) de la
Oficina en materia tcnica profesional en su campo de accin.
- Asume el asesoramiento en materias especficas a funcionarios(as)
universitarios en la materia de su competencia en casos de
complejidad media.
- Asume la atencin de solicitudes de asesoramiento de autoridades
universitarias.
- Asume frecuentemente la atencin de consultas verbales de
complejidad media y carcter general por parte de los auditados o
funcionarios(as) en general.
e. Otras:
- Colabora ocasionalmente en el desarrollo de proyectos especficos
- Asume ocasionalmente el
asesoramiento a la direccin y
funcionarios(as) de la Oficina en materia tcnica profesional en su
campo de accin.
funcionarios(as) en aspectos de control interno, administracin
trabajo.
Oficina de
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- Participa en la elaboracin de ponencias a congresos universitarios,

como parte de un grupo de trabajo.
campo de accin.
- Participa en la elaboracin de las estrategias que debe seguir la
Oficina para cumplir su objetivo y adaptarse a las necesidades de la
Institucin y a las variables del entorno que le afecten.
- Colabora en la formulacin de procedimientos internos de la Oficina
- Participa en la elaboracin del plan de trabajo.
- Participa ocasionalmente en la elaboracin del proyecto de
presupuesto de la Oficina.
- Participa ocasionalmente en la programacin mensual de las
actividades a realizar.
- Participa en la elaboracin del informe anual de labores y cualquier
- Eventualmente imparte los cursos de capacitacin, que le solicite la
direccin de la Oficina.
- Colabora o desarrolla manuales y procedimientos para facilitar las
evaluaciones dentro del rea de su competencia.
- Participa en la ejecucin de proyectos especficos orientados a
facilitar la administracin de la Oficina y el cumplimiento de su
cometido.
especfico:
- Colabora ocasionalmente con el la jefatura inmediata en la integracin
de los grupos de trabajo para llevar a cabo una evaluacin o proyecto.
- Asume ocasionalmente la coordinacin de una evaluacin o proyecto
especfico que se le asigne a grupos de trabajo.
responsabilidad, informa a su superior y recomienda los cambios o
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Planeacin general
- Realiza la investigacin preliminar en auditoras normales y
- Elabora el plan y programa general en auditoras normales y
- Identifica y estudia el rea especfica y los riesgos asociados que
actan sobre los lineamientos o los aspectos que son objeto de estudio
en auditoras normales y eventualmente en medianamente complejas.
- Estudia y evala la funcin, accin o aspectos que son objeto de
estudio en auditoras normales y eventualmente complejas.
- Delimita los factores o elementos que conforman o influyen en el
objeto de estudio en auditoras normales y eventualmente en
normales y eventualmente en medianamente complejas.
Bases de evaluacin:
- Recopila y clasifica informacin que facilita crear criterios razonables
de evaluacin, en auditoras complejas, medianamente complejas y
eventualmente normales.
- Sintetiza informacin que facilita determinar los criterios razonables
de evaluacin en auditoras normales y eventualmente en complejas.
- Formula los criterios de evaluacin en autoras normales y
eventualmente en complejas
- Define diferentes cursos de accin que se pueden tomas en auditoras
normales y medianamente complejas.
- Formula propuestas y recomendaciones en auditoras complejas o
medianamente complejas y eventualmente en normales.
Evaluacin:
auditadas, en auditoras normales y eventualmente en medianamente
- Coordina y participa en reuniones con los auditados en auditoras
normales y medianamente complejas.
- Participa en reuniones con los auditados en auditoras complejas,
- Ejecuta bajo criterio profesional y ocasionalmente dirige las
actividades incluidas en el programa especfico de auditoras normales
y ocasionalmente en auditoras medianamente complejas.
Oficina de
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- Ejecuta actividades incluidas en el programa general de auditoras

normales, medianamente complejas y complejas.
complejas, medianamente complejas y complejas.
- Colabora en la sntesis de los resultados y emisin de informes de
en auditoras normales y medianamente complejas.
objetivo especfico de la evaluacin en auditoras normales y
ocasionalmente en auditoras medianamente complejas.
- Eventualmente selecciona
y propone las acciones a seguir
considerando los resultados de la evaluacin, los factores de riesgo y
las posibilidades de aplicacin, en auditoras normales y
eventualmente en auditoras medianamente complejas.
- Prepara y somete a aprobacin los borradores de memorando de
control interno o informes parciales, que se requieren emitir en el
transcurso del estudio, en auditoras normales y eventualmente en
auditoras medianamente complejas.
y eventualmente en medianamente complejas.
normales y ocasionalmente en auditoras complejas.
- Elabora un informe final considerando las observaciones del auditado,
el informe preliminar, y cualquier informacin adicional que fuese
necesaria, en auditoras normales y medianamente complejas y
eventualmente en complejas.
Seguimiento
Determina el grado de cumplimiento de las recomendaciones,
advertencias o propuestas, las causas de su incumplimiento y propone
alternativas al supervisor de las acciones a seguir, en auditoras
1.3 Grado de complejidad y dificultad en el trabajo: El puesto requiere un
esfuerzo mental considerable en comparacin con otras clases
administrativas de nivel tcnico y profesional, as como de los puestos de
profesional A.
Oficina de
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Esto debido a la naturaleza y evolucin de la funcin de auditora, las

obligaciones que asume y la diversidad de temas que puede tratar.
-
El tipo de trabajo que lleva a cabo vara considerablemente, segn el

Las actividades, funciones o reas objeto de estudio varan

constantemente, as como el lugar donde debe llevar a cabo sus
actividades.
2.1 Autoridad
- Toma decisiones relacionadas con el mbito de su puesto.
- Eventualmente tiene bajo su coordinacin colaboradores de igual o
inferior nivel jerrquico. Esto es variable dependiendo del tipo de
trabajo que lleve a cabo.
- Su labor la ejecuta con considerable independencia.
- Recibe muy frecuentemente instrucciones generales y especficas, tanto
en forma verbal como escrita.
- Es supervisado por su la jefatura inmediata o, eventualmente, por un
auditor(a) de igual o mayor jerarqua, de acuerdo con el tipo de trabajo
que ejecute.
- La ejecucin de su labor se evala muy frecuentemente por la
aplicacin de procedimientos o normas internas y por la aplicacin de
modelos y tcnicas que se requieren para desempear el puesto.
- Frecuentemente por el acatamiento satisfactorio de instrucciones
especficas y por el logro de objetivos especficos.
- La evaluacin por resultados es difcil aplicar en el grupo ocupacional
de auditora, puesto que los resultados de una evaluacin administrativa
depende del objeto de estudio y de la aplicacin apropiada de los
principios, normas y tcnicas en que se basa la aplicacin.
regulan y definen su puesto y acorde con la autoridad que se le ha
- Es mnima la responsabilidad que asume por el logro de los objetivos
que persigue la Oficina.
- Dependiendo del tipo de trabajo puede supervisar a los auditores(as) de
inferior o igual nivel jerrquico.
Oficina de
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utiliza en el cumplimiento de su trabajo. Tiene acceso a libros,
comprobantes, archivos y a cualquier otra fuente de informacin de la
Institucin que requiere para el cumplimiento de su trabajo.
proviene de otras instituciones pblicas y, en menor grado, privadas.
puede tener consecuencias de tipo legal y disciplinario.
Institucin.
archivos y sumadoras.
- Es responsable del uso adecuado del equipo que le sea facilitado por las
unidades auditadas para desarrollar sus labores.
- Es responsable de mantener adecuadamente ordenados y en buen estado
Los errores en su trabajo pueden generar problemas de tipo personal, y de
tipo administrativo y legal a la Oficina y a la Institucin.
3. Conocimientos:
- Requiere poseer conocimientos bsicos de las leyes y decretos
nacionales y las disposiciones de la Contralora General de la
Repblica aplicables a la Institucin.
- Requiere poseer conocimiento bsico de la normativa de origen
interno que regulan el funcionamiento de la Institucin, tales como:
objetivos, polticas, planes, reglamentos y disposiciones generales,
estructura organizacional, procedimientos, sistemas de informacin y
lineamientos que regulan la administracin del personal.
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Auditora:
- Requiere conocer ampliamente los conceptos bsicos de auditora en
general y de auditora de estados financieros.
- Tener considerable conocimiento bsico en auditora analtica de
procedimientos, auditora administrativa, auditora operacional y
auditora de sistemas y tecnologas de informacin.
Administracin:
- Debe dominar ampliamente los conceptos bsicos de administracin.
- Requiere conocer suficientemente los principios, normas y tcnicas
especficas utilizadas para llevar a cabo el proceso administrativo y las
tcnicas e instrumentos de evaluacin administrativa, tales como:
diseo de flujo gramas y diseo de organigramas.
- Debe tener amplio conocimiento sobre reas especficas como: la
funcin tcnica de administracin financiera, la funcin tcnica de
administracin de personal, la funcin tcnica de proveedura.
- Requiere de conocimiento bsico sobre principios y conceptos
- Debe poseer conocimiento bsico sobre modelos de funciones o
proyectos de investigacin, administracin de bibliotecas y centros de
documentacin,
administracin
de
servicios
estudiantiles,
administracin de los procesos de admisin y matrcula, administracin
del registro acadmico y evaluacin Institucional.
Contabilidad
Debe tener amplio conocimiento sobre contabilidad general y considerable
conocimiento sobre contabilidad integrada, preferiblemente en instituciones
publicas.
Otros conocimientos
Debe poseer conocimiento bsico sobre derecho administrativo aplicable a
la Universidad.
4. Habilidades
Debe tener considerable capacidad de observacin, capacidad analtica,
iniciativa, creatividad, habilidad para expresarse oralmente y por escrito.
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5. Cualidades
- Debe poseer excelentes relaciones humanas, evidente inters en sus labores
y considerables deseos de colaboracin. Adems debe ser honrado,
maduro, disciplinado y demostrar buen juicio.
- Debe ser suficientemente maduro y demostrar tacto y cortesa en el trato.
- Disposicin de trasladarse a las Sedes Regionales, Centros de
Investigacin u otro centro de trabajo de la Institucin, en funciones
propias de su cargo y eventualmente fuera del pas por un corto plazo.
- Preferiblemente debe tener licencia B 1.
I.3
DESCRIPCIN Y ESPECIFICACIN DE LA CLASE PROFESIONAL C

1. Actividades
a. Auditoras
ejecuta o colabora en auditoras financieras, operacionales,
Coordinacin:
Muy frecuentemente en auditoras medianamente complejas y
ocasionalmente normales.
Ejecucin:
Frecuentemente en auditoras medianamente complejas y
frecuentemente en auditoras complejas y ocasionalmente en normales.
Asistencial:
Frecuentemente en auditoras complejas y ocasionalmente en auditoras
- Asume la atencin de solicitudes de opiniones tcnicas en materia
competente por parte de autoridades universitarias, sobre asuntos
complejos.
- Asume y ocasionalmente colabora en la elaboracin de opiniones
tcnicas sobre temas complejos y relevancia institucional.
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- Asume muy frecuentemente la coordinacin y frecuentemente la
ejecucin de pruebas especficas. Ocasionalmente colabora en este
tipo de labor. Seguidamente se enumeran algunos ejemplos de las
pruebas que puede ejecutar:
licitaciones como parte de un equipo de trabajo.
- Asume y coordina frecuentemente en la revisin de modificaciones
presupuestarias como parte de un equipo de trabajo.
- Asume ocasionalmente la fiscalizacin de la toma de inventarios,
arqueos a fondos de trabajo, destrucciones de materiales y
ocasionalmente colabora en estas labores.
- Asume ocasionalmente la verificacin de saldos de cuentas, o
equipo de trabajo.
- Asume ocasionalmente la ejecucin de las pruebas de ingresos y
egresos, y asume frecuentemente la coordinacin de estas labores
como parte de un equipo de trabajo.
- Asume y coordina frecuentemente la evaluacin de las normas que
regulan la administracin o uso de los bienes institucionales, como
parte de un grupo de trabajo.
d. Asesoramientos
- Asesora frecuentemente a la direccin y funcionarios(as) de la Oficina
en materia tcnica profesional en su campo de accin.
- Asume el asesoramiento en aspectos especficos de complejidad a
funcionarios(as) (as) universitarios en la materia de su competencia.
- Frecuentemente asume la atencin de solicitudes de asesoramiento de
autoridades universitarias en aspectos complejos y ocasionalmente
colabora en la atencin de estas solicitudes.
complejidad y carcter especfico o general por parte de los
auditados o funcionarios(as) (as) en general.
e. Otras:
- Colabora frecuentemente en el desarrollo de proyectos especficos
- Asume frecuentemente el asesoramiento a la direccin y
funcionarios(as)(as) de la Oficina en materia tcnica profesional en su
campo de accin.
Oficina de
Contralora
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funcionarios(as)(as) en aspectos de control interno, administracin
trabajo.
- Participa en la elaboracin de ponencias a congresos universitarios.
campo de accin.
- Asume un alto grado de participacin en la elaboracin del plan de
trabajo.
- Eventualmente participa en la elaboracin del proyecto de
presupuesto de la Oficina.
- Participa en la programacin mensual de las actividades a realizar.
- Representa ocasionalmente a la Oficina en reuniones, seminarios u
otras actividades en el pas o en el exterior, cuando las circunstancias
as lo ameriten.
- Atiende ocasionalmente a visitantes, auditor(a)es externos,
auditores(as)de la Contralora General de la Repblica y otros cuando
la Oficina lo requiera.
- Participa parcialmente en la elaboracin del informe anual de labores
y cualquier otro informe que sobre la gestin de la Oficina requieran
las autoridades universitarias.
- Colabora en los procesos de induccin y adiestramiento de nuevos
auditores(as) o de menor nivel.
- Imparte los cursos de capacitacin, que le solicite la direccin de la
Oficina.
- Colabora o desarrolla frecuentemente manuales y procedimientos para
facilitar las evaluaciones dentro del rea de su competencia.
- Participa frecuentemente en la ejecucin de proyectos especficos
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Contralora
Universitaria
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especfico:
- Colabora frecuentemente con el la jefatura inmediata en la integracin
- Asume frecuentemente la coordinacin, supervisin y control de una
evaluacin o proyecto especficos que se le asigne.
coordinacin, informa a su superior y recomienda los cambios o
Planeacin general
- Realiza la investigacin preliminar en auditoras normales y
medianamente complejas y eventualmente en auditoras complejas.
- Elabora el plan o programa general en auditoras normales y
eventualmente en auditoras medianamente complejas y complejas.
- Identifica y evala el rea especfica y los riesgos asociados que
actan sobre los lineamientos o los aspectos que son objeto de estudio
objeto de estudio en auditoras normales, medianamente complejas y
complejas.
normales , medianamente complejas y complejas.
- Formula y fundamenta el orden y alcance con que se van a evaluar los
factores o elementos enumerados en auditoras complejas y
medianamente complejas y eventualmente en auditoras normales.
Bases de evaluacin:
- Eventualmente recopila y clasifica informacin que facilita crear el
criterios de evaluacin, en auditoras complejas y medianamente
complejas y eventualmente en auditoras normales.
- Sintetiza informacin que facilita crear criterios de evaluacin en
auditoras complejas y eventualmente en auditoras normales.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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- Formula criterios
de evaluacin en autoras complejas y
normales y medianamente complejas y eventualmente en auditoras
complejas.
- Desarrolla o adopta programas especficos, cuestionarios de control
interno y pruebas especficas para facilitar la comparacin de los
criterios de evaluacin con la situacin real en auditoras complejas y
Evaluacin:
- Coordina reuniones con personal de alto nivel de las unidades
auditadas en auditoras normales, medianamente complejas y
eventualmente en auditoras complejas.
complejas.
- Coordina reuniones con los auditados en auditoras normales,
- Participa en reuniones con los auditados en auditoras normales,
- Coordina la ejecucin de actividades incluidas en el programa general
en auditoras medianamente complejas y eventualmente en complejas
y normales.
- Ejecuta actividades incluidas en el programa general en auditoras
complejas y medianamente complejas y eventualmente en normales.
- Coordina la ejecucin de actividades incluidas en programas
especficos en auditoras complejas y medianamente complejas y
eventualmente en normales.
complejas y eventualmente en medianamente complejas y normales.
en auditoras complejas y medianamente complejas y eventualmente
normales.
- Colabora en la sntesis de los resultados en auditoras complejas y
- Efecta un anlisis de riesgo asociados a la actividad en estudio o
situaciones especficas del ambiente que se deben considerar al
analizar los resultados obtenidos, al aplicar los procedimientos de
auditora en auditoras normales y medianamente complejas y
eventualmente en auditoras complejas.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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al momento de la ejecucin de las auditoras.
objeto especfico de la evaluacin en auditoras normales y
medianamente complejas y eventualmente en auditoras complejas.
- Selecciona la o las mejores opciones considerando los resultados de la
evaluacin, los riesgos y las posibilidades de aplicacin en auditoras
normales y medianamente complejas y eventualmente en auditoras
complejas.
- Prepara y somete a aprobacin los borradores de memorando de
control interno o informes parciales, que se requieren emitir en el
transcurso del estudio, en auditoras normales, medianamente
complejas y eventualmente en auditoras complejas.
y eventualmente en medianamente complejas.
normales y eventualmente en auditoras medianamente complejas.
- Elabora un informe final considerando las observaciones del auditado,
el informe preliminar, y cualquier informacin adicional que fuese
necesaria, en auditoras normales y medianamente complejas y
eventualmente en complejas.
Seguimiento
Determina el grado de cumplimiento de las recomendaciones,
advertencias o propuestas, en caso de que no hayan sido acatadas
algunas recomendaciones, establece las causas que originan esta
situacin, en auditoras medianamente complejas y normales.
- El puesto requiere un esfuerzo mental considerable en comparacin con
otras clases administrativas de nivel tcnico y profesional y mayor que
los otros niveles de auditora de menor jerarqua.
- El papel que cumple en la ejecucin del trabajo vara mucho, as como
el objeto de estudio y el lugar donde realiza su labor.
- Las actividades, funciones o reas objeto de estudio varan
actividades.
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2.1 Autoridad
- Toma de decisiones relacionadas con su puesto
- Eventualmente tiene a su cargo colaboradores de igual o inferior nivel
jerrquico, la cantidad y variedad de estos depende del tipo de trabajo
que lleve a cabo.
- Tiene la autoridad para administrar los aspectos tcnicos del trabajo de
sus colaboradores.
- Frecuentemente toma decisiones importantes y normales sobre la
gestin de la Oficina.
- Su labor la ejecuta en forma independiente.
- Es supervisado por su la jefatura inmediata o por un auditor(a) de mayor
jerarqua y ocasionalmente por un auditor(a) de igual nivel jerrquico,
de acuerdo con el tipo de trabajo que ejecute.
-
La ejecucin de su labor se evala muy frecuentemente por la

aplicacin de modelos y tcnicas que se requieren para desempear el
puesto, frecuentemente por el acatamiento satisfactorio de instrucciones
generales y por la adecuada aplicacin de procedimientos o normas
internas.
Ocasionalmente se le evala por el logro de objetivos especficos y por
el acatamiento satisfactorio de instrucciones especficas.
La evaluacin por resultados es difcil aplicar en el grupo ocupacional
de auditora, puesto que los resultados de una evaluacin administrativa
depende del objeto de estudio y de la aplicacin apropiada de los
principios, normas, procedimientos y tcnicas en que se basa la
aplicacin.
- Es responsable, en alguna medida, por el logro de los objetivos
generales que persigue la Oficina.
- Tiene mnima responsabilidad en la ejecucin de los lmites y procesos
- Dependiendo del tipo de trabajo puede supervisar a los auditores(as)de
nivel jerrquico inferior y ocasionalmente de igual nivel.
Oficina de
Contralora
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- Es responsable de manejar informacin que proviene de otras
instituciones pblicas y, en menor grado de entidades privadas.
puede tener consecuencias de tipo legal y disciplinario.
Institucin.
- Es responsable del uso adecuado del equipo y material que le sea
facilitado por las unidades auditadas para desarrollar sus actividades.
3. Conocimientos:
- Requiere conocer suficientemente las leyes y decretos nacionales y las
disposiciones de la Contralora General de la Repblica aplicables a la
Institucin.
- Requiere conocer suficientemente los lineamientos de origen interno
planes, normas y disposiciones generales, estructura organizacional,
procedimientos, sistemas de informacin y lineamientos que regulan la
administracin del personal.
Oficina de
Contralora
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Auditora:
- Debe dominar ampliamente los conceptos bsicos de auditora en
general.
- Requiere conocer ampliamente la auditora analtica de procedimientos,
auditora operacional y administrativa y de tecnologas de informacin,
segn sea su campo de actividades dentro de la Oficina.
- Debe conocer suficientemente la auditora del ciclo de vida del
desarrollo de sistemas, la auditora administrativa y la auditora
organizativa.
Administracin:
- Debe dominar ampliamente los conceptos bsicos de administracin,
los principios, normas y procedimientos y tcnicas especficas utilizadas
para llevar a cabo el proceso administrativo y las tcnicas e
instrumentos de evaluacin administrativa, tales como: diseo de
flujogramas y diseo de organigramas.
- Debe tener amplio conocimiento sobre reas especficas, tales como las
funciones tcnicas de administracin financiera, administracin de
personal y proveedura.
- Requiere de considerable conocimiento bsico sobre principios y
conceptos administrativos aplicados a este tipo de organizaciones y
sobre modelos de organizacin de una Institucin de educacin
superior.
- Debe tener considerable conocimiento sobre modelos de funciones o
documentacin,
administracin
de
servicios
estudiantiles,
Contabilidad
Debe tener amplio conocimiento sobre contabilidad general y considerable
conocimiento en contabilidad integrada, preferiblemente en instituciones
pblicas.
Otros conocimientos
- Debe poseer conocimiento bsico sobre derecho administrativo
aplicable a la Universidad.
- Debe poseer conocimientos bsicos de informtica y del idioma ingls.
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4. Habilidades
Debe tener considerable capacidad de observacin, iniciativa, capacidad
analtica, habilidad para expresarse oralmente y por escrito.
5. Cualidades
Debe poseer excelentes relaciones humanas, evidente inters en sus labores,
considerables deseos de colaboracin, buen juicio tacto y cortesa. Adems
debe ser honrado, maduro y disciplinado.
- Debe estar dispuesto a trasladarse a las Sedes Regionales, Centros de
Investigacin u otro centro de trabajo de la Institucin, en funciones propias
de su cargo y eventualmente fuera del pas por un corto plazo.
- Preferiblemente debe tener licencia B 1.
I.4
DESCRIPCIN Y ESPECIFICACIN DE LA CLASE PROFESIONAL D

1. Actividades
a. Auditoras
ejecuta o colabora en auditoras financieras,
operacionales,
Coordinacin:
Muy frecuentemente en auditoras complejas y medianamente
complejas y ocasionalmente normales.
Ejecucin:
Muy frecuentemente en auditoras complejas y medianamente
complejas.
Asistencial:
Ocasionalmente colabora en
complejas.
auditoras complejas y medianamente
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- Muy frecuentemente asume la atencin de solicitudes de opiniones
tcnicas en materia competente por parte de autoridades
universitarias, sobre asuntos complejos y de carcter institucional.
- Muy frecuente mente asume la elaboracin de opiniones tcnicas
sobre temas complejos y relevancia institucional, ocasionalmente
colabora en la ejecucin.
- Asume ocasionalmente la coordinacin de pruebas especficas.
Seguidamente se enumeran algunos ejemplos de las pruebas que
puede ejecutar:
licitaciones como parte de un equipo de trabajo.
- Asume frecuentemente la coordinacin en la revisin de
modificaciones presupuestarias como parte de un equipo de trabajo.
- Coordina frecuentemente la fiscalizacin de la toma de inventarios, la
ejecucin de arqueos a fondos de trabajo, destrucciones de materiales.
- Asume frecuentemente la coordinacin de la verificacin de saldos
de cuentas.
- Asume ocasionalmente la ejecucin de las pruebas de ingresos y
egresos, y asume frecuentemente la coordinacin de estas labores
como parte de un equipo de trabajo.
- Coordina frecuentemente la evaluacin de las normas que regulan la
administracin o uso de los bienes institucionales, como parte de un
grupo de trabajo.
d. Asesoramientos
- Asesora muy frecuentemente a la direccin y funcionarios(as)(as) de
la Oficina en materia tcnica profesional en su campo de accin.
- Asesora de autoridades universitarias en aspectos complejos y de
relevancia institucional y ocasionalmente colabora en su ejecucin.
- Asume muy frecuentemente la atencin de consultas verbales de
complejidad y carcter especfico o general por parte de autoridades
universitarias.
e. Otras:
- Asume proyectos de desarrollo especficos orientados a fortalecer
administrativa y profesionalmente la auditora interna.
- Participa en charlas a
funcionarios(as)(as) y autoridades
universitarias en aspectos de control interno, administracin
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Contralora
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trabajo.
campo de accin.
- Colabora con la elaboracin del plan de trabajo.
- Colabora en la elaboracin del proyecto de presupuesto de la Oficina.
- Participa en la programacin mensual de las actividades a realizar.
- Representa a la Oficina en reuniones, seminarios u otras actividades
en el pas o en el exterior, cuando las circunstancias as lo ameriten.
- Atiende a visitantes, auditores(as)externos, auditores(as)de la
Contralora General de la Repblica y otros cuando la Oficina lo
requiera.
- Colabora en la elaboracin del informe anual de labores y cualquier
- Colabora en los procesos de induccin y adiestramiento de nuevos
auditores(as)o de menor nivel.
- Coordina los cursos de capacitacin a funcionarios(as)(as) de la
Oficina, de acuerdo al programa definido cada ao.
- Colabora en el desarrollo de manuales y procedimientos
administrativos internos.
- Colabora o desarrolla frecuentemente manuales y procedimientos
internos para facilitar las evaluaciones dentro del rea de su
competencia.
- Participa frecuentemente en la ejecucin de proyectos especficos
- Efecta verificaciones de calidad de los trabajos efectuados por los
profesionales de la Oficina.
- Colabora en el desarrollo de un programa de calidad en la ejecucin
de los trabajos.
- Colabora con la Direccin en el desarrollo de los planes estratgicos.
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- Asume el diseo conceptual de los sistemas de informacin

automatizadas.
especfico:
- Colabora frecuentemente con el la jefatura inmediata en la integracin
- Asume frecuentemente la coordinacin, supervisin y control de una
evaluacin o proyecto especficos que se le asigne.
coordinacin, informa a su superior y recomienda los cambios o
Planeacin general
- Realiza la investigacin preliminar en auditoras medianamente
complejas y complejas y eventualmente en auditoras normales.
- Elabora el plan o programa general en auditoras medianamente
complejas y complejas normales y eventualmente en auditoras
normales.
- Identifica y evala el rea especfica y los riegos asociados que actan
sobre los lineamientos o los aspectos que son objeto de estudio en
objeto de estudio en auditoras normales, medianamente complejas y
complejas.
- Formula y fundamenta el orden y alcance con que se van a evaluar los
factores o elementos enumerados en auditoras complejas y
Bases de evaluacin:
- Eventualmente recopila y clasifica informacin que facilita crear el
criterios de evaluacin, en auditoras complejas y medianamente
complejas y eventualmente en auditoras normales.
- Sintetiza informacin que facilita crear criterios de evaluacin en
auditoras complejas y eventualmente en auditoras normales.
Oficina de
Contralora
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- Formula criterios de evaluacin en auditoras complejas y

complejas y medianamente complejas.
- Desarrolla o adopta programas especficos, cuestionarios de control
interno y pruebas especficas para facilitar la comparacin de los
criterios de evaluacin con la situacin real en auditoras complejas y
Evaluacin:
- Coordina reuniones con personal de alto nivel de las unidades
auditadas en auditoras medianamente complejas y en auditoras
complejas.
complejas.
- Coordina reuniones con los auditados en auditoras medianamente
- Participa en reuniones con los auditados en auditoras normales,
- Coordina la ejecucin de actividades incluidas en el programa general
en auditoras medianamente complejas y eventualmente en complejas
y normales.
- Ejecuta actividades incluidas en el programa general en auditoras
- Coordina la ejecucin de actividades incluidas en programas
especficos en auditoras complejas y medianamente complejas.
complejas y eventualmente en medianamente complejas y normales.
- Aplica ocasionalmente cuestionarios de control interno y ejecuta
pruebas especficas en auditoras complejas y medianamente
complejas y eventualmente normales.
- Elabora sntesis de los resultados en auditoras complejas y
- Efecta un anlisis de riesgo asociados a la actividad en estudio o
situaciones especficas del ambiente, al aplicar los procedimientos de
auditora en auditoras complejas y medianamente complejas y
eventualmente normales.
al momento de la ejecucin de las auditoras.
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Contralora
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objeto especfico de la evaluacin en auditoras complejas y
medianamente complejas y eventualmente normales.
- Selecciona la o las mejores opciones considerando los resultados de la
evaluacin, los riesgos y las posibilidades de aplicacin en auditoras
complejas y medianamente complejas y eventualmente normales.
- Prepara y somete a aprobacin los borradores de informes de control
interno e informes parciales, que se requieren emitir en el transcurso
del estudio, en auditoras normales, medianamente complejas y
principalmente en auditoras complejas.
- Coordina y prepara las relaciones de hecho que se requieran durante el
desarrollo de un estudio.
- Prepara un informe preliminar de la evaluacin en auditoras
normales, medianamente complejas y principalmente en auditoras
complejas.
medianamente complejas, en auditoras complejas y eventualmente en
auditoras normales.
- Elabora un informe final, considerando las observaciones del
auditado, y cualquier informacin adicional que fuese necesaria, en
auditoras normales, medianamente complejas y principalmente en
auditoras complejas.
- Coordina la entrega de informes en auditoras normales,
medianamente complejas y principalmente en auditoras complejas.
Seguimiento
- Determina el grado de cumplimiento de las recomendaciones,
advertencias o propuestas, en caso de que no hayan sido acatadas
algunas recomendaciones, establece las causas que originan esta
situacin, en auditoras medianamente complejas y normales.
- Coordina o elabora informes por incumplimiento de las
recomendaciones que debe ser elevado a un rgano superior.
- El puesto requiere un esfuerzo mental considerable para el anlisis y
evaluacin de las operaciones y actividades ejecutadas por la
administracin y que son sujetas a estudio.
- El papel que cumple en la ejecucin del trabajo vara mucho, as como
el objeto de estudio y el lugar donde realiza su labor.
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Las actividades, funciones o reas objeto de estudio varan

actividades.
2.1 Autoridad
Nivel de autoridad
- Dispone de la autoridad suficiente para asumir la coordinacin tcnica
profesional y la administracin de un proyecto especfico.
- Eventualmente tiene a su cargo colaboradores de igual o inferior nivel
jerrquico, la cantidad y variedad de estos depende del tipo de trabajo
que lleve a cabo.
- Tiene la autoridad para administrar los aspectos tcnicos de su trabajo y
de sus colaboradores.
- Toma decisiones relacionadas con su puesto.
Nivel de independencia
- Su labor la ejecuta en forma independiente.
- Recibe instrucciones generales y ocasionalmente instrucciones
especficas.
- Es supervisado por su la jefatura inmediata y ocasionalmente por un
auditor(a) de igual nivel jerrquico, de acuerdo con el tipo de trabajo
que ejecute.
- La ejecucin de su labor se evala frecuentemente por la aplicacin de
modelos y tcnicas que se requieren para desempear el puesto,
frecuentemente por el acatamiento satisfactorio de instrucciones
generales y por la adecuada aplicacin de procedimientos o normas
internas.
- Se le evala por el logro de objetivos especficos de los trabajos y por el
acatamiento satisfactorio de instrucciones generales.
- Es responsable, en alguna medida, por el logro de los objetivos
- Tiene lmite de responsabilidad en la ejecucin de los lmites y procesos
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Dependiendo del tipo de trabajo puede supervisar a los auditores(as)de

nivel jerrquico inferior y ocasionalmente de igual nivel.
La supervisin la ejerce en forma regular.
2.4 Responsabilidad en el contacto con el pblico, funcionarios(as)(as) y

otras personas:
Es responsable de mantener relaciones apropiadas con funcionarios(as)(as)
administrativos de la Institucin y funcionarios(as)(as) de otras
instituciones y con autoridades universitarias, docentes, investigadores y
otros acadmicos.
- Es responsable de manejar informacin que proviene de otras
instituciones pblicas y, en menor grado de entidades privadas.
-
La divulgacin o uso inapropiado de la informacin que maneja puede

traer como consecuencia deterioro de la buena imagen de la Contralora
o de la Institucin, conflictos institucionales, personales y
eventualmente puede tener consecuencias de tipo legal y disciplinario,
tipificadas en la Ley General de Control Interno..

Institucin.
Oficina de
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3. Conocimientos:
- Requiere un amplio conocimiento de las leyes y decretos nacionales y
las disposiciones de la Contralora General de la Repblica aplicables a
la Institucin.
- Requiere conocer suficientemente los lineamientos de origen interno
planes, normas y disposiciones generales, estructura organizacional,
Auditora:
general.
- Debe conocer suficientemente la auditora del ciclo de vida del
organizativa.
Administracin:
los principios, normas, procedimientos y tcnicas especficas utilizadas
instrumentos de evaluacin administrativa, tales como: diseo de
flujogramas y diseo de organigramas.
- Debe tener amplio conocimiento sobre reas especficas, tales como las
funciones tcnicas de administracin financiera, administracin de
personal y proveedura.
- Requiere de un amplio conocimiento de principios y conceptos
- Debe tener considerable conocimiento sobre modelos de funciones o
documentacin,
administracin
de
servicios
estudiantiles,
Oficina de
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Materias tcnicas
- Segn su especialidad dentro del campo de la auditora debe tener:
- Un amplio conocimiento sobre contabilidad general y considerable
conocimiento en contabilidad integrada, preferiblemente en
- Requiere poseer amplio conocimiento en informtica y desarrollo de
sistemas de informacin.
- Requiere poseer amplio conocimiento en derecho, de preferencia en el
campo del derecho administrativo.
- Requiere poseer amplio conocimiento en Ingeniera Civil, Ingeniera
Industrial en el rea profesional especfica para el cual haya sido
contratado(a)
Otros conocimientos
Independientemente de su especialidad dentro del campo de la auditora
debe tener:
- Un conocimiento bsico sobre derecho administrativo y contratacin
administrativa aplicable a la Universidad.
- Debe poseer conocimientos bsicos de informtica y del idioma ingls.
4. Habilidades
Debe tener considerable capacidad de observacin, iniciativa, capacidad
analtica, habilidad para expresarse oralmente y por escrito.
5. Cualidades
Debe poseer excelentes relaciones humanas, evidente inters en sus labores,
considerables deseos de colaboracin, buen juicio tacto y cortesa. Adems
debe ser honrado, maduro y disciplinado.
Investigacin u otro centro de trabajo de la Institucin, en funciones propias de
su cargo y eventualmente fuera del pas por un corto plazo.
- Preferiblemente debe tener licencia B 1 y permiso para manejar vehculos de la
institucin.
Oficina de
Contralora
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I.5 DESCRIPCIN Y ESPECIFICACIN DE LA CLASE DEL PUESTO DE

AUDITOR(A) JEFE A
1. Actividades
1.1 Actividades generales
principales actividades que asume el puesto, en los campos de fiscalizacin
y administracin de la Oficina, las cuales podrn complementarse con otras
actividades propias de la labor de desarrollo interno y aseguramiento de la
calidad.
a. Estudios y trabajos de desarrollo interno como apoyo a la gestin de
auditora
- Este puesto asume la supervisin de los estudios y trabajos de
desarrollo interno efectuados por la unidad a su cargo, y
frecuentemente actividades de coordinacin en estudios complejos y
medianamente complejos. Ejemplos especficos de estas actividades
son:
- Asume la coordinacin del desarrollo de los manuales de
procedimientos internos que abarcan el trabajo de gran parte o toda la
Oficina, principalmente los que se refieren a la gestin de auditora.
- Asume ocasionalmente la ejecucin o coordinacin de los
procedimientos complejos que abarcan gran parte o toda la gestin de
auditora.
b. Sistemas de informacin internos y otras herramientas informticas
- Asume el diseo conceptual de los sistemas de informacin internos y
de otras herramientas informticas que apoyan la gestin de
fiscalizacin institucional.
- Supervisa el desarrollo de los sistemas de informacin.
- Asume la elaboracin de propuestas tendientes a mejorar los sistemas
de informacin y supervisa sus modificaciones.
- Realiza revisiones peridicas para evaluar la eficacia de algunas
aplicaciones del sistema y supervisar la correcta utilizacin del mismo
por parte de usuarios
c. Programa de aseguramiento de la calidad
- Asume la supervisin de las evaluaciones internas de calidad.
Seguidamente se enumeran algunos ejemplos de las evaluaciones que
se ejecutan:
- Asume la coordinacin de las autoevaluaciones internas de calidad.
- Asume la supervisin tcnica y revisin de las autoevaluaciones
internas de calidad.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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- Asume las actividades de coordinacin para las evaluaciones externas

de calidad.
- Asume o coordina la realizacin de evaluaciones especficas de
calidad, solicitadas por la Contralora General de la Repblica.
- Propone mejoras a los sistemas de fiscalizacin y administracin de la
Oficina.
d. Asesoramientos
- Asesora frecuentemente a la direccin y personal de la Oficina en
materia tcnica profesional en su campo de accin.
- Asume la atencin de consultas de otras auditoras tanto del pas como
del extranjero, en aspectos de desarrollo interno y aseguramiento de la
calidad.
e. Actividades de formacin, capacitacin e intercambio acadmico
- Determina las reas, temas o materias del personal de la Oficina,
cuyos niveles de capacitacin requieren ser fortalecidos.
- Asume la bsqueda de oportunidades de capacitacin para ser
llevados por el personal.
- Coordina el dictado de cursos y conferencias para el personal de
auditora, as como la divulgacin hacia otras oficinas de la
Institucin o del pas, afines al tema.
- Coordina el intercambio acadmico con funcionarios(as) de otras
auditoras universitarias del extranjero.
Otras:
- Asume el desarrollo de proyectos especficos orientados a fortalecer
administrativa y profesionalmente la auditora interna.
- Participa en charlas a funcionarios(as) en aspectos del campo en el
cual desarrolla su trabajo.
- Colabora con la emisin de artculos en materia de desarrollo interno
y aseguramiento de la calidad o del campo en el cual desarrolla su
trabajo.
campo de accin.
Oficina de
Contralora
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Relacionadas con la administracin general de la Oficina
- Propone los lineamientos necesarios para distribuir y coordinar
eficientemente el trabajo de su Unidad.
- Colabora con la Direccin de la Oficina en la formulacin y
coordinacin de las estrategias que debe seguir la Oficina para
cumplir su objetivo y adaptarse a las necesidades de la Institucin y a
las variables del entorno que le afecten, especialmente en su campo de
accin.
- Elabora el plan de trabajo y el proyecto de presupuesto de su Unidad y
colabora con el de la Oficina.
- Asume un alto grado de participacin en la programacin mensual de
las actividades a realizar.
- Asume un alto grado de participacin en la toma de decisiones de
importancia o de alto riesgo dentro de las circunstancias especficas
de la Oficina, especialmente en su campo de accin.
- Sirve de portavoz, representa y negocia con sus superiores la posicin
de su Unidad.
- Mantiene actualizado el Sistema Integrado de Informacin en su rea
de responsabilidad.
- Coordina, cuando corresponda, la ejecucin de sus funciones con
otras dependencias de la organizacin.
en el pas o en el exterior, cuando las circunstancias lo ameriten.
- Colabora en la atencin de visitantes, auditores(as) externos,
auditores(as) de la Contralora General y otros cuando la Oficina lo
requiera.
- Contribuye con la direccin en la elaboracin de informes generales
del funcionamiento de la Oficina o en aspectos especficos, dentro de
su campo de accin.
- Emite informes de labores peridicos a la Direccin y brinda la
informacin que sobre asuntos de su seccin le soliciten.
- Participa como miembro del Consejo Asesor de la Oficina con voz y
voto.
- Supervisa, coordina y evala la ejecucin del trabajo de sus
colaboradores.
1.3 Grado de complejidad y dificultad del trabajo
Oficina de
Contralora
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El puesto requiere un esfuerzo mental considerable para ejercer la

coordinacin y supervisin y relaciones personales y laborales de los
auditores(as) a su cargo.
El tipo de trabajo que lleva a cabo vara frecuentemente, segn se
especfica en el punto A de este apartado.
Las actividades, funciones o aspectos especficos objeto de estudio
varan muy frecuentemente.
2.1 Autoridad:
- Tiene a su cargo auditores(as) de nivel jerrquico inferior, la cantidad
vara de acuerdo a la prioridad y necesidades de la Oficina.
- Dispone de la autoridad suficiente para asumir la orientacin tcnica
- Dispone de la autoridad necesaria para administrar los aspectos tcnicos
del trabajo de sus colaboradores.
- Frecuentemente toma decisiones trascendentales, importantes y
normales sobre la gestin de la Oficina.
2.2 Nivel de independencia:
- Su labor la ejecuta con independencia.
- Depende jerrquicamente del Contralor (a) y Sub Contralor (a).
2.3 Forma en que se evala la ejecucin de su labor:
- La ejecucin de su labor se evala por el acatamiento satisfactorio de
instrucciones generales y por la aplicacin de modelos y tcnicas que se
requieren para desempear el puesto y por la adecuada aplicacin de
procedimientos o normas internas.
- Ocasionalmente se evala por el acatamiento satisfactorio de
instrucciones especficas.
- Se le evala por el logro de objetivos especficos de los trabajos
ejecutados en la seccin y por el acatamiento satisfactorio de
instrucciones generales.
2.4 Responsabilidad
regulan y definan su puesto y de acuerdo con la autoridad que se le ha
- Es responsable por el logro de los objetivos generales que persigue la
Unidad.
Oficina de
Contralora
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Asume un alto grado de responsabilidad en el logro de los objetivos

Es responsable de participar en la ejecucin de los trmites y procesos
Responsable de la supervisin de los auditores(as) que estn bajo su
cargo.
2.5 Responsabilidad en el contacto con el pblico, funcionarios(as) y otras

personas:
Es responsable de mantener relaciones apropiadas con funcionarios(as)
administrativos de la Institucin y funcionarios(as) de otras instituciones
del pas del extranjero y con autoridades universitarias, docentes,
investigadores y otros acadmicos.
- Es responsable del buen uso y confidencialidad de la informacin que
proviene de otras instituciones pblicas y, en menor grado de entidades
privadas, as como de la informacin suministrada por otras auditoras
del extranjero.
puede tener consecuencias de tipo legal y disciplinario, tipificadas en la
Ley General de Control Interno.
Institucin.
archivos, mquina de escribir y sumadoras.
Los errores en su trabajo pueden generar problemas de tipo personal y de
Oficina de
Contralora
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3. Conocimientos
3.1 Conocimiento sobre la normativa que regula la Institucin:
- Requiere conocer ampliamente la mayora de las leyes y decretos
nacionales y las disposiciones de la Contralora General de la Repblica
aplicables a la Institucin, y especficamente a las auditoras internas, de
forma que le permita orientar a los auditores(as) a su cargo.
- Requiere conocer ampliamente los lineamientos de origen interno que
regulan el funcionamiento de la Institucin, tales como: objetivos,
polticas, planes, disposiciones generales y normas, estructura orgnica,
3.2 Conocimientos en materias tcnicas:
Auditora:
general.
- Debe conocer suficientemente la auditora de ciclo de vida del
organizativa.
Administracin:
instrumentos de evaluacin administrativa.
- Debe tener amplio conocimiento sobre reas especficas que son objeto
de su estudio, como las funciones tcnicas de desarrollo organizacional,
anlisis de sistemas, administracin de personal y diseo de sistemas de
informacin.
Gestin y aseguramiento de la calidad
- Debe dominar ampliamente los conceptos de administracin y
aseguramiento de la calidad.
- Requiere tener amplio conocimiento sobre la normativa tcnica
sobre evaluacin de la calidad aplicada a la auditora.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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- Requiere de amplio conocimiento sobre principios y conceptos
- Debe tener amplio conocimiento sobre modelos de funciones o
documentacin,
administracin
de
servicios
estudiantiles,
Materias tcnicas
Segn su especialidad dentro del campo de la auditora debe tener:
-
Un amplio conocimiento en control de calidad y el desarrollo y

evaluacin de sistemas de informacin automatizados.
4. Habilidades
Debe tener una gran capacidad de observacin, capacidad analtica, habilidad
para expresarse oralmente y por escrito. Adems de iniciativa y creatividad.
5. Cualidades
considerable deseos de colaboracin, buen juicio, tacto y cortesa. Adems
debe ser sumamente honrado, maduro y disciplinado.
- Debe estar incorporado al Colegio Profesional respectivo.
- Preferiblemente debe tener licencia B-1 y permiso para manejar vehculos
de la Institucin.
I.6
DESCRIPCIN Y ESPECIFICACIN DE LA CLASE DEL PUESTO DE

AUDITOR(A) PROFESIONAL JEFE(A) B
1. Actividades
1.1 Actividades generales
Oficina de
Contralora
Universitaria
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a. Auditoras
- Esta clase asume la supervisin de las auditoras efectuadas por la
seccin a su cargo, y frecuentemente actividades de coordinacin en
auditoras complejas y ocasionalmente en auditoras medianamente
complejas. Ejemplos especficos de estas actividades son:
- Asume la coordinacin
de las auditoras administrativas u
operacionales que abarcan gran parte o toda la Institucin.
- Asume ocasionalmente la ejecucin o coordinacin de las auditora
administrativas u operacionales complejas que abarcan gran parte o
toda la Institucin.
- Asume ocasionalmente la ejecucin o coordinacin de las auditoras
administrativas, operacionales o especiales en determinada rea o
funcin especfica.
- Asume ocasionalmente la coordinacin tcnica profesional de las
auditoras de estados financieros.
- Eventualmente asume la coordinacin tcnica profesional de las
auditoras de sistemas y tecnologas de informacin.
- Asume la atencin de solicitudes de opiniones tcnicas en materia
competente por parte de autoridades universitarias, sobre asuntos
complejos y de carcter institucional.
- Supervisa la atencin y respuesta oportuna de solicitudes de opiniones
tcnicas en materia competente por parte de autoridades
universitarias, sobre asuntos complejos y de carcter institucional.
- Asume la elaboracin de opiniones tcnicas sobre temas complejos y
relevancia institucional.
- Asume la supervisin de pruebas especficas. Seguidamente se
enumeran algunos ejemplos de las pruebas que puede ejecutar:
- Asume la supervisin tcnica y revisin de licitaciones.
- Asume supervisin tcnica en la revisin de modificaciones
presupuestarias.
- Supervisa la fiscalizacin de la toma de inventarios, la ejecucin de
arqueos a fondos de trabajo, destrucciones de materiales.
- Supervisa la verificacin de saldos de cuentas, pruebas de ingresos y
egresos.
- Supervisa la evaluacin de las normas que regulan la administracin o
uso de los bienes institucionales.
- Supervisa la revisin de los procesos de adquisicin y contratacin de
sistemas informticos.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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d. Asesoramientos
- Asesora frecuentemente a la direccin y funcionarios(as) de la Oficina
en materia tcnica profesional en su campo de accin.
- Asesora en aspectos especficos de complejidad a autoridades
universitarias en la materia de su competencia.
- Asume la atencin de solicitudes de asesoramiento de autoridades
universitarias en aspectos complejos y de relevancia institucional.
complejidad y carcter especfico o general por parte de autoridades.
e. Otras:
- Colabora frecuentemente en el desarrollo de proyectos especficos
interna.
- Asume frecuentemente el asesoramiento a la direccin y
funcionarios(as) de la Oficina en materia tcnica profesional en su
campo de accin.
- Participa en charlas a autoridades universitarias y funcionarios(as) en
aspectos de control interno, administracin universitaria o del campo
en el cual desarrolla su trabajo.
trabajo.
campo de accin.
- Establece los lineamientos necesarios para distribuir y coordinar
eficientemente el trabajo de su Seccin. Incluye la actualizacin del
manual de organizacin, los manuales de procedimientos y otros tipos
de lineamientos utilizados para normalizar y facilitar el
funcionamiento de su seccin.
- Colabora con la Direccin de la Oficina en la formulacin y
coordinacin de las estrategias que debe seguir la Oficina para
cumplir su objetivo y adaptarse a las necesidades de la Institucin y a
las variables del entorno que le afecten, especialmente en su campo de
accin.
- Elabora el plan de trabajo y el proyecto de presupuesto de su Seccin
y colabora con el de la Oficina.
- Asume un alto grado de participacin en la programacin mensual de
las actividades a realizar.
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Contralora
Universitaria
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- Asume un alto grado de participacin en la toma de decisiones de

importancia o de alto riesgo dentro de las circunstancias especficas
de la Oficina, especialmente en su campo de accin.
- Sirve de portavoz, representa y negocia con sus superiores la posicin
de su Seccin.
- Mantiene actualizado el Sistema Integrado de Informacin en su rea
de responsabilidad.
- Coordina, cuando corresponda, la ejecucin de sus funciones con
otras dependencias de la organizacin.
en el pas o en el exterior, cuando las circunstancias lo ameriten.
- Colabora en la atencin de visitantes, auditores(as) externos,
auditores(as) de la Contralora General y otros cuando la Oficina lo
requiera.
- Contribuye con la direccin en la elaboracin de informes generales
del funcionamiento de la Oficina o en aspectos especficos, dentro de
su campo de accin.
- Emite informes de labores peridicos a la direccin y brinda la
informacin que sobre asuntos de su seccin le soliciten.
- Participa como miembro del Consejo Asesor de la Oficina con voz y
voto.
- Supervisa, coordina y evala la ejecucin del trabajo de sus
colaboradores.
- Participa en la autorizacin de los movimientos de personal segn las
normas establecidas.
- Tiene a su cargo el proceso de induccin y adiestramiento de
auditores(as) nuevos que le sean asignados.
- Imparte los cursos de capacitacin, que le solicite la direccin de la
Oficina.
- Asume el desarrollo de manuales y procedimientos para facilitar las
evaluaciones dentro del rea de su competencia.
- Asume la ejecucin de proyectos especficos orientados a facilitar la
administracin de la Oficina y el cumplimiento de su cometido.
c. Relacionadas con la ejecucin de una auditora
Planeacin general:
- Determina las reas, procesos o actividades cuyos niveles de riesgo
requieren ser estudiadas por la seccin a su cargo.
- Determina, en forma global, el objeto de estudio en auditoras
complejas, medianamente complejas y eventualmente en normales.
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Contralora
Universitaria
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- Colabora en la planificacin de la investigacin preliminar en

auditoras complejas y medianamente complejas.
- Colabora en la elaboracin del plan o programa general en auditoras
Determinacin del objeto de estudio:
- Efecta frecuentemente la delimitacin de los factores o elementos
que conforman o influyen en el objeto de estudio en auditoras
- Efecta la formulacin y justificacin del orden y alcance con que se
Bases de evaluacin:
- Colabora en la formulacin de criterios razonables de evaluacin en
auditoras complejas y medianamente complejas.
- Colabora en la definicin de los diferentes cursos de accin que se
pueden tomar en auditoras complejas y medianamente complejas.
Evaluacin:
- Dirige y participa en reuniones con personal de alto nivel de las
unidades auditadas en auditoras complejas, medianamente complejas
y normales.
auditadas en auditoras complejas, medianamente complejas y
normales.
- Dirige y participa en reuniones con los auditados en auditoras
complejas y eventualmente en medianamente complejas.
- Participa en reuniones con los auditados en auditoras complejas y
- Supervisa la ejecucin de actividades incluidas en el programa general
y programas especficos.
- Colabora ocasionalmente en la sntesis de los resultados en auditoras
- Colabora normalmente en la enumeracin de los factores de
contingencia o situaciones especficas del ambiente que se deben
considerar al analizar los resultados obtenidos, al aplicar los
procedimientos de auditora; esto en auditoras complejas y
- Participa en definicin de los posibles cursos de accin a seguir para
cumplir con el objeto especfico de la evaluacin en auditoras
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Contralora
Universitaria
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- Selecciona en conjunto con el auditor(a) las acciones a seguir

considerando los resultados de la evaluacin, los factores de
contingencia y las posibilidades de aplicacin en auditoras complejas
y medianamente complejas.
Desarrollo de las propuestas o recomendaciones:
- Define el alcance con que se van a desarrollar las propuestas o
recomendaciones en auditoras complejas y medianamente complejas
y eventualmente en normales.
- Colabora en la formulacin de las propuestas o recomendaciones en
auditoras complejas y medianamente complejas y eventualmente en
normales.
Comunicacin de resultados:
- Revisa y aprueba, previamente al anlisis de la Direccin, los
informes parciales que se requieren emitir en el transcurso del estudio
en auditoras complejas, medianamente complejas y en normales.
- Revisa y aprueba, previo al estudio por parte de la Direccin, las
Relaciones de Hechos que surjan de los trabajos efectuados en su
seccin.
- Comenta ocasionalmente el informe preliminar con los auditados en
auditoras complejas, medianamente complejas y eventualmente en
normales.
- Coordina y prepara ocasionalmente Relaciones de Hechos en
auditoras medianamente complejas y complejas.
- Revisa y aprueba el informe final considerando las observaciones del
auditado, el informe preliminar, y cualquier informacin adicional que
fuese necesaria en auditoras complejas, medianamente complejas y
normales.
Seguimiento:
- Determina el momento oportuno para verificar la ejecucin de las
propuestas o recomendaciones en auditoras complejas, medianamente
complejas y normales.
- Es responsable de la comunicacin de los resultados de esta fase en
1.3 Grado de complejidad y dificultad del trabajo
Oficina de
Contralora
Universitaria
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El puesto requiere un esfuerzo mental considerable para ejercer la

coordinacin y supervisin y relaciones personales y laborales de los
auditores(as)a su cargo.
El tipo de trabajo que lleva a cabo vara frecuentemente, segn se
especfica en el punto A de este apartado.
Las actividades, funciones o aspectos especficos objeto de estudio
varan muy frecuentemente.
2.1 Autoridad:
- Tiene a su cargo auditores(as)de nivel jerrquico inferior, la cantidad
vara de acuerdo a la prioridad y necesidades de la Oficina.
- Dispone de la autoridad suficiente para asumir la orientacin tcnica
- Dispone de la autoridad necesaria para administrar los aspectos tcnicos
del trabajo de sus colaboradores.
- Frecuentemente toma decisiones trascendentales, importantes y
normales sobre la gestin de la Oficina.
2.2 Nivel de independencia:
- Su labor la ejecuta con independencia.
- Depende jerrquicamente del Contralor (a) y Sub Contralor (a).
2.3 Forma en que se evala la ejecucin de su labor:
- La ejecucin de su labor se evala por el acatamiento satisfactorio de
instrucciones generales y por la aplicacin de modelos y tcnicas que se
requieren para desempear el puesto y por la adecuada aplicacin de
procedimientos o normas internas.
- Ocasionalmente se evala por el acatamiento satisfactorio de
instrucciones especficas.
- Se le evala por el logro de objetivos especficos de los trabajos
ejecutados en la seccin y por el acatamiento satisfactorio de
instrucciones generales.
2.4 Responsabilidad
regulan y definan su puesto y de acuerdo con la autoridad que se le ha
- Es responsable por el logro de los objetivos generales que persigue la
Seccin.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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Asume un alto grado de responsabilidad en el logro de los objetivos

Es responsable de participar en la ejecucin de los trmites y procesos
Responsable de la supervisin de los auditores(as)que estn bajo su
cargo.
2.5 Responsabilidad en el contacto con el pblico, funcionarios(as) y otras

personas:
Es responsable de mantener relaciones apropiadas con funcionarios(as)
administrativos de la Institucin y funcionarios(as) de otras instituciones y
con autoridades universitarias, docentes, investigadores y otros acadmicos.
- Es responsable del buen uso y confidencialidad de la informacin que
proviene de otras instituciones pblicas y, en menor grado de entidades
privadas.
puede tener consecuencias de tipo legal y disciplinario, tipificadas en la
Ley General de Control Interno..
Institucin.
cumplimiento de su deber.
Los errores en su trabajo pueden generar problemas de tipo personal y de
Oficina de
Contralora
Universitaria
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3. Conocimientos
3.1 Conocimiento sobre la normativa que regula la Institucin:
- Requiere conocer ampliamente la mayora de las leyes y decretos
nacionales y las disposiciones de la Contralora General de la Repblica
aplicables a la Institucin, de forma que le permita orientar a los
auditores(as) a su cargo.
- Requiere conocer ampliamente los lineamientos de origen interno que
regulan el funcionamiento de la Institucin, tales como: objetivos,
polticas, planes, disposiciones generales y normas, estructura orgnica,
3.2 Conocimientos en materias tcnicas:
Auditora:
general.
- Debe conocer suficientemente la auditora de ciclo de vida del
organizativa.
Administracin:
instrumentos de evaluacin administrativa.
- Debe tener amplio conocimiento sobre reas especficas que son objeto
de su estudio, como las funciones tcnicas de administracin financiera,
administracin de personal y proveedura.
- Requiere de amplio conocimiento sobre principios y conceptos
- Debe tener amplio conocimiento sobre modelos de funciones o
documentacin,
administracin
de
servicios
estudiantiles,
Oficina de
Contralora
Universitaria
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Materias tcnicas
Segn su especialidad dentro del campo de la auditora debe tener:
- Un amplio conocimiento sobre contabilidad general y considerable
conocimiento en contabilidad integrada, preferiblemente en
- Requiere poseer amplio conocimiento en informtica y el desarrollo y
evaluacin de sistemas de informacin automatizadas.
- Requiere poseer amplio conocimiento en derecho, de preferencia en el
campo del derecho administrativo.
- Requiere poseer amplio conocimiento en Ingeniera Civil.
4. Habilidades
Debe tener una gran capacidad de observacin, capacidad analtica, habilidad
para expresarse oralmente y por escrito. Adems de iniciativa y creatividad.
5. Cualidades
considerable deseos de colaboracin, buen juicio, tacto y cortesa. Adems
debe ser sumamente honrado, maduro y disciplinado.
- Debe estar incorporado al Colegio Profesional respectivo.
- Preferiblemente debe tener licencia B-1 y permiso para manejar vehculos
de la Institucin.
I.7 DESCRIPCIN Y ESPECIFICACIN DE LA CLASE DEL PUESTO DE
SUBCONTRALOR (A)
El Sub Contralor(a) Universitario(a) conforma con el Contralor(a) la Direccin de
la Contralora Universitaria. En este sentido debe coadyuvar al Contralor(a) en la
ejecucin de las labores y responder ante l por su gestin. En esta condicin
ejercer en forma permanente funciones de planificacin, organizacin, direccin,
supervisin, coordinacin y control que demandan los procesos tcnicos y
administrativos de este rgano Contralor.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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1. Actividades
1.1 Auditora, opinin tcnica profesional, evaluacin de procedimientos y
pruebas especficas, asesoramiento y otras labores relacionadas:
- Ejecuta las labores de coordinacin y supervisin y delega en las
Jefaturas de Seccin, las actividades relacionadas con la ejecucin de
trabajos y la emisin de informes de auditora y otros resultados.
- Apoya la definicin, establecimiento y actualizacin de las polticas,
procedimientos y prcticas requeridas para la ejecucin de auditoras,
evaluacin de procedimientos y pruebas especficas; as como para la
emisin de opiniones tcnicas, asesoramientos y advertencias.
- Autoriza la solicitud de informacin relacionada con casos en estudio a
altas autoridades universitarias.
- Autoriza, en ausencia del Contralor(a), los planes de trabajo anual de
cada una de las secciones de auditora.
- Define, establece y mantiene actualizadas las polticas, procedimientos
y prcticas de administracin, acceso y custodia de la documentacin y
papeles de trabajo de los casos en estudio, especialmente la relativa a
los asuntos de carcter confidencial que estipule la normativa vigente.
- Revisa y autoriza la emisin de informes de auditora y otros resultados
propios de la gestin de Contralora, de acuerdo con sus competencias y
la delegacin autorizada por el Contralor(a), de acuerdo con los grados
de delegacin y procedimientos establecidos.
- Supervisa el cumplimiento de la normativa, procedimientos y buenas
prcticas relacionadas con la ejecucin de las labores propias como
auditora.
- Hace entrega formal de los informes de auditora, y otros trabajos, a
altas autoridades universitarias, cuando el caso lo amerite.
- Coadyuva en la definicin de criterios para determinar el universo
auditable y elaboracin de los planes de trabajo y operacionalizacin,
con el apoyo de las Jefaturas de Seccin, de estos procesos.
- Coadyuva en el establecimiento de las polticas de seguimiento a los
informes de auditora y otros trabajos.
- Ejecuta las funciones relacionadas con la administracin de la
Oficina y delega aquellas funciones que considera en Jefaturas de
Seccin de la Contralora usando criterios de idoneidad, pertinencia y
conveniencia institucional.
- Coadyuva en la definicin y supervisa la operacionalizacin del
proceso de planificacin estratgica de la Contralora Universitaria.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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- Coordina con las Jefaturas de Seccin el trabajo de planificacin de

corto plazo (anual), en congruencia con la planificacin estratgica y
la normativa reglamentaria y tcnica pertinente.
- Contribuye a la actualizacin del reglamento organizativo y el manual
de organizacin de la Contralora Universitaria.
- Supervisa y coordina la definicin, establecimiento y actualizacin de
las polticas, procedimientos y prcticas requeridas para el adecuado
funcionamiento operativo y administrativo de la Contralora.
- Administra, conforme al nivel jerrquico y a la delegacin de
funciones autorizada, al personal de la Contralora.
- Coordina el proceso de elaboracin del informe anual de labores al
Consejo Universitario.
- Es responsable, dentro de su mbito de accin, de la administracin
efectiva de los recursos financieros, materiales, humanos y
tecnolgicos en funcin de los objetivos de la Contralora
Universitaria.
- Supervisa el cumplimiento de las polticas, procedimientos y prcticas
de administracin, acceso y custodia de la documentacin de la
Contralora Universitaria, en especial de la informacin relativa a los
asuntos de carcter confidencial que estipule la normativa vigente.
b. Actividades relacionadas con el desarrollo interno de la Oficina
- Supervisa y coordina en la definicin, establecimiento y actualizacin
las polticas, procedimientos relacionadas con el desarrollo de la
- Coordina, operacionaliza y supervisa el establecimiento y
actualizacin del programa de aseguramiento de la calidad de los
procesos, servicios y productos de la auditora. Mantiene el control y
seguimiento del proceso de mejoramiento de la calidad y la
generacin de valor agregado del proceso, tcnicas y productos y
servicios finales del trabajo de la auditora interna.
- Supervisa la elaboracin del diseo y actualizacin de manuales y
sistemas de informacin.
- Supervisa el cumplimiento del programa de capacitacin del personal
de la Contralora.
2. Responsabilidad
- Atender los requerimientos de anlisis e informacin que requiere el
Consejo Universitario en el ejercicio de sus potestades.
- Cumplir las competencias asignadas por ley y el ordenamiento jurdico y
tcnico aplicable.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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Colaborar en los estudios que la Contralora General de la Repblica y otras

instituciones realicen en el ejercicio de competencias de control o
fiscalizacin legalmente atribuidas.
Administrar, de manera eficaz, eficiente y econmica, los recursos
asignados a la Contralora Universitaria.
Mantener la confidencialidad de los asuntos tratados en los informes de
auditora o estudios especiales y la informacin obtenida; as como de
aquella informacin que determine una posible responsabilidad civil,
administrativa o eventualmente penal de los funcionarios(as)
institucionales.
Mantener la objetividad e independencia en el ejercicio de su funcin.
Facilitar y entregar la informacin que les solicite la Asamblea Legislativa
y otros entes y rganos debidamente autorizados.
Cumplir los otros deberes atinentes a su competencia.
Responsabilidad en el contacto con el pblico, funcionarios(as) y otras

personas:
- Colabora con el Contralor(a) en la regulacin y administracin del manejo
de las relaciones y coordinaciones de la Contralora Universitaria, y a
definir las polticas sobre las relaciones de sus funcionarios(as) de la
Contralora con rganos internos y externos de la organizacin
universitaria.
- Representar, a solicitud del Contralor(a), o por solicitud de autoridades
superiores universitarias, a la Contralora Universitaria en las actividades
oficiales a las que haya sido invitado(a)
3. Conocimientos
- Ejecutar sus actividades de conformidad con el ordenamiento jurdico y
tcnico que rige el ejercicio de la auditora interna y las materias que
fiscaliza, por lo que le ser indispensable mantener un conocimiento
actualizado sobre tales disposiciones y comprometerse con la capacitacin
y la calidad en el cumplimiento.
-
Debe tener los conocimientos, habilidades y experiencias profesionales

necesarios para administrar efectivamente los distintos procesos tcnicos y
administrativos de la Contralora Universitaria. Tales requisitos incluyen,
entre otros, lo relativo a normas, prcticas, enfoques, principios,
procedimientos y tcnicas de auditora, contabilidad, administracin,
derecho administrativo y sistemas de informacin, en concordancia con los
elementos de orden legal y reglamentario vigente en la Universidad.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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Es as como para una adecuada direccin de la Contralora Universitaria se

requiere una amplia formacin acadmica, experiencia y habilidades
complementarias obligatorias para una efectiva direccin y aplicacin de
dicho acervo, de manera que en la gestin que corresponde a este cargo se
utilicen los recursos con altos niveles de eficacia, eficiencia,
profesionalismo y legalidad.
Conocimientos complementarios
- Amplio conocimiento de las leyes, reglamentos, normas y lineamientos que
regulan la auditora interna en el sector pblico costarricense.
- Amplio conocimiento en las nuevas tendencias en materia de
administracin y gerencia, preferiblemente aplicada a organizaciones
universitarias.
- Conocimiento sobre gestin del potencial humano.
- Conocimiento de los ambientes computarizados existentes en el campo de
trabajo de la auditora interna, y preferiblemente en los ambientes
computarizados de la institucin.
- Conocimiento de los mtodos de valoracin del riesgo en el ambiente
gerencial y en la auditora interna.
- Conocimiento general de los procesos de una organizacin universitaria.
- Preferiblemente, dominio de un segundo idioma - fundamentalmente el
ingls.
4. Habilidades y Cualidades
1. Deber caracterizarse por su idoneidad para el puesto, por ello, debe ser un
profesional altamente capacitado en materia de auditora, que rena los
conocimientos, experiencia, actitudes, aptitudes, habilidades para liderar la
2. Debe procurar que las labores de la auditora interna se efecten con una
actitud constructiva, de apoyo y asesora, y que en la medida de lo posible,
propicien en las autoridades competentes un patrocinio y respaldo al
sistema de control interno institucional. En general, debe procurar un
impacto positivo en la gestin y rendicin de cuentas institucional, en
congruencia con el propsito de coadyuvar en el desempeo eficaz,
eficiente, econmico, legal y transparente de la administracin en el logro
de los objetivos y metas institucionales.
3. Deber poseer cualidades que le permita relacionarse de manera apropiada
con diversas instancias y autoridades dentro de la Institucin y fuera de ella,
a fin de que tales interacciones sucedan de forma armoniosa y respetuosa,
resulten efectivas, agreguen valor a los procesos institucionales y
contribuyan a satisfacer las necesidades que en materia de su competencia
se presenten.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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4. Debe contar con habilidad gerencial, actitud constructiva, capacidad de

trabajo en equipo, pensamiento sistmico, expresin oral y buenas
relaciones humanas.
5. Debe mantener elevados valores de conducta para ejercer la actividad de la
auditora interna, entre otros, los de justicia, equidad, oportunidad, servicio,
lealtad, objetividad, independencia, integridad, respeto y motivacin para el
aprendizaje y la mejora continua.
Tales valores habrn de ponerse de manifiesto en sus actuaciones y
prevenir cualquier posibilidad de duda en su gestin.
I.8
DESCRIPCIN Y ESPECIFICACIN DE LA CLASE DEL PUESTO DE

CONTRALOR (A)
El Contralor(a) Universitario(a), es el superior jerrquico en la Contralora
Universitaria, por tanto le corresponder el mximo nivel de competencia,
autoridad y responsabilidad. En esta condicin ejercer las funciones de
planificacin, organizacin, direccin, supervisin, coordinacin y control que
demandan los procesos tcnicos y administrativos de este rgano contralor.
1. Actividades
1.1 Auditora, opinin tcnica profesional, evaluacin de procedimientos y
pruebas especficas, asesoramiento y otras labores relacionadas:
- Define, establece y mantiene actualizadas las polticas, procedimientos
y prcticas requeridas para la ejecucin de auditoras, evaluacin de
procedimientos y pruebas especficas; as como para la emisin de
opiniones tcnicas, asesoramientos y advertencias.
- Organiza y supervisa en forma general las actividades relacionadas con
la ejecucin de trabajos y la emisin de informes de auditora y otros
resultados.
- Autoriza los planes de trabajo anual de cada una de las secciones de
auditora.
- Supervisa el cumplimiento de la normativa, procedimientos y buenas
prcticas relacionadas con la ejecucin de las labores propias como
auditora.
- Revisa y autoriza la emisin de informes de auditora y otros resultados
propios de la gestin de Contralora, de acuerdo con los grados de
delegacin y procedimientos establecidos.
- Hace entrega formal de los informes de auditora, y otros trabajos, a
altas autoridades universitarias, cuando el caso lo amerite.
- Define y establece los criterios para la determinacin del universo
auditable y la elaboracin de los planes de trabajo.
- Establece las polticas de seguimiento a los informes de auditora y
otros trabajos.
Oficina de
Contralora
Universitaria
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1.2.
Actividades especficas
- Define y da seguimiento en relacin, con instrucciones de carcter
general, al trabajo administrativo especfico que deben ejecutar el
Sub
Contralor(a), Jefaturas de Seccin de la Contralora
Universitaria. Esto de acuerdo con la autoridad y responsabilidad de
estos puestos.
- Define, pone en prctica y lidera el proceso de planificacin
estratgica de la Contralora Universitaria. La planificacin de la
actividad de auditora en general deber estar muy vinculada a
potenciar que la institucin maneje con eficiencia y legalidad los
fondos pblicos, y que los sistemas de control interno contribuyan a
que ello ocurra dentro del marco jurdico y tcnico que rige la
institucin.
- Define los criterios para llevar a cabo la planificacin de corto plazo
(anual), en congruencia con la planificacin estratgica y la normativa
reglamentaria y tcnica pertinente.
- Presenta al Consejo Universitario el plan anual operativo y solicita,
debidamente justificado, los requerimientos de recursos para su
cumplimiento.
- Autoriza las polticas, procedimientos y prcticas requeridas para el
adecuado funcionamiento operativo y administrativo de la
Contralora.
- Promueve la actualizacin del reglamento organizativo y el manual de
organizacin de la Contralora Universitaria.
- Autoriza las principales gestiones administrativas sobre el personal y
su dedicacin a las diferentes actividades de la Contralora.
- Presenta anualmente un informe de labores al Consejo Universitario,
y el informe de Fin de Gestin, al trmino de sus funciones en el
cargo.
- Es responsable de la administracin efectiva de los recursos
financieros, materiales, humanos y tecnolgicos en funcin de los
- Define, establece y mantiene actualizadas las polticas,
procedimientos y prcticas de administracin, acceso y custodia de la
documentacin de la Contralora Universitaria, en especial de la
informacin relativa a los asuntos de carcter confidencial que
estipule la normativa vigente.

- Define, establece y mantiene actualizadas las polticas,
procedimientos y prcticas relacionadas con el desarrollo de la
Contralora Universitaria para el cumplimiento de sus competencias.
Oficina de
Contralora
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- Define los principales criterios para el establecimiento y

mantenimiento del programa de aseguramiento de la calidad de los
procesos, servicios y productos de la auditora.
- Autoriza el programa de capacitacin del personal de la Contralora.
2. Responsabilidad
- Cumplir las competencias asignadas por ley y el ordenamiento jurdico y
tcnico aplicable.
- Colaborar en los estudios que la Contralora General de la Repblica y otras
instituciones realicen en el ejercicio de competencias de control o
fiscalizacin legalmente atribuidas.
- Administrar, de manera eficaz, eficiente y econmica, los recursos
asignados a la Contralora Universitaria.
- Mantener la confidencialidad de los asuntos tratados en los informes de
auditora o estudios especiales y la informacin obtenida; as como de
aquella informacin que determine una posible responsabilidad civil,
administrativa o eventualmente penal de los funcionarios(as)
institucionales.
- Mantener la objetividad e independencia en el ejercicio de su funcin.
- Facilitar y entregar la informacin que les solicite la Asamblea Legislativa.
- Cumplir los otros deberes atinentes a su competencia.
Responsabilidad en el contacto con el pblico, funcionarios(as) y otras
personas:
- Le corresponde regular y administrar el manejo de las relaciones y
coordinaciones de la Contralora Universitaria con los principales rganos
universitarios y con otros entes pblicos y privados, y definir las polticas
sobre las relaciones de sus funcionarios(as) con rganos internos y
externos a la organizacin universitaria.
- Representar a la Contralora Universitaria en las actividades oficiales a las
que haya sido invitada, o delegar expresamente al Sub Contralor(a) o en su
defecto a otro funcionario(a).
3. Conocimientos
- El Contralor(a) ejecutar sus actividades de conformidad con el
ordenamiento jurdico y tcnico que rige el ejercicio de la auditora interna
y las materias que fiscaliza, por lo que le ser indispensable mantener un
conocimiento actualizado sobre tales disposiciones y comprometerse con la
capacitacin y la calidad en el cumplimiento.
Oficina de
Contralora
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Debe tener los conocimientos, habilidades y experiencias profesionales

necesarios para administrar efectivamente los distintos procesos tcnicos y
administrativos de la Contralora Universitaria. Tales requisitos incluyen,
entre otros, lo relativo a normas, prcticas, enfoques, principios,
procedimientos y tcnicas de auditora, contabilidad, administracin,
derecho administrativo, sistemas de informacin, en concordancia con los
elementos de orden legal y reglamentario vigente.
Es as que para una adecuada direccin de la Contralora Universitaria se
requiere un cmulo de formacin acadmica, experiencia y habilidades
complementarias obligatorias para una efectiva direccin y aplicacin de
dicho acervo, de manera que en la gestin que corresponde a este cargo se
utilicen los recursos con altos niveles de eficacia, eficiencia,
profesionalismo y legalidad.
Conocimientos complementarios
- Amplio conocimiento de las leyes, reglamentos, normas y lineamientos que
regulan la auditora interna en el sector pblico costarricense.
- Amplio conocimiento en las nuevas tendencias en materia de
administracin y gerencia, preferentemente aplicada a organizaciones
universitarias.
- Conocimiento sobre gestin del potencial humano.
- Conocimiento de los ambientes computarizados existentes en el campo de
trabajo de la auditora interna, y preferiblemente en los ambientes
computarizados de la institucin.
- Conocimiento de los mtodos de valoracin del riesgo en el ambiente
gerencial y en la auditora interna.
- Conocimiento general de los procesos de una organizacin universitaria.
- Preferiblemente, dominio de un segundo idioma - fundamentalmente el
ingls.
4. Habilidades y Cualidades
- El Contralor(a) deber caracterizarse por su idoneidad para el puesto, por
ello, debe ser un profesional altamente capacitado en materia de auditora,
que rena los conocimientos, experiencia, actitudes, aptitudes, habilidades
para liderar la Contralora.
- El Contralor(a) debe procurar que los resultados de la auditora interna se
efecten con una actitud constructiva, de apoyo y asesora que, en la medida
de lo posible, propicien en las autoridades competentes un patrocinio y
respaldo al sistema de control interno.
Oficina de
Contralora
Universitaria
Pgina 108 de 108
En general debe procurar un impacto positivo en la gestin y rendicin de

cuentas institucional, en congruencia con el propsito de coadyuvar en el
desempeo eficaz, eficiente, econmico, legal y transparente de la
administracin en el logro de los objetivos y metas institucionales.
Deber poseer cualidades que le permita relacionarse de manera apropiada
con diversas instancias y autoridades dentro de la Institucin y fuera de ella,
a fin de que tales interacciones sucedan de forma armoniosa y respetuosa,
resulten efectivas, agreguen valor a los procesos institucionales y
contribuyan a satisfacer las necesidades que, se presenten en materia de su
competencia.
El Contralor(a) debe contar con habilidad gerencial, actitud constructiva,
capacidad de trabajo en equipo, pensamiento sistmico, expresin oral y
buenas relaciones humanas.
Debe mantener elevados valores de conducta para ejercer la actividad de la
auditora interna, entre otros, los de justicia, equidad, oportunidad, servicio,
lealtad, objetividad, independencia, integridad, respeto y motivacin para el
aprendizaje y la mejora continua. Tales valores habrn de ponerse de
manifiesto en sus actuaciones y prevenir cualquier posibilidad de duda en
su gestin

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Oficina de

Antecedentes de la Contralora Universitaria

Revisado por Consejo Asesor

Fecha: junio 2009

Antecedentes de la Contralora Universitaria

ANTECEDENTES DE LA CONTRALORA UNIVERSITARIA.

En ese ao (1963) el primer auditor defini el rol de la Oficina en los siguientes

16/11/1982 Se constituy formalmente la Comisin de Relacin Consejo

11/12/1984 Se aprob el reglamento de la Oficina.

19/08/1986 Se cre la plaza de medio tiempo de abogado.

En el mes de febrero de 1984, se organiz el Seminario denominado el "Papel que debe

Todo esto con el propsito de clarificar y actualizar la funcin en aras de servir de la

EXISTENCIA Y FORTALECIMIENTO DE LA CONTRALORA UNIVERSITARIA.

El crecimiento de las organizaciones, acompaado de una mayor divisin del

El proceso acelerado de desarrollo cientfico y tecnolgico dentro del cual estn

La necesidad perenne de aprovechar al mximo los recursos limitados,

Un creciente inters de los contribuyentes, gobierno y sociedad en general; de

La Universidad de Costa Rica es la benemrita y principal Institucin de Educacin

La autonoma es uno de los principios fundamentales en que se basa la

Es una obligacin de la Universidad de Costa Rica, como pionera y lder de la

Una auditora interna capaz e interesada en promover la buena administracin,

Una organizacin universitaria presenta caractersticas propias que dificultan su

La existencia de varios sectores con intereses especficos que muchas veces se

La diversidad y complejidad de las actividades que se realizan.

Se localizan diversas formas de organizacin, que van desde las estructuras

Las operaciones bsicas son realizadas por profesionales de diversas

El fortalecimiento de la auditora interna consolida la importancia del rea de

La coyuntura actual, en la que notables hechos de corrupcin a nivel nacional e

Dedicar los recursos, prioritariamente, a evaluar y promover el perfeccionamiento

Evaluar los lineamientos o sistemas, en lo posible, siguiendo un orden que

Aprovechar los avances tecnolgicos en procura de una evaluacin y monitoreo

Lograr que el personal se identifique cada vez ms con la misin y visin de la

Concientizar a los funcionarios(as) de que el verdadero desarrollo de la Oficina

Hacer un mayor uso de las tecnologas de informacin como apoyo a la funcin y

La Universidad requiere un servicio de auditora interna de alta calidad.

La auditora interna tiene como fin ltimo promover la buena administracin.

La auditora interna debe coadyuvar en todas las reas de la Institucin.

La auditora interna debe ejercer su funcin en todas las actividades y funciones

Es una unidad asesora.

Cuando el informe de auditora est dirigido al jerarca, este deber ordenar al

Debe ser objetiva

Limitar la gestin a los campos de competencia.

Debe brindar un servicio eficiente

OBJETIVOS Y FUNCIONES GENERALES

b. Promover la aplicacin de las tcnicas administrativas desarrolladas para

f. Asesorar, en materia de su competencia, al Consejo Universitario; y a las

h. Verificar que la Administracin Activa tome las medidas de control interno

Evaluar el contenido informativo, la integridad, oportunidad y confiabilidad

l. Revisar y evaluar en forma independiente las operaciones contables,

Colaborar en los estudios que la Contralora General de la Repblica y otras

. Las dems deberes y atribuciones que estn dentro de su mbito de

Sobre la organizacin interna y el personal de la Oficina

c. Mantener normas y procedimientos de trabajo de alta calidad que faciliten el logro

f. Supervisar oportuna y adecuadamente el trabajo del personal de la Contralora.

o. Implementar procedimientos de control de calidad diseados para asegurar que el

Sobre los usuarios e instituciones

La evaluacin se hace sobre los sistemas, procedimientos, controles y resultados de

Monitoreo y pruebas especficas:

Pruebas de ingresos y egresos

Programa de formacin en control

Evaluacin de un procedimiento o asunto especfico

Asesoramiento y apoyo a Unidades de Control Interno

Informes de Fin de Gestin

Asesoramiento y apoyo a Unidades de Control Interno