PRESUPUESTOS OPERATIVOS

PRESUPUESTO DE VENTAS
N

Cantidad

Unid. Medida

1
2

505
410

TM
TM

Concepto
(Producto)
SUELA
BOX CALF

Valor Unitario
3,000.00
2,500.00

Tipo De
Cambio

3.300
3.300
TOTAL DE VENTA
IGV (18%
PRECIO TOTAL

Valor Unitario
9,900.00
8,250.00
TOTAL DE VENTA
IGV (18%)
PRECIO TOTAL

Valor Total
4,999,500.00
3,382,500.00
8,382,000.00
1,508,760.00
9,890,760.00

PRESUPUESTOS OPERATIVO

PRESUPUESTO DE PRODUCCI
Cantidad a Producir = Cantidad a Vender + Inv. Fi
N

Producto

Unid. Medida

1 SUELA
2 BOX CALF

Tm
Tm

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

N

Materia Prima

Pieles De Res
(Unidades)

Producto

1 SUELA: TM
Cantida a producir
Cantidad en cada (Tm de Suela)
Total materia prima
Costo unitario
Costo total de materia prima

500
200
100,000
S/.15.00
S/.1,500,000.00

2 BOX CALF: TM
Cantida a producir
Cantidad en cada (Tm de Box Calf)
Total materia prima
Costo unitario
Costo total de materia prima

400
220
88,000
S/.15.00
S/.1,320,000.00

3 RESUMEN:
Cantidad total de M.P. Suela
Cantidad total de M.P. Box Calf
TOTAL MATERIA PRIMA
Costo unitario de Materia Prima
4 COSTO TOTAL MATERIA PRIMA

100,000
88,000
188,000
S/.15.00
S/.2,820,000.00
Cantidad a Comprar = Inv. Final + Cantidad a

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

N
1 Pieles de Res
2 Recurtiente
3 Quebracho

Materia Prima

Unidad De Medida
Unid.
Kilos
Kilos

4 Varios

Kilos

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

ESTRUCTURA DEL COSTO DE MANO DE OBRA
REGIMEN GENERAL: (Costo Mensual)
(ANEXO N 1)
REMUNERACION BASICA
Bonificaciones:
Trabajo en Agua (10%)
Asignacion:
Asignacion Familiar (10% RMV)
REMUNERACION BRUTA
BENEFICIOS:
Remuneracion Base = (R.B. - B.E.)
Gratificacion:
Gratificacion: = 1405 / 6
SubTotal
Vacaciones:
Vacaciones: = 1405 / 12
SubTotal
C.T.S.:
C.T.S.: = 1639 / 12
TOTAL REMUNERACION
Es - Salud (9% (R.B. + V.) = 1312.92
S.C.T.R. (3%)
COSTO TOTAL DE REMUNERACIONES
COSTO DIARIO (C.T. #D.T.)
COSTO HORAS HOMBRE (C.D./8)

N
1 Suela
2 Box Calf

Producto

S/.1,200.00
S/.120.00
S/.85.00
S/.1,405.00

S/.1,405.00
S/.234.00
S/.1,639.00
S/.117.00
S/.1,756.00
S/.136.00
S/.1,892.00
S/.137.00
S/.46.00
S/.2,075.00
S/.83.00
S/.10.375

Unid. Medida
Tm
Tm

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Concepto

Unidad de Medida

1 Maquinaria y Equipo de Planta

2 Muebles y Maquinas de Oficina
3 Inmuebles

N
1
2
3
4
5
6
7

Concepto de CIF

Unid. Medida

Seguro de Maquinaria
Depreciacion de IME
Mantenimiento y Repuesos de Maquinaria
Energia de Planta
Costo remuneracion de Jefe de Produccion
Servicio de Limpieza
Costo de Remuneracion de Laboratorista

PRESUPUESTO TOTAL DE PRODU

Presupuesto de Materia Prima
Presupuesto de Mano de Obra
Presupuesto de CIF
Presupuesto Total de Produccion

S/.4,129,000.00
S/.643,250.00
S/.414,792.00
S/.5,187,042.00

PRESUPUESTOS OPERATIVOS

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ir = Cantidad a Vender + Inv. Final Deseado - Inv. Inicial
Cantidad A Vender

Cantidad Inv. Final

505
410

Recurtiente (Kilo)

Cant. Inv. Inicial

5
8

Quebracho (Kilo)

10
18

Varios (Kilo)

500
60
30,000
S/.12.00
S/.360,000.00

500
50
25,000
S/.11.00
S/.275,000.00

500
80
40,000
S/.1.50
S/.60,000.00

400
80
32,000
S/.12.00
S/.384,000.00

400
40
16,000
S/.11.00
S/.176,000.00

400
90
36,000
S/.1.50
S/.54,000.00

30,000
32,000
62,000
S/.12.00
S/.744,000.00

25,000
16,000
41,000
S/.11.00
S/.451,000.00

40,000
36,000
76,000
S/.1.50
S/.114,000.00

mprar = Inv. Final + Cantidad a Producir - Inv. Final

Cantidad De Materia
Cantida De Materia Cant. De Materia Prima
Prima Para
Prima De Inv. Final
De Inv. Inicial
Produccion
188,000
62,000
41,000

2,500
800
300

2,500
600
200

76,000

5,000

2,000

85.41%
8.54%
6.05%
100.00%

435,550.00

16.65%

8.33%

9.68%

9.75%
3.27%
147.68683%

S/.643,250.00

Cantidad a Producir Tiempo por Unidad

500
400

60
80

Total Horas/Hombre
30,000
32,000
62,000

CALCULO Y DISTRIBUCIN DE DEPRECIACION DE

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
(ANEXO N 2)
Cantidad

Costo Unitario

Costo Total
S/.726,000.00
S/.12,000.00
S/.1,800,000.00
S/.2,538,000.00

Cantidad

Costo Unitario

Costo Mensual
S/.200.00

S/.15,500.00
S/.2,500.00
S/.3,500.00
S/.2,350.00
S/.2,216.00
PRESUPUESTO TOTAL DE CIF
TOTAL HORAS HOMBRE
COSTO UNITARIO POR HORA CIF

PRESUPUESTO TOTAL DE PRODUCCION

79.60%
12.40%
8.00%
100.00%

Cantidad A Producir
500
400

Totales

S/.2,195,000.00

S/.1,934,000.00

gravado
S/.4,129,000.00

no gravado
###

Cantidad De Materia
Costo Unitario
Prima A Comprar
188,000
62,200
41,100

###

Costo Total

S/.15.00 S/.2,820,000.00
S/.12.00
S/.746,400.00
S/.11.00
S/.452,100.00

S/.4,129,000.00

79,000
S/.1.50
S/.118,500.00
TOTAL A COMPRAR GRAVADO S/.1,317,000.00
TOTAL A COMPRAR NO GRAVADO S/.2,820,000.00
IGV (18%)
S/.237,060.00
PRECIO TOTAL
S/.4,374,060.00

Costo Total
Horas/Hombre
10.375
10.375

S/.4,137,000.00

Costo Total
311,250.00
332,000.00
643,250.00

1,700
3,950
6,715,000

IN DE DEPRECIACION DE
UINARIA Y EQUIPO
XO N 2)
% de Depreciacion
(Anual)
10%
10%
3%

Costo Anual
S/.2,400.00
S/.99,600.00
S/.186,000.00
S/.30,000.00
S/.42,000.00
S/.28,200.00
S/.26,592.00
S/.414,792.00
62000
S/.6.690

Depreciacion
Anual
S/.72,600.00
S/.1,200.00
S/.54,000.00
S/.127,800.00

Produccion
Importe
100%
S/.72,600.00
50%

S/.27,000.00
S/.99,600.00

Administracion
%
100%
30%

Administracion
Importe
S/.1,200.00
S/.16,200.00
S/.17,400.00

Ventas
Importe

20% S/.10,800.00
S/.10,800.00

PRESUPUESTOS OPERATIVOS
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION
N
1
2
3
4
5
6

Concepto

Unidad de
Medida

Cantidad

Remuneracion Personal Administrativo

Materiales Diversos Administracion
Depreciacion de IME
Servicio de Limpieza
Servicio telefonico
Servicio de Energia y Agua

PRESUPUESTO TOTAL DE GASTOS DE ADMINISTR

ATIVOS
DMINISTRACION
Costo
Unitario

Costo
Costo Anual
Mensual
S/.21,671.00 S/.260,052.00
S/.150.00
S/.1,800.00
S/.17,400.00
S/.1,410.00
S/.16,920.00
S/.2,200.00
S/.26,400.00
S/.400.00
S/.4,800.00
L DE GASTOS DE ADMINISTRACION
###

PRESUPUESTOS OPERATIVOS
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA
N
1
2
2
3
4

Concepto

Unidad de
Costo
Cantidad
Medida
Unitario

Publicidad
Depreciacion de IME
Alquiler de Tienda
Limpieza y Vigilancia
Comision de Ventas 3% del valor de venta

PRESUPUESTO TOTAL DE GASTOS DE VEN

NTA
Costo Mensual Costo Anual
S/.1,750.00

S/.21,000.00
S/.10,800.00
S/.2,000.00
S/.24,000.00
S/.940.00
S/.11,280.00
S/.251,460.00
AL DE GASTOS DE VENTA
###

CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS DE PRO

N
1
2
3
4

Componente
Piel de Res
Recurtiente
Quebracho
Varios

5 Mano de Obra
6 Costo Indirecto de Fabrica

Costo
Unitario
Unid.
S/.15.00
Kilo
S/.12.00
Kilo
S/.11.00
Kilo
S/.1.50
COSTO UNITARIO DE M.P.
Horas / Hombre
10.375
COSTO PRIMO UNITARIO
Horas / Hombre
6.69
COSTO UNITARIO TOTAL (Periodo 2017)
Unid. Medida

CALCULO DEL COSTO UNITARIO DEL

Costo Primo del 2016
Costo Indirecto de Fabrica
COSTO UNITARIO TOTAL (Periodo 2016)

INVENTARIO VALORIZADO (KARD

COSTO PROMEDIO
Costo promedio Suela
Costo promedio Box Calf

5404.97
6178.02

CALCULO DEL COSTO DE VENT

Suela
Box Calf
TOTAL

505
410
915

S/.5,404.97
S/.6,178.02
###

COSTOS UNITARIOS DE PRODUCCION 2017

Suela Tm
Cant x C/U
200
60
50
80
60
60
2017)

Box Calf Tm
Importe
Cant x C/U
S/.3,000.00
220
S/.720.00
80
S/.550.00
40
S/.120.00
90
S/.4,390.00
S/.622.50
80
S/.5,012.50
S/.401.40
80
S/.5,413.90

Importe
S/.3,300.00
S/.960.00
S/.440.00
S/.135.00
S/.4,835.00
S/.830.00
S/.5,665.00
S/.535.20
S/.6,200.20

S/.4,556.82
S/.401.40
S/.4,958.22

S/.5,150.00
S/.535.20
S/.5,685.20

O DEL COSTO UNITARIO DEL 2016

2016)

NTARIO VALORIZADO (KARDEX)

LCULO DEL COSTO DE VENTA

###
###
###

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION

Concretos Andinos S.A.

Al 31 De Diciembre Del 2017
Venta De Productos Terminados
TOTAL VENTAS NETAS
(-)Costo De Ventas De Productos Terminados
UTILIDAD BRUTA
(-)Gastos Administrativos
(-)Gasto De Venta
UTILIDAD OPERATIVA
gastos finacieros
UAIDI
Impuesto a la renta 28%
UTILIDAD NETA

2017
8,382,000.00
8,382,000.00
-5,262,498.00
3,119,502.00
-327,372.00
-318,540.00
2,473,590.00
-50,212.00
2,423,378.00
-678,546.00
1,744,832.00

PARA PRODUCTOS IDENTIFICADOS

A. COSTO VARIABLE UNITARIO
CONCEPTO
Costo primo
Energia de planta
Comision de Vendedores
COSTO VARIABLE UNITARIO

30000
3%

0.48

COSTO TOTAL
414,792.00
327,372.00
318,540.00
1,060,704.00

COSTO VARIABLE
30,000.00
0.00
251,460.00
281,460.00

B. COSTOS FIJOS
CONCEPTO
Costos Indirecots de Fabrica
Gastos de Administracion
Gastos de Venta
TOTALES

PRODUCTO
SUELA
BOX CALF

PRODUCTO

COSTO VARIABLE
UNITARIO
5,338.30
5,950.90

COSTO UNITARIO

SUELA
BOX CALF

5,338.30
5,950.90

VALOR DE VENTA
9,900.00
8,250.00

VALOR DE VENTA
9,900.00
8,250.00

TOTALES

PUNTO DE EQUILIBRIO
PRODUCTO
SUELA
BOX CALF
TOTALES

2,012,029.95

% DE INGRESO
60.00%
40.00%
100.00%

INGRESO EN PUNTO DE
EQUILIBRIO
1,207,217.97
804,811.98
2,012,029.95

SUELA
TM
5,012.50
28.80
297.00
5,338.30

BOX CALF
TM
5,665.00
38.40
247.50
5,950.90

COST FIJO
384,792.00
327,372.00
67,080.00
779,244.00

VOLUMEN DE
VENTA
505
410

VOLUMEN DE
VENTA
505
410

COSTO
INGRESO TOTAL
VARIABLE
TOTAL
2,695,841.50
4,999,500.00
2,439,869.00
3,382,500.00
5,135,710.50

VALORE VENTA
UNITARIO
9,900.00
8,250.00
18,150.00

CANTIDAD A
VENDER
121.94
97.55
219.49

8,382,000.00

% DE
INGRESO
59.65%
40.35%
100.00%

2,303,658.50
942,631.00

85.45%
38.63%

% MG
CONTRIBUCION
PORMEDIO
44.86%
18.35%

3,246,289.50

124.09%

63.21%

MARGEN DE
CONTRIBUCION

% DE MARGEN DE
CONTRIBUCION

RUBROS O CONCEPTOS

I. INGRESOS DE OPERACIN
1.1. Ventas al Contado
1.2. Cobranza de Creditos

II. EGRESOS DE OPERACIN

TOTAL
9,869,794.00
7,912,608.00
1,957,186.00

7,726,782.50

2.1. COMPRAS
2.1.1. Compra de Bienes
2.1.1.1. Compras Contado
2.1.1.2. Compras Credito
2.1.2. Compra de Servicios
2.1.2.1. Compras de Servicios

5,028,065.00
4,586,225.00
3,458,225.00
1,128,000.00
441,840.00
441,840.00

2.2. GASTOS DE PERSONAL

2.2.1. Remuneraciones Neta
2.2.2. Leyes Sociales
2.2.2.1. ONP 13%
2.2.2.2. Es-Salud
2.2.2.3. S.C.T.R.

972,061.50
799,394.50
172,667.00
93,320.00
64,607.00
14,740.00

2.3. IMPUESTOS
2.3.1. Impuesto General a las Ventas
2.3.2. Impuesto a la Renta

III. SALDO DE OPERACIN

IV. INGRESOS NO OPERATIVOS
V. EGRESOS NO OPERATIVOS
VI. EGRESOS POR INVERSIONES
6.1. Ampliacion de Planta

VII. SALDO DE INGRESOS Y EGRESOS

VIII. POSICION INICIAL DE CAJA
IX. INGRESOS DE PRESTAMOS
X. PAGO DE PRESTAMOS
10.1 Amorizacion
10.1 Interes

XI. SALDO FINAL DE CAJA

1,726,656.00
1,213,955.00
512,701.00

2,143,011.50
0.00
0.00
(792,000.00)
(792,000.00)

1,351,011.50
10,000.00
726,000.00
(522,576.00)
(472,365.00)
(50,211.00)

1,564,435.50

PRESUPUESTO FINANCIERO D
CURTIEMBRES CUERIZ
EN SOLES
10%
ENERO

10%
FEBRERO

10%
MARZO

9%
ABRIL

947,835.00

986,980.00

986,980.00

907,853.00

791,261.00
156,574.00

791,261.00
195,719.00

791,261.00
195,719.00

712,134.00
195,719.00

656,206.00

706,636.00

1,093,606.00

666,117.00

473,970.00
432,369.00
342,129.00
90,240.00
41,601.00
41,601.00

496,530.00
454,929.00
342,129.00
112,800.00
41,601.00
41,601.00

496,530.00
454,929.00
342,129.00
112,800.00
41,601.00
41,601.00

461,295.00
422,563.00
309,763.00
112,800.00
38,732.00
38,732.00

75,241.00
58,886.00
16,355.00
8,799.00
6,092.00
1,464.00

75,241.00
58,886.00
16,355.00
8,799.00
6,092.00
1,464.00

75,241.00
58,886.00
16,355.00
8,799.00
6,092.00
1,464.00

69,957.00
54,781.00
15,176.00
8,186.00
5,667.00
1,323.00

106,995.00
96,937.00
10,058.00

134,865.00
122,292.00
12,573.00

521,835.00
122,292.00
399,543.00

134,865.00
122,292.00
12,573.00

291,629.00

280,344.00

-106,626.00

241,736.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(264,000.00)

(264,000.00)

(264,000.00)

(264,000.00)

291,629.00

280,344.00

(370,626.00)

(22,264.00)

10,000.00

301,629.00

581,973.00

211,347.00
726,000.00

301,629.00

581,973.00

211,347.00

915,083.00

FINANCIERO DEL AO 2017

MBRES CUERIZA EIRL
EN SOLES
9%
MAYO

9%
JUNIO

9%
JULIO

6%
AGOSTO

888,281.00

888,281.00

888,281.00

650,904.00

712,134.00
176,147.00

712,134.00
176,147.00

712,134.00
176,147.00

474,757.00
176,147.00

674,505.00

640,902.00

701,202.50

519,343.00

450,015.00
411,283.00
309,763.00
101,520.00
38,732.00
38,732.00

450,015.00
411,283.00
309,763.00
101,520.00
38,732.00
38,732.00

450,015.00
411,283.00
309,763.00
101,520.00
38,732.00
38,732.00

344,311.00
314,184.00
212,664.00
101,520.00
30,127.00
30,127.00

103,560.00
88,384.00
15,176.00
8,186.00
5,667.00
1,323.00

69,957.00
54,781.00
15,176.00
8,186.00
5,667.00
1,323.00

130,257.50
115,081.50
15,176.00
8,186.00
5,667.00
1,323.00

54,102.00
42,466.00
11,636.00
6,345.00
4,393.00
898.00

120,930.00
109,614.00
11,316.00

120,930.00
109,614.00
11,316.00

120,930.00
109,614.00
11,316.00

120,930.00
109,614.00
11,316.00

213,776.00

247,379.00

187,078.50

131,561.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

(264,000.00)

0.00

0.00

0.00

(50,224.00)

247,379.00

187,078.50

131,561.00

915,083.00

799,537.00

981,594.00

1,103,350.50

(65,322.00)

(65,322.00)

(65,322.00)

(65,322.00)

(56,610.00)
(8,712.00)

(57,289.00)
(8,033.00)

(57,977.00)
(7,345.00)

(58,673.00)
(6,649.00)

799,537.00

981,594.00

1,103,350.50

1,169,589.50

(264,000.00)

6%
SEPTIEMBRE

6%
OCTUBRE

8%
NOVIEMBRE

8%
DICIEMBRE

592,188.00

592,188.00

750,440.00

789,583.00

474,757.00
117,431.00

474,757.00
117,431.00

633,009.00
117,431.00

633,009.00
156,574.00

443,700.00

443,700.00

555,560.00

625,305.00

310,471.00
280,344.00
212,664.00
67,680.00
30,127.00
30,127.00

310,471.00
280,344.00
212,664.00
67,680.00
30,127.00
30,127.00

380,941.00
345,077.00
277,397.00
67,680.00
35,864.00
35,864.00

403,501.00
367,637.00
277,397.00
90,240.00
35,864.00
35,864.00

54,102.00
42,466.00
11,636.00
6,345.00
4,393.00
898.00

54,102.00
42,466.00
11,636.00
6,345.00
4,393.00
898.00

95,492.00
81,497.00
13,995.00
7,572.00
5,242.00
1,181.00

114,809.00
100,814.00
13,995.00
7,572.00
5,242.00
1,181.00

79,127.00
71,583.00
7,544.00

79,127.00
71,583.00
7,544.00

79,127.00
71,583.00
7,544.00

106,995.00
96,937.00
10,058.00

148,488.00

148,488.00

194,880.00

164,278.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

148,488.00

148,488.00

194,880.00

164,278.00

1,169,589.50

1,252,755.50

1,335,921.50

1,465,479.50

(65,322.00)

(65,322.00)

(65,322.00)

(65,322.00)

(59,377.00)
(5,945.00)

(60,089.00)
(5,233.00)

(60,810.00)
(4,512.00)

(61,540.00)
(3,782.00)

1,252,755.50

1,335,921.50

1,465,479.50

1,564,435.50

ANEXO N 01

DISTRIBUCION DE INGRESOSO POR VENT

DETALLE

DICIEMBRE
2016

TOTAL

VENTAS DE PRODUCCION
IGV 18%
PRECIO TOTAL
Ventas al Contado (80%)

670,560.00
120,701.00
791,261.00
633,009.00

8,382,000.00
1,508,760.00
9,890,760.00
7,912,608.00

Ventas al Credito (20%)

Morosidad (3%)
Cobranza de credito
Interes (2% mensual)
Cobranza de credito incluido intereses

158,252.00
4,748.00
153,504.00
3,070.00
156,574.00

1,978,152.00
59,345.00
1,918,807.00
38,376.00
1,957,183.00

ANEXO N 02

DISTRIBUCION DE COMPRAS DE BIENE

DETALLE
Materia prima gravada
Materiales de administracion
Mantenimiento y repuestos
TOTAL VALOR MATERIALES
IGV (18%)
Precio total de Bienes

DICIEMBRE
2016

TOTAL

104,720.00
150.00
15,500.00
120,370.00
21,667.00
142,037.00

1,309,000.00
1,800.00
186,000.00
1,496,800.00
269,424.00
1,766,224.00

Materia prima no gravadas (pieles de res)

Compra al contado 60%
Compras al credito 40% (Pago sig. mes)

225,600.00
135,360.00
90,240.00

2,820,000.00
1,692,000.00
1,128,000.00

TOTAL CONTADO
TOTAL CREDITO

277,397.00
90,240.00

3,458,224.00
1,128,000.00

ANEXO N 03

DISTRIBUCION DE COMPRAS DE SERVICI

DETALLE
SERVICIOS GRABADOS
Seguro de Maquinaria
Publicidad
Energia

DICIEMBRE
2016
200.00
1,750.00
2,400.00

TOTAL

2,400.00
21,000.00
30,000.00

Limpieza y vigilancia
Telefono
Energia y Agua
TOTAL SERVICIOS GRABADOS
IGV 18%
PRECIO TOTAL SERVICIOS GRABADOS

4,700.00
2,200.00
400.00
11,650.00
2,097.00
13,747.00

56,400.00
26,400.00
4,800.00
141,000.00
25,380.00
166,380.00

SERVICIOS NO GRABADOS
Alquiler de Tienda
Comision de Ventas
TOTAL SERVICIOS NO GRABADOS

2,000.00
20,117.00
22,117.00

24,000.00
251,460.00
275,460.00

TOTAL SERVICIOS

35,864.00

441,840.00

DIS
DETALLE
Remuneracion bruta de personal operativo
Remuneracion bruta de personal administrativo
Remuneracion bruta de personal laborarorista
Remuneracion bruta de Jefe de personal
TOTAL REMUNERACION BRUTA
Vacaciones RB/12
TOTAL REMUNERACION AFECTA
ONP 13%
REMUNERACION NETA
Gratificaciones (X 6 meses)de R. Bruta
Compensacion por Tiempo de Servicio
REMUNERACION POR PAGAR
LEYES SOCIALES
ONP 13%
ES-SALUD
S.C.T.R.

DICIEMBRE
2016
34,844.00
15,000.00
1,500.00
2,423.00
53,767.00
4,481.00
58,248.00
7,572.00
50,676.00
50,138.00

TOTAL

100,814.00

435,550.00
180,000.00
18,000.00
29,076.00
662,626.00
55,224.00
717,850.00
93,321.00
624,532.00
110,438.50
64,424.00
799,394.50

7,572.00
5,242.00
1,181.00

93,321.00
64,607.00
14,740.00

ANEXO N 05

CALCULO Y DISTRIBUCION DE TRIBUTO

DETALLE
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - Presupuesto de Ventas
IGV - Compras
IGV - Servicios

DICIEMBRE
2016
120,701.00
(21,667.00)
(2,097.00)

TOTAL

1,508,760.00
(269,424.00)
(25,380.00)

IGV POR PAGAR

IMPUESTO A LA RENTA
Ventas Proyectadas
liquidacion de empuesto a la renta 2016
Pagos a cuenta 1.5%
liquidacion de empuesto a la renta 2016
PAGO IMPUESTO A LA RENTA
TOTAL IMPUESTO A PAGAR (IGV - IR)

96,937.00

1,213,956.00

670,560.00

8,382,000.00

10,058.00

125,731.00

10,058.00
106,995.00

125,731.00
1,339,686.00

NOTA: Se considera a la vez el impuesto a pagar de la declaracion anual correspondiente en el mes de

LIQUIDADCION DEL IMPUESTO A LA RENTA

Al 31 De Diciembre Del 2016
Impuesto a la renta 28%
Pagos a cuenta 70 % del 2017 (125,731.00)
IMPUESTO A PAGAR

2016
474,982.00
-88,012.00
386,970.00
386,970.00

XO N 01

INGRESOSO POR VENTAS

ENERO A
ABRIL A JULIO
MARZO
10%
9%
838,200.00
754,380.00
150,876.00
135,788.00
989,076.00
890,168.00
791,261.00
712,134.00
197,815.00
5,934.00
191,881.00
3,838.00
195,719.00

178,034.00
5,341.00
172,693.00
3,454.00
176,147.00

AGOSTO A
NOVIEMBRE A
OCTUBRE
DICIEMBRE
6%
8%
502,920.00
670,560.00
90,526.00
120,701.00
593,446.00
791,261.00
474,757.00
633,009.00
118,689.00
3,561.00
115,128.00
2,303.00
117,431.00

158,252.00
4,748.00
153,504.00
3,070.00
156,574.00

XO N 02

E COMPRAS DE BIENES
ENERO A
ABRIL A JULIO
MARZO
10%
9%
130,900.00
117,810.00
150.00
150.00
15,500.00
15,500.00
146,550.00
133,460.00
26,379.00
24,023.00
172,929.00
157,483.00

AGOSTO A
NOVIEMBRE A
OCTUBRE
DICIEMBRE
6%
8%
78,540.00
104,720.00
150.00
150.00
15,500.00
15,500.00
94,190.00
120,370.00
16,954.00
21,667.00
111,144.00
142,037.00

282,000.00
169,200.00
112,800.00

253,800.00
152,280.00
101,520.00

169,200.00
101,520.00
67,680.00

225,600.00
135,360.00
90,240.00

342,129.00
112,800.00

309,763.00
101,520.00

212,664.00
67,680.00

277,397.00
90,240.00

XO N 03

COMPRAS DE SERVICIOS
ENERO A
MARZO
10%
200.00
1,750.00
3,000.00

ABRIL A JULIO
9%
200.00
1,750.00
2,700.00

AGOSTO A
OCTUBRE
6%
200.00
1,750.00
1,800.00

NOVIEMBRE A
DICIEMBRE
8%
200.00
1,750.00
2,400.00

4,700.00
2,200.00
400.00
12,250.00
2,205.00
14,455.00

4,700.00
2,200.00
400.00
11,950.00
2,151.00
14,101.00

4,700.00
2,200.00
400.00
11,050.00
1,989.00
13,039.00

4,700.00
2,200.00
400.00
11,650.00
2,097.00
13,747.00

2,000.00
25,146.00
27,146.00

2,000.00
22,631.00
24,631.00

2,000.00
15,088.00
17,088.00

2,000.00
20,117.00
22,117.00

41,601.00

38,732.00

30,127.00

35,864.00

ANEXO N 04
DISTRIBUCION DE REMUNERACIONES
ENERO A
ABRIL
MAYO
MARZO
10%
9%
9%
43,555.00
39,200.00
39,200.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
2,423.00
2,423.00
2,423.00
62,478.00
58,123.00
58,123.00
5,207.00
4,844.00
4,844.00
67,685.00
62,967.00
62,967.00
8,799.00
8,186.00
8,186.00
58,886.00
54,781.00
54,781.00

JUNIO
9%
39,200.00
15,000.00
1,500.00
2,423.00
58,123.00
4,844.00
62,967.00
8,186.00
54,781.00

58,886.00

54,781.00

33,603.00
88,384.00

54,781.00

8,799.00
6,092.00
1,464.00

8,186.00
5,667.00
1,323.00

8,186.00
5,667.00
1,323.00

8,186.00
5,667.00
1,323.00

XO N 05

RIBUCION DE TRIBUTOS
ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL A JULIO

10%

10%

10%

9%

150,876.00
(26,379.00)
(2,205.00)

150,876.00
(26,379.00)
(2,205.00)

150,876.00
(26,379.00)
(2,205.00)

135,788.00
(24,023.00)
(2,151.00)

122,292.00

122,292.00

122,292.00

109,614.00

838,200.00

838,200.00

838,200.00

754,380.00

12,573.00

12,573.00

11,316.00

12,573.00
134,865.00

399,543.00
134,865.00

12,573.00
386,970.00
12,573.00
134,865.00

espondiente en el mes de Marzo.

11,316.00
120,930.00

JULIO
9%
39,200.00
15,000.00
1,500.00
2,423.00
58,123.00
4,844.00
62,967.00
8,186.00
54,781.00
60,300.50

AGOSTO A
OCTUBRE
6%
26,133.00
15,000.00
1,500.00
2,423.00
45,056.00
3,755.00
48,811.00
6,345.00
42,466.00

NOVIEMBRE
8%
34,844.00
15,000.00
1,500.00
2,423.00
53,767.00
4,481.00
58,248.00
7,572.00
50,676.00

DICIEMBRE
8%
34,844.00
15,000.00
1,500.00
2,423.00
53,767.00
4,481.00
58,248.00
7,572.00
50,676.00
50,138.00

115,081.50

42,466.00

30,821.00
81,497.00

100,814.00

8,186.00
5,667.00
1,323.00

6,345.00
4,393.00
898.00

7,572.00
5,242.00
1,181.00

7,572.00
5,242.00
1,181.00

AGOSTO A
OCTUBRE
6%
90,526.00
(16,954.00)
(1,989.00)

NOVIEMBRE A
DICIEMBRE
8%
120,701.00
(21,667.00)
(2,097.00)

71,583.00

96,937.00

502,920.00

670,560.00

7,544.00

10,058.00

7,544.00
79,127.00

10,058.00
106,995.00

PRESTAMO BANCARIO
Monto (S/.)
Tasa mensual
Plazo (meses)

726,000.00
1.2%
12
1

PERIODO MENSUAL
Concepto
Preoperativo
May.
726,000
Saldo Inicial
Prstamo
726,000.00
65,322
Cuota
Inters
8,712
Amortizacin
56,610
Saldo final
726,000 669,390

Jun
669,390

Jul
612,100

2017
Ago
Sep
554,123 495,451

65,322
8,033
57,289
612,100

65,322
7,345
57,977
554,123

65,322
6,649
58,673
495,451

65,322
5,945
59,377
436,074

Oct
436,074

Nov
375,985

Dic
315,174

Ene
253,634

2018
Feb
Mar
191,356 128,330

65,322
5,233
60,089
375,985

65,322
4,512
60,810
315,174

65,322
3,782
61,540
253,634

65,322
3,044
62,279
191,356

65,322
2,296
63,026
128,330

10

11

65,322
1,540
63,782
64,548

12
Abr
64,548
65,322
775
64,548
-

RESUMEN
TOTAL

783,866
57,866
726,000

2,017

RESUMEN
2,018

TOTAL

522,577
50,212
472,366

261,289
7,654
253,634

783,866
57,866
726,000

COSTO - VOLUMEN - UTILIDAD

PUNTO DE EQUILIBRIO
1. METODO DE LA ECUACIN
Costo variable total =
Costo fijo =
Utilidad =
Costo total =
Ventas =
Costo variable =
Costo fijo =
Utilidad
Costo total =

Costo variable unitario X cantidad

componentes q no
Ingreso - CT
CVT + CF
Cantidad * Valor de Venta Unitario
5
2000
0

2. METODO DEL MARGEN DE CONTRIBUCION

MEN - UTILIDAD

=cvu X q