Pignoracin.

Es un tipo de operacin comercial que se utiliza generalmente en instituciones

bancarias y son prstamos que stos otorgan a terceros y cuyo respaldo o garanta
est representado por la mercanca que quedar gravada hasta la cancelacin
parcial o total de la deuda.
El Pignorante (quien obtiene el prstamo) puede realizar pagos parciales a cuenta
del crdito obtenido y obtiene la devolucin de parte de la mercanca gravada que
corresponda a la parte cancelada.
El crdito o prstamo obtenido representa un pasivo para con el Banco, el cual
generalmente es a un plazo menor de un ao. Esta obligacin se
denominar Pignoracin a pagar y se reflejar en el balance general
como Cuenta de Pasivo circulante y la mercanca entregada en calidad de
garanta se incluir en una cuenta denominada Mercanca Pignorada que es una
cuenta de orden debido a que quien recibe el prstamo conserva la propiedad del
activo que est reflejado contablemente dentro de los inventarios.
Importancia
Esta operacin adquiere gran importancia y en la actualidad ha tomado mucho
auge en algunas entidades bancarias por cuanto en primer lugar permite a
comerciantes, industriales y a personas dedicadas a las actividades agropecuarias,
obtener financiamiento, entregando parte de sus inventarios como garanta del
prstamo obtenido y en segundo lugar en el caso de importar algn tipo de materia
prima, el hacerlo en grandes cantidades lo que les permite obtener descuentos por
cantidades y evitar pagar posteriormente un mayor precio en el mercado
internacional posiblemente debido a los efectos infraccionarios de la economa.
Una caracterstica muy importante y propia de este tipo de operacin lo representa
el hecho de que el Pignorante (quien obtiene el prstamo) puede realizar pagos
parciales a cuenta de crdito obtenido y en consecuencia obtiene la devolucin de
parte de la mercanca gravada que corresponda a la parte cancelada. Desde el
punto de vista contable de quien solicita el prstamo, el sistema se desarrolla en la
forma siguiente: El Crdito o Prstamo obtenido representa un Pasivo para con el

Banco, el cual generalmente es a un plazo menor de un ao. Esta obligacin se

denomina Pignoraciones por pagar y se refleja en el Balance general como
cuenta de Pasivo Circulante y la mercanca entregada en calidad de garanta de
pago se incluir en una cuenta denominada Mercanca Pignorada la cual
contablemente es una cuenta de Orden, por cuanto quien recibe el prstamo
conserva la propiedad del activo que est reflejado dentro del inventario.
Procedimiento
Esta operacin de forma general presenta el siguiente procedimiento para su
realizacin:
-El prstamo recibido (Pignoraciones por pagar) siempre es una cantidad menor
que la mercanca entregada en garanta, generalmente su valor oscila entre el 60%
y el 80% de la mercanca entregada. La determinacin del porcentaje exacto va a
ser establecida en cada caso por las diversas variables que puedan envolver cada
operacin de pignoracin concreta. -Al realizar la operacin se establece un lapso
mximo para pagar el prstamo al Banco; pero el Pignorante puede ir haciendo
pagos parciales e ir retirando la mercanca correspondiente. -Los intereses los va a
ir determinando mensualmente el Banco de acuerdo al saldo de la deuda, y en
consecuencia sern cargados al Pignorante por el Instituto Crediticio cada mes.
-El seguro que tiene que cancelar el Pignorante tambin se va a calcular en base
al tiempo que la mercanca va a estar gravada, respaldando el prstamo, es decir
que el banco mensualmente va a cargar en la cuenta del Pignorante el monto del
seguro de acuerdo a la mercanca existente en garanta. Este control se lleva a
cabo mediante la expedicin de la Liberacin de la Mercanca que realiza el banco
y tambin con el control de salida en los almacenes donde esta se encuentra
depositada. -El almacenaje tambin se cobrar en forma mensual, dependiendo del
monto de la mercanca gravada, y de ciertas condiciones de seguridad de la
misma, o en el caso de ganado, en que la mercanca pignorada se puede dejar en
locales del Pignorante, que as no tiene que pagar el monto del almacenaje. -En
caso de vencerse el perodo del prstamo y no cancelarse, el Banco procede a
cobrar los intereses de mora respectivos adems del seguro y almacenaje
correspondiente y tambin la institucin crediticia puede proceder a rematar la

mercanca, cobrarse el total de la deuda, otros gastos ocasionados y devolver

cualquier remanente al Pignorante.
Contrato de prenda
El contrato de prenda consiste en que una parte (el deudor) entrega una cosa
mueble a la otra parte (el acreedor), con la finalidad de obtener una garanta y
seguridad de un crdito, de tal manera que le otorga la posesin pignoraticia y con
ello la facultad de retener la cosa empeada y, en su caso, realizarla y pagarse
preferentemente con el producto de dicha realizacin, si el deudor no cumple la
obligacin garantizada.1
La cosa entregada no pasa a ser propiedad del acreedor, sino que su derecho es
mucho ms limitado en cuanto que slo es posesorio en garanta, sin que pueda el
acreedor apropiarse sin ms de la cosa pignorada (prohibicin del pacto
comisorio).
Caractersticas del contrato de prenda

Es un contrato tpico, porque se encuentra reglamentado en la ley.

Es un contrato unilateral, porque slo nace la obligacin para el acreedor

de devolver la cosa dada en prenda. Sin embargo se convierte en un contrato
sinalagmtico (o bilateral) imperfecto porque genera derechos y obligaciones
para ambas partes.

Es un contrato accesorio, ya que garantiza una obligacin principal.

Su objeto debe ser un bien mueble.

Es un contrato generalmente oneroso, porque reporta utilidad para ambas

partes.

Es un contrato de tracto sucesivo.

Puede ser otorgada por el deudor o por un tercero (en garanta de un

crdito ajeno).

Es indivisible: hasta que la obligacin principal no se cumple

completamente, la obligacin accesoria de garanta se mantiene.

Es un contrato real, pues su perfeccin exige la entrega de la cosa. La

regulacin normalizada del contrato obliga a la entrega en posesin del bien
mueble, pero puede tambin acordarse una prenda sin desplazamiento para
cierto tipo de bienes, cuya entrega se lleva a cabo de modo simblico,
normalmente ligado a la inscripcin en un registro pblico (Registro de
Bienes Muebles).

Se transmite la prenda a travs del orden sucesivo de herencia.

Su plazo es renovable cada 5 aos.

Clasificacin
Existe el contrato de prenda civil, mercantil, administrativo, fiscal y el irregular.

Mercantil. El Cdigo de Comercio y la Ley General de Ttulos y

Operaciones de Crdito regulan diferentes tipos de prenda. Algunos crditos
tienen como garanta natural la prenda sobre el activo fijo y en ocasiones
sobre el circulante, como son los crditos refaccionarios y los de habitacin y
avo.

Administrativo. Cuando se garantiza un crdito fiscal como prensa

(Artculo 141, fraccin II del Cdigo Fiscal de la Federacin)

Fiscal. El Cdigo Fiscal, en el artculo 141 establece.

"Los contribuyentes podrn garantizar el inters fiscal en alguna de las formas

siguientes: II. Prenda o Hipoteca."

Irregular. Cuando se entregan bienes fungibles, en cuyo caso se convierte

en traslativo de dominio, pues el acreedor regresa otros de la misma especie y
calidad.

En Espaa es posible el otorgamiento de una prenda (pignoracin) sobre

una pliza de seguro de vida segn lo establecido en el artculo 99 de su Ley de
Contrato

de

Seguro.3Se

usa,

entre

otras,

para

el

cumplimiento

por

el arrendatario de sus obligaciones arrendaticias o para garantizar el pago de

un prstamo.4 5

Naturaleza jurdica
El contrato de prenda es un contrato real. Ello significa que para su perfeccin se
exige la entrega de la cosa. Si el objeto de la prenda no fuera susceptible de
entrega (prenda sin desplazamiento), como ocurre con la prenda de crditos, 6 la
perfeccin del contrato puede conllevar asimismo obligaciones formales
(normalmente su inscripcin en un registro pblico), que supliran a la entrega
(traditio) de la prenda con desplazamiento.
Elementos del contrato de prenda
Elementos de existencia
1. Consentimiento. Es el acuerdo de voluntades sobre la creacin de
obligaciones.
2. Objeto. El objeto jurdico directo es la creacin de obligaciones; el
indirecto es el dar, consistente en la transmisin temporal del objeto dado
en prenda; el material es el bien mueble enajenable dado en garanta, el
cual debe de existir en la naturaleza y estar dentro del comercio.
3. Formalidades. El contrato de prenda debe otorgarse en escrito y por
duplicado para que cada uno de los contratantes tenga un ejemplar.

Asimismo para que surta efectos frente a terceros, es necesario que la

fecha conste en forma fehaciente e indubitable, sea porque se protocoliz
o ratific ante notario o juez, o bien se inscribi en el Registro Pblico de
la Propiedad.
Para que la prenda se tenga por perfeccionada, se requiere de la traditio, o sea la
entrega ya sea real o jurdica de la cosa objeto de la prenda (pignus).
Elementos de validez
1. Capacidad. Toda vez que con la prenda se constituye un gravamen real
sobre un bien en caso de ser representante, se requiere tener las facultades
de dueo, o sea, poder ara actos de dominio, por lo tanto no pueden
constituirla el tutor, la albacea, el padre en ejercicio de patria potestad y,
en trminos generales los administradores.
2. Ausencia de vicios de la voluntad. Al igual que los dems contratos se
debe presentar el consentimiento el cual debe ser libre y no se debe ver
afectado por circunstancias como el error, fuerza el dolo.
3. Causa lcita. sta debe ir conforme a la Ley y si no es as el contrato ser
nulo.
Efectos del contrato de prenda
Derechos del acreedor prendario
1. Derecho de retencin. El acreedor tiene derecho a retener la cosa dada en
prenda, mientras que no se cumpla la obligacin garantizada.
2. De dar por vencido el plazo. Asimismo tiene derecho a dar por vencido
anticipadamente el plazo o bien, a que la cosa que garantiza se le sustituya
por otra, cuando sta ha perdido su valor por deterioro o prdida.

3. A la indemnizacin de los gastos que haya efectuado por deterioro de la

cosa. Se est excluido de este derecho cuando al acreedor se le ha
permitido usar la cosa objeto de la prenda.
4. De persecucin y preferencia.
5. De enajenacin. La venta puede ser extrajudicial o judicial. Es
extrajudicial si se dan los supuestos sealados en el artculo 2883 del
Cdigo Civil Federal.
En este tipo de venta, es nula la clusula que establezca que la cosa dada en
prenda se pueda vender en un precio menor a la deuda. En cuanto a la venta
judicial, sta debe realizarse en juicio, mismo en el que el acreedor puede solicitar
le sean adjudicadas las dos terceras partes del valor fijado por los peritos, siempre
y cuando la cosa dada en prenda no sea comprada en subasta pblica.
Obligaciones del acreedor prendario
1. Conservar la cosa. El acreedor debe conservar la cosa dada en prenda en el
estado en que la recibi y no tiene derecho a usarla, salvo que lo autorice
expresamente el deudor prendario.
2. Restituir la cosa. Una vez que la deuda ha sido liquidada y pagada, el
acreedor tiene obligacin de restituir la cosa dada en prenda.