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PLANIFICACIN PRELIMINAR

La planificacin preliminar tiene el propsito de obtener o actualizar la informacin


general sobre la entidad y las principales actividades, a fin de identificar globalmente las
condiciones existentes para ejecutar la auditora. La planificacin preliminar es un
proceso que se inicia con la emisin de la orden de trabajo, contina con la aplicacin
de un programa general de auditora y culmina con la emisin de un reporte para
conocimiento del Director de la Unidad de Auditora.
Para ejecutar la planificacin preliminar principalmente debe disponerse de personal de
auditora experimentado, esto es el supervisor y el jefe de equipo. Eventualmente podr
participar un asistente del equipo. Las principales tcnicas utilizadas para desarrollar la
planificacin preliminar son las entrevistas, la observacin y la revisin selectiva
dirigida a obtener o actualizar la informacin importante relacionada con el examen.
La metodologa para realizar la planificacin preliminar debe estar detallada en el
programa general que con este fin debe ser elaborado y aplicable a cualquier tipo de
entidad, organismo, rea, programa o actividad importante sujeto a la auditora.

ELEMENTOS
La planificacin preliminar representa el fundamento sobre la que se basarn todas las
actividades de la planificacin especfica y la auditora en s mismos, de ah la
importancia del conocimiento de las actividades desarrolladas por la entidad,
conjuntamente con la evaluacin de los factores externos que pueden, afectar directa e
indirectamente sus operaciones, para lo cual es necesario realizar un estudio a base de
un esquema determinado, sus principales elementos son los siguientes:
Conocimiento de la entidad o actividad a examinar;
Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a
cumplir;
Identificacin de las principales polticas y prcticas: contables, ,presupuestarias,
administrativas y de organizacin;

Anlisis general de la informacin financiera:


Determinacin de materialidad e identificacin de cuentas significativas de los
estados financieros.
Determinacin del grado de confiabilidad de la informacin producida;
Comprensin global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de los

sistemas de informacin computarizados;


Determinacin de unidades operativas;
Riesgos Inherentes y Ambiente de Control;
Decisiones de Planificacin para las Unidades Operativas;
Decisiones preliminares para los componentes; y,
Enfoque preliminar de Auditora

MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORA.


Se calificar el riesgo global de la auditora relacionado con el conjunto de los estados
financieros o rea a examinar, utilizando una matriz con el siguiente esquema:

ESCTRURA PLANIFICACIN PRELIMINAR


Los productos obtenidos en la planificacin preliminar permiten calificarla como un
proceso completo, que se inicia con un programa de trabajo, que luego es aplicado y se
logran resultados para utilizacin interna de la unidad de auditora, que estn contenidos
en el reporte preparado para conocimiento del Director de la Unidad e incluye la
definicin del enfoque global de la auditora y los componentes principales sobre los
cuales se realizar la evaluacin del control interno de la entidad.
El contenido bsico del reporte es el siguiente:

Antecedentes
Motivo de la auditora
Objetivos de la auditora
Alcance de la auditora
Conocimiento de la entidad y su base legal
Principales polticas contables
Grado de confiabilidad de la informacin financiera

Sistemas de informacin computarizados


Puntos de inters para el examen
Transacciones importantes identificadas
Estado actual de los problemas observados en exmenes anteriores
Identificacin de los componentes importantes a ser examinados en la
siguiente fase
Matriz de evaluacin preliminar del riesgo de auditora
Determinacin de materialidad e identificacin de cuentas significativas
Identificacin especfica de las actividades sustantivas no tomadas en
cuenta para ser evaluadas

APLICACIN PRCTICA DE PLANIFICACIN PRELIMINAR


Una vez concluida la planificacin preliminar e identificadas las operaciones que
requieren de mayor revisin y anlisis para el diseo adecuado del enfoque de la
auditora, ser necesario considerar, entre otras, las siguientes instrucciones:

Aclaracin o informacin adicional sobre polticas contables aplicadas por la

entidad;
Verificacin de la informacin gerencial importante;
Procedimientos de diagnstico que sern ejecutados; y, Obtencin de
informacin adicional de algn sistema.

(Ejemplo)

BIBLIOGRAFA
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/NAFG-Cap-III-1.pdf
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/NAFG-Cap-III-2.pdf
http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/3210/1/UPS-CT002507.pdf
http://es.slideshare.net/Uro26/guia-de-auditoria-2-planificacion-3075643

UNIVERSIDAD TCNICA DE
MANAB

FACULTADCIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS

TRABAJO GRUPAL #4

INTEGRANTES:

Bravo Loor Mirka Anthonella


Guillen Catagua Mara Jos
Salcedo Vega Martha Paola

Snchez Menndez Katherine


Ureta Espinoza Josselyn
Mieles Zambrano Magdalena
TEMA:

PLANIFICACION PRELIMINAR
CURSO:
Segundo

DOCENTE:
Eco. Rosalba Cedeo
Noviembre 2016 Febrero 2017