9/11/2016

RegistroOficial.26deABRILdel2002SuplementoDerechoEcuador

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viernes26deabrildel2002|12:00
timaactualizacion:mircoles17dejuliodel2013|11:00

MESDEABRILDEL2002

REGISTROOFICIAL

ORGANODELGOBIERNODELECUADOR
AdministracindelSr.Dr.GustavoNoboaBejarano
PresidenteConstitucionaldelaRepblica
Viernes26deAbrildel2002
REGISTROOFICIALNo.564

SUPLEMENTO
TRIBUNALCONSTITUCIONAL
DR.JOSEA.MOREJONMARTINEZ
DIRECTOR
FUNCIONEJECUTIVA
ACUERDO:
MINISTERIOSDEAGRICULTURAYDECOMERCIOEXTERIOR:
106Mantinenseenvigencia,lospreciosmnimosdesustentacinalpiedebarcoylospreciosmnimosreferencialesFOBdeexportacindebanano,orito,moradoypltano,
endlaresdeEstadosUnidosdeAmrica,establecidosenelAcuerdoInterministerialN0427del21dediciembredel2001,porelsegundotrimestredelao2002.
RESOLUCIONES:
MINISTERIODEAGRICULTURA:
090Exclyesedellistadodeactivosimproductivos,losbienesinmueblesconstantesenlasresolucionesNos.207y315de14deagostoy6denoviembredel2000.
SUPERINTENDENCIADECOMPAIAS:
02.Q.ICI.007ExpdeseelReglamentoparalacalificacinyregistrodelaspersonasnaturalesyjurdicasqueejerzanactividadesdeauditoriaexterna.
02.Q.ICI.008ExpdeseelReglamentosobrelosrequisitosmnimosquedebencontenerlosinformesdeauditoriaexterna.
REGULACION:
BANCOCENTRAL:
0942002Evaluacindelmecanismodereciclajedelaliquidez.
FUNCIONJUDICIAL
CORTESUPERIORDEJUSTICIADELATACUNGA:
ActadeDiscernimientodeInvestiduradeFePblicaotorgadaalNotarioTercerodelCantnLatacunga.

N0106
LOSMINISTROSDEAGRICULTURAYGANADERIAYDECOMERCIOEXTERIOR,INDUSTRIALIZACION,PESCAY
COMPETITIVIDAD
Considerando:
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QueesnecesarioaplicarlaLeyN09948,ReformatoriaalaLeyparaEstimularyControlarlaProduccinyComercializacindelBanano,quese
encuentrapublicadaenelRegistroOficialN0347del27dediciembrede1999,quefacultaalosministrosdeAgriculturayGanadera,de
ComercioExterior,IndustrializacinyPesca,elfijarendlaresdelosEstadosUnidosdeAmrica,elpreciomnimodesustentacinque
obligatoriamentedebernrecibirlosproductoresbananeros(piedebarco)porpartedetodapersonanaturalyjurdicaquecomercialicebananopor
cualquieractoocontratodecomerciopermitidoporlaleyparalosdistintostiposdecajasautorizadosquecontenganbananodeexportaciny
otrasmusceas,comotambinfijarlospreciosmnimosreferencialesFOBadeclararporpartedelexportador
Quecumpliendoconelartculo1delaleyenunciadaenelprrafoanterior,seestablecelaobligatoriedaddefijarelpreciomnimoconuna
periodicidadtrimestraly,
Enusodelasfacultadesdequesehallaninvestidos,
Acuerdan:
Artculo1.Mantenerenvigencia,lospreciosmnimosdesustentacinalpiedebarcoylospreciosmnimosreferencialesFOBdeexportacinde
banano,orito,moradoypltano,endlaresdelosEstadosUnidosdeAmrica,establecidosenelAcuerdoInterministerialN0427del21de
diciembredel2001,porelsegundotrimestredelao2002.
Articulo2.Lospreciosregirnapartirdelaemisindelpresenteacuerdo,sinperjuiciodelapublicacinenelRegistroOficial.
DadoenDistritoMetropolitanodeQuito,a5deabrildel2002.
f)GaloPlazaPallares,MinistrodeAgriculturayGanadera.
f.)RichardMossFerreira,MinistrodeComercioExterior,Industrializacin,PescayCompetitividad.
MinisteriodeAgriculturayGanadera.Esfielcopiadeloriginal.Locertifico.f)DirectorAdministrativoFinanciero.MAG.Fecha:8deabril
del2002.
N0090
ELMINISTRODEAGRICULTURAYGANADERIA
Considerando:
QuemedianteresolucionesministerialesNos.207y315de14deagostoy6denoviembredel2000,respectivamente,sedisponelaenajenacinde
variosbienesinmueblesdepropiedaddelMinisteriodeAgriculturayGanadera
QuemedianteoficioN0226SGJ2001de8defebrerodel2001,elseorSubsecretarioGeneralJurdicodelMinisteriodeEconomayFinanzas,
consideraquenoexisteinconvenienteparaqueelMAG,atravsdelapertinenteresolucin,procedaaexcluirdelmencionadoprocesode
enajenacin,losinmueblesqueestimepertinentes,documentoqueluegodeberserpuestoaconsideracindeeseMinisterioparasuratificacin,a
laconsultarealizadaconoficioN0246STA/MAGBIde1defebrerodel2001
Quealexistirimpedimentoslegalesdeenajenacindevariosinmuebles,sedebeexcluirdellistadodeactivosimproductivosconstantesenla
ResolucinMinisterialN0207de14deagostodel2000,deacuerdoalsiguientedetalle:
TerrenoLaMargoth,ubicadaenelcantnBabahoyo,provinciadeLosRos,laescrituranoestinscritaenelRegistrodelaPropiedadyel
donantevendeesteprediomedianteundocumentocelebradoenlaTenenciaPolticadelaparroquiaFebresCordero,encontrndoseenposesin
desdelafirmadelmencionadodocumento.
TerrenoenlaCooperativaAgropecuariaChone,ubicadoenlaparroquiaycantnChone,provinciadeManab,enlasescriturasyenelcertificado
delRegistradordelaPropiedad,quedaprohibidoaldonatariocederovenderelbieninmuebleaterceraspersonas.
TerrenoLaJuanita,ubicadoenlaparroquiaCalceta,cantnBolvar,provinciadeManabenlasescriturasyenelcertificadodelRegistradordela
Propiedad,quedaprohibidoaldonatariocederovenderelbieninmuebleaterceraspersonas.
ASAPelileo,ubicadaenlaparroquiaycantnPelileo,provinciadeTungurahua,enlasescriturasyenelcertificadodelRegistradordela
Propiedad,quedaprohibidoaldonatariocederovenderelbieninmuebleaterceraspersonas.
Queparaatenderlosrequerimientosdeinstitucionespblicasyprivadasseexcluyendellistadodelosactivosimproductivosdelosbienes
inmueblesdepropiedaddeestaCarteradeEstado,constantesenlasresolucionesministerialesNos.207y315de14deagostoy6denoviembre
del2000,respectivamentedeacuerdoalsiguientedetalle:
ElEjidodeIbarra,ubicadolaparroquiaSanFrancisco,cantnIbarra,provinciadeImbabura,conveniodecooperacintcnicaafavordela
AsociacindeProductoresAgropecuariosdelNorte(ASOPRAN),celebradael6denoviembrede1995a25aosplazo.
ASAPalora,ubicadaenlaparroquiaycantnPalora,provinciadeMoronaSantiago,apedidodelDiputado,delAlcaldeydelaUnidadEducativa
PopularFiscalaDistancia(SEC),sedejesinefectolaenajenacinyseprocedaalacelebracindeunconveniotripartitodecooperacintcnica
entreelMinisteriodeAgriculturayGanadera,laI.MunicipalidaddePalorayelCentroAgrcola.
ASANabnJima(Jima),ubicadoenlaparroquiaJima,cantnSigsig,provinciadelAzuay,paraatenderlosrequerimientosdelMinisteriode
Educacin,Cultura,DeportesyRecreacin,enoficioN0256DNAde21denoviembredel2001,paradestinarloalcolegioCarlosAguilar
Vzquez.
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ViveroforestalElBosque,ubicadoenelcantnGuaranda,provinciadeBolvar,paraatenderlosrequerimientosdelaDireccinProvincial
AgropecuariadeBolvar.
TerrenoyconstruccinYaguachi,ubicadoenlaparroquiaycantnYaguachi,provinciadelGuayas,paraatenderlosrequerimientosdela
SubsecretariaRegionaldelLitoralSuryGalpagosydelaDireccinProvincialAgropecuariadelGuayas.
TerrenoMilagro,ubicadoenlaparroquiaycantnMilagro,provinciadelGuayas,paraatenderlosrequerimientossolicitadosporlaI.
MunicipalidaddelCantnMilagro,mediantelatransferenciadedominioafavordeesaMunicipalidad,conlamodalidaddecompradirectaentre
entidadesdelsectorpblico.
GranjaSinacumbe,ubicadoenelcantnAlaus,provinciadeChimborazo,paraatenderlosrequerimientossolicitadosporlaI.Municipalidaddel
CantnAlaus,mediantelatransferenciadedominioafavordeesaMunicipalidad,conlamodalidaddecompradirectaentreentidadesdelsector
pblico.
ASATisaleo,ubicadoenlaparroquiaycantnTisaleo,provinciadeTungurahua,paraatenderlosrequerimientosdelaI.Municipalidaddel
CantnTisaleoydelaDireccinProvincialAgropecuariadeTungurahua,medianteConveniodeCooperacinTcnicay,
EnejerciciodelasatribucionesqueleconfiereelArt.3delReglamentoparalaEnajenacindeActivosImproductivos,
Resuelve:
Art.1.Excluirdellistadodeactivosimproductivoslosbienesinmuebles,constantesenlasresolucionesNos.207y315de14deagostoy6de
noviembredel2000,respectivamente,cuyaidentificacinyubicacinsedetallaacontinuacin:
TerrenoLaMargoth,ubicadoenelcantnBabahoyo,provinciadeLosRos.
TerrenoenlaCooperativaAgropecuariaChone,ubicadoenlaparroquiaycantnChone,provinciadeManab
TerrenoLaJuanita,ubicadoenlaparroquiaCalceta,cantnBolvar,provinciadeManab.
ASAPelileo,ubicadaenlaparroquiaycantnPelileo,provinciadeTungurahua.
ElEjidodeIbarra,ubicadoenlaparroquiaSanFrancisco,cantnIbarra,provinciadeImbabura.
ASAPalora,ubicadaenlaparroquiaycantnPalora,provinciadeMoronaSantiago.
ASANabnJima(Jima),ubicadoenlaparroquiaJima,cantnSigsig,provinciadelAzuay.
ViveroforestalElBosque,ubicadoenelcantnGuaranda,provinciadeBolvar.
TerrenoyconstruccinYaguachi,ubicadoenlaparroquiaycantnYaguachi,provinciadelGuayas.
TerrenoMilagro,ubicadoenlaparroquiaycantnMilagro,provinciadelGuayas.
GranjaSinacumbe,ubicadaenelcantnAlaus,provinciadeChimborazo.
ASATisaleo,ubicadoenlaparroquiaycantnTisaleo,provinciadeTungurahua.
Art.2.Copiadelapresenteresolucin,remtasealMinisteriodeEconomayFinanzasyalConsejoNacionaldeModernizacin"CONAM".
Comunqueseypublquese.
DadoenQuito,27demarzodel2002.
f.)Ing.DiegoGndaraPrez,MinistrodeAgriculturayGanadera(E).
MinisteriodeAgriculturayGanadera.Esfielcopiadeloriginal.Locertifico.
f.)DirectorAdministrativoFinanciero.
M.A.G.8deabrildel2002.
No.02.Q.ICI.007
Dr.XavierMuozChvez
SUPERINTENDENTEDECOMPAIAS
Considerando:
Queelartculo318delaLeydeCompaas,establecelaobligatoriedadparaciertasempresasdesometersusestadosfinancierosanualesal
examendeauditoraexterna

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Queelsegundoincisodelartculoantesmencionado,estipulaqueelexamendeauditoraexterna,parafinesdelaLeydeCompaas,ser
realizadoporpersonasnaturalesojurdicascalificadasporlaSuperintendenciadeCompaaseinscritasenelregistrocorrespondiente
Queesnecesariodefinirlasfuncionesquecompetenalaspersonasnaturalesojurdicascalificadascomoauditoresexternoseinscritasenel
RegistroNacionaldeAuditoresExternos,conelfindeevitarposiblesconflictosdeintersymantenerlaindependenciaquerequiereesta
actividad
Queelartculo433delaLeydeCompaasconfierealSuperintendentedeCompaas,lafacultaddeexpedirlasregulaciones,reglamentosy
resolucionesqueconsiderenecesariosparaelbuengobierno,vigilanciayfiscalizacindelascompaassujetasalcontroldelaSuperintendencia
deCompaasy,
Enusodelasatribucionesqueleconfierelaley,
Resuelve:
EXPEDIRELREGLAMENTOPARALACALIFICACIONYREGISTRODELASPERSONASNATURALESYJURIDICASQUE
EJERZANACTIVIDADESDEAUDITORIAEXTERNA.
ARTICULO1.Paraquelaspersonasnaturalesojurdicasquesededicanalaboresdeauditoraexterna,puedancelebrarcontratosdeprestacin
deserviciosconcompaasnacionales,sucursalesdecompaasuotrasempresasextranjerasorganizadascomopersonasjurdicasylas
asociacionesquestasformen,obligadas,enlostrminosdelprimerincisodelartculo318,debernsercalificadasporestaSuperintendencia
previoelcumplimientodelosrequisitosestablecidosenlaLeydeCompaasyenlapresenteresolucin.Igualcalificacinyregistroserequerir
paralosdemsfinescontempladosenelincisofinaldelarticuloanteriormentecitado.
Lacontratacindeprofesionalesofirmasnocalificadas,porpartedelascompaasobligadasasometersusestadosfinancierosanualesalexamen
deauditoriaexterna,carecerdevalidezylasmencionadascompaasdeberncontratarnuevaauditorasobreesosestadosfinancieros.
SECCIONI
REQUISITOSPARALACALIFICACIONYREGISTRODEAUDITORESEXTERNOS
ARTICULO2.Paraobtenerlacalificacindeauditoresexternos,elinteresado,personanaturalojurdica,deberpresentarlasiguiente
documentacin:
I.PERSONANATURAL:
a)SolicituddecalificacindirigidaalSuperintendentedeCompaas,laquepodrpresentarseenlaoficinamatrizoencualquieradelas
intendenciasprovinciales
b)HojadevidaycopiacertificadadelttulodeContadorPblicoautorizado,EconomistaoDoctorenCienciasEconmicas
c)Documentacincertificadaquepruebeunaexperienciadeunlapsonomenoratresaos,enauditorasexternasrealizadasacompaasyentes
sujetosacontroldeestaSuperintendencia,yaseadirectamenteohabiendopertenecidoalpersonaldeunacompaaauditoracalificada
d)Nminayhojadevidadelpersonaldeapoyoy,
e)Direccin,nmerotelefnico,emailyfax.
IIPERSONAJURIDICA:
a)SolicituddecalificacindirigidaalSuperintendentedeCompaas,laquepodrpresentarseenlaoficinamatrizoencualquieradelas
intendenciasprovinciales
b)Serunasociedadconstituidaodomiciliadaenelpas,enlostrminosdelaLeydeCompaas,encuyoobjetosocialconstelaactividadde
auditoraexternayseencuentrealdaenelcumplimientodelasobligacionesparaconestaSuperintendencia,
c)Hojadevidadelacompaaodesusadministradoresypersonaldeapoyo,quienesadjuntarncopiacertificadadeltitulodeContadorPblico
autorizadoodeEconomistaoDoctorenCienciasEconmicas
d)Documentacincertificadaqueacreditequelacompaahaadquiridounaexperienciadeunlapsonomenoratresaos,enauditoriasexternas
realizadasacompaasyentessujetosacontroldeestaSuperintendencia.Enelcasodequelapersonajurdicaacalificarsenorenaeste
requisito,sepresentarntalescertificacionesdealmenostresdesusadministradoresopersonaldeapoyo,quienesademscumplirnconel
requerimientosealadoenelnumeralanterior,
e)Nminayhojadevidadelpersonaldeapoyo
f)Nminasactualizadasdeaccionistasosociosyadministradoresoapoderadosy,
g)Direccindomiciliaria,nmerotelefnico,emailyfax.
ARTICULO3.Nopodrncalificarsecomoauditoresexternos,laspersonasnaturalesojurdicasqueseencuentrencomprendidasenlos
siguientescasos:
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a)Losaccionistasosocios,administradoresyempleadosdelacompaaoenteauditado
b)Loscnyugesypersonasdependientesdelosadministradoresycomisariosdelosentesauditadosyquienesestnconrespectoatales
administradoresycomisariosdentrodelcuartogradodeconsanguinidadosegundodeafinidad
c)Laspersonasquenotuvierensudomiciliodentrodelpas
d)LosquesehallenenmoraconinstitucionesfinancierasdelEstado
e)Quieneshubierensidodeclaradosjudicialmenteresponsablesdeirregularidadesenlaadministracindeentidadespblicasycompaas
privadas
f)LostitularesdecuentascorrientessancionadasporlaSuperintendenciadeBancosyquenohubierenobtenidolarespectivarehabilitacin
g)Laspersonascontraquienessehubierendictadosentenciaejecutoriadacondenatoriaporcometimientodedelitos
h)LaspersonascontraquienessehubieredictadosentenciaejecutoriadacondenatoriaporunoomsdelitosprevistosenelCaptulo1,delTtulo
VdelaLeysobreSustanciasEstupefacientesoPsicotrpicas
i)Laspersonasnaturalesojurdicasquehayansidosancionadasconlasuspensinocancelacindelacalificacindeauditoresexternos
concedidasporlaSuperintendenciadeBancos,mientrasseencuentrevigentetalsancin
j)LaspersonasnaturalesojurdicascuyacalificacinfuecanceladaporestaSuperintendenciaalhaberverificadofalsedadenladocumentacin
presentadaohabersecomprobadofaltadeidoneidadyticaenelejercicioprofesional
k)Losperitosdelascompaasauditadasy,
l)LosfuncionariosyempleadosdelaSuperintendenciadeCompaasoquienespercibansueldo,honorariooremuneracinconcargoal
presupuestodelainstitucin.
Enloscasosdepersonasjurdicas,noselascalificarsilacompaaounoomsdesusadministradoresopersonaldeapoyoseencontraren
incursosencualquieradelascircunstanciasdescritasenlosliteralesd),g)yh)queanteceden.
ARTICULO4.ElSuperintendentedeCompaasosudelegado,previoelinformedelIntendentedeControleIntervencin,informequeser
realizadosobrelabasealanlisisyverificacindeladocumentacinpresentada,calificarcomoAuditorExternoalsolicitantedispondrla
publicacindelaresolucincorrespondienteenunodelosperidicosdemayorcirculacindeldomiciliodelapersonanaturalojurdica
calificada,y,previasupresentacin,ordenarlainscripcinenelRegistroNacionaldeAuditoresExternos.
ARTICULO5.ElRegistroNacionaldeAuditoresExternosestaracargodelSecretarioGeneraldejaoficinamatrizdelaSuperintendenciade
Compaas.Lainscripcindelosauditoresexternoscalificadosseefectuarunavezquesehubierepresentadoelejemplardelapublicacin
referidaenelartculocuartodeestaresolucin.CumplidoesterequisitoelSecretarioGeneralotorgaralbeneficiarioelcertificadodecalificacin
comoAuditorExterno,asignndoleelnmeroderegistrocorrespondiente.
SECCIONII
RENOVACIONDELACALIFICACION
ARTICULO6.Laspersonasnaturalesojurdicascalificadascomoauditoresexternosdebernrenovarsuregistrohastael30dejumodecada
cincoaosapartirdel2003,previoelcumplimientodelossiguientesrequisitos:
a)Listadelascompaasauditadasenloscincoltimosaos,cuyosinformeshubierensidopresentadosenlaSuperintendenciadeCompaas.
Estalistadebereferirseaaquellasempresasobligadasacontratarauditoraexternaenlostrminosdelartculo318delaLeydeCompaas
b)Listadodelpersonaldeapoyo,conindicacindelnmerodecduladeidentidadopasaporte
c)Declaracindequesemantienenlascondicionesyrequisitosconloscualesseotorglacalificacinydenoencontrarseincursoenningunade
lasprohibicionesestablecidasenlosartculos3y9deestaresolucin
d)Direccin,casilla,nmerotelefnico,emailyfaxactualizadosy,
e)Laspersonasjurdicaspresentarnadicionalmentelanminadelosadministradores,desociosoaccionistas,ydebernencontrarsealdaenel
cumplimientodesusobligacionesparaconestaSuperintendencia.
ARTICULO7.Unavezverificadalainformacinqueantecede,laIntendenciadeControleIntervencinprepararelcorrespondienteinformey
laresolucinderenovacin.ElSecretarioGeneraldelaoficinamatrizdelaSuperintendenciadeCompaas,sentarrazndelamencionada
renovacin,almargendelainscripcindelRegistroNacionaldeAuditoresExternos.
SECCIONIII
FUNCIONESDELOSAUDITORESEXTERNOS
ARTICULO8.Laspersonasnaturalesojurdicascalificadascomoauditoresexternos,tendrnlassiguientesfunciones:
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a)RealizarelexamendeauditoraconsujecinalasNormasEcuatorianasdeAuditoriaymantenerporcincoaoslacustodiadelospapelesde
trabajoquereflejarnlaaplicacindeprocedimientosypruebasdeauditora
b)Emitirunaopinintcnica,profesional,responsableeindependiente,fundamentadaenlaevidenciaresultantedelexamenpracticado
c)Cumplirconlascondicionesyespecificacionesdelcontratodepresentacindeservicios
d)Formularsugerencias,recomendacionesybrindarelasesoramientotcnicotendienteamejorarlossistemascontablesydecontrolinternode
susclientes
e)Emitiropinionessobreconsultascontables,econmicasyfinancierasqueefectuarenlosclientesuotrasempresas
f)Informaralasautoridadescompetentesloscasosdedolo,fraudeoestafayrevelarlosenlosinformesdeauditoraexterna,y,
g)Llevarcontabilidaddecompaasnoauditadasporellos.
SECCIONIV
PROHIBICIONESYSANCIONES
ARTICULO9.Laspersonasnaturalesojurdicascalificadasparaejercerlafuncindeauditoraexterna,estnprohibidasde:
a)Formarpartedelosorganismosdeadministracinyfiscalizacindelacompaaauditada
b)Sersociosoaccionistasdelacompaaauditada
c)Delegarelejerciciodesucargo
d)Representaralosaccionistasosociosenjuntasgeneralesdelacompaaauditada
e)Desempearlasfuncionesdecontadoresdelascompaasauditadas
f)Desempearyauspiciar,porsoporinterpuestapersona,lasfuncionesdeasesorlegaldelascompaasengeneral,ancuandofuerensus
auditoresexternos.Excepcionalmentepuedenhacerloenloscasossealadosenelarticulo99delaLeydeRgimenTributarioInternoysus
reglamentosy,
g)Prestarserviciosdeconsultoraporsioporinterpuestapersona.
ARTICULO10.Siconposterioridadalainscripcindeauditorexternoporpartedeunapersonanaturalojurdica,secomprobarefalsedaden
cualquieradelosdocumentosalosqueserefierenlosartculos2y3deestaresolucin,alauditorinvolucrado,selecancelarenformadefinitiva
sucalificacin,sinperjuiciodelasaccionescivilesopenalesaquehubierelugar.
ARTICULO11.Laspersonasnaturalesojurdicasquenohubierenrenovadosucalificacinenlostrminosdelartculosextodelapresente
resolucin,sernsuspendidasenlacalificacin.Estasuspensinselaefectuarmedianteresolucin,pudiendolapersonanaturalojurdica
sancionadaobtenersurehabilitacinprevialajustificacincorrespondiente,dentrodelosseismesesposterioresalasuspensin.Sitranscurrido
estetiempo,lapersonasancionadanoobtuvieresurehabilitacin,laSuperintendenciaprocederacancelarsucalificacin.Enestecasolapersona
naturalojurdica,podrsolicitarunanuevacalificacinluegodetranscurridosdosaosyprevioelcumplimientodelosrequisitosestablecidosen
estaresolucin.
ARTICULO12.Cuandoelauditorexternonojustifique,dentrodelplazootorgado,lasobservacionesorequerimientosquehagala
SuperintendenciadeCompaas,respectodelosinformesdeauditoriaexternaodelospapelesdetrabajo,sereliminadodelRegistroNacionalde
AuditoresExternos.Enelfuturonotendropcindesolicitarunanuevacalificacin.
ARTICULO13.LafaltadepresentacindelospapelesdetrabajoymsdocumentosrequeridosporestaSuperintendencia,porpartedelauditor,
sercausaparasueliminacindelRegistroNacionaldeAuditoresExternosynotendropcinparasolicitarunanuevacalificacin.
ARTICULO14.Cuandounauditorincurriereenelincumplimientodesusobligacionescontractualesosecomprobarenirregularidades
auspiciadasotoleradasporl,queafectenalosestadosfinancieros,laSuperintendenciadeCompaascancelardefinitivamentelacalificacin
concedida,independientementedelasdemssancionesyresponsabilidadescivilesopenalesalasquehubierelugar.
ARTICULO15.CuandoestaSuperintendencia,deoficioopordenuncia,comprobarequeunauditorexternocalificado,personanaturalo
jurdica,porsoporinterpuestapersona,seencuentrarealizandoactividadesdeconsultorayasesoralegal,sercanceladadefinitivamentesu
calificacin,sinperjuiciodelasaccionescivilesopenalesaquehubierelugar.Enestecasonohabropcindeunanuevacalificacin.
ARTICULO16.Losauditoresexternosquecontravinierenlosprincipiosdeticaprofesional,fuerencorresponsablesdefalsedadesoviolaciones
alaleyonoguardarenlareservadelainformacinquetuvierenconocimientoenelcumplimientodesulabor,sernsancionadosconla
cancelacindesuinscripcinenelRegistroNacionaldeAuditoresExternosynotendrnopcindeunanuevacalificacin.
ARTICULO17.Alosauditoresexternos,personanaturalojurdica,queseleshubieresuspendidooretiradolacalificacinconcedidaporla
SuperintendenciadeBancosoporlaDireccinNacionaldeCooperativas,selesaplicarigualsancinporpartedelaSuperintendenciade
Compaas.Enestecasodesuspensin,estacalificacinserhabilitada,cuandoelauditorsancionadoobtengalarespectivarehabilitaciny
comuniqueyjustifiquetalcircunstanciaenestainstitucin.
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ARTICULO18.Lassuspensionesdelasquetratanlosartculosanteriores,seanotarnalmargendelrespectivoregistroy,ademselauditor
involucradodeberpublicartalcircunstancia,enunodelosdiariosdemayorcirculacindesudomicilio.Igualprocedimientoseseguirparalos
casosdecancelacin.
ARTICULO19.Lasuspensinocancelacindeunauditorexternoloinhabilitaparaelejerciciodelaboresdeauditoriaexterna,enlostrminos
delarticulo318delaLeydeCompaasconsecuentemente,todotrabajodeauditorarealizado,carecerdevalidez,yentalcaso,losentesalos
queserefiereelarticuloprimerodeestaresolucin,deberncontratarunanuevaauditoraparaeldictamendelosestadosfinancierosdeese
perodo.
ARTICULO20.Adems,seordenarlacancelacindelacalificacindeauditorexternoalapersonanaturalojurdicaqueincurriereen
incumplimientodesusobligacionescontractualesfrentealacompaaauditada.
ARTICULO21.LasuspensinocancelacindelacalificacindeunauditorexternosercomunicadaalaSuperintendenciadeBancos.
SECCIONIV
REHABILITACIONDELACALIFICACION
ARTICULO22.Losauditoresexternosquehubierensidosancionadosconlasuspensindesucalificacinpodrnrehabilitarse,paralocual
debernobservarelsiguienteprocedimiento:
1.Losauditoressuspendidosporfaltaderenovacindesuscalificaciones:
a)SolicituddirigidaalSuperintendentedeCompaas,laquepodrserpresentadaenlaoficinamatrizoencualquieradelasintendencias
provincialesdelainstitucin,
b)Justificacindocumentadadelascausasporlascualesnohaejercidoactividadesdeauditoriaexternaenloscincoltimosaos
c)Declaracindequesemantienenvigenteslascondicionesyrequisitosconloscualesselesotorglacalificacinydenoencontrarseincursoen
ningunadelasprohibicionesestablecidasenlosartculos3y9deestaresolucin,
d)Nminadelpersonaldeapoyoconindicacindelnmerodecdulaopasaporte
e)Unejemplardelapublicacinporlaprensa,delaresolucindesuspensin,
f)Direccin,nmerotelefnico,emailyfax
g)Encasodepersonasjurdicas,sepresentarlanminadelosadministradoresydelossociosoaccionistas.Ademsdebernencontrarsealda
enelcumplimientodesusobligacionesparaconestainstituciny,
h)CualquierotrodocumentoquelaSuperintendenciadeCompaasconsiderenecesario.
II.LosauditoressuspendidosporincumplimientodelasobservacionesnotificadasporestaSuperintendencia:
a)PresentacindelosdocumentosydescargosalasobservacionesorequerimientosformuladosporestaSuperintendencia,y,
b)Cumplimientodelosrequisitosprevistosenlosliteralesdelc)alah)delpunto1,queantecede.
ARTICULO23.LaIntendenciadeControleIntervencincomprobarlaveracidaddelosdocumentosantesindicadosypresentaral
SuperintendentedeCompaasuninformeenelquerecomendarlarehabilitacindelacalificacindelauditorexternosancionado,sise
cumplierenconlosrequisitosdelarticuloanterior.
ARTICULO24.Paralarehabilitacin,seexpedirlacorrespondienteresolucin,lamismaqueserpublicadaenunperidicodemayor
circulacindeldomiciliodelinteresado.Previalapresentacindeunejemplardeestapublicacin,elSecretarioGeneraldeestaSuperintendencia,
anotaralmargendelainscripcindelRegistroNacionaldeAuditoresExternos,talcircunstancia.
SECCIONV
DISPOSICIONESGENERALES
ARTICULO25.Losauditoresexternoscalificadosquecambiarensudomicilioodireccindomiciliariadeberncomunicartalcircunstanciaal
SecretarioGeneraldeestaSuperintendencia.
ARTICULO26.Lascompaascalificadascomoauditoresexternosquecambiarensudenominacinoraznsocial,debernnotificartal
circunstanciaalSecretarioGeneraldeestainstitucin.
ARTICULO27.DergaselaResolucinNo.98.14.3.005,publicadaenelRegistroOficialNo.274de12demarzode1998,laResolucinNo.
01.Q.ICI.004,publicadaenelRegistroOficialNo.359de2dejuliodel2001,laResolucinNo.01.Q.ICI.014,publicadaenelRegistroOficial
No.430de11deoctubredel2001.
ARTICULO28.Estaresolucinentrarenvigenciaapartirdelapresentefecha,sinperjuiciodesupublicacinenelRegistroOficial.
DadayfirmadaenlaSuperintendenciadeCompaas,enQuito,a23deabrildel2002.
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f)Dr.XavierMuozChvez,SuperintendentedeCompaas.
Esfielcopiadeloriginal.Certifico.Quito,abril23del2002.
f.)Dr.VctorCevallosVsquez,SecretarioGeneral.
No.02.Q.ICI.008
Dr.XavierMuozChvez
SUPERINTENDENTEDECOMPAIAS
Considerando:
Queelartculo318delaLeydeCompaas,establecequelascompaasnacionales:deeconomamixta,conparticipacindepersonasjurdicas
dederechopblicoodederechoprivadoconfinalidadsocialopblica,annimas,encomanditaporaccionesyderesponsabilidadlimitadaylas
sucursalesdecompaasuotrasempresasextranjerasorganizadascomopersonasjurdicasylasasociacionesquestasformencuyosactivos
excedanalmontoqueencadacasofijeporresolucinlaSuperintendenciadeCompaas,deberncontarconinformeanualdeauditoraexterna
desusestadosfinancieros
Queelartculo319delaLeydeCompaas,definequelafuncindelaauditoraexternaserladeemitirunaopininsobrelosestados
financierosexaminados,porloqueafindequeestafuncincoadyuveaejercerunadecuadocontrolyvigilanciasobrelascompaas,esta
Superintendencia,medianteresolucindebeestablecerlosrequisitosmnimosquedeberncontenerlosinformesquepresentenlosauditores
externos
Queesindispensablequelalabordeauditoraexternaserealicedentrodelineamientos,generalesyactualizados,queposibilitenimplementar
procedimientosycontrolestendentesamantenerydesarrollaralascompaascomoentesproductivostrasparentesycompetitivos,apegadosal
cumplimientodelasnormaslegales
Queelartculo433delaLeydeCompaasfacultealSuperintendentedeCompaasaexpedirlasregulaciones,reglamentosyresolucionesque
considerenecesariosparaelbuengobierno,vigilanciaycontroldelascompaassujetasasucontroly,
Enusodelasatribucionesqueleconfierelaley,
Resuelve:
EXPEDIRELSIGUIENTEREGLAMENTOSOBRELOSREQUISITOSMINIMOSQUEDEBENCONTENERLOSINFORMESDE
AUDITORIAEXTERNA.
ARTICULO1.Estnenlaobligacindecontarconinformedeauditoriaexternasobrelosestadosfinancierosanuales,lassiguientescompaasy
asociaciones:
a)Lascompaasannimas,encomanditaporaccionesyderesponsabilidadcuyosactivosalcancenlosmontosqueporresolucinfijela
SuperintendenciadeCompaias
b)Lassucursalesdecompaasuotrasempresasextranjerasorganizadascomopersonasjurdicasylasasociacionesquestasformen,quecuenten
conactivosquealcancenlosmontosqueporresolucinfijelaSuperintendenciadeCompaasy,
c)LascompaasnacionalesdeeconomamixtaylascompaasconparticipacindelEstadoodepersonasjurdicasdederechopblicoode
derechoprivadoconfinalidadsocialopblica,quetenganactivosquealcancenlosmontosqueporresolucinfijelaSuperintendenciade
Compaas.
ARTICULO2.Lascompaassealadasenelarticuloanterioryquenocontratarenlaauditoraexternaalaqueestnobligadas,sern
sancionadasconlamultadedocecentavosdedlarporcadadaderetardo,hastaporunmximodecuarentadas.Sipersistiereel
incumplimiento,laSuperintendenciadeCompaas,dispondrsuintervencin.
ARTICULO3.ParaefectosdelaLeydeCompaas,lasauditorasexternasslopodrnserrealizadasporlaspersonasnaturalesojurdicasque
previamentehayansidocalificadasporlaSuperintendenciadeCompaas,queseencuentreninscritasenelRegistroNacionaldeAuditores
Externosycuyacalificacinseencuentrevigente.Laspersonasnaturalesnopodrnutilizarnombrescomerciales,enningndocumento,parael
ejerciciodeestasfunciones.
ARTICULO4.Lafuncindelaauditoraexternaserladeemitirunaopininprofesionaleindependientesobrelarazonabilidaddela
contabilidad,delosestadosfinancierosymsdocumentosexaminados,porloquesutrabajodeberconsiderarlossiguientesaspectos:
a)CeirsealasNormasEcuatorianasdeAuditora,
b)Examinarcondiligenciasilosdiversostiposdeoperacionesrealizadasporlacompaasestnreflejadosrazonablementeenlacontabilidady
estadosfinancieros
c)Evaluarlossistemasdecontrolinternoycontableeinformaralaadministracindelaempresalosresultadosobtenidos.Enelcasodeauditoras
recurrentesevaluarelcumplimientodelasobservacionesestablecidasenlosperodosanteriores

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d)VerificarsiparalapreparacindelosestadosfinancierossehanobservadolasNormasEcuatorianasdeContabilidad,lasdisposicionesdictadas
porlaSuperintendenciadeCompaas,lasnormasdecarctertributarioymsleyesconexas
e)Utilizartcnicasyprocedimientosdeauditoraquegaranticenlaconfiabilidaddelexamenpracticadoyproporcionenelementosdejuicio
suficientesquerespaldeneldictamenemitidoy,
f)Mantenerencustodia,almenosporcincoaos,lospapelesdetrabajo,evidenciasymsdocumentosenlosquesefundamentlaopinin
emitida.
ARTICULO5.LaseleccindelosauditoresexternoslarealizarlaJuntaGeneraldeAccionistasodeSociosoelApoderadoGeneraldelas
sucursalesdecompaasextranjeras.Nopodrnsercontratadoscomoauditoresexternos:
a)Losempleados,contadores,comisarios,asesores,peritosyconsultoresdelacompaaauditada
b)Loscnyugesdelosadministradoresycomisariosdelacompaaauditadayquienesestnconrespectoaellosdentrodelcuartogradode
consanguinidadosegundodeafinidad
c)Laspersonasdependientesdedichosadministradoresycomisarios
d)Laspersonasquenotuvierensudomiciliodentrodelpasy,
e)LosfuncionariosdelaSuperintendenciadeCompaasyquienespercibansueldo,honorariooremuneracinconcargoalpresupuestodedicha
institucin.
ARTICULO6.Lacontratacindeauditoresexternosselarealizaratravsdedocumentoescrito,(contrato)hastanoventadasantesdelcierre
delejercicioeconmicoyseinformaraestaSuperintendencia,elnombredelauditoroauditoracontratada,dentrodelplazodetreintadas
contadosdesdelasuscripcindelrespectivodocumento.
ARTICULO7.Elcontratodeauditoraocartacompromisodebercontenerlostrminosdeltrabajoacordadosentreelauditorylacompaa
contratanteyseceiralodispuestoenlaNormaEcuatorianadeAuditoraNo.2.Adicionalmenteenestedocumentoseestablecern:lafechade
suscripcin,elplazo,tipodeinforme,alcancedelexamenycualquierotracondicinespecial.Elcontratoformarpartedelospapelesdetrabajo
delauditor.
ARTICULO8.Cuandoelauditorincurriereenelincumplimientodesusobligacionescontractualesosecomprobarenirregularidadesauspiciadas
otoleradasporl,queafectenalosestadosfinancieros,laSuperintendenciadeCompaascancelardefinitivamentelacalificacinconcedida,
independientementedelasdemssancionesyresponsabilidadescivilesopenalesalasquehubierelugar.
ARTICULO9.Cuandolacompaacontratanteincumplieresusobligacionescontractualesonoprestarelacolaboracinnecesariaparaqueel
auditorrealicesuexamen,laSuperintendenciadeCompaasobservarestasituacin.Demantenerseestainobservancia,seadoptarnlas
medidasquefacultelaLeydeCompaas.
ARTICULO10.Losauditoresexternostendrnaccesoentodotiempoalacontabilidadylibrosdelacompaaconelobjetodequepuedan
cumplirsusfuncionesyestnfacultadospararequerirdelosadministradores,apoderadosyfuncionarios,todalainformacin,documentacin,
anlisis,conciliacionesyexplicacionesqueconsiderennecesariosparalarealizacindesutrabajo.
ARTICULO11.Losadministradoresoapoderadosdelascompaaspondrnadisposicindelosauditoresexternos:losestadosfinancieros
(estadodesituacin,estadoderesultados,estadodeevolucindelpatrimonio,estadodeflujodeefectivoysuscorrespondientesnotas)ytodala
documentacineinformacinnecesarias,sinningunarestriccin,paraelplenocumplimientodesutrabajo.
ARTICULO12.Losadministradoresnotificarnporescritoalosauditoresexternos,porlomenosconveintedasdeanticipacin,lafechade
reunindelaJuntaGeneraldeSociosoAccionistaqueconocerelinformedeauditoriaexterna.
ARTICULO13.Elinformedeauditoriaexternaestaradisposicindelosaccionistasosocioporlomenosconquincedasdeanticipacinala
realizacindelaJuntaGeneralqueloconocer.Enelcasodesucursalesextranjeraselinformeserentregadoalosapoderadoshastael20deabril
decadaao.
ARTICULO14.LosadministradoresoapoderadosremitirnunejemplardeesteinformeaestaSuperintendenciaconlosdocumentossealados
enlosartculos20y23delaLeydeCompaas,dentrodelprimercuatrimestredecadaao.
Losadministradoresoapoderadosquesincausajustificadaincumplierenestadisposicin,sernsancionadosenlaformaprevistaenel
ReglamentosobreImposicinyCobrodeMultas.
ARTICULO15.Losauditoresexternos,dentrodelosochodassiguientesahaberentregadoelinformedeauditoriaexternaalacompaa,
remitirnunejemplardeestedocumento,alaSuperintendenciadeCompaas.Losauditoresquesincausajustificadaincumplierenesta
disposicin,sernsancionadosenlaformaprevistaenelReglamentosobreImposicinyCobrodeMultas.
ARTICULO16.Elinformedeauditoriaexternaesindependientedelexamenquedebenrealizarloscomisariosuotrosrganosdefiscalizacin
delaempresayademsdelcontrolquecorrespondealaSuperintendenciadeCompaas.
ARTICULO17.LaauditoraalosestadosfinancierosseefectuardeacuerdoalasNormasEcuatorianasdeAuditoria.Lasevidenciasobtenidas
porelauditoratravsdelaaplicacindeprocedimientosypruebas,formarpartedelospapelesdetrabajo,losquesernsujetosderevisin,
anlisisyevaluacinporpartedeestaSuperintendencia,cuandolorequiera.Lafaltadepresentacindelospapelesdetrabajoydelos
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documentosenreferencia,porpartedelauditor,sercausaparasueliminacindelRegistroNacionaldeAuditoresExternosynotendropcin
parasolicitarunanuevacalificacin.
ARTICULO18.DeconformidadconlasNormasEcuatorianasdeAuditoria,lafuncindelauditorexternosoloserladeemitirunaopinin
sobrelosestadosfinancierosexaminados.
ARTICULO19.Cuandoelcasolorequiera,losauditoresexternospuedenutilizarlosserviciosprofesionalesdeabogadosdeplantadesus
propiasempresasauditorasofueradeellas.
ARTICULO20.Elinformedeauditoriaexternaincluir:eldictamen,losestadosfinancierosylasnotasalosestadosfinancieros.Dichoinforme
contendralmenoslassiguientesrevelaciones:
1.DICTAMEN:
a)Unarelacindelosestadosfinancierosquehansidoauditados,ascomolaidentificacindelolosejerciciosobjetodelexamen
b)Declaracindequelapreparacindelosestadosfinancierosesresponsabilidaddelaadministracindelaempresaolasalvedadrespectiva
c)DeclaracindequeelexamenfueefectuadodeacuerdoconlasNormasEcuatorianasdeAuditoriayquehasidoplanificadoyrealizadopara
obtenerungradorazonabledeseguridaddequelosestadosfinancierosestnexentosdeexposicioneserrneasofalsasdecarctersignificativo
d)Declaracindequelaauditoriaincluye:
1.Elexamen,abasedepruebasyevidenciaquerespaldenlascantidadesylainformacinpresentadaenlosestadosfinancieros.
2.LaevaluacinycumplimientodelasNormasEcuatorianasdeContabilidadutilizadas,delasnormaslegalesytributariasvigentesenelpas,as
comodelasestimacionesimportantesefectuadasporlaadministracin.
3.Evaluacindelapresentacingeneraldelosestadosfinancieros.
e)Emisindeunaopininsobrelarazonabilidadquepresentanlosestadosfinancierosdelacompaaalafechadelbalancegeneral,los
resultadosdesusoperaciones,loscambiosensuposicinfinancieraolosflujosdeefectivoporelperodoterminadoenesafecha.Silaopinin
incluyereunaomssalvedadessecuantificarsuefectoy,
f)Enelencabezadodeldictamensedejarconstanciadequestecorrespondeaauditoresindependientes,ellugaryfechadeemisin.Dicho
dictamenseravalizadoconlafirmadelauditor,haciendoconstarelnmerodeinscripcinenelRegistroNacionaldeAuditoresExternos.En
casodequeelauditorexternoseaunapersonajurdica,eldictamensersuscritoporelrepresentantelegal,apoderadoosocioresponsable.
IIESTADOSFINANCIEROS:
Formarnpartedelinformedeauditoraexternalossiguientesestadosfinancieros:
a)Estadodesituacin
b)Estadodeprdidasyganancias
c)Estadodeevolucindelpatrimonio
d)Flujosdeefectivo
IIINOTASALOSESTADOSFINANCIEROS:
1.Enlasnotasalosestadosfinancierosdelascompaasnacionalesannimas,encomanditaporaccionesyderesponsabilidadlimitada,sehar
constaralmenoslassiguientesrevelaciones:
a)Principalesprincipiosypolticascontablesadoptasporlacompaaauditada
b)Valoresporcobrarporprstamosotorgadosasusaccionistasosocios,directores,administradores,personal,compaasrelacionadasyempresas
consociosoaccionistasmayoritarioscomunes,enloscasosqueafectensignificativamentelosestadosfinancieros
c)Detalledelasinversionesencompaasrelacionadasyenaquellasconsociosoaccionistasmayoritarioscomunesconlaindicacindel
porcentajedeparticipacin,suvalornominal,suvalorenlibrosysuvalorpatrimonial
d)Movimientodelrubrodepropiedad,plantayequipoconindicacindelosporcentajesdedepreciacin
e)Opininsobrelarazonabilidaddelosavalosdepropiedadplantayequipoysucorrespondientecontabilizacin
f)Composicindelpasivoalargoplazo,conindicacindelosdiferentestiposdeoperacin,tasasdeinters,plazosygarantas
g)Movimientodelasprovisionesparaincobrables,impuestos,beneficiossociales,jubilacinpatronaluotrasqueseansignificativas
h)Cuentasderesultadosoriginadasentransaccionesconaccionistasosocios,directores,administradoresypersonaldelaempresa,ascomocon
compaasrelacionadasoconsociosoaccionistasmayoritarioscomunes,indicandosilasmismasseefectuaronentrminosycondiciones
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equiparablesaotrasdeigualespecie,realizadasconterceros
i)Detalledeactivosypasivoscontingentesydecuentasdeorden.Estedetalledeberponerespecialnfasisenlasgarantasotorgadaspor
obligacionespropiasydetercerosysealarlasrazonesquelasmotivaron
j)Comentariosobreacontecimientosocurridosentrelafechadecierredelosestadosfinancierosylafechadeldictamendelauditor,siempreque
estoshechostenganefectosignificativosobrelosestadosfinancierosdelacompaa
k)Comentariosobreelcumplimientodelasmedidascorrectivasquehubierensidoformuladaseninformesanteriores,setrateonodeauditorias
recurrentes
l)Revelacindecualquierotracuentarelacionadacontransaccionesuoperacionesqueafectensignificativamentealosestadosfinancierosy,
m)Independientemente,elauditordeberdirigiralaJuntaGeneraloalapoderado,segnseaelcaso,uninformequesedenominar"Informe
ConfidencialparalaAdministracin"quecontengalasobservacionesysugerenciassobreaquellosaspectosinherentesaloscontrolesinternos,a
losprocedimientosdecontabilidadeincumplimientodedisposicioneslegalesytributariasquedetect.Dichoinformeprovienedelexamen
practicadoynoesconsideradocomountrabajoespecial.Esteinformedeberllegaralacompaaenunplazonomayordecuarentaycincodas
despusdelafechadeldictamen.
2.Enlasnotasalosestadosfinancierosdelassucursalesdecompaasoempresasextranjerasorganizadascomopersonasjurdicasestablecidas
enelEcuadorylasasociacionesquestasformenentresoconcompaasnacionales,seharconstaramsdelasrevelacionesindicadasenel
numeralqueantecede,lassiguientes:
a)Valoresporcobrarporprstamosotorgadosa:apoderados,casamatrizuotrassucursalesdelamatriz
b)Detalledeinversionesconlacasamatrizyconotrassucursales
c)Composicindelpasivoconlacasamatrizoconotrassucursales
d)Cuentasderesultadosoriginadasentransaccionesconlacasamatrizoconotrassucursales,conindicacindesiseefectuaronentrminosy
condicionesequiparablesaotrasdeigualespecie,realizadasconterceros
e)Elauditordeberexaminarqueexistaladocumentacineinformacinsuficienteyadecuadadelastransaccionesactivas,pasivasyde
resultados,realizadasconlacasamatrizyentresucursalesy,
f)Comentariodelcumplimientodeloscontratosycompromisosobjetodeladomiciliacindelasucursal,conelEstadooterceros.
3.EnlasnotasalosestadosfinancierosdelascompaasdeeconomamixtaydelascompaasannimasconparticipacindelEstadoode
personasjurdicasdederechopblicoodederechoprivadoconfinalidadsocialopblica,seharconstaramsdelasrevelacionesindicadasenel
numeraluno,lassiguientes:
a)Valoresporcobrarainstitucionespblicasoprivadasconindicacindelastransaccionesqueserealizaron
b)Detalledelasinversionesefectuadasenelpasyenelexteriorycomentariosobrelarentabilidadobtenida,ascomodesuscorrespondientes
autorizaciones
c)Composicindelpasivoconinstitucionespblicasoprivadas,conindicacindelosdiferentestiposdeoperaciones,tasasdeinters,plazosy
garantas
d)Comentariosobrelarazonabilidaddelosdesembolsosefectuadosyreconocidosenlosresultadosdelperodo,conindicacindequesistosse
efectuaronconbasealpresupuestodelacompaa
e)Composicindelapropiedad,plantayequipoyverificacindequesilasnuevasadquisicionesseencuentranautorizadas,presupuestadasysi
sonnecesariasparaelcumplimientodelfinsocialdelacompaacomentariosobrelossistemasimplementadosparaunadecuadocontroly
mantenimientodeestosbienes
f)Verificacindelosseguroscontratadosycomentariodequesistoscubrenelriesgodepotencialessiniestros
g)Comentariosobreelcumplimientodenormasyprocedimientosdelacompaa,ascomodelosconveniosycontratosquehubieresuscritola
compaaauditada,conindicacindequesistoscuentanconlasautorizacionesrequeridas,hansidopresupuestados,sehanrealizadocon
transparenciaygarantizanlaconservacinymejoradelosrecursosdelEstado
h)DescripcindeloscontrolesestablecidosporlacompaatendentesasalvaguardarlaspropiedadesdelEstadoyprevenirfraudese
irregularidadese,
i)Comentariosobrelospresupuestosanualesdeinversinygastosconindicacindequesistossecienalobjetosocialdelacompaa,
garantizanelmantenimientodelpatrimonio,eldesarrollodelacompaayevitanperjuicios.
ARTICULO21.Amsdelinforme,elauditordebercomunicarporescritoaestainstitucinlosactosilegales,fraudes,abusosdeinformaciny
deconfianza,ycualquierotrairregularidadquehubiereencontradoalrealizarsuexamenyqueconsidereimportante.
ARTICULO22.Elinformedeauditora,elinformeconfidencialparalaadministracinyeldocumentoreferidoenelarticuloanterior,se
soportarnenlaevidenciaobtenidaporelauditor,consecuentementesuexamendeberserplanificadoydiseadodetalmaneraquelos
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procedimientosypruebasqueapliqueleconduzcanaunaeficienteevaluacindelossistemasdecontrolinternoycontableydelarazonabilidad
delacontabilidadyestadosfinancieros.Todoelprocesodelaauditoriadeberdocumentarseenlospapelesdetrabajo.
ARTICULO23.LosauditoresexternospodrnserllamadosaJuntaGeneralporelDirectoriooporlossociosoaccionistasquerepresentenel
diezporcientoomsdelcapitalsocial,porlomenosconcincodasdeanticipacinalacelebracindelajunta,sealandolostemasespecficos
quesedeseantratarrespectodelinforme.
ARTICULO24.ElSuperintendentedeCompaaspodrexigiralosauditoresexternosexplicacionesoaclaracionesrespectodelcumplimiento
delasdisposicioneslegalesyreglamentariasrelacionadasconelexamendeauditora.
ARTICULO25.Laspersonasnaturalesojurdicasqueejerzanlaauditoraexternadarncontestacinenunplazodetreintadas,alas
observacionesorequerimientosqueefectelaSuperintendenciadeCompaasrespectodelosinformesdeauditora,dichasobservaciones
tambinserncomunicadasalacompaaauditada.
ARTICULO26.Losauditoresexternosquedentrodelplazoconcedido,nojustifiquenlasobservacionesorequerimientoqueformulela
SuperintendenciadeCompaas,respectodelosinformesdeauditoraexternaydelospapelesdetrabajo,serneliminadosdelRegistroNacional
deAuditoresExternos.Posteriormentenotendropcinasolicitarunanuevacalificacin.
ARTICULO27.Deconformidadconlaleyylosprincipiosdeticaprofesional,esprohibidoalosauditoresexternos:
a)Violarlareservadeloslibrossociales,contablesymsdocumentosyarchivosqueconozcaneneldesarrollodesutrabajo,conexcepcindela
informacinquesolicitelaSuperintendenciadeCompaas
b)Serparteocorresponsabledefalsedadesoviolacionesalaley,y,
c)Revelaraterceros,exceptoalaSuperintendenciadeCompaas,actosohechosdelosquetenganconocimientoenelejerciciodesusfunciones.
Elauditorquecontravinieraunaomsdeestasdisposicionessersancionadoconlacancelacindesuinscripcinynotendropcindeuna
nuevacalificacin.
ARTICULO28.Entodosloscasos,lacontratacindelaauditoriaexternacorreracargodelaempresa,laqueigualmenteestobligadaacubrir
loscostosquepudieretenercualquiertrabajoadicionalquefuererequeridoporlaSuperintendenciadeCompaas,ycorrespondanalas
actividadesprevistasenestaresolucin.
DergaselaResolucin96.1.4.1.003,publicadaenelRegistroOficialNo.1004de6deagostode1996ylaResolucin96.1.3.1.005,publicadaen
elRegistroOficialNo.20de6deseptiembrede1996.
Estaresolucinentrarenvigenciaapartirdelapresentefecha,sinperjuiciodesupublicacinenelRegistroOficial.
Comunquese.DadaytimadaenlaSuperintendenciadeCompaas,enQuito,DistritoMetropolitano,a23deabrildel2002.
f.)Dr.XavierMuozChvez,SuperintendentedeCompaas.
Esfielcopiadeloriginal.Certifico.Quito,abril23del2002.
f.)Dr.VctorCevallosVsquez,SecretarioGeneral.
N0942002
ELDIRECTORIODELBANCOCENTRALDELECUADOR
Enusodelasatribucionesqueleconfierenlaletrac)delartculo88yelartculo89delaLeydeRgimenMonetarioyBancodelEstado,expide
lasiguienteregulacin:
ARTICULO1.SustityaseelTtuloPrimero(OperacionesdeMercadoAbierto)delLibroI(PolticaMonetariaCrediticia)delaCodificacinde
RegulacionesdelBancoCentraldelEcuador(Pgs.1.0ysiguientes),porelsiguiente:
CAPITULOISISTEMADEOPERACIONESDELBANCOCENTRALDELECUADOR
Articulo1.AutorizasealBancoCentraldelEcuadorparaque,concargoalasreservasdelibredisponibilidaddelSistemadeOperacionesdeque
tratalaletrac)delarticulo2delaLeyOrgnicadeRgimenMonetarioyBancodelEstadoycomounmediopararecircularlaliquidezdel
sistemafinancierorealiceoperacionesdelmercadoabierto,atravsdelossiguientesmecanismos.
a)EmitirycolocarobligacionesfinancierasottulosdelBancoCentraldelEcuador(TBC),y,
b)RealizaroperacionesdereportoendlaresdelosEstadosUnidosdeAmrica,coninstitucionesfinancieraspblicasy/oprivadas,sujetasala
obligacindeencaje,exclusivamenteconttulosvaloresemitidosoavaladosporelEstadoatravsdelMinisteriodeEconomayFinanzas.
LaemisinycolocacindeobligacionesfinancierasoTBC,ascomolasoperacionesdereportoserealizarnenlostrminossealadosenel
presentecaptulo.
Artculo2.ElmontodelasoperacionesdettulosdelBancoCentraldelEcuador,tendrcomolimiteelmontomximodeobligacionesdelBanco
CentraldelEcuador,autorizadotrimestralmenteporsuDirectorio.
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Artculo3.LasoperacionespactadasconelBancoCentraldelEcuadorenelcontextodelSistemadeOperacionesdeLiquidezsontransacciones
afirmeporlasquelosparticipantesdebernresponderincondicionalmente.
Artculo4.CraseelComitdelSistemadeOperacionesdeReciclajedeLiquidezdelBancoCentraldelEcuador(ElComit),cuyaintegracin,
organizacinyfuncionesconstarnenelreglamentoquealefectoexpidaelDirectorio.
CAPITULOIIOPERACIONESDETITULOSVALORES
SeccinIDisposicionesgenerales
Articulo1.Afinderecogerexcedentesdeliquidezdelsistemafinanciero,seautorizaalBancoCentraldelEcuadorparaquecoloquettulosdesu
propiaemisin.EstascolocacionesconstituyenpasivosdelBancoCentralyseregistrarnenelSistemadeOperacionesdentrodelbalance
general,conformelodisponelaletrac)delarticulo2delaLeyOrgnicadelRgimenMonetarioyBancodelEstado.Elmontodeestas
colocacionesnodeberexcederellmitemximoestablecidotrimestralmenteporelDirectoriodelBancoCentral,previaopininfavorabledel
MinisteriodeEconomayFinanzas.
Artculo2.ElBancoCentraldelEcuadoratravsdelComitdelSistemadeOperacionesdeReciclajedeLiquidezdeterminarlascondiciones
denegociacindelosTBC,conrelacinalprocedimiento,plazosyrendimientos.
Artculo3.ElBancoCentralpodrrecomprarestosttulosantesdesuvencimiento,utilizandoparaelefectolosmecanismosqueestime
convenientesydeterminandolosmrgenesadecuadosderendimientodentrodeloscualesserealizarlarecompra.
Artculo4.ElBancoCentralnopagarnicobrarcomisinalgunaporlacolocacinorecompradeestosttulos.
SeccinIIDelaemisinycolocacindettulosdelBancoCentraldelEcuador
Articulo1.LacolocacindeTBCesunmecanismomedianteelcualelBancoCentraldelEcuadorvendetalesttulosalasinstitucionesdel
sistemafinancierosealadasenelartculo4delapresenteseccin,conelobjetoderecogerexcedentesdeliquidezdedichosistema.
Artculo2.LosTBCsonbonoscupncero,denominadosendlaresdelosEstadosUnidosdeAmrica,quesenegociarncondescuento,es
decir,aunpreciomenorasuvalornominal.Estosttulossepagarnalvencimientoasuvalornominal.
Articulo3.LacolocacindeTBCserealizarnicamentemediantesubasta.
Articulo4.PodrnparticiparenlassubastasdeTBC,lassiguientesinstitucionesdelsistemafinanciero:bancosprivados,sociedadesfinancieras
privadas,asociacionesmutualistasdeahorroycrditoparalavivienda,elBancoEcuatorianodelaViviendaylasinstitucionesfinancieras
pblicas.
Articulo5.LassubastasdeTBCseefectuarnmedianteelsiguienteprocedimiento:
1.ElComitconvocaralasinstitucionesdelsistemafinancieroautorizadasaparticipar,asubastadeTBC,atravsdelsistemaelectrnicode
negociacin,detallandolasiguienteinformacin:
Horadeiniciodelasubasta
Montoasubastar
Plazo.(s)delosttulosaemitirse
Fechadeemisindelttulo
Nmeromximodeposturasporparticipante
Montomnimoparacadaunadelasposturas
Horadecierredelasubastay
Otrascondicionesdelasubasta,queelComitdispongaqueseinformealosparticipantes.
2.LasposturasdebernserenviadasalBancoCentraldelEcuadorexclusivamenteatravsdelsistemaelectrnicodenegociacin.
3.Cadaposturadeberincluirelmontonominalylatasanominal,estaltimadeberexpresarsecondoscifrasdecimales.
4.Conocidoslosresultadosdelasubasta,lasinstitucionesfinancierasadjudicadasdeberncerrarlasoperaciones,directamenteconlaDireccin
deServiciosFinancierosdelBancoCentraldelEcuador,hastaunahoradespusdelcierredelasubasta.
5.AdjudicadoslosTBC,lasinstitucionesconlasquesehayanegociadodebernpresentarlacartadeconfirmacindelaoperacinyla
autorizacindedbitodesuscuentascorrientesenelBancoCentraldelEcuadorhastadoshorasdespusdelcierredelasubastaenelmismoda
delanegociacin,enQuitooGuayaquil,segnelcaso.Estacartadeberestardebidamentesuscritaporelolosfuncionariosautorizadosdela
institucin,cuyasfirmasseencuentranregistradasenelBancoCentraldelEcuadoreindicarquelosrecursosendlaresquenegocieatravsdel
SistemadeOperacionesdeReciclajedeLiquidezdelBancoCentral,nosonproductodeactividadesilcitas.
6.ElBancoCentraldelEcuadordebitarelmismodadelanegociacin,hastalas16h30,elvalordelaoperacindelacuentacorrientequela
institucinfinancieraconlaquesepactlaoperacinmantieneenelBancoCentral.Denohaberfondossuficientesendichacuenta,seaplicarn
lassancionesquecorrespondandeacuerdoaloestablecidoenelartculo9deestaseccin.
7.ElComitdaraconocerlosresultadosglobalesdelasubasta,atravsdelosmedioselectrnicosdisponibles.

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8.Alafechadevencimientodelanegociacin,elBancoCentraldelEcuadoracreditarelvalornominaldelosTBC,enlacuentacorrientedela
institucinqueseencuentreregistradacomotitulardelosderechos,enelcasodelosttulosdesmaterializadosy,enlacuentacorrientedela
institucinfinancieraquepresentealcobro,enelcasodelosttulosmaterializados.Paratalefecto,loscrditosseefectuarnenlascuentas
comentesquelasinstitucionesmantienenenelBancoCentraldelEcuador.
Articulo6.ElComitadjudicarlosTBCparacadaunodelosplazosofertados,delasiguientemanera:
a)Determinarunporcentajedelmontomnimoanunciadoenlaconvocatoriaparacadaplazo,elquedebesercubiertoporlasumadetodaslas
posturascompetitivas.Sistasnocubrendichoporcentaje,elComitpodrdeclarardesiertalasubastaparacadaplazoestablecido
b).Establecerunatasadereservaparacadaplazo,lamismaqueconstituirlatasamximaalacualseadjudicarlasubasta,demodoquelas
posturasquesehallenporencimadeestatasanoserntomadasencuentaparalaadjudicacin
c)Establecerparacadaplazo,latasapromedioponderadadelasposturasqueseanigualesoinferioresala.tasadereserva
d)Alasposturasque,siendoigualesoinferioresalatasadereserva,seaninferioresalatasapromedioponderada,selesadjudicaralatasa
promedioponderaday,
e)Alasposturasque,siendoigualesoinferioresalatasadereserva,seansuperioresalatasapromedioponderada,selesadjudicaralatasa
demandada.
Todaslasadjudicacionesseefectuarnencifrascerradas,enlosmltiplosquedetermineelComit.
ElComitpodradjudicarencadaplazounporcentajeadicionalalmontoinicialmenteanunciadoenlaconvocatoria,encuyocasoelprocesode
adjudicacinsehartomandoencuentaelmontoinicialanunciado,mselporcentajeadicional.
Artculo7.ElComitpodrdeclarardesiertalasubastacuandoresuelvanoadjudicarlaventadeTBCalasposturasdecomprapresentadaspor
lasinstitucionesparticipantes.
Artculo8.LaemisindeTBCserdesmaterializadamedianteregistroselectrnicos.Noobstante,asolicituddelainstitucinadjudicada,los
TBCpodrnsermaterializadosysusdenominacionessernlasdeterminadasporelComitenlaconvocatoria:talestrminosdebernser
especificadosenlacartadeconfirmacin.
Unavezefectuadalasubasta,losTBCseregistrarnenlacuentadecustodiaprivadaquecadainstitucinmantengaenelBancoCentraldel
Ecuador.
Porlaemisin,registroycustodiadelosTBC,elBancoCentraldelEcuadorcobrarlaemisinestablecidaenelTtuloSptimo(Comisiny
TasasporServicios)delLibroI(PolticaMonetariaCrediticia)delaCodificacindeRegulacionesdelBancoCentraldelEcuador.Las
institucionesparticipantes,podrnsolicitarlaimpresindeloscertificadosderegistrodelosTBCquehayansubastadoyretirarlosenlasoficinas
delBancoCentral,enQuitooGuayaquil,segnelcaso,apartirdelsegundodalaborableposterioralafechadelasubasta,de12h30a13h30.
Articulo9.Encasoquedentrodelhorarioestablecidoenelartculo6deestaseccin,unainstitucinalaqueselehubiereadjudicadoTBC,no
dispongadelosfondosnecesariospararealizareldbitodelaoperacincorrespondiente,elBancoCentraldelEcuadorprocederdelasiguiente
manera:
a)Anularlaoperaciny,
b)Lainstitucinincumplidaquedarimpedidadeparticiparenlastres(3)siguientessubastasdeTBC.
SeccinIIIRecompradettulosdelBancoCentraldelEcuador
Artculo1.ElBancoCentraldelEcuadorpodrrecomprarlosTBCsobrelabasedelosparmetrosdeterminadosporelComitenloque
respectaaplazos,montosyprecios.
Articulo2.Lasinstitucionesconlasquesehayanegociadolarecompradebernpresentarlacartadeconfirmacindelaoperacin,enelcasode
losttulosdesmaterializadosyanexarlosttulosnegociados,enelcasodelosmaterializados,debidamentesuscritaporelolosfuncionarios
autorizadosdelainstitucinrespectiva,cuyasfirmasseencuentrenregistradasenelBancoCentraldelEcuador,enlasoficinasdeQuitoo
Guayaquil,segnelcaso.
Artculo3.ElBancoCentraldelEcuador,elmismodadelanegociacinyluegodehaberrecibidolosttulosnegociados,sieselcaso,acreditar
elvalordelaoperacinenlacuentacorrientequemantieneenelBancoCentraldelEcuadorlainstitucinfinancieraconlaquesepactla
operacin.
CAPITULOIIIOPERACIONESDEREPORTO
Articulo1.ElBancoCentral,conlafinalidadderecircularlaliquidezdelsistemafinanciero,participarenelmercadointerbancariomediante
operacionesdereportoendlares.
Artculo2.Paraefectosdelapresenteregulacin,lasoperacionesdereportoconstituyentransaccionesmediantelascualeslasinstituciones
financieraspblicasoprivadasvendenalBancoCentraldelEcuador,ttulosvaloresdenominadosencualquiermonedaemitidosoavaladosporel
EstadoEcuatorianoatravsdelMinisteriodeEconomayFinanzas,conelcompromisoderecomprartalesttulosalafechadevencimiento,los

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mismosquedebieronhabersidoadquiridosporlasinstitucionesfinancierassujetasalaobligacindeencaje,mediantesubastaoenelmercado
secundario.
Articulo3.TendrnaccesoalasoperacionesdereportoconelBancoCentrallasinstitucionesfinancieraspblicasyprivadas,sujetasala
obligacindeencajeyquetenganconstituidoalmenoselmnimopatrimoniotcnicorequeridoporlaley.
Articulo4.LasinstitucionesfinancierasautorizadasaparticiparpodrnsolicitaroperacionesdereportoconelBancoCentraldelEcuador,dentro
delhorarioestablecidoporelComitdeOperacionesdeReciclajedeLiquidez.Noobstante,lasinstitucionesquepresentenproblemasdecmara
decompensacinyquehayanagotadosucupodeoperacinconelFondodeLiquidez,podrnsolicitaroperacionesdereportoapartirdelas
08h30porelmontodesudeficienciaencmaradecompensacin.Paratalefecto,debernmantenerelrespaldosuficientedettulosenlacustodia
delBancoCentraldelEcuador.
Artculo5.Sialgunainstitucinfinancieraprivadasolicitareoperacionesdereportoqueexcedandel50porcientodelosdepsitosrealizadospor
esainstitucinenelBancoCentralparacumplirconsuencaje,elBancoCentraldebersolicitarautorizacinpreviaalSuperintendentedeBancos.
Artculo6.Losttulosobjetodereportoenningncasopodrnvencerdurantelavigenciadelaoperacin.
Artculo7.Elpreciodelosttulosobjetodelasoperacionesdereportoserdeterminadodeacuerdoalascondicionesdelmercado.Sinembargo,
elBancoCentraldelEcuadorenningncasorecibirestosttulosaunvalorsuperioral80%desuvalordemercado.
Artculo8.Lasoperacionesdereporto,encuantoamontoyplazo,nopodrnexcederalosmontoscaptadosencadaplazodeTBCyalplazo
remanentedeestasoperaciones.
Artculo9.Lasoperacionesdereportoserealizarndeacuerdoalsiguienteprocedimiento:
1.LasdemandasdebernserenviadasalBancoCentraldelEcuadoratravsdelosmediosestablecidosporelComit.
2.Cadademandadeberincluirelmontoefectivoyelplazodelaoperacin.
3.Latasadeintersqueseaplicaradichasoperaciones,serdeterminadaporelComit.
4.Lasmetodologasparaladeterminacindelmontomximoasernegociadoconcadaentidadyelprecioalcuallosttulosobjetodelaoperacin
dereportosernrecibidosporelBancoCentraldelEcuador,seaprobarnporpartedelaGerenciaGeneraldelBancoCentral.
5.Laadjudicacindelasoperacionesdereporto,laefectuarelComit.
6.Unavezadjudicadoslosmontosdereporto,lasinstitucionesfinancierasconlasquesehayanegociadodebernpresentarlacartade
confirmacindelaoperacindebidamentesuscritaporelolosfuncionariosautorizadosdelainstitucinrespectiva,cuyasfirmasseencuentren
registradasenelBancoCentraldelEcuadorylaautorizacindedbitodesucuentacorrienteenelBancoCentraldelEcuador,anexaalosttulos
negociados,encasodenoencontrarsebajocustodiadelBancoCentral,hastalas16h00delmismodadelanegociacinenlasoficinasenQuitoo
Guayaquil,segnelcaso.
7.ElBancoCentraldelEcuadoracreditar,elmismodadelanegociacin,elvalordelaoperacinenlacuentacorrientequemantieneenel
BancoCentrallainstitucinfinancieraconlaquesepactlaoperacinyluegodehaberrecibidolosttulosnegociados,encasodequestosnose
encuentrenbajolacustodiadelBancoCentral.
8.LosttulosobjetodelanegociacinsemantendrnencustodiadelBancoCentraldelEcuador.
9.Alafechadevencimientodelanegociacin,elBancoCentraldelEcuadordebitardelacuentacomentedelainstitucinadjudicada,elvalor
delaoperacinmslosinteresesrespectivos.
Articulo10.Eneleventodequelainstitucinfinanciera,nocumplieralaobligacinderecomprarlosttulosvaloresobjetodelasoperacionesde
reportoenlafechapactada,nopodrvolverarealizaroperacionesdereportoenunplazode90dasposterioresalafechaenqueelBancoCentral
delEcuadornegociedichosttulos.
Artculo11.FacltasealGerenteGeneraldelBancoCentraldelEcuadorparaqueexpidael"ReglamentosobrelasNormasyProcedimientos
relativosalaMetodologaparalaValoracindeTtulosValoresobjetodelasOperacionesdeReportoylaMetodologaparalaasignacinde
CuposdeOperacindelasentidadesautorizadasaparticiparenOperacionesdeReciclajedeLiquidezdelBancoCentraldelEcuador".
CAPITULOIVREQUISITOSPARALASOPERACIONESDERECICLAJEDELIQUIDEZ
Articulo1.ParapoderparticiparenlasoperacionesdereciclajedeliquidezdelSistemadeOperacionesdelBancoCentraldelEcuador,las
institucionesfinancierasdeberncumplirentodotiempolossiguientesrequisitosgenerales:
SubastadettulosdelBancoCentral:
a)MantenercuentacorrienteenelBancoCentraldelEcuador,
b)NomantenerobligacionesvencidasconelBancoCentraldelEcuador,y,
c)EstaraldaenlaentregadelainformacinqueenvirtuddelanormativavigentedebaserproporcionadaalBancoCentraldelEcuador,y,ala
SuperintendenciadeBancosySegurosenloquerespectaaPatrimonioTcnicoConstituido.
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Operacionesdereporto:
a)MantenercuentacomenteenelBancoCentraldelEcuador,
b)EstaraldaenlaentregadelainformacinqueenvirtuddelanormativavigentedebeserproporcionadaalBancoCentraldelEcuador,y,ala
SuperintendenciadeBancosySegurosenloquerespecteaPatrimonioTcnicoConstituido
c)NomantenerobligacionesvencidasconelBancoCentraldelEcuadory,
d)NomantenerobligacionesvencidasconelFondodeLiquidez.Paraelefecto,laSecretariaTcnicadelFondodeLiquidezreportardemanera
inmediataalaDireccindeRiesgosFinancierosrespectodelasinstitucionesfinancierasqueregistranobligacionesvencidasenlasoperaciones
contingentesydeliquidez.
Articulo2.ElBancoCentraldelEcuadorenQuito,emitirdiariamenteundocumentoenelquesedetallarlasinstitucionesqueincumplan
cualquieradelosrequisitosdeterminadosenelartculoanteriorylasoperacionesdereciclajedeliquidez,enlasquenopodrnparticiparhastaque
subsanentalincumplimiento.
CAPITULOVREQUERIMIENTOSDEINFORMACION
Artculo1.Losbancosprivados,sociedadesfinancierasprivadas,asociacionesmutualistasdeahorroycrditoparalavivienda,cooperativasde
ahorroycrdito,compaasdetarjetasdecrdito,elBancoEcuatorianodelaVivienda,laCorporacinFinancieraNacional,elBancodelEstadoy
subsidiariasoffshoredelasentidadesquelastuvieren,debernremitiralaSuperintendenciadeBancosenformaobligatoriaatravsdebuzn
electrnicodelBancoCentraldelEcuador,losbalancesdiariosconsolidadosdelaentidadhastalas13h00decadadaydecuerdoalosformatos
diseadosparaelefectoporlaSuperintendenciadeBancosySeguros.
Artculo2.Elplazodeenvodelainformacinsealadaenelartculoinmediatoprecedentenodebetenerundesfasesuperiordetreintayseis
horasalafechadecortedelbalancecorrespondiente.ElBancoCentraldelEcuadorconsiderarcomoincumplimientoenelenvodela
informacinelhechodepresentarbalancesconerroresqueafectenlaconsistenciadelainformacinremitida.
Articulo3.Lasinstitucionesdelsistemafinancieroautorizadaspararealizaroperacionesdecomprayventadedivisas,distintasdeldlardelos
EstadosUnidosdeAmrica,debernremitiralbuznelectrnicodelBancoCentraldelEcuador,losdasmartesdecadasemana,hastalas13h30,
elinformedelmovimientodedivisasdeacuerdoalinstructivovigente.
Artculo4.LosbancosprivadosestnobligadosaenviarmensualmentealbuznelectrnicodelBancoCentraldelEcuador,informacindela
entidadysuoffshore,deacuerdoaldetalledelascuentasespecificadasenlosformatosadjuntosalacircularSEC327098de28deoctubrede
1998yalosformatosvigentes.
Losdatosdebernserremitidoshastalas15h00delprimerjuevesdelcadames,siempreycuandohastaesedahayanexistidoporlomenoscuatro
dashbilescasocontrario,lainformacinseremitirelsegundojuevesdelmes.
Artculo5.LasinstitucionesdelsistemafinancierodebernremitiralBancoCentraldelEcuador,vamedioselectrnicos,lainformacin
mensualdetalladadelasinversionesefectuadasporlasentidadesdelsectorpblicohastaelprimerjuevesdecadames,siempreycuandohastaese
dahayantranscurridoporlomenoscuatrodashbiles,casocontrario,lainformacinseremitirelsegundojuevesdelmes,deacuerdoalos
formatosespecificadosenlacircularSEC3359de9denoviembrede1998.
Artculo6.Losbancosprivados,lassociedadesfinancierasprivadas,asociacionesmutualistasdeahorroycrditoparalavivienda,la
CorporacinFinancieraNacional,elBancoEcuatorianodelaVivienda,elBancoNacionaldeFomento,elBancodelEstadodebernremitirel
flujodecajaproyectadoalbuznelectrnicodelBancoCentraldelEcuadorhastalas15h00delosdas15y3031decadames,oencasodeno
serlaborables,elprimerdalaborablesiguienteaesasfechas,,paralocual,sedebertomarencuentalascaractersticasymetodologade
elaboracindelcitadoflujo,establecidasenlasrespectivascircularesdelaSuperintendenciadeBancosySeguros.
Elenvodelflujodecajaproyectadoenformatosdiferentesalosespecificados,seconsiderarcomoincumplimientoenelenvodela
informacin.
Articulo7.TodaslasinstitucionesdelsistemafinancieroestnobligadasaproporcionaralBancoCentraldelEcuador,informacinconsolidada
semanalmentedelasoperacionesactivasypasivasdeacuerdoalinstructivodetasasdeinters,especificandomonto,plazoeintersnominaly
efectivoanual.Lainformacindeberserenviadasemanalmenteeldajueveshastalas15h00.
Articulo8.ElBancoNacionaldeFomentodeberremitirdiariamentealBancoCentraldelEcuadorvabuznelectrnico,lainformacinsobre
lasprincipalescuentasdesubalancedeacuerdoalformularioestablecido.Lafechadecortedelosdatosnodebetenerundesfasesuperiorde
cuarentayochohoras.
Articulo9.Aquellasinstitucionesquehayanregistradoincumplimientoenelenvodelainformacinconformelodispuestoenestecapitulo
quedarnimpedidasdeparticiparenlasoperacionesdeliquidezdelBancoCentraldelEcuadorhastaelenvodelainformacinrespectiva.
ARTICULO2.EstaregulacinentrarenvigenciaapartirdesupublicacinenelRegistrooficial.
DadaenQuito,DistritoMetropolitano,a3deabrildel2002.
f.)MauricioYpezNajas,elPresidente.
f)Dr.ManuelCastroMurillo,elSecretarioGeneral.
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DirectorioBancoCentraldelEcuador.Quito,15deabrildel2002.EscopiadeldocumentoquereposaenlosarchivosdelDirectorio.Lo
certifico.
f)Dr.ManuelCastroMurillo,SecretarioGeneral.
H.CORTESUPERIORDEJUSTICIADELATACUNGA
ActadeDiscernimientodeInvestiduradeFePblicaotorgadaalNotarioTercerodelcantnLatacunga,Sr.Dr.GerardoNicolsArgello
Campaa.
EnlaciudaddeLatacunga,hoydalunesveinteydosdeabrildeldosmildos,siendolasoncehorastreintaminutos,elseordoctorJosA.
CrdovaRobert,PresidentedelaH.CorteSuperiordeJusticiadeLatacunga,procedeadiscernirlainvestiduradefepblicaenfavordelseor
doctorGerardoNicolsArguelloCampaa,nombradoNotarioTercerodelcantnLatacunga,porhabercumplidocontodoslosrequisitosque
mandalaley,estoes,constarenelinformedelosresultadosdelConcursodeMerecimientosyOposicin,remitidoporlaComisindeRecursos
HumanosdelConsejoNacionaldelaJudicatura,serecuatoriano,enejerciciodelosderechosdeciudadana,tenermsdetreintaaosdeedad,
gozardebuenareputacinyhaberacreditadoidoneidad,porloquehabiendocumplidoconlodispuestoenelArt.4,sustitutivodelArt.10dela
LeyNotarial,quedainvestidodelafepblica,porloque,comunquesealseorPresidentedelaExcma.CorteSupremadeJusticiaparaque
ordenesepubliquelaautorizacinlegalenelRegistroOficialporunasolavez.Paraconstancia,firmanenunidaddeactoelseorPresidente,el
NotarioyelSecretarioRelatorquecertifica.
f.)Dr.JosA.CrdovaRobert,PresidentedelaH.CorteSuperiordeJusticiadeLatacunga.
f.)Dr.GerardoArgelloC.,Notario3ro.deLatacunga.
f.)Dr.MiguelA.TenorioRamn,SecretarioRelator.
Elsuscritocertifica:Quelafojaqueantecedeescopiaigualasuoriginal,tomadadelactadediscernimientodeinvestiduradefepblicacomo
NotarioTercerodelCantnLatacungadelDr.GerardoArgello.SanFranciscodeQuito,DistritoMetropolitano,abril22del2002.
f)Dr.FernandoOrtizBonilla,SecretarioGeneral.
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