Babfinance : Outil de veille et de recherche pour le Manager

Bilan : les postes par le menu

Le bilan de votre entreprise, c'est la photographie de son patrimoine. Il est compos d'un actif - les biens possds par
l'entreprise - et d'un passif - ce qu'elle doit. Dfinition des principaux postes de ce bilan.

1 - Immobilisations incorporelles
• Biens immatriels, tels que le fonds commercial (clientle, enseigne, droit au bail).
• Frais de constitution, de recherche et de dveloppement qui ne sont pas des charges d'un seul exercice, et qui
peuvent tre amortis sur plusieurs exercices.

2 - Immobilisations corporelles
Biens matriels, terrains, constructions et matriels de production dont l'entreprise est propritaire.

3 -Immobilisations financires
• Investissements caractre financier (prts consentis par l'entreprise), participations financires dans d'autres
socits.
• Cautionnements verss par l'entreprise, qui pourront lui tre rembourss terme.

4 - Stocks et en-cours
Ensemble des biens et services destins tre vendus ou consomms, et faisant partie du cycle d'exploitation (stocks
de matires premires, de marchandises, etc?).
noter : l'inventaire de tout le stock est chiffr la date de clture au cot de revient.
5 - Avances et acomptes verss sur commandes
Sommes verses par l'entreprise des fournisseurs ds la commande.

6 - Crances
Sommes d'argent dues par des tiers l'entreprise (comptes clients et effets recevoir - fisc - TVA rcuprer).

7 - Valeurs mobilires de placement

Titres (actions, obligations ou sicav) achets dans le but de raliser un placement court terme. Ils figurent au bilan pour
leur prix d'achat. Si la date de clture, leur cours est infrieur au prix d'achat, on constate une provision pour
dprciation.

8 - Disponibilits
Trsorerie disponible la date de clture (montant disponible sur les comptes bancaires ou postaux, les fonds en caisse,
etc.).

9 - Charges constates d'avance

Charges qui ont t comptabilises dans l'exercice qui s'achve, mais qui se rattachent l'exercice suivant.

10 - Charges rpartir
Ce sont des charges qui ne concernent pas le seul exercice en cours et que l'on " tale " comptablement sur plusieurs
exercices.
Ce sont galement les frais d'acquisition (droits d'enregistrement?) des immobilisations dont le montant, parfois trs
lv, est rparti sur plusieurs exercices.

11 - Capital
Apports en nature ou en argent consentis par les associs ou par l'exploitant et mis la disposition de l'entreprise, soit
sa cration, soit lors d'augmentations de capital.

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12 - carts de rvaluation
En cas de rvaluation des biens, la diffrence entre les valeurs rvalues et les valeurs avant rvaluation
constitue des carts de rvaluation.
13 - Rserves
Partie des bnfices non distribus les annes prcdentes et laisss la disposition de l'entreprise.

14 - Report nouveau(1)
Reliquat de bnfices non distribus ou, s'il est ngatif, pertes des exercices antrieurs non compenses par des
bnfices.

15 - Rsultat net comptable de l'exercice(1)

Bnfice de l'exercice, qui vient accrotre les moyens de financement propres l'entreprise, ou perte qui vient les
diminuer.
Prcision : s'il s'agit d'une socit soumise l'impt sur les socits, le bnfice apparat net d'impt. S'il s'agit d'une
entreprise individuelle, le bnfice apparat avant impt.
16 - Provisions rglementes
Elles ont un caractre purement fiscal. Elles ne correspondent ni une dprciation, ni des dettes potentielles
(provisions pour hausse de prix, pour fluctuation des cours). On peut les considrer comme des quasi-rserves pour
l'analyse financire.

17 - Provisions pour risques et charges

Dettes potentielles destines couvrir des risques et des charges prvisibles.

18 - Emprunts et dettes assimiles

Dettes caractre financier, reprsentant la part en capital restant rembourser la clture, hors intrts.

19 - Avances et acomptes reus sur commandes en cours

Sommes reues des clients ds la commande.

20 - Fournisseurs et comptes rattachs

Sommes d'argent dues par l'entreprise ses fournisseurs.

21 - Autres
Sommes d'argent dues par l'entreprise l'tat, au personnel, aux organismes sociaux et d'autres tiers.

22 - Produits constats d'avance

Produits qui ont t comptabiliss durant l'exercice qui s'achve, mais dont tout ou partie se rattache l'exercice
suivant. (1) Montant entre parenthses ou prcd du signe (-) lorsqu'il s'agit de pertes.

Source TPE-PME.com

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