18 Contabilidad

NOMBRE:
Stephanie Ruth Krauss Pardo
MATRICULA:
2226-1400-1200
ASIGATURA:
1205 Contabilidad
FECHA:
26 de enero del 2014
PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD

CAPTULO 1
NOCIONES PRLIMINARES
FINES FUNDAMENTALES DE LA CONTABILIDAD
Son 5, el primero es tener un estricto control de los recursos y las obligaciones
de la entidad. Segundo se debe registrar todas las operaciones que hizo la
empresa en el ao. Tercero debe de haber una imagen clara y verdadera de la
situacin financiera que guarda la entidad. Cuarto se debe prever el futuro de la
empresa. Y quinto tener comprobante de todos los actos de carcter jurdico
conforme a lo establecido por la ley.
Toda empresa tambin requiere de los servicios del contador que proporcione
la informacin financiera confiable para tomar buenas decisiones.
El contador tiene la responsabilidad de registrar todas la operaciones que
realizo la empresa, para esto puede utilizar un manual mecnico o electrnico.
Debe cumplir con los requerimientos para la toma de decisiones por parte de la
direccin general, debe cumplir con las obligaciones fiscales y laborales, tambin
debe contribuir para el buen funcionamiento de otras reas de la empresa y debe
administrar los recursos financieros de la empresa.
NIF QUE DEFINE A LA ENTIDAD ECONMICA Y CMO SE DENOMINA
La NIF A-2 (postulados bsicos) define a la entidad econmica como aquella
unidad identificable que realiza actividades econmicas constituida por la
combinacin de distintos recursos, conducidos y administrados por un nico centro
de control que toma decisiones para llegar a un fin especifico; la personalidad de
la entidad econmica es independiente de la de los accionistas, propietarios o
patrocinadores.
LEYES Y REGLAMENTOS QUE ESTABLECEN LA OBLIGACIN DE LLEVAR
CONTABILIDAD
El artculo 16, fraccin III, del Cdigo de Comercio, relacionado con el artculo
33, impone esa obligacin a todos los comerciantes, personas fsicas y morales.
El Cdigo Fiscal de la Federacin, en su artculo 28, establece las reglas que
deben observarse al llevar una contabilidad para efectos fiscales. El artculo 30
seala que debe conservarse durante cinco aos.
Estos
artculos
remiten
al
26
del
Reglamento
del
Cdigo
Fiscal.
El artculo 86, fraccin I, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta obliga a todas las
personas morales a llevar contabilidad, y el artculo 133 fraccin II a las personas
fsicas con actividades empresariales y profesionales. El 134 prev reglas
especiales para los contribuyentes del rgimen intermedio. Para personas fsicas
con otros regmenes, la misma obligacin se encuentra en el artculo 145 fraccin
II y 213.
Bibliografa: La interpretacin fiscal http://www.elfiscal.net/2010/09/obligacionde-llevar-contabilidad.html
CAPTULO 2
CAPITAL, ACTIVO Y PASIVO
CAPITAL CONTABLE, CAPITAL LQUIDO O CAPITAL NETO
Es la diferencia aritmtica que existe entre un activo y un pasivo. Un activo es
un recurso del que se esperan beneficios en el futuro y un pasivo son las deudas y
obligaciones que tiene una empresa.
CONCEPTOS QUE GENERALMENTE INCLUYE EL CAPITAL CONTABLE
Los conceptos son capital contribuido y capital ganado.
Contribuido: Las aportaciones de los dueos y las donaciones as como el
ajuste a estas partidas.
Incluye el Capital social

Las aportaciones para futuros aumentos de capital
La prima en venta de acciones
Y las donaciones.
Capital ganado: Resultado de las actividades operativas y de otras

circunstancias que le afecte.
Las utilidades retenidas
El exceso o insuficiencia en la actualizacin del capital contable
Y las perdidas acumuladas
Bibliografa:
contable.html
Capital
contable
http://html.rincondelvago.com/capital-
CAPTULO 3
DENOMINACION Y MOVIMIENTO DE LAS PRINCIPALES CUENTAS DEL
ACTIVO Y PASIVO
TERMINOLOGA CONTABLE CON QUE SE DENOMINAN LOS PRINCIPALES
VALORES QUE CONSTITUYEN LAS PROPIEDADES Y LAS OBLIGACIONES
DE UNA EMPRESA
CUENTAS DE ACTIVO:
Caja. Dinero en efectivo
Bancos. El valor de los depsitos a favor del negocio
Mercancas. Aquello que es objeto de compra o venta
Clientes. Personas que deben al negocio por haberles vendido
mercanca a crdito
Documentos por cobrar. Son los ttulos de crdito a favor del negocio
Deudores diversos. Personas que deben al negocio
Terrenos. Son los predios que pertenecen al comerciante
Edificios. Casas propias del comerciante
Mobiliario y equipo. Los escritorios, las maquinas de oficina, etc.
Equipo de computo electrnico. CPU, monitores, impresoras, etc.
Equipo de entrega o de reparto. Son los vehculos de transporte
Depsitos en garanta. Contratos que amparan un servicio
Gastos de instalacin. Gastos ara acondicionar un local
Papelera y tiles. Sobres, talonarios lpices, etc.
Propaganda y publicidad. Son los medios por el se da a conocer algo
Primas de seguros. Pagos que hace la empresa a compaas
aseguradoras
Rentas pagada por anticipado. Importe de uno o varios meses del
local que se pagan de forma adelantada
Intereses pagados por anticipado. Intereses que paga la empresa
antes del vencimiento de un crdito
CUENTAS DE PASIVO
Proveedores. Personas a quienes se les compra un producto
Documentos por pagar. Ttulos de crdito como letras de cambio
Acreedores diversos. Personas a las que se les debe por algn

servicio
Anticipo de clientes. Cuando se les debe un servicio a las personas
por algo que pagaron
Gastos acumulados. Son los gastos que estn pendientes de pago
Impuestos por pagar. Impuestos generaos que estn pendientes de
pago
Acreedores hipotecarios. Son las obligaciones que tienen como
garanta la escritura de bienes inmuebles
Rentas cobradas por anticipado. Cuando se cobra por adelantado
uno o varios meses de renta
Intereses cobrados por anticipado. El importe de los intereses que se
cobra de forma adelantada.
Bibliografa: Denominacin y movimientos de las principales cuentas del
activo http://genesis.uag.mx/edmedia/material/conta1/Tema03.cfm
CAPTULO 4
CLASIFICACION DEL ACTIVO Y DEL PASIVO
LA SIGUIENTE GRFICA CLASIFICA EL ACTIVO Y EL PASIVO
CIRCULANTE
CAJA
BANCOS
INVERSIONES TEMPORALES
CLIENTES
DEUDORES
DOC X COB
INVENTARIOS, MERCANCIAS
ANTICIPO A PROVEEDORES
ACTIVO
FIJO
DIFERIDO
TERRENOS
EDIFICIOS
MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE ENTREGA
MAQUINARIA
DEPOSITOS EN GARANTIA
INVERSIONES PERMANENTES
GASTOS DE INSTALACION
GASTOS DE ORGANIZACIN
GASTOS DE INVESTIGACION Y
DESARROLLO
GASTOS DE MERCADOTECNIA
GASTOS DE PREPARATIVOS
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS
MUESTRAS MDICAS Y LITERATURA
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
INTERESES PAGADOS POR
ANTICIPADO
PASIVO
CIRCULANTE
FIJO
HIPOTECAS POR PAGRA

DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
DIFERIDO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
IMP. Y DERECHOS POR PAGAR
ANTICIPO DE CLIENTES
GASTOS ACUMULADOS
RENTAS COBRADAS POR

ANTICIPADO
INTERESES COBRADOS POR
ANTICIPADO
CAPITULO 5
ESTADOS FINANCIEROS
OBJETIVO ESENCIAL DE LA INFORMACIN FINANCIERA
La informacin financiera es cualquier tipo de declaracin que exprese la
posicin y desempeo financiero de una entidad y su objetivo esencial es ser de
utilidad al usuario general en la toma de decisiones econmicas.
NIF QUE ESTABLECE LAS CARACTERISTICAS CUALITATIVAS QUE DEBE
REUNIR FINANCIERA CONTENIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
La NIF A-4 lo hace para satisfacer apropiadamente las necesidades comunes d
los usuarios generales. Y las disposiciones de esta norma son aplicables para
todas las entidades que emitan estados financieros.
Se clasifica en caractersticas primarias y secundarias. Las primarias son la
confiabilidad, la relevancia, la comprensibilidad y la comparabilidad. Las
caractersticas cualitativas secundarias orientadas a la confiabilidad son la
veracidad, la representatividad, la objetividad, la verificabilidad y la informacin
suficiente.
Las caractersticas secundarias orientadas a la relevancia son la posibilidad de
prediccin y confirmacin y la importancia relativa.
Bibliografa: NIF A-4 Caractersticas cualitativas de la informacin financiera
http://www.uady.mx/~contadur/files/material-clase/raul-vallado/CF05_NIFA4.pdf
QUE REPRESENTAN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y COMO DEBE SER LA

INFORMACIN
Representan la informacin que el usuario general requiere para la toma de
decisiones
econmicas y debe ser confiable, relevante, comparable y
comprensible.
CAPTULO 6
BALANCE GENERAL, ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O ESTADO
DE POSICION FINANCIERA
BALANCE GENERAL
La NIF A-3 l menciona que el balance general muestra informacin relativa a
una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieros de la entidad,
los activos en orden de su disponibilidad, revelando sus restricciones y los
pasivos atendiendo a su exigibilidad, revelando sus riesgos financieros y el
patrimonio o capital contable a dicha fecha.
PARTES QUE INTEGRAN EL BALANCE GENERAL
Esta dividido en tres partes: Encabezado, cuerpo y pie de firmas.
Encabezado: Muestra la informacin en general e importante que identifica al
contribuyente y contiene el nombre de la empresa, mencin de ser balance
general y la fecha.
Cuerpo: Presenta los rubros, cuentas y valores de cada una de ella que forman
el activo, pasivo y patrimonio de la entidad.
Pie de firmas: Se colocan las firmas del representante legal, las personas que
hicieron el balance, autorizaron el balance o dictaminaron el balance.
Bibliografa:
Estructura
del
balance
http://www.slideshare.net/vidalcruz/3-el-balance-general
general
CONCEPTO DE EJERCICIO
Un ejercicio es el periodo de tiempo entre dos balances consecutivos, puede
ser de un ao, o al termino del ciclo normal de operaciones de la entidad, cuando
este sea mayor a un ao. Y se puede emitir balances generales en fechas
intermedias, como cada mes o tres meses, etc.
CAPTULO 7
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
PRESENTACIN
COMPARATIVA
DE
LOS
ESTADOS
FINANCIROS
EN
FORMA
La NIF A-7 establece que los estados financieros y sus notas deben
presentarse en forma comparativa por lo menos con el periodo anterior, solo no se
har cuando se trate del primer periodo de operaciones de una empresa.
Y cuando la empresa no presente estados financieros comparativos por ser su
primer periodo de operaciones, se debe mencionar.
DIFERENCIA DEL CAPITAL CONTABLE
PRESENTACION CUANDO ES NEGATIVA
CUANDO
ES
POSITIVA
La diferencia entre los capitales si es positiva, representa las utilidades

obtenidas durante cierto tiempo, y si la diferencia es negativa, representa las
perdidas sufridas durante el mismo tiempo.
INTERPRETACION DE UN BALANCE COMPARATIVO
Es necesario hacer un anlisis de las alteraciones que han sufrido los recursos
y las obligaciones de la empresa, con el objeto de tener un concepto claro del
proceso, estancamiento o retroceso de la empresa.
CAPTULO 8
CUENTAS PRINCIPALES DEL ESTADO DE RESULTADOS
TERMINOLOGA CONTABLE CON QUE SE DENOMINA A LAS CUENTAS
PRINCIPALES QUE INTEGRAN EL ESTADO DE RESULTADOS
Ventas totales. Entendemos por Ventas totales el valor total de las mercancas
entregadas a los clientes, vendidas al contado o a crdito.
Devoluciones sobre ventas. Entendemos por Devoluciones sobre ventas el
valor de las mercancas que los clientes devuelven por que no les satisface la
calidad, el precio, estilo, color, etc.
Rebajas sobre ventas. Entendemos por Rebajas sobre ventas el valor de las
bonificaciones que sobre el precio de venta de las mercancas se concede a los
clientes, cuando dichas mercancas tienen algn defecto o son de menor calidad
que la convenida. Puede decirse que las rebajas o bonificaciones se conceden
con el objeto de atraer nuevos clientes o con el de conservar a los ya existentes.
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Descuentos sobre ventas. Entendemos por Descuentos sobre ventas las

bonificaciones que se conceden a los clientes por pagar stos las mercancas
adeudadas, antes del plazo estipulado.
Compras. Son el valor de las mercancas adquiridas, ya sea al contado o a
crdito.
Gastos de compra. Entendemos por Gastos de compra todos los gastos que se
efectan para que las mercancas adquiridas lleguen hasta su destino, los
principales son: los derechos aduanales, los fletes y acarreos, los seguros, las
cargas y descargas, etc.
Devoluciones sobre compras. Entendemos por Devoluciones sobre compras el
valor de las mercancas devueltas a los proveedores, por que no nos satisface la
calidad, el precio, estilo, color, etc.
Rebajas sobre compras. Entendemos por Rebajas sobre compras el valor de
las bonificaciones que sobre el precio de compra de las mercancas nos conceden
los proveedores cuando estas tienen algn defecto o su calidad no es la
convenida.
Descuentos sobre compras. Entendemos por Descuentos sobre compras las
bonificaciones que nos conceden los proveedores por liquidar el importe de las
mercancas antes de la fecha estipulada.
Inventario Inicial. Es el valor de las mercancas que se tienen en existencia al
dar principio el ejercicio.
Inventario Final. Es el valor de las mercancas existentes al terminar el ejercicio.
Gastos de venta o directos. Son todos los gastos que tienen relacin directa con
la promocin, realizacin y desarrollo del volumen de las ventas.
Gastos de administracin o indirectos. Entendemos por Gastos de
administracin o indirectos todos los gastos que tienen como funcin el
sostenimiento de las actividades destinadas a mantener la direccin y
administracin de la empresa, y que solo de un modo indirecto estn relacionados
con la operacin de vender.
Productos financieros. Entendemos por productos financieros las utilidades que
provienen de operaciones que constituyen la actividad o giro principal del negocio.
Gastos financieros. Entendemos por gastos financieros las perdidas que
provienen de operaciones que constituyen la actividad o giro principal del negocio.
Otros productos. Entendemos por otros productos las utilidades que
provienen de operaciones que no constituyen la actividad o giro principal del
negocio; tambin se puede decir que son utilidades que provienen de operaciones
eventuales que no son de la naturaleza del giro principal del negocio.
Otros gastos. Entendemos por otros gastos las prdidas que provienen de
operaciones que no constituyen la actividad o giro principal del negocio; tambin
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se puede decir que son prdidas que provienen de operaciones eventuales que
no son de la naturaleza del giro principal del negocio.
Cuentas
principales
Bibliografa:
http://www.buenastareas.com/ensayos/Cuentas-Principales/26097215.htm
CAPTULO 9
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADOS DE PRDIDAS Y GANANCIAS
Es un documento que describe de forma detallada como se han sacado las
utilidades del ejercicio mencionadas en el balance general, y es un estado
complementario del mismo balance general.
CLASIFICACION DE LOS OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
Se deben clasificar en primer lugar los otros gastos, si su valor es mayor que el
de los otros productos, pero si el valor de los otros productos es mayor se deber
de clasificar primero estos ltimos.
PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS

A las compras totales se le resta las devoluciones sobre compras y los
descuentos sobre compras y as se obtienen las compras netas.
SEGUNDA PARTE DEL ESTADO DE RESULTADOS
Se debe analizar detalladamente los gastos de operacin, as como los gastos y
productos que no entren dentro de la actividad principal del negocio y determinar
el valor neto que debe restarse de la utilidad bruta, para obtener la utilidad o la
perdida liquida del ejercicio. Pero para determinar esta ltima se debe conocer los
resultados de los gastos de operacin, utilidad de operacin y el valor neto entre
otros gastos y otros productos.
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CAPTULO 10
LA CUENTA, MOVIMIENTOS Y SALDOS
CONCEPTOS DEBE,
ACREEDOR Y SALDO
HABER,
DEBITAR,
ACREDITAR,
DEUDOR,
Debe: Es el nombre de la columna se ubica en la parte izquierda.

Haber: Es el nombre de la columna que se ubica en el lado derecho.
Debitar: Tambin denominado cargar, es la cantidad que se anota en el debe
de la cuenta.
Acreditar: Tambin denominado abonar, es la cantidad que se anota en el
haber de una cuenta.
Deudor: Se llama movimiento deudor a la suma de los cargos de una cuenta.
Acreedor: Se llama movimiento acreedor a la suma de los abonos de una
cuenta.
Saldo: Es la diferencia entre el movimiento deudor y el acreedor, y da como
resultado un saldo deudor o saldo acreedor.
CAPTULO 11
REGISTRO DE OPERACIONES
REGLAS DE CARGO Y DEL ABONO

Se debe cargar cuando aumente el activo, cuando disminuya el pasivo o
cuando disminuya el capital. Se debe abonar cuando disminuye el activo, cuando
aumenta el pasivo o cuando aumenta el capital.
Cuentas de capital o de resultados:
Las cuentas de gastos de venta y de administracin siempre se deben cargar
entonces su saldo siempre ser deudor.
Las cuentas de gastos y productos financieros y de otros gastos y productos se
pueden cargar o abonar dependiendo la clase de operaciones que en ellas se
registre, y su saldo podr ser deudor o acreedor.
ERRORES QUE SE PUEDEN CONOCER POR MEDIO DE LA BALANZA DE
COMPROBACIN
Son tres:
Haber omitido en las cuentas del mayor el pase completo de un
asiento del diario
Haber cargado una cuenta en lugar de otra
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Haber abonado una cuenta en lugar de otra.

CUNDO SE DEBE DE HACER UNA BALANZA DE COMPROBACIN
Se puede hacer en el momento que se requiera, la costumbre es hacerlo a fin
de mes ya que se facilita la preparacin de la balanza de comprobacin que se
presenta a fin de ao.
CAPTULO 12
CUENTAS PRINCIPALES QUE SE EMPLEAN EN LA CONTABILIDAD
COMERCIAL
CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO, CAPITAL Y RESULTADOS
PRINCIPALES CUENTAS DE ACTIVO:
Caja: se carga al principio del ejercicio del valor de la existencia en efectivo, y
se abona durante el ejercicio del valor del dinero efectivo que egrese de la caja.
Su saldo es deudor, esta dentro del grupo del activo circulante.
Bancos: se carga al principio del ejercicio del valor de la existencia depositada
en los bancos en la cuenta de cheques y se abona al terminar el ejercicio del valor
de su saldo para saldarla. Su saldo es deudor, esta dentro del grupo del activo
circulante.
Clientes: se carga al principiar el ejercicio del valor de las ventas de mercancas
a crdito pendientes de cobro y se abona durante el ejercicio del valor de los
pagos a cuenta o en liquidacin efectuados por los clientes. Su saldo es deudor,
esta dentro del grupo del activo circulante.
Documentos por cobrar: se carga al principio del ejercicio del valor nominal de
los documentos pendientes de cobro y se abona al terminar el ejercicio del valor
de saldo, para saldarla. Su saldo es deudor, esta dentro del grupo del activo
circulante.
Deudores diversos: se carga durante el ejercicio del valor de los intereses que
se apliquen a los deudores por demora en el pago de sus cuentas y se abona al
terminar el ejercicio del valor de las cuentas que se consideran incobrables. Su
saldo es deudor, esta dentro del grupo del activo circulante.
Terrenos: se carga al principiar el ejercicio del precio de costo de los terrenos
existentes y se abona durante el ejercicio del precio de costo del precio de costo
de los terrenos que se vendan. Su saldo es deudor, esta dentro del grupo del
activo fijo.
Edificios: se carga al principiar el ejercicio del precio de costo de los edificios
existentes y se abona durante el ejercicio del precio de los edificios que se
vendan. Su saldo es deudor, esta dentro del grupo del activo fijo.
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Mobiliario y equipo: se carga al principiar el ejercicio del precio de costo de los

muebles y enseres existentes y se abona el precio de costo de los edificios que se
vendan. Su saldo es deudor, esta dentro del grupo del activo fijo.
Equipo de reparto: se carga el precio de costo de los vehculos que se
adquieran y se abona el precio de costo de los vehculos que se vendad. Su saldo
es deudor, esta dentro del grupo del activo fijo.
Depsitos en garanta: se carga el valor de las cantidades dejadas en guarda
para garantizar bienes o servicios, y se abona el valor de su saldo para saldarla.
Su saldo es deudor, esta dentro del grupo del activo fijo.
Gastos de instalacin: se carga el valor de las nuevas adaptaciones, mejoras
que se hagan, y se abona su saldo para saldarla. Su saldo es deudor, esta dentro
del grupo del activo fijo.
Papelera y tiles: se carga el valor de los tiles que se tenga almacenados y se
abona el valor de los que se utilizaron. Su saldo es deudor, esta dentro del grupo
del activo diferido.
Propaganda y publicidad: se carga el valor de los gastos que se paguen y se
abona el valor de dicha propaganda que se haya utilizado. Su saldo es deudor,
esta dentro del grupo del activo diferido.
Primas y seguros: se carga el valor de los pagos efectuados a las compaas
aseguradoras y se abona su saldo para saldarla. Su saldo es deudor, esta dentro
del grupo del activo diferido.
Rentas pagadas por anticipado: se carga el valor de las rentas anticipadamente
y se abona el valor cuando se hayan utilizado las rentas. Su saldo es deudor, esta
dentro del grupo del activo diferido.
Intereses pagados por anticipado: se carga el valor de los intereses pagados
por anticipado y se abona cuando los intereses se han vencido. Su saldo es
deudor, esta dentro del grupo del activo diferido.
CUENTAS PRINCIPALES DE PASIVO
Proveedores: se carga el valor de las mercancas devueltas a los proveedores y
se abona el valor de las compras de mercancas efectuadas a crdito. Su saldo es
acreedor y esta dentro del grupo del pasivo circulante.
Documentos por pagar: se carga el valor nominal de los documentos que se
paguen y se carga el valor de los documentos pendientes de pago. Su saldo es
acreedor y esta dentro del grupo del pasivo circulante.
Acreedores diversos: se carga el valor de los pagos a cuenta o en liquidacin
efectuados a los acreedores y se abona el valor de los intereses que nos apliquen
los acreedores por demora de pago. Su saldo es acreedor y esta dentro del grupo
del pasivo circulante.
Acreedores hipotecarios: se carga el valor de los pagos que se vayan haciendo
a cuenta de los prestamos hipotecarios y se abona el valor de los nuevos
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prestamos hipotecarios que se obtengan. Su saldo es acreedor y esta dentro del

grupo del pasivo fijo.
Intereses cobrados por anticipado: se carga el valor de dichos intereses que se
hayan vencido durante el ejercicio y se abona el valor de los intereses que se
vayan cobrado por anticipado. Su saldo es acreedor y esta dentro del grupo del
pasivo diferido.
Rentas cobradas por anticipado: se carga el valor que de dichas rentas se
hayan vencido y se abona el valor de las rentas que se vayan cobrado por
anticipado. Su saldo es acreedor y esta dentro del grupo del pasivo diferido.
CUENTAS DEL CAPITAL
Capital: se carga el valor de los retiros de capital que haga el propietario y se
abona el valor de las nuevas aportaciones de capital que haga el propietario.
Gastos de venta: se carga el valor de los sueldos, rentas, etc., y se abona el
valor de su saldo con cargo a la cuenta de prdidas y ganancias. Su saldo es
deudor y esta dentro del grupo de gastos de operacin.
Gastos de administracin: se carga el valor de los sueldos, rentas, etc.,
causadas por el negocio y se abona el valor de su saldo con cargo a la cuenta de
prdidas y ganancias. Su saldo es deudor y esta dentro del grupo de gastos de
operacin.
Gastos y productos financieros: se carga el valor de los descuentos concedidos
y se abona el valor de los descuentos ganados. Su saldo es deudor y esta dentro
del grupo de gastos de operacin.
Otros gastos y productos: se carga el valor de las prdidas en venta de
acciones y valores y se abona el valor de las utilidades en venta de acciones y
valores. Su saldo puede ser deudor o acreedor y figura en el estado de resultados
despus de la utilidad o prdida de operacin.
Perdidas y ganancias: se carga el valor del saldo de la cuenta d ventas o de
mercancas generales, cuando sea deudor, se abona el valor del saldo de la
cuenta d ventas o de mercancas generales cuando sea acreedor. Su saldo puede
ser deudor o acreedor y debe ser igual a la utilidad o a la perdida neta que arroje
el estado de resultados.
CAPTULO 13
REGISTRO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE MERCANCIAS
PROCEDIMIENTO ANALTICO O PORMENORIZADO
Consiste en abrir una cuenta especial en el libro del Mayor para cada uno de
los conceptos de que se forma el movimiento de la cuenta de Mercancas
generales.
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Este procedimiento establece las siguientes cuentas:
Inventarios
Compras
Gastos de compras
Devoluciones sobre compras
Rebajas sobre compras
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Rebajas sobre ventas
Las cuentas que se abren cada uno de los conceptos de mercancas se

conocen con el nombre de cuentas auxiliares de mercancas, o cuentas de
mercancas. Cada una de las cuentas de mercancas tiene su propio movimiento y
saldo.
INVENTARIOS. Se carga: Al principio del ejercicio del importe del inventario
inicial de mercancas.
Esta cuenta, al principio del ejercicio, se debe considerar como cuenta de Activo
circulante, pues su saldo representa la existencia de mercancas; pero tan pronto
como se empiezan a efectuar operaciones de compra y venta de mercancas,
como su saldo ya no corresponde a la existencia, se debe considerar simplemente
como cuenta de mercancas. Al terminar el ejercicio, el saldo de esta cuenta se
debe sumar al importe de las compras netas, para determinar la suma o total de
mercancas.
COMPRAS. Se carga: Durante el ejercicio del importe de las compras de
mercancas efectuadas al contado o acredito. El saldo de esta cuenta es deudor y
representa el importe total de las compras de mercancas efectuadas durante el
ejercicio.
GASTOS DE COMPRA. Se carga: durante el ejercicio el importe de todos los
gastos que originen las compras de mercancas. El saldo de esta cuenta es
deudor y representa el total de los gastos efectuados por las compras de
mercancas. Al terminar-el ejercicio, el saldo de esta cuenta se debe sumar al
importe de las compras, para determinar las compras totales.
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS. Se abona: Durante el ejercicio del
importe de las mercancas devueltas a los proveedores.
El saldo de esta cuenta es acreedor y representa el importe total de las
mercancas devueltas a los proveedores. Al terminar el ejercicio, el saldo de esta
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cuenta se debe restar del importe de las compras totales, para determinar las
compras netas.
REBAJAS SOBRE COMPRAS. Se abona: Durante el ejercicio del importe de
las bonificaciones obtenidas sobre el precio de las mercancas compradas.
El saldo de esta cuenta es acreedor y representa el importe total de las rebajas
obtenidas sobre el precio de las mercancas compradas. Al terminar el ejercicio, el
saldo de esta cuenta se debe restar del importe de las compras totales, para
determinar las compras netas.
VENTAS. Se abona: Durante el ejercicio del importe de las ventas de
mercancas efectuadas al contado o a crdito. El saldo de esta cuenta es acreedor
y representa el importe total de las ventas de mercancas efectuadas durante el
ejercicio.
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS. Se carga: Durante el ejercicio del importe
de las mercancas devueltas por los clientes. El saldo de esta cuenta es deudor y
representa el importe total de las mercancas devueltas por los clientes Al terminar
el ejercicio, el saldo de esta cuenta se debe restar del importe de las ventas
totales, para determinar las ventas netas.
REBAJAS SOBRE VENTAS. Se carga: Durante el ejercicio del importe de las
bonificaciones concedidas sobre el precio de las mercancas vendidas. El saldo de
esta cuenta es deudor y representa el importe total de las rebajas concedidas
sobre el precio de las mercancas vendidas. Al terminar el ejercicio, el saldo de
esta cuenta se debe restar del importe de las ventas totales, para determinar las
ventas netas.
Bibliografa:
Sistema
analtico
o
pormenorizado
http://html.rincondelvago.com/sistema-analitico-o-pormenorizado.htm
VENTAJAS Y DSVENTAJAS DEL PROCEDIMIENTO ANALTICO
VENTAJAS
En cualquier momento, se puede conocer el importe del inventario inicial, de las
ventas, de las compras, de los gastos de compra, de las devoluciones y rebajas
sobre compras y sobre ventas, debido a que para cada uno de estos conceptos se
ha establecido una cuenta especial. Tambin se facilita la formacin del estado de
Prdidas y Ganancias, debido a que se conoce por separado el importe de cada
uno de los conceptos con que se forma. Y existe una mayor claridad en el registro
de las operaciones de mercancas.
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DESVENTAJAS
No se puede conocer, en un momento dado, el importe del inventario final de
mercancas, ya que no existe ninguna cuenta que controle las existencias.
Tampoco es posible descubrir si ha habido extravos, robos o errores en el manejo
de las mercancas, ya que no es posible determinar con exactitud el importe de las
mercancas que debiera haber, puesto que no hay ninguna cuenta que controle las
existencias.
Si se desea conocer el importe del inventario final, es preciso hacer un recuento
fsico de las existencias, esto algunas veces obliga a cerrar el negocio,
principalmente cuando hay que medir, pesar o contar varios artculos. Y por ultimo
no se puede conocer rpidamente el costo de lo vendido ni la utilidad o prdida
bruta, mientras no se conozca el importe del inventario final.
Debido a las desventajas anteriores, este procedimiento nicamente se emplea
en negocios de poca capacidad econmica.
CAPTULO 14
REGISTRO CONTABLE DEL IVA
ANTECEDENTE DEL REGISTRO CONTABLE DEL IVA
El IVA interviene en varias operaciones y su registro contable debe hacerse
tomando varios aspectos legales como la tasa y la actividad empresarial, entre
otros. Con frecuencia las tasas del IVA van cambiando de acuerdo al cambio en el
desarrollo social y econmico de cada pas.
En Mxico la LIVA fue publicada en el DOF en el dia 29 de diciembre de 1978 y
entro en vigor en toda la republica el dia 1 de enero de 1980. Las tasas de este
impuesto sufrieron modificaciones el 31/12/82 quedando lo siguiente: 0%, 6%,
15%, 20% y entraron en vigor el 01/12/83.
El IVA sustituye el impuesto federal de ingresos mercantiles y tambin elimino
los resultados nocivos de este.
El 10 de noviembre se promulgo en el DOF que se reducira la tercera parte
quedando de 15% a solo el 10%. A finales del 1994 con la devaluacin econmica
se incremento el IVA quedando del 10% al 15%.
19
El 7 de diciembre del 2009 hubo otra vez modificaciones quedando el 0%, 11%
y el 16% dependiendo de la zona y actividad. Esto entro en vigor el 1 de enero
del 2010.
SUJETOS DEL IVA
Los sujetos del impuesto son las personas fsicas y morales legalmente
obligadas al pago del Impuesto al Valor Agregado que realicen las siguientes
actividades: Enajenen bienes, presten servicios independientes, otorguen el uso o
goce temporal de bienes e importen bienes o servicios.
CAPTULO 15
MERCANCIAS EN TRANSITO O EN CAMINO
CUL ES PROBLEMA CUANDO LAS COMPRAS DE MERCANCIAS SE
HACEN EN OTRAS PLAZAS POR CUENTA Y RIESGO DEL NEGOCIO
Que no se puede conocer inmediatamente su costo total, sino hasta que se
hayan recibido y se agregue su valor el de todos los gastos originados, desde el
punto de envi hasta el de su destino, o sea el almacn del negocio.
QU SE DETERMINA EN EL MOMENTO QUE LLEGUEN LAS MERCANCAS
AL ALMACN
Se debe determinar el costo total, para hacer el traspaso a la cuenta de
mercancas generales, compras o almacn.
CAPTULO 16
LIBROS DE CONTABILIDAD
DIFERENCIA ENTRE REGISTRO MANUAL O MECNICO Y REGISTRO
ELECTRNICO
Cuando los contribuyentes adopten el sistema manual debern llevar mnimo el
libro diario y el mayor y los que estn obligados a llevar por otras disposiciones
fiscales.
Cuando los contribuyentes adopten el sistema de registro electrnico llevaran
como mnimo el libro mayor. Y Al utilizar este tipo de registro se reduce el tiempo y
costos.
20
VENTAJAS Y DESVENTAJAS QUE TIENE EL LIBRO DIARIO Y EL MAYOR

Libro diario:
Ventaja: Muestra las operaciones en forma ordenada y con toda
clase de detalles.
Desventaja: No muestra el movimiento y saldo de cada una de las
cuentas
Libro mayor:
Ventaja: Muestra el movimiento y saldo de cada una de las cuentas
Desventaja: No muestra las operaciones en forma ordenada y con
toda clase de detalles.
CAPTULO 17
ERRORES, OMISIONES Y CONTRAPARTIDAS
UTILIDAD DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL LIBRO MAYOR
Los cargos y crditos a las distintas cuentas, segn se muestra en los asientos
de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.
El libro mayor precisamente lo que hace es anotar las cantidades que intervienen
en los asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor, representada por
una T.
Controla en forma individual los cargos y abonos de cada cuenta segn las
operaciones registradas en el libro diario. En s el libro mayor resume los valores
registrados como cargos o abonos de acuerdo a las operaciones comerciales
realizadas por la empresa
El Libro Mayor constituye un libro obligatorio que debe llevar toda empresa, este
libro agrupa todas las cuentas de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos que
son utilizadas en una organizacin para llevar la contabilidad.
Al finalizar el periodo contable, en la columna Movimiento se registra el
comprobante de ajustes para obtener el saldo real de las cuentas, que servir de
base para la elaboracin de los estados financieros.
Al finalizar el ciclo contable, se registra el comprobante de cierre, para cancelar
en el libro Mayor los saldos de las cuentas nominales o de resultados y obtener los
valores correspondientes al Balance General.
Bibliografa: Libro mayor http://es.wikipedia.org/wiki/Libro_mayor
21
FUNCION DE LOS LIBROS DE DIARIO

La funcin del libro diario consiste en registrar las operaciones de forma
ordenada y minuciosa. En el no se clasifican las operaciones por cuentas, sino
que se describen ampliamente.
CAPTULO 18
CUENTAS COLECTIVAS O DE CONTROL
TIPOS DE MTODODOS PARA EVALUAR TANTO EL COSTO DE VENTAS
COMO EL INVENTARIO DE MERCANCIAS DE ENTIDADES COMERCIALES.
Costo promedio o precio promedio (PP): Consiste en dar salida a los artculos
del almacn al ultimo costo promedio que aparezca en la subcuenta. El costo
promedio se saca al dividir el importe total del saldo entre el numero de artculos
que aparecen en la columna existencia.
Primeras entradas, primeras salidas (PEPS): Se fundamenta en que las
primeras mercancas que entraron al almacn son las primeras que saldrn.
Ultimas entradas, primeras salidas (UEPS): Se basa en que las ltimas
mercancas que entraron al almacn son las primeras que saldrn.
CAPTULO 19
ASIENTOS DE AJUSTE
PRINCIPALES CIRCUNSTANCIAS POR LAS QUE LOS SALDOS QUE
PROPORCIONA EL LIBRO MAYOR NO SIEMPRE COINCIDEN CON LA
SITUACION REAL
Que se haya omitido el registro de una o varias operaciones, por no
haber sido reportadas en la fecha en que deberan serlo, ya sean
intencionalmente o por olvido.
Que el valor de los bienes de activo fijo que aparece como saldo en
las cuentas respectivas ya no es el mismo, pues evidentemente el tiempo
transcurrido y el uso al que han estado sometidos dichos bienes han
originado una disminucin en su valor.
22
Que el valor de los conceptos del activo diferido, por ejemplo, el de

los gastos de instalacin papelera, propaganda, rentas primas de seguro,
etc. Que figura como saldo en las cuentas respectivas, no corresponde al
que realmente se tiene debido a que su valor ha ido disminuyendo durante
el ejercicio, conforme se han ido utilizando, amortizando o disfrutando
dichos conceptos.
Que existan cantidades a favor de la empresa, no cobradas; por
ejemplo, rentas, intereses, dividendos, etc.
Que existan cantidades a cargo de la entidad, no liquidadas; por
ejemplo, rentas, sueldos, impuestos, intereses, etc.
Bibliografa: Asientos de ajuste ensayosgratis.com/Temas-Variados/AsientosDe-Ajuste-Contabilidad/17686.html
QU ES NECESARIO HACER ANTES DE PROCEDER A LA FORMACION DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
Es necesario hacer un examen de saldo de cada una de las cuentas de mayor,
para saber si su valor coincide o no con la realidad; cuando no coincida, la
diferencia que resulte se debe registrar por medio de asientos especiales llamados
ajustes.
CAPITULO 20
CIERRE ANUAL DE OPERACIONES Y HOJA DE TRABAJO
PROCESO QUE SE DEBE SEGUIR PARA HACER EL CIERRE ANUAL DE
OPERACIONES
Se formula la balanza de comprobacin con las cuentas que
aparecen abiertas en el libro de mayor
Se verifica, por medio de la balanza de comprobacin, que el registro
de las operaciones se haya hecho respetando la partida doble.
Se comprueba que el saldo de cada una de las cuentas coincida con
el de su mayor auxiliar correspondiente.
Se determina cuales son los saldos de las cuentas que no coinciden
con la realidad.
Se hacen los asientos de ajuste necesarios para que el saldo de
cada una de las cuenteas coincida con la realidad, o por lo menos sea lo
ms apegada a ella.
23
Se formula una nueva balanza en la que figuren los saldos de las

cuentas ya ajustados.
Se hacen los asientos de prdidas y ganancias para determinar la
utilidad o prdida del ejercicio.
Se hace el asiento de cierre.
Se formula el estado de situacin o balance general.
Se elabora el estado de resultados o estado de prdidas o
ganancias.
QU ES NECESARIO OBTENER DESPUES DE HABER EFECTUADO LOS
ASIENTOS DE AJUSTE NECESARIOS
Una vez efectuados los asientos de ajuste necesarios, as como los pases del
mayor, es necesario obtener de este una relacin de cuentas con los saldos ya
ajustados, la cual se denomina balanza de saldos ajustados
CAPTULO 21
PRIMERA PRACTICA DE CONTABILIDAD
La Especialidad
Artculos para el hogar
Donceles 94,06020 - Mxico D. F
Balance general al 31 de mayo de
Activo
Circulante
Caja
Bancos
$3,000.00
687,000.00
Almacn
1,780,000.00
Clientes
95,000.00
Documentos por
cobrar
Fijo
Mobiliario y equipo
67,000.00
$2,632,000
.00
$125,200.0
0
Equipo de entrega
243,000.00
Diferido
24
368,200.00
Gastos de Instalacin
125,800.00
Total activo
$3,126,000
.00
Pasivo
Circulante
Proveedores
$670,000.0
0
Documentos por
pagar
Total pasivo
610,000.00
128,000.00
$1,846,000
.00
Capital contable
Gerente general
Contador
Arqueo de caja
Practicado el 31 de mayo de
1
5
15
Billetes de banco
de $200.00
de 100.00
de 50.00
25
28
de 20.00
de 10.00
1 2
3
$
200.00
500.00
750.00
500.00
280.00
2,230.00
Monedas
80 de $ 5.00
100 de 2.00
60
150
100
100
100
400.00
200.00
de 1.00
de 0.50
de 0.20
de 0.10
de 0.05
60.00
75.00
20.00
10.00
5.00
25
770.00
total
Relacin de bancos
Practicada el 31 de mayo de
1 2 3
Banco de Ahorro Nacional S.A
$
Banco de Comercio, S.A
Articulo modelo "A"

Articulo modelo "B"
Articulo modelo "C"
Articulo modelo "D"
Articulo modelo "E"
4
7,000.00
680,000.00
Total
250
400
500
300
500
3,000.00
$ 687,000.00
Inventario de mercancas
Practicad el 31 de mayo de
1 2
3
$ 1,900.00
$
1,400.00
250.00
800.00
120.00
200 Articulo modelo "F"
1,600.00
4
475,000.00
560,000.00
125,000.00
240,000.00
60,000.00
320,000.00
$ 1,780,000.00
Relacin de clientes
1 2 3
$ 24,000.00
Sepomex, S.A., Ciudad
36,000.00
Takana. S.A., Ciudad
Mistic, S.A., Tijuana, B.C.
18,000.00
Labson, S.A., Reynosa, Tam.
Total
17,000.00
$ 95,000.00
26
Relacin de documentos por cobrar

1 2 3
P/64/135 a cargo de Magic, Corp., S.A.,
Ciudad con vencimiento el 8 de mayo
del presente ao.
P/69/150 a cargo de Tardel, S.A.,
ciudad, con vencimiento el 12 de mayo
del presente ao.
P/89/141 a cargo de 3H, S.A., Ciudad
Jurez, Chih., con vencimiento el
$ 16,000.00
19,000.00
24 de mayo del prximo ao
32,000.00
Total
1
2
1
2
1
2
1
1
1
2
2
1
6
$ 67,000.00
Inventario de Mobiliario y Equipo

Practicada el 31 de mayo
1
2
3
Departamento de Administracin
3200
Caja fuerte Sommer, s/fac.915
Maquinas de escribir IBM, s/facts.642 y 643
2100 4200
Escritorio ejecutivo metlico, s/fac.5124
4150
Escritorios secretarariales metlicos
2125 4250
s/facs. 813 y 814
1500
silln giratorio ejecutivo, s/facs 816
1450
sillones giratorios secretariales s/fac.
816 y 817
725 1200
mueble archivador, s/fac 818
Calculadora electrnica marca SHARP,
fac. 1235
1320
Ajuar recibidor de 4 pzas., s/fac. 819
2950
Departamento de Ventas
Mostradores, s/fac. 819
62140
Aparadores, s/fac. 9363
31720
5200
Caja registradora IBM, s/fac. 2869
Sillas tubulares, s/fac. 819
1920
Total
27
24220
100980
125200
Inventario de equipo de reparto

Practicado el 31 de mayo de
1 2 3
1 Camin Ford 2 toneladas, nm. De motor
156489, s/fac. 1526
1 Motocicleta Yamaha, nm. de motor
15648 s/fac. 6548
1 Bicicleta Champion, nmero de cuadro
65498, s/fac. 98765
Total
4
234,000.00
7,200.00
1,800.00
243,000.00
Relacin de gastos de instalacin

1 2 3
Material y mano de obra de instalaciones
elctricas, s/fac. 1462
Colocacin de loseta en pisos, arreglos
y pintura de muros, s/fac. 945
Material y mano de obra de instalaciones
sanitarias, s/fac. 9492
4
11,125.00
72,675.00
18,000.00
Planeacin y decoracin, s/fac. 7222

Total
24,000.00
125,800.00
Relacin de proveedores
1 2 3
Comercial Mabe, S. A., Ciudad

Corporacin Bramer, S. A., Monterrey N. L.
Cristalereria Mnaco, S. A., Ciudad
140,000.00
130,000.00
160,000.00
Miranda, S. A Guadalajara Jal.

Total
240,000.00
670,000.00
28
Relacin de documentos por cobrar

1 2 3
P/74/110 a la orden de Philco, S. A., con
vencimiento el 6 de mayo del presente ao
P/83/315 a la orden de Delher, S. A., con
vencimiento el 14 de mayo del presente ao
P/94/109 a la orden de Admiral, S. A., con
vencimiento el 15 de julio del presente ao
Total
4
180,000.00
190,000.00
240,000.00
610,000.00
RAYADO DIARIO
STEPHANIE KRAUSS PARDO
La Especial Artculos para el hogar
Donceles 94, 06020, Mxico D.F
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
del 1 al 31 de junio
PARCIAL
DEBE
HABER
FECHA
CONCEPTO
Activo
01-jun 1
Circulante
Caja
3,000.00
Bancos
687,000.00
1,780,000.00
Almacn
Clientes
95,000.00
Documentos por cobrar
67,000.00
Fijo
Mobiliario y equipo
125,200.00
243,000.00
Equipo de entrega
Diferido
125,800.00
Total activo
Pasivo
Circulante
Proveedores
Documentos por pagar
Total pasivo
Capital contable
29
670,000.00
610,000.00
1,846,000.00
02-jun 2 bancos
58,684.50
Banco del Ahorro Nacional S.A 58,684.00

ventas
5 Art. Modelo "A"
13,300.00
4 Art. Modelo "B"
7,840.00
3 Art. Modelo "C"
1,050.00
5 Art. Modelo "D"
5,600.00
5 Art. Modelo "E"
840.00
10 Art. Modelo "F"
22,400.00
51,030.00
IVA por causado
7,654.50
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
(segn factura 001)
02-jun 2a costo de ventas
36,450.00
almacn
36,450.00
5 Art. Modelo "A"
9,500.00
4 Art. Modelo "B"
5,600.00
3 Art. Modelo "C"
750.00
5 Art. Modelo "D"
4,000.00
5 Art. Modelo "E"
600.00
10 Art. Modelo "F"

(por el costo de la venta)
16,000.00
30
02-jun 3 bancos
61,684.00
Banco del Ahorro Nacional S.A 61,684.00

caja
(deposito en efectivo seg.
Ficha)
61,684.00
02-jun 4 caja
3,000.00
bancos
3,000.00
Banco comercio S.A

(constitucin del fondo de caja
chica con el ch/12345, segn
recibo 001)
3,000.00
02-jun 5 bancos
Banco del Ahorro Nacional S.A
43,470.00
ventas
37,800.00
10 art. Modelo "A"
26,600.00
5 art. Modelo "F"
11,200.00
IVA causado
5,670.00
31
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
(venta de contado fact. 002)
almacn
27,000.00
27,000.00
10 art. Modelo "A"
19,000.00
5 art. Modelo "F"

(por el costo de la venta)
8,000.00
02-jun 6 clientes
Silva S.A
ventas
24,150.00
21,000.00
5 art. Modelo "B"
9,800.00
10 art. Modelo "D"
11,200.00
IVA causado
(venta a crdito fac. 003)
3,150.00

almacn
15,000.00
15,000.00
5 art. Modelo "B"
7,000.00
10 art. Modelo "D"

(por el costo de venta)
8,000.00
03-jun 7 clientes
25,760.00
Sepomex S.A
ventas
25,760.00
22,400.00
20 art modelo "D"
22,400.00
IVA causado
3,360.00
32
(venta a crdito fact. 004)

almacn
16,000.00
16,000.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
20 art modelo "D"
16,000.00
03-jun 8 banco
Banco del Ahorro Nacional
6,000.00
clientes
Takana S.A
(cliente pago con cheque rbo.
002)
6,000.00
03-jun 9 documentos por cobrar

Emilio Gonzlez
51,520.00
ventas
44,800.00
20 art. Modelo "F"
44,800.00
IVA causado
(venta con pagares 126, 127,128
y 129)
6,720.00
03-jun 10 proveedores
40,000.00
Comercial Mabe S.A
40,000.00
bancos
Banco de Comercio S.A
33
40,000.00
40,000.00
(ch/12346, segn rbo 1522)
26,900.00
03-jun 11 Equipo de computo electrnico

1 computadora Dell
9,200.00
1 monitor Dell 19"
2,350.00
1 impresora Hewlet Packard
14,900.00
1 regulador Vica
450.00
IVA acreditable
4,035.00
bancos
Banco de Comercio
S.A
30,935.00
30,935.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
PARCIAL
DEBE
HABER
FECHA
CONCEPTO
(ch/ 12347)
03-jun 12 bancos
banco del Ahorro Nacional
S.A
217,108.50
217,108.50
ventas
188,790.00
4 art. Modelo "B"
7,840.00
5 art. Modelo "C"
1,750.00
80 art. Modelo "F"
179,200.00
IVA causado
(venta en efectivo fact. 006)
34
28,318.50
134,850.00
03-jun 12a costo de venta
134,850.00
almacn
4 art. Modelo "B"
5,600.00
5 art. Modelo "C"
1,250.00
80 art. Modelo "F"

128,000.00
04-jun 13 bancos
S.A
7,000.00
7,000.00
clientes
7,000.00
Silva S.A
(cheque segn recibo 003)
04-jun 14 bancos
S.A
7,000.00
237,475.00
237,475.00
ventas
206,500.00
15 art modelo "A"
39,900.00
10 art. Modelo "B"
19,600.00
100 art. Modelo "C"
35,000.00
50 art. Modelo "D"
56,000.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
200 art. Modelo "E"
35
33,600.00
22,400.00
10 art. Modelo "F"
30,975.00
IVA causado
(venta en efvo. Fac. 007)
147,500.00
almacn
147,500.00
15 art modelo "A"
28,500.00
10 art. Modelo "B"
14,000.00
100 art. Modelo "C"
25,000.00
50 art. Modelo "D"
40,000.00
200 art. Modelo "E"
24,000.00
16,000.00
10 art. Modelo "F"

04-jun 15 bancos
390,000.00
390,000.00
bancos
Banco del ahorro nacional
S.A
(ch/24681)
390,000.00
390,000.00
75,000.00
Cristaleria Mnaco S.A
75,000.00
gastos financieros
10.00
IVA acreditable
1.50
bancos
36
75,011.50
75,011.50
( ch/certificado 12348, rbo. 7642)
152,950.00
04-jun 17 Documentos por cobrar

ventas
133,000.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
PARCIAL
DEBE
HABER
FECHA
CONCEPTO
50 art. Modelo "A"
133,000.00
IVA causado
( P/ 130 y 131)
19,950.00
95,000.00
almacn
95,000.00
50 art. Modelo "A"

( por el costo de venta)
05-jun 18 banco
S.A
95,000.00
19,122.30
gastos financieros
11,198.00
IVA acreditable
1,679.70
documentos por cobrar

(P/ 89/141)
05-jun 19 documentos por pagar

Philco S.A
32,000.00
180,000.00
37
gastos financieros
9,570.00
Iva acreditable
1,435.60
191,005.60
bancos
Banco Comercio S.A
191,005.60
50,000.00
50,000.00
Miranda S.A
bancos
50,000.00
Banco de comercio S.A 50,000.00

( ch/12350 segn rbo. 853)
40,000.00
Comercial Mabe
40,000.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
bancos
40,000.00
Banco de comercio S.A

( ch/12351 segn rbo. 4624
40,000.00
05-jun 22 bancos
44,150.00
clientes
44,150.00
Takana, Inc rbo. 004

Sepomex S.A rbo 005
38
16,000.00
28,150.00
(abono con cheque)
16,920.00
05-jun 23 bancos
Bancos Ahorro Nacional S.A
documentos por pagar
16,000.00
productos financieros
800.00
IVA causado
(P/64/135)
120.00
06-jun 24 clientes
Advance S.A
25,760.00
ventas
10 art. Modelo "F"
22,400.00
IVA causado
(venta a crdito segun Fac.
009)
3,360.00
16,000.00
almacn
16,000.00
10 art. Modelo "F"

( por el costo de ventas)
06-jun 25 bancos
16,000.00
86,457.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
39
ventas
75,180.00
5 art. Modelo "A"
13,300.00
10 art. Modelo "B"
19,600.00
20 art. Modelo "C"
7,000.00
20 art. Modelo "D"
22,400.00
10 art. Modelo "E"
1,680.00
5 art. Modelo "F"
11,200.00
IVA causado
( venta de contado fac. 010)
11,277.00
520,000.00
06-jun 26 almacn
300 art. Modelo "B"
420,000.00
400 art. Modelo "C"
100,000.00
IVA acreditable
78,000.00
Bancos
Comercio S.A
( ch/ 123452)
598,000.00
06-jun 27 banco
150,000.00
Banco Comercio S.A
150,000.00
bancos
Banco del Ahorro
150,000.00
Nacional
(deposito con ch724682
150,000.00
06-jun 28 propaganda y publicidad
14,000.00
IVA acreditable
2,100.00
40
16,100.00
bancos
Banco el Comercio S.A
(pago a el Universal fac. 6352
ch/24682)
16,100.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
11,200.00
06-jun 29 ventas
11,200.00
10 art. Modelo "D"
1,680.00
IVA causado
clientes
(dev. De mercanca nota de
crdito 001)
12,880.00
06-jun 29a almacn
8,000.00
10 art. Modelo "D"
8,000.00
costo de ventas
(por la devolucin a costo de
vta.)
8,000.00
06-jun 30 gastos de venta
783.50
artculos de aseo
120.00
abonos de transporte
23.50
adorno de aparadores
180.00
artculos de empaque
gasolina y aceite
190.00
41
160.00
refacciones del equipo de
reparto
110.00
gastos de admn.
644.50
artculos de aseo
180.00
papelera y tiles de oficina
130.00
34.50
compostura de mq. de escribir 300.00

IVA acreditable
214.20
artculos de aseo
45.00
papelera y tiles de oficina
19.50
8.70
adorno de aparadores
27.00
artculos de empaque
28.50
compostura de mq. de escribir 45.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
gasolina y aceite
refacciones del equipo de
reparto
24.00
16.50
impuestos por pagar
96.00
ISR retenido
48.00
IVA retenido
bancos
48.00
42
1,546.20
Banco Comercio S.A
(reposicin del fondo de caja
chica con el ch/"X")
15,392.00
gastos de admn.
16,179.35
imp. Por pagar
3,586.15
ISR
1,846.30
seguro social
bancos
1,739.85
Banco Comercio S.A

( ch/ 12355 segn nomina 1)

(CFE)
27,985.20
3,147.60
gastos de admn.
(CFE)
2,098.40
IVA acreditable
786.90
bancos
Banco Comercio S.A
(se pago suministro de luz
ch/ 12356)
6,032.90
15,789.47
gastos de admn.
10,526.31
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
43
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
3,947.36
IVA acreditable
impto. por pagar
5,263.14
bancos
(ch/12357, rbo 526 expedido
por
Mara Alaniz S.)
25,000.00
08-jun 34 propaganda y publicidad
28,000.00
IVA acreditable
4,200.00
banco
32,200.00
Banco Comercio S.A)

( ch/12358)
32,200.00

Mxico S.A de C.V
520.00
gastos de admn.
Mxico S.A de C.V
2,080.00
IVA acreditable
390.00
bancos
2,990.00
Banco Comercio S.A

( ch/12359)
08-jun 36 ventas
20 art. Modelo "B"
2,990.00
28,000.00
IVA causado
4,200.00
Bancos
( ch/ 545813 segn nota de
44
32,200.00
crdito 115)
08-jun 36a almacn

20 art. Modelo "B"
28,000.00
costo de ventas
28,000.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
PARCIAL
DEBE
HABER
FECHA
CONCEPTO
(por la devolucin a costo de
vta.)
08-jun 37 bancos
301,392.00
otros gastos
29,120.00
ventas
291,200.00
50 art. Modelo "A"
133,000.00
20 art. Modelo "B"
39,200.00
100 art. Modelo "C"
35,000.00
40 art. Modelo "D"
44,800.00
100 art. Modelo "E"
16,800.00
10 art. Modelo "F"
22,400.00
IVA causado
( venta, ch/ 00263120, fac. 011)
39,312.00
208,000.00
almacn
50 art. Modelo "A"
45
208,000.00
95,000.00
20 art. Modelo "B"
28,000.00
100 art. Modelo "C"
25,000.00
40 art. Modelo "D"
32,000.00
100 art. Modelo "E"
12,000.00
10 art. Modelo "F"

16,000.00
09-jun 38 renta pag por ant.
520.00
depsitos en garanta
380.00
IVA acreditable
135.00
bancos
1,035.00
Bancos Comercio S.A

( ch/12360)
1,035.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
09-jun 39 bancos
4,140.00

rentas cob. Por
anticipado
depsitos en garanta
IVA causado
(fact. 012, ch/405016)
4,140.00
1,200.00
2,400.00
540.00
46
3,800.00
09-jun 40 mob. Y equipo
570.00
IVA acreditable
documentos por pagar
3,496.00
bancos
874.00
Banco Comercio S.A

(ch/12361, p/95 1/14 seg. Fac.
261542)
874.00
10-jun 41 deudores diversos
2,500.00
bancos
2,500.00
Banco Comercio S.A

(prstamo con chj/12362,
rbo.s/n)
2,500.00
11-jun 42 bancos
11,592.00
ventas
10,080.00
5 art. Modelo F
10,080.00
IVA CAUSADO
(ch/190022 segn fac. 013)
1,512.00
8,000.00
Almacn
8,000.00
5 art. Modelo F
(por el costo de ventas)
8,000.00
47
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
21,800.00
Cristaleria Mnaco S.A
21,800.00
bancos
21,800.00
Banco Comercio S.A

(se abono con ch/12363)
21,800.00
11-jun 44 papelera y tiles
9,600.00
centro papelero lozano
9,600.00
IVA acreditable
1,440.00
bancos
11,040.00
Banco Comercio S.A

(se compro pap. Y tiles
ch/12364, seg. Fac. 0149)
11,040.00
11-jun 45 almacn
167,200.00
100 art modelo "F"
167,200.00
IVA acreditable
25,080.00
proveedores
Corporacin Bramer
192,280.00
S.A
(se compro a crdito fac.
3369)
192,280.00
11-jun 46 almacn
100 art. Modelo "A"
207,200.00
48
207,200.00
IVA acreditable
31,080.00
proveedores
238,280.00
Miranda S.A
238,280.00
(se compro a crdito fac.6109)
12-jun 47 bancos
Banco Comercio S.A
361,685.51
314,509.14
ventas
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
60 art. Modelo "A"
148,546.98
80 art. Modelo "F"
165,962.16
IVA causado
(venta segn fac. 014,
ch/153061)
47,176.37
249,610.60
almacn
249,610.60
60 art. Modelo "A"
117,894.60
80 art. Modelo "F"

131,716.00
12-jun 48 bancos
375,000.00
banco Comercio S.A
375,000.00
49
375,000.00
bancos
Banco del Ahorro
Nacional
(se deposita ch/24683)
375,000.00
12-jun 49 bancos
15,760.00
Banco Atlntico S.A
15,760.00
clientes
(deposito de un cliente
ch/000261, rbo.007)
15,760.00
240,000.00
12-jun 50 doc. por pagar

banco
banco Comercio S.A
218,400.00
producto financiero
(se liquido el p/94/109, se pago
con ch/12365)
21,600.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
12-jun 51 ventas
326,200.00
160 art. Modelo "B"
313,600.00
36 art. Modelo "C"
12,600.00
IVA causado
48,930.00
bancos
375,130.00
50
Banco Central S.A

(se vendi mercanca y se
exp.
ch/5018, fac. 015)
267,950.00
12-jun 51a almacn
233,000.00
160 art. Modelo "B"
224,000.00
36 art. Modelo "C"
9,000.00
costo de ventas
(por el costo de ventas
233,000.00
12-jun 52 bancos
750,260.00
Banco Central S.A
750,260.00
ventas
652,400.00
320 art. Modelo "B"
627,200.00
72 art. Modelo "C"
25,200.00
IVA causado
(contrapartida y correccin del
asiento 51, el cual se invirti
el orden de las cuentas)
97,860.00
466,000.00
almacn
466,000.00
320 art. Modelo "B"
448,000.00
72 art. Modelo "C"

18,000.00
(contrapartida y correccin del
asiento 51, el cual se invirti
51
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
el orden de las cuentas)
12-jun 53 gastos de admn.
9,800.00
1,470.00
IVA acreditable
11,270.00
bancos
Banco Comercio S.A
(se compro papel de envoltura
ch/12366, fac.998873)
11,270.00
9,800.00
gastos de administracin
(contrapartida y correccin
del asiento 53, en el cual
se cargo una cta. Que no
corresponde)
9,800.00
12-jun 55 bancos
39,000.00
39,000.00
bancos
Banco del Ahorro
Nacional
( se deposito en el banco
Comercio S.A ch/24684)
39,000.00
13-jun 56 bancos
131,000.00

bancos
131,000.00
52
131,000.00
Banco del Ahorro
Nacional
(complemento del asiento 55
en el cual se cargo y abono
menos de lo debido)
131,000.00
RAYADO DIARIO
INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
FECHA
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
13-jun 57 bancos
19,680.00
19,680.00
Banco Comercio S.A

caja
(se abonaron a Miranda S.A
ch/12367, rbo. 86924)
19,680.00
19-jun 58 caja
680.00
bancos
680.00
Banco Comercio S.A

(contrapartida del asiento 57,
en el cual se abono ms de
lo debido)
680.00
13-jun 59 bancos
116,886.00
ventas
101,640.00
20 art. Modelo "A"
55,440.00
20 art. Modelo "F"
46,200.00
IVA causado
15,246.00
53
(vta. De arts. Se exp.

Ch/859545,
segn fac. 016)
13-jun 59a costo de vtas.
72,227.00
almacn
72,227.00
20 art. Modelo "A"
39,298.00
20 art. Modelo "F"

32,929.00
250.00
13-jun 60 deudores diversos

Raul Alonso C. jefe de vtas.
200.00
Gabriela Morales P, secretaria
50.00
gastos de vta
193.50

FECHA
CONCEPTO

INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
PARCIAL
DEBE
gastos de Admn.
364.50
IVA acreditable
558.00
imptos por pagar
558.00
bancos
( El sr. Rico entrego
comprobantes
se exp. Ch/12368, rbo 008)
gastos de Admn.
HABER
808.00
15,392.25
16,179.35
imp. Por pagar
3,586.15
54
1,846.30
ISR
seguro social
bancos
Banco Comercio S.A
(se pagaron sueldos con
ch/12369,
segn nmina 2)
1,739.85
27,985.45
7,986.00
2% de nomina
615.65
IMSS
5,118.15
5% infonavit
1,608.70
2% SAR
643.50
gastos de Admn.
8,395.40
2% SAR
647.20
IMSS
5,380.60
5% infonavit
1,691.15
2% SAR
676.45
imptos. Por pagar
16,381.40
2% s/ de nomina
1,262.85
IMSS
10,498.75
5% infonavit
3,299.85

FECHA
CONCEPTO

INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
PARCIAL
2% SAR
1,319.95
55
DEBE
HABER
ASIENTOS DE AJUSTE
18.00
13-jun 63 otros gastos

caja
(faltante de la caja)
18.00

Estimacin de cob.
Dudoso
De clientes
( 10% del saldo de clientes)
8,488.00
=
13-jun 66 gastos de vta.

Estimacin de cob. Dudoso
de doc. Por cobrar
( 5% del saldo de
documentos
por cobrar)
11,973.50
11,973.50
363.35
gastos de admn.
102.48
dep. de mob. Y eq.

(dep. de mob. Y eq. De
acuerdo a la ley)
465.83
2,193.00
dep. de eq. De reparto

FECHA
CONCEPTO
(dep. de eq. De reparto
2,193.00

INVENTARIO PERPETUO
01/01/2014
PARCIAL
56
DEBE
HABER
de acuerdo a la ley)
dep. de eq. De
computo electrnico
(depreciacin de acuerdo
a la ley)
291.41

gastos de admn.
amort. Ac. De gastos de
instalacin
(amortizacin de gastos de
instalacin)
181.70
45.43
291.41
227.13

papelera y tiles
(parte consumida del
inv. Final de pap. Y tiles)
1,600.00

papelera y tiles
(parte consumida del
inv. Final de pap. Y tiles)
1,800.00

gastos de admn.
IVA acreditable
gastos pendientes de
pago
(registros de gastos de
vta. Y de admn.)
1,840.00
2,960.00
720.00
1,600.00
1,800.00
5,520.00
57
TARJETAS DE ALMACN
ARTICULO "A"
ALMACEN
LIMITES
REVISADO EN
FECHA
FAC.
NO.
31-may
CLAVE DE ART.
UNIDAD pzs
CASILLERO NO.
FECHA
MINIMO
MAXIMO
FECHA
COSTO
UNIDADES
EXISTENCIA UNITARIO
MEDIO
ENTRADA SALIDA
250
250 1,900.00
DEBE
MINIMO
MAXIMO
VALORES
HABER
SALDO
475,000.00
475,000.00
02-jun 001
245
1,900.00
9,500.00
465,500.00
02-jun 002
10
235
1,900.00
19,000.00
446,500.00
04-jun 007
15
220
1,900.00
28,500.00
418,000.00
04-jun 008
50
170
1,900.00
95,000.00
323,000.00
06-jun 010
165
1,900.00
9,500.00
313,500.00
11-jun 6109
100
265 2,072.00
12-jun 014
60
13-jun 016
20
205
58
207,200.00
520,700.00
1,964.91
117,894.60 402,805.40
1,964.90
39,298.00
363,507.40
TARJETA DE ALMACEN
ARTICULO "B"
ALMACEN
LIMITES
REVISADO EN FECHA
FECHA
FAC.
NO.
NO.
CLAVE DE ART.
UNIDAD pzs
CASILLERO NO.
MINIMO
MAXIMO
FECHA
UNIDADES
COSTO
ENTRADA SALIDA
EXISTENCIA UNITARIO
MEDIO
31-may
400 1,400.00
400
DEBE
MINIMO
MAXIMO
VALORES
HABER
SALDO
560,000.00
560,000.00
02-jun 001
396
1,400.00
5,600.00
554,400.00
02-jun 003
391
1,400.00
7,000.00
547,400.00
03-jun 006
387
1,400.00
5,600.00
541,800.00
04-jun 007
10
377
1,400.00
14,000.00
527,800.00
06-jun 010
10
367
1,400.00
14,000.00
513,800.00
06-jun 8426
08-jun
12-jun 015
12-jun 015
300
667 1,400.00
420,000.00
933,800.00
20
687 1,400.00
28,000.00
961,800.00
160
847 1,400.00
224,000.00
1,185,800.00
320
527
1,400.00
TARJETA DE ALMACEN
448,000.00 737,800.00
NO.
59
ARTICULO "C"
ALMACEN
LIMITES
REVISADO EN
FECHA
FAC.
NO.
CLAVE DE ART.
UNIDAD pzs.
CASILLERO NO.
FECHA
MINIMO MAXIMO
FECHA
UNIDADES
COSTO
ENTRADA SALIDA
EXISTENCIA UNITARIO
MEDIO
31-may
500
500 250.00
DEBE
MINIMO
MAXIMO
VALORES
HABER
SALDO
125,000.00
125,000.00
02-jun 001
497
250.00
750.00
124,250.00
04-jun 007
100
397
250.00
25,000.00
99,250.00
06-jun 010
20
377
250.00
5,000.00
94,250.00
06-jun 8426
400
777 250.00
100,000.00
194,250.00
12-jun 015
36
813 250.00
9,000.00
203,250.00
12-jun 015
72
741
250.00
TARJETA DE ALMACEN
18,000.00
NO.
60
185,250.00
ARTICULO "D"
ALMACEN
LIMITES
REVISADO EN
FECHA
FAC.
NO.
CLAVE DE ART.
UNIDAD pzs.
CASILLERO NO.
FECHA
MINIMO MAXIMO
FECHA
UNIDADES
COSTO
ENTRADA SALIDA
EXISTENCIA UNITARIO
MEDIO
31-may
300
300 800.00
DEBE
MINIMO
MAXIMO
VALORES
HABER
SALDO
240,000.00
240,000.00
02-jun 001
295
800.00
4,000.00
236,000.00
02-jun 003
10
285
800.00
8,000.00
228,000.00
03-jun 004
20
265
800.00
16,000.00
212,000.00
04-jun 007
50
215
800.00
40,000.00
172,000.00
06-jun 010
20
195
800.00
16,000.00
156,000.00
06-jun
10
205 800.00
TARJETA DE ALMACEN
8,000.00
164,000.00
NO.
61
ARTICULO "E"
ALMACEN
LIMITES
REVISADO EN
FECHA
FAC.
NO.
CLAVE DE ART.
UNIDAD pzs.
CASILLERO NO.
FECHA
MINIMO
MAXIMO
FECHA
UNIDADES
COSTO
ENTRADA SALIDA
EXISTENCIA UNITARIO
MEDIO
31-may
500
500 120.00
DEBE
MINIMO
MAXIMO
VALORES
HABER
SALDO
60,000.00
60,000.00
02-jun 001
495
120.00
600.00
59,400.00
04-jun 007
200
295
120.00
24,000.00
35,400.00
06-jun 010
10
285
120.00
1,200.00
34,200.00
TARJETA DE ALMACEN
NO.
62
ARTICULO "F"
ALMACEN
LIMITES
REVISADO EN
FECHA
FAC.
NO.
31-may
CLAVE DE ART.
UNIDAD pzs.
CASILLERO NO.
FECHA
MINIMO
MAXIMO
FECHA
UNIDADES
COSTO
ENTRADA SALIDA
EXISTENCIA UNITARIO
MEDIO
200
200 1,600.00
DEBE
MINIMO
MAXIMO
VALORES
HABER
SALDO
320,000.00
320,000.00
02-jun 001
10
190
1,600.00
16,000.00
304,000.00
02-jun 002
185
1,600.00
8,000.00
296,000.00
03-jun 005
20
165
1,600.00
32,000.00
264,000.00
03-jun 006
80
85
1,600.00
128,000.00 136,000.00
04-jun 007
10
75
1,600.00
16,000.00
120,000.00
06-jun 009
10
65
1,600.00
16,000.00
104,000.00
06-jun 010
60
1,600.00
8,000.00
96,000.00
11-jun 013
55
1,600.00
8,000.00
88,000.00
11-jun 3369
100
155 1,672.00
167,200.00
255,200.00
12-jun 014
80
75
1,646.45
131,716.13 123,483.87
13-jun 016
20
55
1,646.45
32,929.00
63
90,554.87
PASES AL MAYOR
CAJA
BANCOS
1) 3,000.00
61,684.00
(3
1) 687,000.00 3,000.00
(4
4) 3,000.00
19,680.00
(57
2) 58,684.50
40,000.00
(10
3) 61,684.00
30,935.00
(11
5) 43,470.00
390,000.00 (15
8) 6,000.00
75,011.50
58) 680.00
6,680.00
74,684.00
81,364.00
(16
12) 217,108.50 191,005.60 (19

13) 7,000.00
50,000.00
(20
14) 237,475.00 40,000.00
(21
15) 390,000.00 598,000.00 (26

18) 19,122.30
150,000.00 (27
22) 44,150.00
16,100.00
BANCOS
23) 16,920.00
1,546.20
(30
25) 86,457.00
27,985.20
(31
27) 150,000.00 6,032.90
(32
37) 301,392.00 25,000.00
(33
39) 4,140.00
32,200.00
(34
42) 11,592.00
2,990.00
(35
47) 361,685.51 32,200.00
(36
48) 375,000.00 1,035.00
(38
64
(28
49) 15,760.00
874.00
52) 750,260.00 2,500.00

39,000.00
21,800.00
(40
(41
(43
BANCOS
ALMACN
56) 131,000.00
11,040.00
(44
1) 1,780,000.00 36,450.00
57) 19,680.00
375,000.00
(48
59) 116,886.00
218,400.00
(50
375,130.00
(51
11,270.00
(53
45) 167,200.00
147,500.00 (14a
39,000.00
(55
46) 207,200.00
95,000.00
(17a
131,000.00
(56
51a) 233,000.00
16,000.00
(24a
680.00
(58
208,000.00 (37a
808.00
(60
8,000.00
27,985.45
(61
249,610.60 (47a
26) 520,000.00
(2a
27,000.00
(5a
29a) 8,000.00
15,000.00
(6a
36a) 28,000.00
134,850.00 (12a
(42a
466,000.00 (52a
4,151,466.81 2,928,528.85
1,222,937.96
ALMACN
72,227.00
(59a
16,000.00
(7a
2,943,400.00 1,491,637.60
1,451,762.40
65
CLIENTES
DOC. POR COB.
1) 95,000.00
6,000.00
(8
1) 67,000.00
32,000.00
6) 24,150.00
7,000.00
(13
9) 51,520.00
7) 25,760.00
44,150.00
(22
17) 152,950.00
24) 25,760.00
12,880.00
(29
271,470.00 32,000.00
15,760.00
(49
239,470.00
170,670.00 85,790.00
84,880.00
1)
40)
MOBILIARIO Y
EQUIPO
125,200.00
3,800.00
129,000.00
EQ. DE ENTREGA O
REPARTO
243,000.00
243,000.00
1)
GASTOS DE
INSTALACIN
125,800.00
125,800.00
66
PROVEEDORES
10) 40,000.00
670,000.00
(1
16) 75,000.00
192,280.00
(45
20) 50,000.00
238,280.00
(46
21) 40,000.00
43) 21,800.00
226,800.00 1,100,560.00
873,760.00
DOC. POR PAGAR

19) 180,000.00 610,000.00
(1
50) 240,000.00 16,000.00
(23
3,496.00
(40
420,000.00 629,496.00
209,496.00
CAPITAL CONTABLE
1,846,000.00
1,846,000.00
(1
VENTAS
29) 11,200.00
36)
51,030.00
VENTAS
(2
(5
10,080.00
67
(42
(47
28,000.00
37,800.00
314,509.14
51) 326,200.00 21,000.00
(6
652,400.00
(52
22,400.00
(7
101,640.00
(59
44,800.00
(9
365,400.00
2,172,729.14
188,790.00 (12
aj1) 1,222,637.60 1,807,329.14
206,500.00 (14
aj2) 584,691.54
133,000.00 (17
22,400.00
(25
75,180.00
(24
291,200.00 (37
IVA CAUSADO
29) 1,680.00
7,654.50
(2
36) 4,200.00
5,670.00
(5
48) 48,930.00
3,150.00
(6
3,360.00
(7
6,720.00
(9
28,318.50
(12
30,975.00
(14
19,950.00
(17
120.00
(23
3,360.00
(24
11,277.00
(25
68
584,691.54
AJ(16
IVA CAUSADO
54,810.00
39,312.00
(37
540.00
(39
1,512.00
(42
47,176.37
(47
97,860.00
(52
15,246.00
(59
322,201.37
267,391.37
COSTO DE VENTAS
2a) 36,450.00
8,000.00
5a) 27,000.00
28,000.00
6a) 15,000.00
233,000.00
12a) 134,850.00
14a) 147,500.00
17a) 95,000.00
24a) 16,000.00
37a) 208,000.00
42a) 8,000.00
47a) 249,610.60
52a) 466,000.00
69
COSTO DE VENTAS
59a) 72,227.00
7a) 16,000.00
1,491,637.60 269,000.00
1,222,637.60 1,222,637.60 aj(1
11)
EQ. DE COMP.
ELECTRONICO
26,900.00
26,900.00
GASTOS
FINANCIEROS
16) 10.00
18) 11,198.00
19) 9,570.00
20,778.00
11)
20,778.00
IVA ACREDITABLE
4,035.00
70
16)
18)
19)
26)
28)
30)
32)
33)
34)
35)
38)
40)
44)
45)
46)
53)
60)
1.50
1,679.70
1,435.60
78,000.00
2,100.00
214.20
786.90
3,947.36
4,200.00
390.00
IVA ACREDITABLE
135.00
570.00
1,440.00
25,080.00
31,080.00
1,470.00
558.00
157,123.26
GASTOS
FINANCIEROS
COSTO DE VENTAS
59a) 72,227.00
7a) 16,000.00
16) 10.00
18) 11,198.00
19) 9,570.00
1,491,637.60 269,000.00
20,778.00
1,222,637.60 1,222,637.60 aj(1
71
20,778.00
AJ(14
PROPAGANDA Y
PUBLICIDAD
PRODUCTOS
FINANCIEROS
AJ17) 22,400.00
800.00
(23
28)
14,000.00
21,600.00
(50
34)
28,000.00
22,400.00
42,000.00
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMON.
30)
783.50
30) 644.50
31)
15,392.00
31) 16,179.35
32)
3,147.60
32) 2,098.40
33)
15,789.47
33) 10,526.31
35)
520.00
35) 2,080.00
54)
9,800.00
53) 9,800.00
60)
193.50
61)
15,392.25
61) 16,179.35
62)
7,986.00
62) 8,395.40
9,800.00
60) 364.50
69,004.32
66,267.81
9,800.00
56,467.81
GASTOS DE
ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTA
65) 8,488.00
67)
102.48
66) 11,973.50
69)
291.41
67) 363.35
70)
45.43
72
(54
68) 2,193.75
71)
1,600.00
70) 181.70
73)
2,960.00
72) 1,800.00
4,999.32
73) 1,840.00
56,467.81
26,840.30
61,467.13
61,467.13
69,004.32
95,844.62
95,844.62
IMPTOS. POR PAGAR
96.00
3,586.15
5,263.14
558.00
3,586.15
16,381.40
29,470.84
AJ(12
(30
(31
(33
(60
(61
(62
RENTAS PAG. POR

ANT.
OTROS GASTOS
37) 29,120.00
38)
29,120.00
520.00
63) 18.00
29,138.00
29,138.00
AJ(15
DEPOSITOS EN
GARANTIA
38) 380.00
520.00
2,400.00
(39
73
AJ(13
2,020.00
RENTAS COB. POR

ANT.
1,200.00
1,200.00
DEUDORES
DIVERSOS
(39
41)
60)
2,500.00
250.00
2,750.00
PAPELERIA Y TILES
44)
9,600.00
9,600.00
GASTOS
PENDIENTES DE
PAGO
5,520.00
AJ18) 5,520.00
(73
5,520.00
PERDIDAS Y
GANANCIAS
UTILIDAD NETA
AJ12) 95,844.62
584,691.54 AJ(16 AJ)19 162,153.52 405,383.79
AJ13) 61,467.13
22,400.00
AJ(17
AJ14) 20,778.00
5,520.00
AJ(18
243,230.27
AJ15) 29,138.00
207,227.75 612,611.54
74
405,383.79
PTU
40,538.38
40,538.38
40,538.38
AJ(19
ISR
121,615.14
121,615.14 121,615.14 AJ(19
75
BALANZA DE COMPROBACIN
INICIALES
SRKP
PREPARO
LA ESPECIAL ARTCULOS PARA EL HOGAR
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE JUNIO APROBO
CAJA
BANCOS
6,680.00
4,151,466.81
FECHA
81,364.00
2,928,528.85 1,222,937.96
170,670.00
85,790.00 84,880.00
DOCUMENTOS POR COBRAR
271,470.00
32,000.00 239,470.00
DEUDORES DIVERSOS
2,750.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
129,000.00
129,000.00
26,900.00
26,900.00
243,000.00
243,000.00
EQUIPO DE REPARTO
380.00
RENTAS PAGADAS POR ANT.
520.00
76
74,684.00
CLIENTES
EQUIPO DE COMPUTO ELECTRONICO
HOJA NO.
2,750.00
2,400.00
2,020.00
520.00
PAPELERIA Y UTILES
9,600.00
9,600.00
42,000.00
42,000.00
125,800.00
125,800.00
PROVEEDORES
226,800.00
1,100,560.00
873,760.00
420,000.00
629,496.00
209,496.00
IMPUESTOS POR PAGAR
29,470.84
29,470.84
RENTAS COB. POR ANT.
1,200.00
1,200.00
CAPITAL CONTABLE
ALMACEN
VENTAS
COSTO DE VENTAS
IVA CAUSADO
IVA ACREDITABLE
1,846,000.00
2,943,400.00
365,400.00
1,491,637.60
54,810.00
1,846,000.00
1,491,637.60 1,451,762.40
2,172,729.14
1,807,329.14
269,000.00 1,222,637.60
322,201.37
267,391.37
157,123.26
157,123.26
GASTOS DE VENTA
69,004.32
69,004.32
GASTOS DE ADMINISTRACIN
66,267.81
9,800.00 56,467.81
GASTOS FINANCIEROS
20,778.00
20,778.00
22,400.00
PRODUCTOS FINANCIEROS
77
22,400.00
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS

SUMAS IGUALES
29,120.00
11,024,577.80
29,120.00
11,024,577.80 5,133,751.35 5,133,751.35
HOJA DE TRABAJO
CUENTAS
BALANZA DE COMPROBACIN
MOVIMIENTOS
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
ACREEDOR
CAJA
6,680.00
81,364.00
74,684.00
BANCOS
4,151,466.81
2,928,528.85
1,222,937.96
CLIENTES
ESTIMACION DE COBRO DUDOSO
170,670.00
85,790.00
84,880.00

ESTIMACION DE COBRO DUDOSO
271,470.00
32,000.00
239,470.00
DEUDORES DIVERSOS
ALMACEN
2,750.00
2,750.00
78
2,943,400.00
1,491,637.60
1,451,762.40
IVA ACREDITABLE
157,123.26
157,123.26
MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPRECIACIN DE MOB. Y
EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
ELECTRONICO
DEPRECIACIN DE EQ. DE COMP.
ELECT.
129,000.00
129,000.00
26,900.00
26,900.00
EQUIPO DE REPARTO
DEPRECIACIN DE EQ. DE
REPARTO
243,000.00
243,000.00
380.00
520.00
520.00
PAPELERIA Y UTILES
9,600.00
9,600.00
42,000.00
42,000.00
AMORTIZACIN ACUMULADA DE
GASTOS
DE INSTALACIN
125,800.00
125,800.00
PROVEEDORES
226,800.00
2,400.00
1,100,560.00
79
2,020.00
873,760.00
420,000.00
629,496.00
209,496.00
IMPUESTOS POR PAGAR

ISR POR PAGAR
PTU POR PAGAR
29,470.84
29,470.84
1,200.00
1,200.00
CAPITAL CONTABLE
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
1,846,000.00
1,846,000.00
VENTAS
365,400.00
2,172,729.14
1,807,329.14
IVA CAUSADO
54,810.00
322,201.37
267,391.37
COSTO DE VENTAS
1,491,637.60
269,000.00
GASTOS DE VENTA
69,004.32
GASTOS DE ADMINISTRACIN
66,267.81
1,222,637.60
69,004.32
9,800.00
80
56,467.81
GASTOS FINANCIEROS
20,778.00
20,778.00
PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
22,400.00
29,120.00
22,400.00
29,120.00
GASTOS PENDIENTES PAGO

PERDIDAS Y GANANCIAS
SUMAS IGUALES
F.
ASIENTOS DE
AJUSTE
ABONOS
CARGOS
11,024,577.80
11,024,577.80
BALANZA DE
SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR
ACREEDOR
81
5,133,751.35
5,133,751.35
PERDIDAS Y GANANCIAS
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
2)
18.00
74,702.00
1,222,937.96
84,880.00
3)
8,488.00
8,488.00
239,470.00
4)
11,973.50
11,973.50
2,750.00
1,451,762.40
157,843.26
11b) 720.00
129,000.00
5)
465.83
465.83
26,900.00
7)
291.41
291.41
243,000.00
6)
2,193.75
2,193.75
2,020.00
82
520.00
9)
1,600.00
6,200.00
10) 1,800.00
42,000.00
125,800.00
8)
227.13
227.13
873,760.00
209,496.00
29,470.84
19) 121,615.14
19) 40,538.38
1,200.00
1,846,000.00
20) 243,230.27
1)
1,222,637.60
584,691.54
83
16) 584,691.54
267,391.37
1)
3)
8,488.00
4)
11,973.50
5)
363.35
6)
2,193.75
8)
181.70
10)
1,800.00
11)
1,840.00
5a)
102.48
7)
291.41
8)
45.43
9)
1,600.00
1,222,637.60
95,844.62
12) 95,844.62
61,467.13
13) 61,467.13
20,778.00
14) 20,778.00
11a) 2,960.00
84
22,400.00
2)
18.00
17) 22,400.00
29,138.00
11) 5,520.00
15) 29,138.00
5,520.00
18) 5,520.00
12) 95,844.62
16) 584,691.54
13) 61,467.13
17) 22,400.00
14) 20,778.00
18) 5,520.00
15) 29,138.00
19) 162,153.52
20) 243,230.27
1,255,215.22
1,255,215.22 3,940,291.37
3,940,291.37
BALANZA PREVIA AL
BALANCE
DEUDOR
ACREEDOR
85
1,225,223.08
1,225,223.08
74,702.00
1,222,937.96
84,880.00
8,488.00
239,470.00
11,973.50
2,750.00
1,451,762.40
157,843.26
129,000.00
465.83
26,900.00
291.41
243,000.00
2,193.75
2,020.00
86
520.00
6,200.00
42,000.00
125,800.00
227.13
873,760.00
209,496.00
29,470.84
121,615.14
40,538.38
1,200.00
1,846,000.00
243,230.27
267,391.37
87
88
3,733,063.62 3,733,063.62
BALANCE GENERAL
Nombre del alumno
La Especial Artculos para el hogar Donceles 94, 06020, Mxico Tema
Nombre del maestro
D.F BALANCE GENERAL al 31 de junio
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA
74,702.00
1,222,937.96
BANCOS
ALMACEN
1,451,762.40
CLIENTES
84,880.00
ESTIMACIN DE COB. DUDOSO
ESTIMACIN DE COB. DUDOSO
DEUDORES DIVERSOS
FIJO
MOBILIARIO Y EQUIPO
DEPRECIACIN DE MOB. Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO ELECTRONICO
DEPRECIACIN DE EQ. DE COMP. ELECT.
8,488.00 76,392.00
239,470.00
227,496.50
11,973.50
2,750.00
129,000.00
465.83
26,900.00
128,534.17
291.41 26,608.59
89
2,906,636.86
Fecha
EQUIPO DE REPARTO
DEPRECIACIN DE EQ. DE REPARTO
243,000.00
2,193.75
240,806.25
DIFERIDO
520.00
PAPELERIA Y UTILES
6,200.00
42,000.00
AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS

DE INSTALACIN
OTROS ACTIVOS
2,020.00
393,929.01
125,800.00
227.13
125,572.87
IVA ACREDITABLE
174,292.87
157,843.26
SUMA DE ACTIVOS
3,632,702.00
PASIVO
CIRCULANTE
PROVEEDORES
873,760.00
209,496.00
IMPUESTOS POR PAGAR

ISR POR PAGAR
29,470.84
121,615.14
PTU POR PAGAR
40,538.38
90
1,274,880.36
DIFERIDO
OTROS PASIVOS
1,200.00
IVA CAUSADO
267,391.37
SUMA DE PASIVOS
1,543,471.73
CAPITAL CONTABLE
CONTRIBUIDO
CAPITAL SOCIAL
GANADO
1,846,000.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
243,230.27
SUMA DE PASIVO MS CAPITAL
3,632,702.00
BALANCE COMPARATIVO
La Especialidad
Artculos para el hogar
Donceles 94,06020 - Mxico D. F
BALANCE COMPARATIVO del 31 de mayo al 31 de junio
Activo
Circulante
BALANCE FINAL
BALANCE
INICIAL
DIFERENCIA
91
SIGNO
Caja
Bancos
Almacn
Clientes
Documentos por
cobrar
SUMA DE
CIRCULANTE
Fijo
Mobiliario y equipo
$3,000.00
687,000.00
1,780,000.00
95,000.00
227,496.50
$
2,903,886.86
128,534.17
Equipo de entrega
SUMA DE FIJO
Diferido
74,702.00
1,222,937.96
1,451,762.40
76,392.00
67,000.00
369,340.42
125,572.87
SUMA DE DIFERIDO
125,572.87
TOTAL DE ACTIVO
Pasivo
Circulante
Proveedores
Documentos por
pagar
TOTAL DE PASIVOS
Capital contable
3,398,800.15
873,760.00
209,496.00
1,083,256.00
1,846,000.00
$271,886.86 MAS
$125,200.00 $
3,334.17
MAS
-$
2,193.75
MENOS
$368,200.00 $
1,140.42
MAS
125,800.00
-$
227.13
MENOS
125,800.00
-$
227.13
MENOS
243,000.00
MENOS
MAS
MENOS
MENOS
$160,496.50 MAS
$2,632,000.00
240806.25
$
-$77,702.00
$535,937.96
-$328,237.60
-$18,608.00
$3,126,000.00
272,800.15
MAS
670,000.00
$ 203,760.00
MAS
610,000.00
1,280,000.00
$ 1,846,000.00
-$ 400,504.00
-$ 196,744.00
$
-
MENOS
MENOS
IGUAL
92
CAPITULO 22
SUELDOS Y SALARIOS Y SU CARGA TRIBUTARIA
QUIN ESTABLECE UNA MECANICA PARA LA DETERMINACIN DEL
IMPUESTO A RETENER Y QUIN ESTABLECE OTRAS MECNICAS CON LA
MISMA FINALIDAD
La Ley del Impuesto Sobre la Renta es la que establece la mecnica para la
determinacin del impuesto sobre la renta. Tambin lo hace la Secretaria de
Hacienda y Crdito Publico, mediante la resolucin que establece reglas de
carcter general aplicables a los impuestos y derechos federales. Y tambin la Ley
del Impuesto Sobre la Renta establece otras mecnicas con la misma finalidad.
OBLIGACIN Y CARCTER DE LA LISR EN EL ARTCULO 123

En este artculo se establece que los patrones tienen que efectuar retenciones
mensuales a quienes les presten servicios personales subordinados. Las cuales
enteraran por los mismos periodos y en las mismas fechas de pago en que
efecten sus pagos provisionales del ISR y tendrn el carcter de pagos
provisionales del trabajador a cuenta del impuesto anual.
CAPTULO 23
INTRODUCCIN A LAS NORMAS DE INFORACIN FINANCIERA
CMO DEFINE LA NIF LA CONTABILIDAD
La define como una tcnica que se utiliza para el registro de las operaciones
que afectan econmicamente a una entidad y que produce sistemticamente y
estructuradamente informacin financiera. Las transacciones, transformaciones
internas y otros eventos son operaciones que afectan econmicamente a una
entidad.
CARACTERISTICAS CUALITATIVAS PRIMARIAS QUE DEBE REUNIR LA
INFORMACIN FINANCIERA
Son 4 caractersticas:
Confiabilidad: La informacin debe coincidir con las transacciones,
transformaciones internas y eventos sucedidos y el usuario tomara
decisiones basadas en esta.
93
Relevancia: Si rene ciertos requisitos la informacin financiera influir

en la toma de decisiones econmicas de quienes la utilicen.
Comprensibilidad: Deber de entenderse bien la informacin
financiera para los usuarios.
Comparabilidad: Deber de permitir a los usuarios generales
identificar y analizar las diferencias y similitudes con la informacin de la
misma entidad y con la de otras entidades a lo largo del tiempo.
Bibliografa:
Caractersticas
de
la
informacin
https://sites.google.com/site/legislocalimpetos/normas-de-informacionfinanciera/caracteristicas-de-la-informacion-financiera
financiera
OBJETIVO DE LAS NIF

Las NIF procuran para la prctica en Mxico una mayor coincidencia con las
Normas Internacionales de la Informacin Financiera, buscando un adecuado
soporte terico para sustentar la prctica contable.
La globalizacin en el mundo de los negocios esta propiciando que la
normatividad contable se armonice para poder generar informacin comparable,
transparente y de calidad sobre el desempeo de las entidades econmicas.
CAPTULO 24
LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIL A TASA UNICA (LIETU)
QUINES DEBEN PAGAR O DECLARAR EL IETU
Las personas fsicas que
Presten servicios profesionales
Renten bienes inmuebles
Realicen actividades comerciales, industriales, agropecuarias y
silvcolas
Las personas morales que:
Sean sujetos del ISR:
Sociedades mercantiles
Sociedades civiles
Sociedades cooperativas
participacin, etc.
94
de
produccin,
asociaciones
en
Bibliografa:
Quines
lo
deben
pagar
o
http://www.slideshare.net/isrrael75/quines-lo-deben-pagar-o-declarar
declarar
DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA CALCULAR EL IETU

Erogaciones por la adquisicin de bienes, de servicios independientes o por uso
o goce temporal de bienes, o para la administracin, produccin, comercializacin
y distribucin de bienes y servicios.
Las contribuciones a cargo del contribuyente pagadas en Mxico
El impuesto al valor agregado o el impuesto especial sobre produccin y
servicios cuando el contribuyente no tenga derecho a acreditarlos
Las contribuciones a cargo de terceros pagadas en Mxico cuando formen
parte de la contraprestacin excepto el ISR retenido o de las aportaciones de
seguridad social.
Erogaciones por aprovechamientos, explotacin de bienes de dominio pblico,
por la prestacin de un servicio pblico sujeto a una concesin o permiso, siempre
que sean deducibles para ISR.
Las devoluciones de bienes que se reciban, de los descuentos o bonificaciones
que se hagan, as como de los depsitos o anticipos que se devuelvan siempre
que los ingresos de las operaciones que les dieron origen hayan estado afectos al
IETU.
Indemnizaciones por daos y perjuicios y penas convencionales
La creacin o incremento de las reservas matemticas vinculadas con los
seguros de vida o seguros de pensiones.
Las cantidades que paguen las instituciones de seguros a los asegurados o a
sus beneficiarios cuando ocurra el riesgo amparado y las cantidades que paguen
las instituciones de fianzas.
Los premios que paguen en efectivo las personas que organicen loteras, rifas,
sorteos o juegos con apuestas y concursos de toda clase, autorizados conforme a
las leyes respectivas.
Los donativos no onerosos ni remunerativos.
Las prdidas por crditos incobrables por:
Los servicios por los que devenguen intereses a su favor.
95
Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos sobre la

cartera de crditos que representen servicios por los que devenguen
intereses a su favor.
Las prdidas originadas por la venta de su cartera y por aquellas
prdidas que sufran en las daciones en pago.
Las prdidas por crditos incobrables y caso fortuito o fuerzas mayores,
deducibles en los trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta,
correspondientes a ingresos afectos al IETU, hasta por el monto del ingreso afecto
al IETU.
OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES ART. 18
Llevar la contabilidad, de conformidad con el CFF y su Reglamento, y efectuar
los registros en la misma.
Expedir comprobantes por las actividades que realicen y conservar una copia
de los mismos a disposicin de las autoridades fiscales.
Los contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas debern
determinar sus ingresos y sus deducciones autorizadas.
Los contribuyentes que con bienes en copropiedad o afectos a una sociedad
conyugal realicen actividades grabadas por el IETU, podrn designar un
representante comn, ser ste quien a nombre de los copropietarios o de los
cnyuges, segn se trate, cumpla con las obligaciones establecidas en la LIETU.
En el caso de que los ingresos deriven de actos o actividades que realice una
sucesin, el representante legal de la misma pagar el IETU presentando
declaraciones de pagos provisionales y del ejercicio que correspondan, por cuenta
de los herederos o legatarios.
96

18 Contabilidad

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Inventario de Mobiliario y Equipo

Inventario de equipo de reparto

Relacin de gastos de instalacin

Planeacin y decoracin, s/fac. 7222

Comercial Mabe, S. A., Ciudad

Miranda, S. A Guadalajara Jal.

Relacin de documentos por cobrar

Banco del Ahorro Nacional S.A 58,684.00

4 Art. Modelo "B"

3 Art. Modelo "C"

5 Art. Modelo "D"

5 Art. Modelo "E"

10 Art. Modelo "F"

IVA por causado

02-jun 2a costo de ventas

5 Art. Modelo "A"

4 Art. Modelo "B"

3 Art. Modelo "C"

5 Art. Modelo "D"

5 Art. Modelo "E"

10 Art. Modelo "F"

Banco del Ahorro Nacional S.A 61,684.00

Banco comercio S.A

10 art. Modelo "A"

5 art. Modelo "F"

10 art. Modelo "A"

5 art. Modelo "F"

5 art. Modelo "B"

10 art. Modelo "D"

02-jun 6a costo de ventas

5 art. Modelo "B"

10 art. Modelo "D"

20 art modelo "D"

(venta a crdito fact. 004)

03-jun 9 documentos por cobrar

20 art. Modelo "F"

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