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Usted es contratado en una importante oficina contable. Dentro de sus funciones se encuentran la
naturales.
Su cliente Juan Luis Seplveda Larran (RUT 9.225.566-3)suministra la siguiente informacin para la
al 31-12-2015:
+ Su cliente trabaja como dependiente en una empresa desde Octubre 2012. En esta su remunera
20% mensual. El cliente tiene derecho a un 25% de gratificacin mensual y en los meses de Octubre
+ El cliente emite Boletas de Honorarios por los servicios independientes prestados en el 2015. El mo
+ El cliente cancelo en el periodo por concepto de intereses asociados a un crdito hipotecario, un tot
Se pide:
Determinar el impuesto cancelado por el cliente, por las remuneraciones percibidas en el 2015.
Determinar la situacin tributaria del contribuyente del Impuesto global complementario a pagar al 31
nte informacin para la determinacin del impuesto global complementario que le correspondiere pagar
12. En esta su remuneracin imponible asciende a $1.500.000 y sus cotizaciones sociales ascienden al
n los meses de Octubre y Diciembre tiene horas extras por $200.000 y 150.000 respectivamente.
estados en el 2015. El monto neto corresponde a $900.000 y este fue contratado el 15-06-2015.
cibidas en el 2015.
es de la oficina (personas
e le correspondiere pagar
o el 15-06-2015.
Taller de renta
Ejercicio determinacin IGC
1. Determinacin IGC
Honorarios (Abril-Diciembre)
Remuneraciones (Enero-Diciembre)
Total Base Imponible IGC
Intereses pagados prestamo hipotecario
Total renta imponible neta
Total Impuesto global complementario
Retencin impuesto
Impuesto nico segunda categoria
Total
4,550,000
14,680,000
19,230,000
-750,000
18,480,000
298,005
-650,000
-302,826
-654,821
4,593,050
14,992,640
19,585,690
-750,000
18,835,690
655,536
-656,150
-309,241
-309,855 (c )
a) Remuneraciones
RUT
Mes de
contratacin
Sueldo base
Gratificacin
Total Imponible
neto
Impuesto nico
2 Cat
7.525.626-3
Enero
1,500,000
1,200,000
24,673
7.525.626-3
Febrero
1,500,000
1,200,000
24,767
7.525.626-3
Marzo
1,500,000
1,200,000
24,743
7.525.626-3
Abril
1,500,000
1,200,000
24,650
7.525.626-3
Mayo
1,500,000
1,200,000
24,511
7.525.626-3
Junio
1,500,000
1,200,000
24,370
7.525.626-3
Julio
1,500,000
1,200,000
24,322
7.525.626-3
Agosto
1,500,000
1,200,000
24,204
7.525.626-3
Septiembre
1,500,000
1,200,000
24,109
7.525.626-3
Octubre
1,700,000
1,360,000
31,278
7.525.626-3
Noviembre
1,500,000
1,200,000
23,821
7.525.626-3
Diciembre
1,650,000
1,320,000
27,378
14,680,000
302,826
Total
18,350,000
b) Honorarios
Mes
Honorarios
Junio
% actualizacin
Honorarios
actulizados
Gasto presunto
(30%)
Impuesto
retenido
500,000
2.50%
512,500
153,750
51,250
Julio
1,000,000
2.00%
1,020,000
306,000
102,000
Agosto
1,000,000
1.60%
1,016,000
304,800
101,600
Septiembre
1,000,000
0.90%
1,009,000
302,700
100,900
Octubre
1,000,000
0.40%
1,004,000
301,200
100,400
Noviembre
1,000,000
0.00%
1,000,000
300,000
100,000
1,000,000
0.00%
Diciembre
Total
6,500,000
6,561,500
-1,968,450
656,150
1,000,000
300,000
100,000
6,561,500
1,968,450
656,150
% actualizacin
Total Imponible
Actualizado
% actualizacin
Impuesto nico
2 Cat
Actualizado
4.40%
1,252,800
4.30%
25,759
4.30%
1,251,600
3.90%
25,832
3.90%
1,246,800
3.30%
25,708
3.30%
1,239,600
1.70%
25,463
2.70%
1,232,400
2.50%
25,173
2.50%
1,230,000
2.00%
24,979
2.00%
1,224,000
1.60%
24,808
1.60%
1,219,200
0.90%
24,591
0.90%
1,210,800
0.40%
24,326
0.40%
1,365,440
0.00%
31,403
0.00%
1,200,000
0.00%
23,821
0.00%
1,320,000
0.00%
27,378
14,992,640
309,241
337570557.xls
F22 Anverso
REPUBLICA DE CHILE
IMPUESTOS INTERNOS
SERVICIO DE
AO TRIBUTARIO 2015
RENTAS AFECTAS
REBAJAS A LA RENTA
CREDITOS AL IMPUESTO
IMPUESTOS DETERMINADOS
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
847
RENTAS Y REBAJAS
Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3 Art. 21.
Rentas presuntas de: Bienes Races, Minera, Explotacin de Vehculos y otras (Arts. 20 N1, 34 N1 y 34 bis Ns 2 y 3).
603
Rentas determinadas segn contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas.
604
109
Rentas percibidas del Arts. 42 N 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), segn Recuadro N1.
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N2), Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N8), etc.
605
155
606
152
600
104
601
105
106
108
+
+
4,593,050
110
+
+
+
14,992,640
161
10
159
748
749
11
166
907
764
12
Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8 (ver instrucciones).
169
13
158
14
15
750
16
822
17
18
157
19
Dbito Fiscal por Ahorro Neto Negativo segn Recuadro N4 (N5 letra A y ex letra B Art. 57 bis).
201
20
10% Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en lnea 3 (Inc. 3, art. 21).
910
21
135
22
136
23
171
24
176
25
607
26
Crdito por donaciones para fines deportivos (Art.62 y sgtes. Ley N19.712/2001).
752
27
Crdito por Impuesto de Primera Categora sin derecho a devolucin (Arts. 41 A letra D N7 y 56 N3).
608
28
895
29
Crdito por donaciones para fines sociales (Art. 1 bis Ley N 19.885/2003).
867
30
609
31
162
32
Crdito por Ahorro Neto Positivo segn Recuadro N 4 (N4 letra A y ex letra B Art. 57 bis).
174
33
Crdito por Impuesto de Primera Categora con derecho a devolucin (Art. 56 N 3).
610
34
746
35
866
36
304
37
FORM. 22
111
750,000
740
751
765
766
170
IMPUESTOS
568,195
39
824
40
187
41
195
42
43
44
45
753
46
47
48
49
50
51
52
53
309,241
Si el resultado es positivo,
antelo en el cdigo 304 sin parntesis y
luego trasldelo al cdigo 31 de la lnea 37.
258,954
258,954
31
REBAJAS AL IMPUESTO
18
BASE IMPONIBLE
38
19,585,690
750,000
18,835,690
20
825
189
196
79
113
114
908
909
754
755
133
138
134
32
76
34
77
19
188
74
911
913
914
923
924
925
43
756
862
863
21
767
51
63
71
36
848
849
768
769
173
612
54
611
+
-
54
82
55
83
56
198
57
832
833
834
58
912
167
747
119
116
757
870
871
881
882
900
59
656,150
60
61
62
63
RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deber declarar por Internet).
58
181
01
02
Sepulveda
9.225.566-3
03
305
Segundo Apellido
656,150
-
397,196
05
Larran
Nombres
Juan Luis
85
65
86
397,196
+
-
DEVOLUCION SOLICITADA
66
Monto
301
397,196
87
306
Nmero de Cuenta
Cuenta Corriente
780
Tipo de Cuenta
(Marque con una X segn corresponda)
Cuenta Vista
Cuenta de Ahorro
IMPTO. A
PAGAR
SALDO A FAVOR
67
Impuesto Adeudado
68
69
90
2.1
39
91
70
92
71
93
72
94
NOTA: El Rol nico Tributario, Nombre o Razn Social, Resultado Liquidacin Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna,
Regin y el resto de los datos de identificacin son obligatorios.
Si su declaracin resulta con devolucin o calzada, sta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.
(En los centros de atencin al contribuyente del SII podr acceder a nuestro sitio Web y declarar)
07
=
RECARGOS POR MORA EN EL PAGO
REMANENTE DE CREDITO
64
N
Vlido con timbre y firma del cajero
337570557.xls
F22 Reverso
Telfono
48
95
Ley N 18.392/19.149
786
Rentas de 2 Categora
RECUADRO N 1 : HONORARIOS
55
Fax
Franquicias Tributarias
OPCION
Of.Dpto
787
846
68
805
73
69
RETIRO
Renta Actualizada
813
46
Sin Contabilidad
613
Contabilidad
Completa
614
Contabilidad
Simplificada
Asoc. o Cuentas
en Participacin
Solicitud para acogerse al Art. 14
quter LIR.
615
224
616
888
774
931
545
775
856
284
547
225
932
617
883
770
229
872
624
465
227
494
776
850
777
Total Honorarios
467
781
479
821
782
6,561,500
492
656,150
6,561,500
1,968,450
4,593,050
491
4,593,050
618
619
656,150
835
791
628
933
851
889
629
275
651
226
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito con derecho a devolucin
231
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito sin derecho a devolucin
934
318
232
625
935
626
939
630
Remuneraciones
631
632
Y FUNT
633
792
793
854
772
627
873
904
852
838
936
937
Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y normal (Art 31 N5 LIR)
845
818
842
819
897
853
635
636
637
638
926
927
837
639
820
794
228
812
840
Gastos Rechazados por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley N 19.885
811
836
876
320
827
828
634
830
928
929
829
640
Otras Partidas
807
898
641
365
642
368
Renta Lquida (o Prdida) antes de rebajar como gasto las donaciones al FNR.
874
373
875
382
868
761
643
773
841
392
366
Remanente de crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones A.T. 1999-2002
839
384
385
390
742
387
855
236
238
Remanente gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 ejercicio anterior
877
878
Remanente gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 ejercicio siguiente.
879
Crdito por gastos de Capacitacin Mensual con derecho a devolucin (Art. 6, Ley N 20.326/2009)
859
884
885
886
887
=
-
808
758
809
759
760
101
784
783
Existencia Final
129
Activo Inmovilizado
647
940
785
938
648
815
741
122
123
Capital Efectivo
102
645
Aumentos de Capital
893
Disminuciones de Capital
894
646
Patrimonio Financiero
843
844
701
702
703
704
930
705
RECUADRO N 9:
CRDITOS POR
GASTOS DE
CAPACITACIN
RECUADRO N 10:
ROYALTY MINERO
ORIGINAL
72
Regin
461
14
896
53
Comuna
08
788
Ciudad
13
Correo Electrnico
06
Fecha de presentacin
4/30/2014
Rgimen General
796
799
802
797
800
803
798
801
804