MEMORANDUM DE PLANIFICACION

I. Origen del examen

La presente accin de control practicada al rea finanzas Del ministerio de
educacin del Per, denominada Auditoria de cumplimiento- periodo 2015,
es una accin de control programada en el plan nacional de control 2016,
aprobada por la contralora general de la republica con resolucin 4522016/CGR publicado el 16/02/16.
Conforme a las NGCG, el jefe de OCI, comunico al Ministro de Educacin
inicio de accin de control, mediante oficio N 005-2016/OCI-ME de fecha
01.03.16.
II. Antecedentes de la entidad y del asunto a examinar
2.1 Antecedentes de la entidad
El ministerio de educacin del Per tiene como rgano de gobierno:

Ministerio de educacin
El Jefe del rgano de Control Institucional

El Ministerio de Educacin fue creado el 4 de Febrero de 1837, por

Andrs de Santa Cruz, Capitn General y Presidente de Bolivia, Gran
Mariscal Pacificador del Per, Supremo Protector de los Estados Sud y
Nor Peruanos. Originalmente llevo el ttulo de Ministerio de Instruccin
Pblica, Beneficencia y Negocios Eclesisticos.
El primer Ministro del Sector, fue el Presbtero Dr. Manuel Gaspar de
Villarn y Loli. Al promediar el Siglo XIX el General Castilla promulga el
Primer Reglamento de Educacin, que establece la separacin entre
educacin pblica y la privada, al mismo tiempo el Colegio Guadalupe es
declarado Colegio Nacional y se establece el profesorado como carrera
pblica.
La Ley N28044 Ley General de Educacin establece que el Ministerio de
Educacin es rgano del gobierno nacional que tiene por finalidad
definir, dirigir y articular la poltica de educacin, recreacin y deporte en
concordancia de la poltica general del Estado.
El Ministerio de Educacin es el rgano rector de las polticas educativas
nacionales y ejerce su rectora a travs de una coordinacin y articulacin
intergubernamental con los Gobiernos Regionales y Locales, propiciando
mecanismos de dilogo y participacin.
Los objetivos de la Institucin son generar oportunidades y resultados
educativos de igual calidad para todos; garantizar que estudiantes e
instituciones educativas logren sus aprendizajes pertinentes y de calidad;
lograr una educacin superior de calidad como factor favorable para el
desarrollo y la competitividad nacional, as como promover una sociedad
que educa a sus ciudadanos y los compromete con su comunidad. Y en el
mbito del docente: fortalecer capacidades para que los maestros ejerzan
profesionalmente la docencia.

Entre sus funciones generales se encuentra definir, dirigir, regular y evaluar,

en coordinacin con los Gobiernos Regionales, la poltica educativa y
pedaggica nacional y establecer polticas especficas de equidad; adems
debe formular, aprobar, ejecutar y evaluar, de manera concertada, el
Proyecto Educativo Nacional y conducir el proceso de planificacin de la
educacin.
El Ministerio de Educacin tambin tiene funciones vinculadas a los diseos
curriculares bsicos de los niveles y modalidades del sistema educativo,
programas nacionales dirigidos a estudiantes, directores y docentes,
polticas relacionadas con el otorgamiento de becas y crditos educativos y
los procesos de medicin y evaluacin de logros de aprendizaje.
El Jefe del rgano de Control Institucional es designado por la Contralora
General de la Repblica, organismo del que depende funcional y
administrativamente. La actual Jefa del rgano de Control Institucional del
Ministerio de Educacin es la Econ. Zenina Zevallos Falcn, designada
mediante Resolucin de Contralora N 250-2011-CG del 29 de Setiembre de
2011.
Misin
Garantizar derechos, asegurar servicios educativos de calidad y promover
oportunidades deportivas a la poblacin para que todos puedan alcanzar su
potencial y contribuir al desarrollo de manera descentralizada, democrtica,
transparente y en funcin a resultados desde enfoques de equidad e
interculturalidad.

Visin
Todos desarrollan su potencial desde la primera infancia, acceden al mundo
letrado, resuelven problemas, practican valores y saben seguir aprendiendo,
se asumen ciudadanos con derechos y responsabilidades y contribuyen al
desarrollo de sus comunidades y del pas combinando su capital cultural y
natural con avances mundiales.
2.2 Antecedentes del asunto a examinar de las reas criticas
El rea financiera es una herramienta de anlisis de la gestin financiera
donde se profundizan las causas que pueden afectar la misma y tomar las
medidas necesarias para su erradicacin
es importante porque nos permite evaluar el grado econmico, eficiencia,
eficacia en la utilizacin de los recursos financieros y el comportamiento de
los recursos humanos dentro de esta.III. Objetivo y alcance del examen
3.1 Objetivos del examen
3.1.1 objetivo general
Determinar las caractersticas que presenta el ministerio de educacin
respecto al rea de finanzas que se realizan en dicha entidad durante el
periodo del ao 2015.

3.1.2 Objetivos especficos:

a. sealar las causas que presenta el ministerio de educacin respecto al
rea de finanzas durante el periodo 2015.
b. evaluar y analizar los procedimientos realizados por el rea de finanzas
del ministerio de educacin durante el periodo 2015.
c. determinar si el rea de finanzas del ministerio de educacin esta
cumpliendo con sus polticas internas de la entidad.
3.2 Alcance del examen
El desarrollo de auditoria de cumplimiento al ministerio de educacin del
Per, se realiza de acuerdo a las NAGAS, NGCG, NIAS, directivas internas y
normas del rea de finanzas.
El periodo a examinar corresponde al periodo del 01 de enero hasta el 31 de
diciembre del 2015.
IV. Criterios de auditoria a utilizar
4.1 Normas de la entidad

Constitucin poltica del Per de 1993

Ley N 28044, Ley General de Educacin (aprobado por Decreto
Supremo N 011-2012-ED)
Ley N 25762 Promulgan la Ley Orgnica del Ministerio de Educacin.
Ley N 26549 Aprueba la Ley de los Centros Educativos Privados
Ley N 26510 Modifican artculo de la Ley Orgnica del Ministerio de
Educacin.
Ley N 28044 Ley General de Educacin.
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 29812, Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Ao
Fiscal 2012.
Decreto Ley N 25762, Ley Orgnica del Ministerio de Educacin, y
sus modificatorias.
Decreto Supremo N 051-95-ED, Organizacin Interna y Funciones
Generales de los
rganos del Ministerio de Educacin.
Decreto Supremo N 006-2012-ED, Reglamento de Organizacin y
Funciones del Ministerio de Educacin.
Resolucin Ministerial N 114-2001-ED, Reglamento de Organizacin y
Funciones de las Direcciones de Educacin de Lima y Callao y de las
Unidades de Servicios Educativos Locales.
Ley N 27785, Ley orgnica del SNC y de la CGR.
Res contralora N 273-2014-CG 12.05.2014.
NCI, aprobado con res. Contralora N 320-2006.CG
Ley N 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado; en
la Resolucin de Contralora General N 458-2008-CG; y en el
Reglamento de Organizacin y Funciones del Ministerio de Educacin.

V. Programas de procedimientos a ejecutar en el examen

5.1 programa de auditoria

El programa de auditoria a desarrollar en la auditoria de cumplimiento al

rea de finanzas del ministerio de educacin periodo 2015, son los
procedimientos adicionales que pueda incorporarse de acuerdo a las
circunstancias, se presenta en ANEXO 1.
El memorndum de planeamiento se presenta anexo adjunto ANEXO 2.

VI Recursos de personal y especialistas

6.1 personal de auditoria:
Para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento al rea de finanzas se
ha previsto la participacin de los siguientes profesionales:
Nombres y Apellidos
CPCC Portocarrero Orellana
Shally
CPCC Melida Pecho Rafael
CPC Ronal Quispe Toscano
CPC Alexis Rivera Gamarra
ECO. Hanter Washington
Orellana
LIC. Mercedes Robles Vela

Profesin

Cargo

CONTADORA
CONTADORA
CONTADOR
CONTADOR

Jefe de OCI
Supervisora
Jefe de Equipo
Auditor Senior A

ECONOMISTA
LIC. EN
ADMINISTRACIN

Auditor Junior A
Auditor Junior B

6.2 funcionarios de la entidad:

Mencionamos a los siguientes funcionarios responsables de la Ministerio
de Educacin que laboran en el periodo 2015 y son:
Nombres y Apellidos
Jaime Saavedra Chanduv
Jorge Ernesto Arruntegui
Gadea

Cargo
Ministro de
Educacin
Viceministro de Pedagogia

Viceministro de
Juan Pablo Silva Macher
Gestin Institucional
rsula Desil Len Chempn Secretaria General
Graciela Gozar Llanos de
Jefe del rgano de
Herrera
Control Institucional

Condicin
Nombrado
Nombrado
Nombrado
Contratado
Controlado

VII. Informacin Administrativa

7.1 presupuesto de tiempo:
El presupuesto de tiempo estimado para realizar la auditoria de
cumplimiento es de 3 meses:

Nombres y Apellidos
CPCC Catalina Romero
Quiroz
CPCC Melida Pecho Rafael
CPC Cristian Quionez
Romero
CPC Jauner Loyaga Inga
Lic. Randy Rodrguez
Laura
Ing. Mercedes Robles Vela
Ing. Hanter Washington
Orellana
Dr. Adalberto Rufino De La
O
Eco. Ener Lzaro Quevedo

Profesin

Cargo

Contadora

Jefe de OSI

Contadora

Supervisora

Contadora

Jefe de Equipo

Contadora
Lic. En
Administracin
Ing. Sistemas

Auditor Senior A

Ing. Sistemas

Auditor Junior C

Abogado

Auditor

Economista

Auditor

Horas
96
360
360
360

Auditor Junior A

152
180

Auditor Junior B

180
96
56

7.2 costo de auditoria:

De acuerdo a la programacin se utilizar un total de 1840 horas
/hombres, con un costo de s/ 40,004.00
Recursos Humanos

Horas /Hombre

Jefe de Equipo
Supervisora
Auditor Senior
Auditor Junior A
Auditor Junior B
Profesionales
Especialistas

840
120
360
360
80

TOTALES

1840

80

Costo por
Hora
23
22.1
21.20
21.20
18.40
16.20

Costo Total
19320
2652
7632
7632
1472
1296
40 004.00

7.3 Informes a emitir y fechas de entrega

Como resultado de la auditoria de cumplimiento se emitir un informe
sobre los resultados obtenidos en la auditoria de cumplimiento al
31.12.2015, de acuerdo a las normas bsicas descritas.

El informe contendr observaciones, conclusiones y las

recomendaciones, tendentes a su inplementacion por parte de la alta
direccin, remitiendo el informe al titular de la entidad y
simultneamente a la contralora general de la repblica.
Fecha de entrega 15.12.2016.

7.4 formato tentativo de informe acorde a normas:

El contenido del informe largo de auditoria ser formulado considerando
la siguiente estructura:
INTRODUCCION:

Origen de la auditoria
Naturaleza
Objetivos de la auditoria
Alcance de la auditoria
Antecedentes de la auditoria
Base legal de la entidad
Matriz de hallazgo
Memorndum de control interno
Otros aspectos de importancia

OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

Lima 15 de
setiembre del 2015

CPC Melida Pecho Rafael

MAT N885
SUPERVISORA
GERENTE DE AUDITORIAA

C.P.C Portocarrero Orellana

MAT N 890