TALLER 1

Presentado por:
PEDRO ANDRS RODRGUEZ RONDN
ID: 000529924

Profesora:
MARTHA YOLANDA PULIDO BASTIDAS

Asignatura:
CONTABILIDAD FINANCIERA I
NRC: 1197

CORPORACIN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD ADMINISTRATIVA
CONTADURIA PBLICA
BOGOT, 2016

TALLER 1

1- Por medio del esquema de la cuenta T, explique el concepto de cuenta y cada una de sus
partes
Respuesta:
La cuenta T es la representacin esquemtica de las cuentas contable con diferentes
elementos. Nos permite hacer registros contables y es la manera ms utilizada para
registrar los diferentes acontecimientos econmicos.
El saldo de la cuenta es el resultado de restar a los dbitos el valor de los crditos. En el
caso de la cuenta de ejemplo, que es una cuenta del activo, en la cual su naturaleza es
dbito, el saldo debe ser dbito. Caso contrario sucede en una cuenta de naturaleza crdito
como el pasivo o el patrimonio, donde el saldo de la cuenta debe ser tambin crdito.
La cuenta T permite visualizar perfectamente que cada cuenta tiene un lado dbito y un
lado crdito, o un debe y un haber, que cada cuenta tiene la capacidad de dar y recibir,
cumplindose as el principio de la partida doble, segn el cual, en toda contabilizacin, en
todo registro contable, siempre hay como mnimo una cuenta que entrega y una cuenta que
recibe y que cada cuenta est en condiciones tanto de recibir como de dar.

Los elementos de la cuenta como son:

1. Concepto o nombre de la cuenta

2. Cdigo de la cuenta
3. Debito

4. Crdito
5. Movimientos dbitos y crdito
6. Saldo

El saldo de la cuenta es el resultado de restar a los dbitos el valor de los crditos. En el

caso de la cuenta de ejemplo, que es una cuenta del activo, en la cual su naturaleza es
dbito, el saldo debe ser dbito. Caso contrario sucede en una cuenta de naturaleza crdito
como el pasivo o el patrimonio, donde el saldo de la cuenta debe ser tambin crdito.

La cuenta T nos permite visualizar perfectamente que cada cuenta tiene un lado dbito y un
lado crdito, o un debe y un haber, que cada cuenta tiene la capacidad de dar y recibir,
cumplindose as el principio de la partida doble, segn el cual, en toda contabilizacin, en
todo registro contable, siempre hay como mnimo una cuenta que entrega y una cuenta que
recibe y que cada cuenta est en condiciones tanto de recibir como de dar.

2- Responda: A que hace referencia la ecuacin patrimonial.

Respuesta:
La Ecuacin Patrimonial es la resultante de comparar los recursos o Activos que son
propiedad de la empresa con las obligaciones internas (Patrimonio) y las externas (Pasivo).
Segn el principio de dualidad econmica la empresa como persona es una ficcin contable
pues aunque esta sea una persona jurdica en realidad no posee ningn recurso neto, pues
todo lo que es de propiedad de la misma lo adeuda bien a terceros (Pasivo) o bien a sus
propietarios (Patrimonio)

3- Qu diferencia existe entre una cuenta real o de balance y una cuenta de resultados?
Respuesta:
Cuentas Reales o de Balance
Las cuentas reales representan valores tangibles como las propiedades y las deudas; forman
parte del balance de una empresa. Las cuentas reales, a su vez, pueden ser de Activo, Pasivo
o Patrimonio.

Cuentas de Resultado
Las de resultados son las del Estado de Resultados:
1. Ventas
2.Devoluciones sobre venta
3.Rebajas sobre venta
4.Descuentos sobre venta
5.Compras
6.Gastos de compra
7.Devoluciones sobre compra
8.Rebajas sobre compra
9.Descuentos sobre compra
10.Costo de ventas
11.Gastos de venta
12.Gastos de administracin
13.Gastos financieros
14.Productos financieros
15.Otros gastos

16.Otros productos
17.Prdidas y ganancias

4-Defina claramente que diferencia existe entre las cuentas del activo y del pasivo y entre
las cuentas de gastos y costos
Respuesta:
Diferencia entre las cuentas Activo y pasivo
El activo es la cuenta de los bienes de la empresa y al aumentar los activos se generan ms
solvencia para la empresa y si disminuye se generara a la empresa una perdida en sus
bienes presentes o futuras. A diferencia de la cuenta de los pasivos que es una cuenta que
representa las 2 obligaciones contradas por el ente econmico y que si llegan a aumentar
sus crditos esto generara un mayor aumento en las obligaciones.

Diferencia entre cuentas de costos y gastos

Las cuentas de costo son la erogacin en que se incurre para fabricar un producto. Las
cuentas de gasto son la erogacin en que se incurre para distribuirlo y para administrar los
procesos relacionados con la gestin, comercializacin y venta de los productos, para
operar la empresa o negocio.

5- Investigue que cuentas desaparecen o se modifican en el activo segn la norma

internacional basado en los decretos correspondientes.
Respuesta:
De acuerdo a Decreto 2649 de 1993 aplicadas a las cuentas del activo:
Art 35 Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o
parcial con que cuenta el ente econmico y puede utilizar para fines generales o
especficos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depsitos en bancos y
otras entidades financieras, las remesas en trnsito y los fondos.
Art 62 Las cuentas y documentos por cobrar representan derechos a reclamar efectivo u
otros bienes y servicios, como consecuencia de prstamos y otras operaciones a crdito
Las cuentas de deudores clientes se provisionan mensualmente para estimar el vencimiento
de la cartera por edades. Indicando las polticas contables que adoptara en temas de
cuentas por cobrar, intangibles, ingresos y gastos, perdida por deterioro y notas a los
estados financieros, de acuerdo la actividad econmica de la empresa y preparar los estados
financieros que requiera segn indica la NIC 1.

6- La cuenta caja presenta el siguiente movimiento:

Dbitos: $ 110.000, $ 124.000, $ 150.000, $ 210.000.
Crditos: $ 130.000, $ 120.000 y $ 150.000

Por medio de la cuenta T defina el saldo

Respuesta:
---------------------110.000 - 130.000
124.000 - 120.000
150.000 - 150.000
210.000
---------------------594.000- 300.000
---------------------saldo. 294.000

7- Por medio de la cuenta T, calcule el saldo crdito de la cuenta proveedores, cuyo

movimiento de crdito es: $ 200.000, $ 125.000, $ 350.000 y dbito: $ 135.000, $170.000.
Respuesta:
PROVEEDORES
--------------------------------------200.000 - 135.000
125.000 - 170.000
350.000
--------------------------------------675.000 - 305.000
--------------------------------------370.000

8- Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes
al movimiento debito de la cuenta gastos $ 480.520, $394.560, $ 189.430 y crdito
$325.000
Respuesta:
--------------------------------------325.000 - 480.520
394.560
189.430
--------------------------------------325.000 - 1.064.510
--------------------------------------739.510

9- Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales y de resultado y diga la naturaleza de

su saldo

Mercancas no fabricadas por empresa (Pertenece a los ACTIVOS en la parte de

inventarios (14), su cdigo es 1435 y su saldo es Debito.)

inversiones
Terrenos (Pertenece a los ACTIVOS en la parte de las propiedades, planta y equipo
(15), su cdigo es 1504 y su saldo es Debito.)

Depreciaciones (Registra los valores calculados por el ente econmico sobre la

base del costo ajustado por inflacin, de acuerdo con las instrucciones sealadas en

la cuenta 1592 -depreciacin acumulada.)

Gastos pagados por anticipacin (Pertenece a los ACTIVOS en la parte de

Diferidos (17), su cdigo es 1705 y su saldo es Debito.)

Reservas obligatorias (Pertenece al PATRIMONIO en la parte de reservas (33), su

cdigo es 3305 y su saldo es Crdito.)

Bancos (ahorros) (Pertenece a los ACTIVOS en la parte disponible (11), su cdigo

es 1110 y su saldo es Debito.)

Caja (Pertenece a los ACTIVOS en la parte disponible (11), su cdigo es 1105 y su

saldo es Debito)
Aportes sociales (Pertenece al PATRIMONIO en la parte de capital social (31), su

cdigo es 3115 y su saldo es Crdito.)

Clientes (Pertenece a los ACTIVOS en la parte de los Deudores (13), su cdigo es

1305 y su saldo es Debito.)

Obligaciones financieras del exterior (Registra el monto del capital de las
obligaciones contradas por el ente econmico, en moneda extranjera, con entidades

bancarias del exterior.)

Cesantas consolidadas (Pertenece a los PASIVOS en la parte de obligaciones
laborales (25), su cdigo es 2510 y su saldo es Crdito.)

Vacaciones consolidadas (Registra el valor acumulado de las vacaciones que el

ente econmico adeuda a sus trabajadores producto de la relacin laboral existente,
sean stas legales o extralegales. Pertenece a los PASIVOS su cdigo es 2525)

Cuentas de ahorro:( Registra la existencia de fondos a la vista o a trmino

constituidos por el ente econmico en las diferentes entidades financieras, las cuales

generalmente producen algn tipo de rendimiento Pertenece a los ACTIVOS y su

cdigo es 1120)

Acciones (Registra el costo histrico de las inversiones realizadas por el ente

econmico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas
incurridas directamente en su adquisicin. Pertenece a los ACTIVOS y su cdigo es
1205)

Impuestos sobre las ventas por pagar (Registra el valor de los gastos pagados o
causados por el ente econmico originados en impuestos o tasas de carcter
obligatorio a favor del Estado diferentes a los de renta y complementarios, de
conformidad con las normas legales vigentes. Pertenece a GASTOS y su cdigo es
5115)

Rete CREE (Registra el valor de los descuentos efectuados por otro ente
econmico sobre pagos parciales (cuentas de cobro) para garantizar el pago de
salarios, estabilidad de obra, garantas y otras obligaciones producto de la relacin
contractual. Pertenece a ACTIVOS y su cdigo es 1350)

ICA (Registra el valor de las retenciones en la fuente en el impuesto de industria y

comercio que efecta el ente econmico, cuando se adquieran bienes o servicios. Es
un PASIVO y su cdigo es 2368)

Deudas con socios (Registra el valor a cargo del ente econmico y a favor de los
socios y/o accionistas por concepto de prstamos, pagos efectuados por ellos y
dems importes a favor de stos. Se excluyen de esta cuenta los dividendos y

participaciones por pagar, los cuales se deben registrar en la cuenta 2360. Es un

PASIVO y su cdigo es 2355)

Retencin en la fuente de iva para rgimen simplificado (Registra los importes

recaudados por el ente econmico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo
a ttulo de retencin en la fuente a favor de la administracin de impuestos
nacionales, en virtud al carcter de recaudador que las disposiciones legales
vigentes le han impuesto a los entes econmicos, como consecuencia del
desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son
objeto de gravamen. Es un PASIVO y su cdigo es 2365)

10. Defina el ciclo contable

Respuesta:

El ciclo contable es un conjunto de fases de la contabilidad, que se repiten en cada ejercicio

econmico, durante la vida de una empresa, y que tienen como finalidad preparar la
informacin acerca de los resultados obtenidos en dicho ejercicio y de la situacin
econmico-financiera y patrimonial al trmino del mismo.

REGISTRO
DIARIO

BALANZA
AJUSTES
AJUSTADA

CICLO
CONTABLE

BALANZA
MAYORIZACION
GENERAL