Definicin de auditoria interna segn el

Instituto de Auditores Internos

Qu es auditoria interna?

La

auditoria interna es un actividad

independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organizacin,
ayuda a una organizacin a cumplir sus
objetivos, aportando un enfoque sistemtico
y disciplinado, para evaluar y mejorar la
efectividad de los procesos de Gestin de
Riesgos, Control y Gobierno.

Actividad

Puede ser desempeada a por personal interno

contratado por la empresa.

Mediante Tercerizacin.

Tercerizacin
Personal provisto por empresas
bajo las ordenes de los ejecutivos
del cliente.

Ventajas:
Especializacin,
reduccin de costos laborales
(Inss,
Inatec,
Vacaciones,
Aguinaldos,
Antigedad,
Indemnizacin, etc.); Garantas
o seguros por incumplimiento o
fraudes.

Independiente
Asamblea
Comit de
auditoria

Junta
Directiva

Gerencia
Financiera

Auditoria
interna

Auditoria
Externa

Gerencia
Mercadeo

Objetivo: Conflicto de intereses; mente

crtica, independencia mental, calidad en los

servicios.

Aseguramiento y Consulta

Aseguramiento
=
Auditoria
Consultora
=
Otros servicios
que no son
auditoria

Fases del proceso

Ejecutar

Informar

Planificar

Aseguramiento
Financiera

Operacional

Cumplimiento

Aseveraciones: Propiedad, Existencia, Valuacin, Exactitud, etc.

Opinin sobre la razonabilidad de saldos de cuentas.

Indicadores: Banderas rojas; metas; eficiencia; eficacia, Economa

Opinin sobre el desempeo, cumplimiento de metas.

Leyes y Reglamentos, manuales, normativas, Control Interno.

Opinin sobre el cumplimiento de Normas.

Ejemplos de aseguramiento
Auditoria
de Saldos

Admn.
Financiera

Impuestos

Calidad
produccin

Atencin al
cliente

Consulta
Consejo

Facilitador

Asesor

Formacin

Ejemplo: Implementacin de sistema

COSO

Valor Agregado

Porqu un refresco es ms caro en un restaurante que en una pulpera?

Cmo agregar valor?

Contribuir al logro
de objetivos

Anlisis de procesos

Mejora eficacia,
eficiencia y
economa

Evaluar
administracin de
riesgos

Implementar
recomendacin

Mejora
recuperaciones

Mejora atencin a
clientes

Enfoque sistemtico y disciplinado

El Marco Internacional para la Practica
Elementos

Definicin

Definicin

Declaracin del propsito fundamental, la naturaleza y el alcance de la auditora interna.

Cdigo de
tica

Declaracin de principios y expectativas que rigen la conducta de las personas y las organizaciones en
la tarea de llevar a cabo la auditora interna. Descripcin de requerimientos mnimos respecto de la
conducta. Describe expectativas en cuanto a conducta ms que actividades especficas.

Normas
internacionales

Requerimientos de cumplimiento obligatorio que consisten en lo siguiente:

Declaraciones de los requerimientos bsicos para la prctica profesional de auditora internal y
para evaluar la eficacia de su desempeo, son de aplicacin internacional a nivel individual y
organizacional. Se centran en principios y proporcionan un enfoque para llevar a cabo y
promover la auditora interna. Este incluye Normas sobre atributo, desempeo e
implementacin.
Interpretaciones que aclaran trminos o conceptos incluidos en las declaraciones.
Considere las Declaraciones e Interpretaciones para comprenderlas y aplicarlas correctamente.

Declaracin
de posicin

Declaracin del IIA para ayudar a una amplia gama de partes interesadas, incluso aqullos que no pertenecen a la
profesin de auditora interna, a comprender los problemas significativos relacionados con el gobierno, el riesgo
o el control, y a establecer los roles y las responsabilidades de la auditora interna.

Consejos
para la
Prctica

Tratan sobre temas de enfoque, metodologa y consideraciones, pero NO, sobre procesos y procedimientos de
manera minuciosa. Es una gua concisa y puntual para asistir a los auditores internos en la aplicacin del Cdigo
de tica y las Normas, adems de promover las buenas prcticas. Incluye prcticas relacionadas con problemas
del mbito internacional, del pas o especficos del sector, adems de tipos especficos de trabajos, problemas
legales y reglamentarios.

Guas para la
Prctica

Gua detallada para realizar las actividades de auditora interna. Incluye procesos y procedimientos
detallados, como por ejemplo, herramientas y tcnicas, programsa y enfoques paso a paso, incluidos
ejemplos de entregas.
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Misin, Visin, Valores,

Plan estratgico
Misin: Razn de ser de la entidad; para que
existe?

Visin: Como quiero que me vean a L/P

Valores: Honestidad,
eficiencia, puntualidad,
calidad, espiritualidad, etc.
Plan estratgico: Metas a L/P
por Gerencia.

Riesgo y Control
Riesgo: P(x) Evento
Ocurra con un
impacto Negativo.

Oportunidad:
P(x)
Evento Ocurra con un
impacto Positivo.

Control: Toda accin orientada a

que se logren los objetivos y
metas; Toda accin orientada a
que se reduzcan los riesgos.

Control
Efectivo: Caja, Caja
Chica, Bancos.
Documentos y
Cuentas por
Cobrar.
Inventarios.
Activos Fijos.
Pasivos: Nmina,
Intereses y
prstamos; bonos.
Capital
Costos y Gastos

Enterprise Risk Management

Gestin de riesgos
Objetivo

Riesgo

Aumentar las
ventas en un
20%

Publicidad
ineficiente

Reducir costos

Impacto

Riesgo T

Producto baja
calidad

Mala atencin
al cliente

Competencia

Reduccin
personal

Resistencia al
cambio

Sobrecarga de
trabajo

1: Riesgo Bajo

P (x)

2: Riesgo Medio

3. Riesgo Alto

Gobierno Corporativo
Gobierno
Leyes
Gobernados