Portafolio de evidencias

Nombre: Herrera Medina Raquel 16250016

Ramrez lvarez Tanya Monserrat
16250029
Materia: Contabilidad Orientada a los
Negocios
Profesora: Erika Mara Carrera Mayo
Grupo: G23
Usuarios de la informacin financiera
Internos: Son los directores, gerentes, jefes de departamento y empleados.

Externo: son los acreedores, accionistas, analistas e intermediarios financieros,

pblicos inversionistas, organismos reguladores y autoridades gubernamentales.

Postulados Bsicos
Sustancia econmica

Este postulado obliga a la captacin de la esencia econmica en la

delimitacin y operacin del sistema de informacin contable.
Entidad econmica
Es la unidad identificable que realiza actividades econmicas y est
constituida por combinaciones de recursos humanos, materiales y
financieros (conjunto integrado de actividades econmicas y recursos).
Negocio en marcha

En este postulado se trata la existencia permanente de la entidad

econmica dentro de un horizonte de tiempo ilimitado, salvo prueba en
contrario.
Devengacin contable

Son los efectos derivados de las transacciones que lleva a cabo la entidad
econmica con otras entidades, de las transformaciones internas y de otros
eventos que la han afectado econmicamente, los cuales deben
reconocerse contablemente en su totalidad, en el momento en el que
ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizados
para fines contables.
Asociacin de costos y gastos con ingresos

Los costos y gastos de una entidad deben identificarse con el ingreso que
generen en el mismo periodo, independientemente de la fecha en que se
realicen.

Valuacin

Los efectos financieros derivados de las transacciones, transformaciones

internas y otros eventos, que afectan econmicamente a la entidad, deben

cuantificarse en trminos monetarios, atendiendo a los atributos del

elemento a ser valuado.
Dualidad econmica

En los estados financieros se incorporan partidas que constituyen

representaciones de los recursos econmicos de la entidad por un lado y de
las fuentes de dichos recursos, por el otro.
Consistencia

Este postulado bsico enuncia que las operaciones que afectan a una
entidad econmica deben tener un tratamiento contable igual.
Clasificacin De Cuentas
ACTIVO
Circlate
Caja bancos
Accin y titilantes a la vista
Clientes
Documentos por cobrar
Almacn
Pagos anticipados a c/p
IVA antecedente
Deudores diversos
Fijo

Terrenos edificios movilizacin o equipo de oficina

Equipo de reparto
Maquinaria
Depsitos de garantas
Acciones y valores a largo plazo
Patentes y marcas
Documentos por cobrar.

Diferido
Gastos de organizacin
Gastos de instalacin
Primas de seguros
Propaganda y publicidad
Papelera y publicados de escritorios
Intereses pagados por anticipado.

 Rentas pagadas por anticipo

Pagos anticipo.
PASIVO.
Circulante
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar a c/p
Prstamos bancarios a c/p
Dividendos por pagar.
Impuestos y cuota por pagar
ISR por pagar
PTU por pagar
IVA por pagar

Fijo
Hipotecas por pagar
Acreedores hipotecarios
Documentos por pagar a l/p
Prstamos bancarios l/p

Diferido
Rentas cobradas por anticipado
Interacciones
Capital contable
Capital social
Reserva de capital (de previsin de contingencia legal etc...)
Utilidad perdida del ejercicio anteriores
Teora de la partida doble

Consiste en el movimiento contable que ha de reflejarse en el deber y el haber

para explicar el origen y el destino del movimiento no hay deudor sin acreedor ni
acreedor sin deudor. A todo cargo le corresponde un abono.

REGLA DE LA PARTIDA DOBLE

1)

A todo aumento de activo le corresponde.

Una disminucin al activo.
Un aumento en el pasivo.
Un aumento en el capital.

2)

A toda disminucin del pasivo corresponde.

Un aumento de capital.
Una disminucin de activo.
Un aumento de capital.

3)

A toda disminucin del pasivo corresponde

A un aumento de capital.
Una disminucin del activo.
Un aumento del pasivo.

1. Los aumentos del activo se encargan

2. La disminucin del activo abonado
3. El salde de las cuentas
1. El aumento del activo se abona.
2. El saldo de las cuentas del pasivo es acreedor.
3. El saldo de las cuentas del pasivo es acreedor.
1. El aumento de capital se abona.
2. Las dimensiones de capital se cargan.
3. El saldo de la capital se acredita.
Activo
CAJA: Es el dinero en efectivo, o sea, los billetes del banco, las monedas, los
cheques recibidos, los giros bancarios, postales o telgrafos, etc.
BANCOS: Es el valor de los depsitos a favor del negocio, hecho en instituciones
bancarias.
MERCANCIAS: Es todo aquello que es objeto de compra o venta.
CLIENTES: Son las personas que deben al negocio mercancas adquiridas a crdito
y a quienes no se exige especial garanta documental.

DOCUMENTOS POR PAGAR: Son los ttulos de crdito a favor del negocio, tales
como letras de cambio, pagares, etc.
DEUDORES DIVERSOS: Son las personas que deben al negocio por un concepto
distinto al de venta de mercancas.
TERRENOS: Son los predios que pertenecen al comerciante.
EDIFICIOS: Est constituida por las casas propiedad del comerciante.
MOVILIARIO Y EQUIPO: Se considera mobiliario y equipo a los escritorios, las
sillas, las mesas, los libreros, los mostradores, las bsculas, las vitrinas, las
mquinas de oficina, etc.
EQUIPO DE ENTREGA O REPARTO: Son todos los vehculos de transporte tales
como camionetas, motocicletas, bicicletas, etc; que se usan en el reparto de
mercanca.
EQUIPO DE OFICINA: Son los escritorios, calculadoras, mquinas de escribir,
archiveros, escritorios, etc.
MAQUINARIA: Representa el conjunto de mquinas delas que se sirven las
industrias para realizar su produccin.
DEPOSITOS EN GARANTIA: Est constituida por los contratos mediante los cuales
se amparan las cantidades que se dejan en guarda para garantizar valores o
servicios que el negocio va a disfrutar; por ejemplo, el deposito que exige la
compaa de luz para proporcionar corriente elctrica.
GASTOS DE ORGANIZACIN: Es el importe de los pagos realizados por la
organizacin inicial de la entidad. Es el caso de los honorarios pagados al Lic. En
Contadura por sus servicios en el establecimiento del sistema implantado para
controlar el activo, pasivo, capital y permitir la elaboracin de estados financieros.
GASTOS DE INSTALACIN: Son todos los gatos que se hacen para acondicionar
el local a las necesidades del negocio, as como para darle al mismo tiempo cierta
comodidad y presentacin.
PAPELERA Y UTILES: Son los materiales y tiles que se emplean en la empresa,
los principales son el papel tamao carta u oficio, papel carbn, los sobres, los block
de remisiones, talonarios de facturas o recibos, libros, registros, las tarjetas, los
lpices, los borradores, las tintas, los secantes, etc.

PROPAGANDA O PUBLICIDAD: Son los medios por los cuales se da a conocer al

pblico determinada actividad, servicio o producto que el negocio proporciona,
produce o vende. Los medios ms conocidos son los folletos, volantes, anuncios en
diarios, revistas, estaciones radiodifusoras y otros.
PRIMAS DE SEGUROS: Son los pagos que hace la empresa a las compaas
aseguradoras, por los cuales adquiere el derecho de asegurar los bienes de su
negocio contra incendios, riesgos, accidentes, robos, etc.
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO: Es el importe de una o varias rentas
mensuales, semestrales o anuales; correspondientes al local que ocupa el negocio,
que aun no estando vencidas se pagaron anticipadamente. Estos pagos anticipados
se hacen por estipularlo as el contrato de arrendamiento o porque as le conviene
a los intereses del comerciante.
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO: Son los intereses que se pagan antes
de la fecha de vencimiento del crdito. Este caso se presenta en aquellos prestamos
en los cuales los intereses se descuentan de la cantidad originalmente recibida; por
ejemplo, se recibe la calidad de prstamo $200,000.00 de la cual se descuentan
$75,000.00 por intereses correspondiente a dos aos, que es el plazo del crdito,
como puede verse, dichos intereses equivalen a un pago anticipado.

Unidad II
Proceso
Contable Para
La
Elaboracin
De La
Informacin
Financiera.

Unidad 2- Proceso Contable Para La Elaboracin De La Informacin

Financiera.
PROCESO CONTABLE: La serie de etapas sucesivas del ciclo contable que permite
transformar datos contables en informes contables.
El proceso comienza con la seleccin de los hechos econmicos y continua con su
anotacin en diversos registros hasta llegar a la emisin de los estados contables.
2.1 CICLO CONTABLE DE LAS EMPRESAS
EL CICLO CONTABLE: Es el tiempo en el que se registran todas las transacciones

que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral o anualmente; el ms usado

es el anual.
Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se realizan para
mostrar finalmente la informacin financiera de una empresa.
2.2 CONCEPTOS Y ELEMENTOS DE LA CUENTA
LA CUENTA: Es un registro donde se anotan de forma clara, ordenada y
comprensible los aumentos y las disminuciones que sufre un valor o concepto del
activo, pasivo o capital contable, como consecuencia de las operaciones realizadas
por la entidad.
OBJETIVO
El objetivo de la cuenta no es otro que llevar el control sistemtico y ordenado de
las transacciones econmicas de la empresa para que a partir de un conjunto de
cuentas se puedan generar los estados financieros.
ELEMENTOS
1. En la parte superior el nombre del concepto que se est registrando
2. En el lado derecho se especifican las aplicaciones de los recursos
3. En el lado izquierdo los orgenes de los recursos

El lado izquierdo tambin lo conocemos como debe. El lado derecho lo conocemos como haber.

ESQUEMA DE LA CUENTA
CARGOS

BANCOS 1
1)10,000.00
3)5,000.00
8)7,000.00
22,000.00
12,000.00

ABONOS

4,000.00(2
6,000.00(6
10,000.00

MOVIMIENTO DEUDOR
SALDO

12345678-

MOVIMIENTO ACREEDOR

Nombre de la cuenta
Es el lado izquierda de la cuenta y es donde se registran los cargos
Es el lado derecho de la cuenta y es donde se registran los abonos.
Son las cantidades que se registran en l debe
Son las cantidades que se registran en el haber
Es la suma de los cargos
Es la suma de los abonos.
Es la diferencia aritmtica que existe entre el movimiento deudor y el
movimiento acreedor.

Inventarios perpetuos

Almacn
Debe
Compra de
mercanca
Gasto de
compra
(Flete)

Haber
La devolucin de
mercanca
Rebaja de
mercanca
Documento de
mercanca

Costo de ventas
costo de
ventas

Ventas
Devolucin de
mercanca
Rebajas de
mercanca
Descuento de
mercanca

Venta de
mercanca

Se compra mercanca por 100, IVA incluido a crdito

Almacn
86
IVA acreditable
14
Proveedores
100
100 + IVA
Almacn
100
IVA acreditable
16
Proveedores
116
IVA acreditable = Compra
IVA por pagar = Ventas
Cuando el total incluye IVA = total = 100 =86
Cuando se le agrega el IVA a la compra y/o venta=
importe *.16

Balance General:
Estado de situacin financiera
Muestra la informacin relativa de una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones
fundamentales de una entidad.
Reporte vertical
Cuenta horizontal

1.5.2 CONCEPTO DE INFORMACION FINANCIERA

INFORMACION FINANCIERA: Como se puede ver en el esquema anterior, la
contabilidad vista como un proceso recibo como insumos a las transiciones (operaciones
que la entidad celebra con otros entes) ,transformaciones internas (sucesos que suceden
dentro de la identidad ) y otros eventos (que incluyen aquellos de la economa nacional que
generan un impacto en la identidad),todo ello es cuantificado y sometido a un proceso de
registro organizacin y sntesis ,generando como producto resultante al conjunto ge estados
financieros que presentan a la informacin financiera .

INFORMACION FINANCIERA: Es informacin cuantitativa expresada en unidad

monetarias y descriptiva, que muestra la posicin y desempeo financiero de una
identidad, y cuyo objetivo esencial es el ser til al usuario general en la toma de sus
decisiones econmicas.
OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los objetivos de los estados financieros se derivan principalmente de las

necesidades del usuario general, las cuales dependen significativamente dela
naturaleza de las actividades de la identidad, y de la relacin de dicho usuario tenga
con esta.
La informacin es cualquier tipo de declaracin que exprese la posicin y
desempeo financiero de una identidad, siendo su objetivo esencial ser utilidad al
usuario general en la toma de sus decisiones econmicas son un medio til para la
toma de decisiones econmicas en el anlisis de alternativas para optimizar el uso
adecuado de los recursos de la identidad.
Los estados financieros deben proporcionar elementos de juicios contables que
permitan evaluar:
El comportamiento econmico financiero de la identidad.
La capacidad de la identidad para mantener y optimizar sus recursos,
obtener financiamientos adecuados a sus fuentes de financiamiento y
determinar la vialidad como negocio en marcha.
Deben ser tiles para
Toma de decisiones de inversin o asignacin de recursos a las
entidades
Tomar decisiones de otorgar crdito por parte de proveedores y
acreedores.
Evaluar la capacidad de la identidad para generar recursos o ingresos
por sus actividades operativas.
Distinguir el origen y las caractersticas en los recursos financieros de la
identidad, as como el rendimiento de los mismos.

 Formarse un juicio de como se ha manejado la identidad y evaluar la

gestin de la administracin.
Conocer la identidad, la capacidad de crecimiento, la generacin y
aplicacin del fijo de efectivo, su productividad, sus cambios de sus
recursos y en sus obligaciones, etc.
Los estados financieros satisfacen al usuario cuando proporcionan elementos de
juicio respecto a su nivel obrado de:
a) Solvencia: para evaluar la capacidad de satisfacer sus compromisos y sus
obligaciones de inversin
b) Liquidez: para evaluar la suficiencia de efectivo en el corto plazo
c) Eficiencia operativa, evaluar niveles de produccin o rendimiento de
recursos a ser generados por los activos
d) Riesgo financiero: para evaluar la posibilidad que ocurra un evento que
cambie las situaciones actuales. el cual puede ser :
Riesgo de mercado:
Cambiario: el valor de un activo o pasivo fluctuara en el tipo de
cambio de monedas extranjeras
De tasas de inters: El valor de un activo o pasivo fluctuara por
cambios en el mercado del costo de financiamiento.