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2. Se recomienda a los lectores que para un futuro lo actualicen, tomando los nuevos datos, tarifas, procedimientos y en general todo cuanto afecte a la v
econmicos originales y por ende a la presentacin de los estados financieros
3. Es factible que algunas soluciones aqu definidas tengan otras alternativas debido a modificaciones futuras de la normativa tcnico-legal , que siendo d
resultados que afectaran a la situacin econmica y financiera, lo cierto es que la actualidad flexibilidad y aplicabilidad son caractersticas de la contabilid
4. En archivo de clculos previos al registro, se realizan algunas precisiones o aclaraciones a fin de justificar tal o cual registro
DESCRIPCIN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Equipar S A es una sociedad domiciliada en la Ciudad de Quito-Ecuador desde hace 5 aos y esencialmente se dedica a la actividad comercial
No est calificada como contribuyente especial; por tanto, no est obligado a retener IVA en la fuente de manera automtica, sino en casos de excepcin
retendr el Impuesto a la Renta, en los casos permitidos
Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera tambin son contribuyentes ordinarios, con excepcin de aquellas que de manera expresa indiquen u
En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de rgimen tributario con respecto al IVA (12%), impuesto a la renta e ICE, es
causados y percibidos.
Normas y polticas contables
El periodo contable es bimestral, en todo caso para fines didcticos se establecern participacin trabajadores e impuesto a la renta causado.
El contador, pese a que no esta obligado por el momento, ya utiliza alguna de las NIIF referidas a inventarios, propiedad, planta y equipo.
La empresa controla sus mercaderas bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el mtodo de valoracin "Promedio Ponderado"
Por no ser aun pertinente no se han revisados los costos actuales ni de realizacin de los inventarios, activos fijos y de inversiones financieras
Las compras y ventas a crdito deben traerse a valor presente (VP), considerando una tasa de inters del 12% anual
Prepar alguna de las notas explicativas que ayudan a comprender mejor la situacin econmica y financiera
La valoracin, el reconocimiento y la presentacin de las partidas contables que se afectan en las operaciones se rigen parcialmente por las NIIF
Las polticas y condiciones contables referidas a depreciaciones, provisiones, etc. ,se citan en el sector respectivo.
Polticas generales de la empresa
Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y sern depositados al da siguiente en la cuenta bancaria.
Todo pago se realiza con cheque cruzado y a la vista, con excepcin de los pagos menores en efectivo realizados con caja chica
Las remuneraciones (sueldos y beneficios) del personal se rigen por lo establecido en el Cdigo de trabajo; no hay un contrato de trabajo que lo ample.
Polticas de comercializacin
Se concede 4% de descuento en aquellas ventas que sean canceladas totalmente en efectivo (se excluyen las ventas de mercaderas en consignacin).
Los proveedores, por acuerdo previo, conceden 5% de descuento comercial en aquellas compras que se cancelan en efectivo (cheques)
Los crditos concedidos a clientes se hacen efectivo en el plazo respectivo.
Las obligaciones adquiridas con proveedores se cancelan en los plazos acordados.
Operaciones del mes de enero 2014. Datos para el estado de situacin inicial
LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO
EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
DATOS INICIALES
AL 01/01/2014
Parcial
Parcial
Subtotal
Total
Caja
$ 28,750.00
Bancos
$ 35,000.00
$ 3,120.00
$ 822.00
$ 1,800.00
$ 4,000.00
$ 32,625.00
Equipos DTK
22
1,280.00
$ 28,160.00
Impresoras HP
19
235.00
$ 4,465.00
Muebles de oficina
$ 750.00
$ 225.00
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada equipo de oficina
Equipo de computacin
Depreciacin acum. equipo de computacin
Vehculos
Depreciacin acumulada vehculos
Edificios
Depreciacin acumulada edificios
Terrenos
$ 2,050.00
$ 918.00
$ 1,300.00
$ 450.00
$ 15,500.00
$ 2,350.00
$ 28,850.00
$ 1,800.00
$ 11,300.00
Instalaciones y adecuaciones
$ 865.00
$ 230.00
Muebles y enseres
Depreciacin acumulada muebles y enseres
Gastos de desarrollo e investigacin
Amortiz. acum. gastos de desarrollo e investigacin
$ 1,120.00
$ 355.00
$ 1,950.00
$ 450.00
$ 6,580.00
$ 3,750.00
$ 7,500.00
$ 12,000.00
$ 125,000.00
$ 890.00
$ 1,150.00
$ 110.00
$ 2,500.00
Reserva legal
$ 1,900.00
Ene. 1
Se compran 5 impresoras de tinta HP, a Comercial S.A., por $237,00 ms $1,00 por transporte de cada unidad; se cancela con cheque No. 00,1 a los pre
hubiere lugar, se debe incluir el IVA.
Ene. 4
Se vende con factura No. 0001 a la empresa Compucheq (Contribuyente Especial) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00.
Se cobra en efectivo.
Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, segn cheque No. 002 por $100,00.
Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios de difusin y propaganda que se recibirn durante 6 meses.
Ene. 7
Se compra a crdito (30 das de plazo) en Credifcil 10 equipos de computacin DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancela , con cheque No.
$200,00 por transporte de la mercadera, valor que ser distribuido a cada adquirida.
Ene. 9
De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido; el valor del transporte si se recupera, conforme s
465
Ene. 14
Se conceden anticipos de sueldos con cheques No. 005 al No. 007, segn el siguiente detalle:
Secretaria $40,00
Vendedor $35,00
Mensajero $20,00
Ene. 18
Se coloca en plizas de acumulacin en el Banco del Pichincha $8.500,00; las condiciones son: plazo 30 das, inters 12% anual al vencimiento.
Ene. 19
En esta fecha se cancela con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligacin con el IESS, respectivamente.
Ene. 20
Se cancela $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el ao con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.
Ene. 22
Se cancela servicios bsicos: agua $35,00, energa elctrica $125,00 y telfono $245,00, con cheque No. 011.
Ene. 25
Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignacin, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisi
los gastos corrern a cargo del comitente.
Ene. 30
Se vende con factura No. 002 a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras H
cheque a la vista.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del prstamo bancario correspondiente al mes de enero.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.
Ene. 30
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, segn el siguiente detalle:
Empleado
Gerente
Secretaria
Vendedor
Mensajero
Comisariato
$ 25.00
$ 35.00
$ 20.00
$ 15.00
La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercera y decimocuarta remuneracin. vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera qu
ms de un ao.
Se conoce, segn estado bancario, que se ha debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y se ha acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses d
pagado los cheques No. 004 y No. 012.
Operaciones del mes de febrero
Feb. 1
Se vende con factura No. 0003 a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00 a 18 meses de plazo, con u
efectivo.
Feb. 1
Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importacin de 10 computadoras Compaq , con el pago de los siguientes valores: costo de cada computad
$1,250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor de los seguros queda pendiente de pago.
Feb. 1
Se enva el cheque No. 019 de liquidacin de ventas en consignacin al comitente, al mismo tiempo se emite la factura No. 004 por las comisiones en ven
IVA, el Comitente entrega el valor correspondiente con cheque.
Feb. 4
Se paga al seor Pablo Guerra (no obligada a llevar contabilidad) $235,00 mas IVA, por mantenimiento de activos fijos de la empresa con cheque No. 02
Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligacin a Credifcil, segn cheque No. 021.
Feb. 8
Se paga a Seguritec $240,00, mas IVA, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque No. 022.
Feb. 8
Se vende el saldo de las mercaderas en consignacin en efectivo; en esta misma fecha se recibe factura del Comitente que evidencia la compra de esta
comitente el reporte de liquidacin de ventas, adjuntando cheque No. 023 por el valor neto, es decir por acuerdo con el propietario de las mercaderas se
No.005 emitida por la empresas en concepto de Comisiones
Feb. 9
Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88 que corresponden a aranceles y tasas tributarias, previa la desaduanizacin de la mercadera; s
requiri almacenaje.
Feb. 15
Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos desde la aduana hasta la empresa.
Feb. 17
Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importacin No. 123, con cheque No. 026 la cantidad de $231,18.
Feb. 17
Se liquida la importacin No. 123; para el efecto se ingresa al inventario de mercaderas (vase tabla de clculo de importacin en anexo).
Feb. 19
Se redime la inversin en plizas, se cobra el capital ms los intereses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa.
Feb. 20
Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crdito con documento a 30 das de plazo.
Feb. 20
En esta fecha se cancela los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS con cheque No. 027.
Feb. 20
Se compra a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u. a crdito 90 das plazo.
Feb. 25
Se vende a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compaq , en efectivo, a $2.450,00 c/u.
Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se paga las cuotas del prstamo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero.
Feb. 28
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, segn la nmina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuento
empleado trabaj horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en los porcentajes de enero 2010
Feb. 28
La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilizacin, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; co
procede al registro de los gastos y a la reposicin inmediata, segn cheque No.032
Datos para ajustes
Se encuentran pendientes de pago los servicios bsicos del mes de febrero por $285,00. distribuidos as: luz, $25,00; agua, $75,00; telefona fija, $185,00
El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.
No se ha cancelado los servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,00.
No se ha cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.
Se ha devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.
La empresa realiza la provisin para incobrables equivalente al 1% anual, sobre el saldo de cuentas por cobrar a clientes en general
Los activos fijos se deprecian por el mtodo de lnea recta, para lo cual se considera un valor residual equivalente al 8% del costo del activo. La vida til p
cmputo es de cuatro aos; muebles y equipos de oficina nueve aos; edificios 30 aos; otros activos fijos, 10 aos. (Esta informacin se establece de m
debe tenerse en cuenta este dato para la conciliacin tributaria).
Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por dos meses completos.
La empresa realiza la provisin para inventarios obsoletos equivalente al 0,5% del saldo final de los inventarios.
Segn estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado $18,00 por servicios bancarios, $25,00 (por costo de chequera) y ha acre
intereses (brutos); se observa que el Banco no paga an los cheques No. 019 y No. 020.
Tenga en cuenta que:
Pese a que no es procedente, pues los resultados de enero y febrero 2014 son parciales, por efectos didcticos se calcular 15% de las utilidades para tr
a la Renta (considere los gastos no deducibles para reintegrarlos). Igualmente, aqu deben constar las reservas legal y estatutarias en porcentajes del 10
Deben prepararse las notas explicativas a los estados financieros que fueran indispensables, como mandan las NIIF
Como producto de este laboratorio, se obtiene lo siguiente:
1. El balance de la situacin inicial.
2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones, ajustes y cierre.
3. Libro Mayor en formato informal denominado T.
4. El balance de comprobacin ajustado.
5. Los estados financieros: resultados, balance general, evolucin del patrimonio y evolucin del patrimonio.
6. Krdex por el mtodo promedio ponderado.
7. Informes de conciliaciones bancarias de enero y febrero.
8. Liquidacin de importacin, DUI, hoja de clculo para el registro contable.
9. Reporte y liquidacin de ventas en consignacin.
10. Rol de pagos y provisiones de sueldos de enero y febrero.
11. Libro auxiliar de bancos.
12. Tablas de amortizacin gradual de deudas e inversiones
AS
ercial
ado.
"
eras
as NIIF
que lo ample.
consignacin).
P a $385,00.
miento.
scuento.
de plazo.
na fija, $185,00.
CANT.
5
5
Impresoras
Transporte por c/u
Descuento por pago efectivo
Valor neto compra
IVA P
IRF x P
Valor del descuento
Costo impresoras HP
Transporte
Costo total
PRECIO
237.00
1.00
0.05
0.12
0.01
11.85
225.15
1.00
226.15
Ene. 4
Computadoras DTK
Impresoras HP
Cantidad
18
12
V. unitario
1,700.00
385.00
0.04
0.12
0.30
Impressora HP
18
12
233.16
1,280.00
233.16
Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, segn cheque No. 002 por $100,00.
Fondo caja chica
100.00
Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar, por servicios a recibir
Publicidad
IVA 12% P
TOTAL FACTURA
Retencin
IRF x Pagar 1%
1,200.00
144.00
1,344.00
12.00
Ene. 7
Computadoras DTK
Cantidad
10.00
V. unitario
1,300.00
IVA P
IRF x P
TOTAL
200.00
20.00
IRF x P
10.00
1,320.00
198.00
13,200.00
13,002.00
= 13000-122,19+
= 13077,81 / 10
Transporte
Costo de ventas
Costo computadoras
Sale de bancos
Mercadera (costo+transporte
Ene. 9
Computadoras DTK
Unidades
1
IVA P
Transporte
TOTAL
Precio
1,300.00
156.00
20.00
1,476.00
Ene. 14
Secretaria
Vendedor
Mensajero
TOTAL ANTICIPO
40.00
35.00
20.00
95.00
Ene. 18
8,500.00
Ene. 19
En esta fecha se cancelan con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y
respectivamente.
Impuestos por pagar
IESS por pagar
TOTAL
890.00
110.00
1,000.00
Ene. 20
415.00
49.80
464.80
4.15
464.80
Ene. 22
Se cancelan servicios bsicos: agua $35,00, energa elctrica $125,00 y telfono $24
Agua EMAPA-Q
Energa elctrica- EEQ- SA
IRF 1
Telfono CNT
IRF no aplica
IVA PAGADO
TOTAL
35.00
125.00
1.25
218.75
0.00
26.25
403.75
Ene.
25 de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignacin, avaluadas e
Se
recibe
ser de 15%
sobre las ventas y los gastos corrern a cargo del comitente.
Computadoras Pentium
Cantidad
5
V. unitario
1,490.00
Ene. 30
Computadoras DTK
Impresoras HP
TOTAL
Descuento 4%- ver poltica
Subtotal
IVA x P
Total factura
Retenciones
IRF P
TOTAL
En consignacin:
Computadoras Pentium
IVA x P
TOTAL
IRF P
TOTAL
Costo de ventas
Computadoras DTK
Impresoras HP
Computadoras Pentium
Cantidad
8
3
V. unitario
1,750.00
390.00
Cantidad
V. unitario
1,490.00
8
3
2
1,299.23
233.16
1,490.00
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del prstamo bancario correspondie
Pago
640.46
Ene. 30
Se elaboran
los cheque
roles deNo.
pago
y provisiones,
se paga
neto conpendiente
cheques del
014
cancela con
013
la primera cuota
de laelhipoteca
de No.
pago.
elaboran los documentos y los registros son:
Empleado
Gerente
Secretaria
Vendedor
Mensajero
Sueldo unif.
830.00
680.00
320.00
320.00
Horas extras
141.67
40.00
La empresa reconoce y paga todos los beneficios sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en das feriados.
La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
Las comisiones se distribuyen en funcin del SBU de cada empleado.
El fondo de reserva se paga directamente a los trabajadores a travs del rol mensua
La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
Sueldo
830.00
680.00
320.00
320.00
2,150.00
Horas extras
0.00
141.67
0.00
40.00
181.67
Ene. 30
Se conoce, segn estado bancario, que han debitado de la cuenta $20,00 por servicio
el banco an no ha pagado los cheques No. 004 y No. 012.
Servicios bancarios
Inters ganado
20.00
65.00
IRF retenido
TOTAL
1.30
63.70
Costo de ventas
Computadoras DTK
Impresoras HP
V. unitario
2,200.00
2
445.00
2
subtotal
IVA x P
IRF P
TOTAL
2
2
1,299.23
233.16
Feb. 1
10
V. unitario
1,850.00
1,250.00
Feb. 1
447.00
53.64
0.00
3,337.60
Feb. 4
Se pagan al seor Pablo Guerra (no obligado a llevar contabilidad) $235,00, por mant
Mantenimiento AF
IVA
Retenciones
IRF x P
Retencin en la fuente del IVA
235.00
28.20
4.70
28.20
Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligacin a Credifcil, segn cheque No. 021.
Cuentas por pagar a proveed.
Devolucin
Saldo
14,430.00
1,443.78
12,986.22
Feb. 8
Se pagan a Seguritec $240,00, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheq
No. 022.
Servicios de vigilancia
IVA P
IRF x P
TOTAL
240.00
28.80
4.80
264.00
Feb. 8
Computadoras Pentium
Venta actual
V. unitario
Cantidad
1,490.00
3
IVA x P
IRF P
TOTAL
LIQUIDACIN COMISIONES
Venta
Comisin 15%
IVA Cobrado
Valor factura 005
LIQUIDACIN DE VENTAS
4,470.00 Cuenta pendiente
670.50 Valor Comisiones
80.46 IVA Cobrado
750.96 NETO A PAGAR
Feb. 9
Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88, que corresponden a costos
no requiri almacenaje.
Mercaderas
IVA P
Mercaderas total
IVA
Costo computadora Compaq
6,118.88
611.89
26,095.93
3,132.01
2,609.59
Feb. 15
Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar
Mercader. en trnsito transp.
IRF x P
TOTAL
60.00
0.60
59.40
Feb. 17
231.18
Feb. 17
26,100.06
60.00
26,160.06
Feb. 19
8,500.00
85.00
170.00
8,415.00
Computadoras DTK
Impresora HP
Cantidad
2
1
V. unitario
1,750.00
390.00
IVA x P
IRF P
TOTAL
Costo de ventas
Computadoras DTK
Impresora HP
2
1
1,299.23
233.16
Feb. 20
En esta fecha se cancelan los valores de impuestos del mes anterior y las obligacione
Enero
IVA cobrado
IVA pagado
Retencin IVA
IVA por pagar
IESS por pagar
IRF por pagar
IVA Pagado
156.00
5,755.44
4,319.67
638.52
2,074.29
528.19
327.01
156.00
SALDOS
Feb. 20
Computadoras DTK
Cantidad
15
V. unitario
1,300.00
IVA P
IRF x P
TOTAL
Feb. 25
Se venden a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compact Presario, en efectiv
Compact Presario
Cantidad
3
V. unitario
2,450.00
Dcto. 4%
IVA x P
IRF P
TOTAL
Costo de ventas
Compact Presario
2,615.59
Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se pagan las cuotas del prstamo bancario e hipote
Feb. 28
Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, segn la nmina
y que ningn empleado trabaj horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en
Empleado
Sueldo unif.
830.00
680.00
320.00
320.00
Gerente
Secretaria
Vendedor
Mensajero
Horas extras
0.00
0.00
0.00
0.00
Horas extras
Sueldo
830.00
0.00
680.00
0.00
320.00
0.00
320.00
0.00
0.00
2,150.00
Nota: vase rol de pagos de febrero
Feb. 28
15.00
25.00
18.00
17.00
75.00
Se encuentran pendientes de pago los servicios bsicos del mes de febrero por $285
Servicios bsicos por pagar
285.00
415.00
70.00
345.00
240.00
130.00
1,333.34
600.00
400.00
Equipo de oficina
Muebles de oficina
Equipo de computacin
Vehculos
Edificio
Instalaciones y decoraciones
Muebles y enseres
Gastos de desarrollo e inves.
Valor
adquisicin
2050.00
750.00
1300.00
15500.00
28850.00
865.00
1120.00
1,950.00 $
Valor residual
164.00
60.00
104.00
1240.00
2308.00
69.20
89.60
32.50
40,311.94
201.56
Segn estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado de la
ha acreditado $125,00 por concepto de intereses (brutos); se observa que no se han
Servicios bancarios
Costo chequera
Intereses brutos
IRF P
18.00
25.00
125.00
2.50
TOTAL
Referencia
1,185.00
1,185.00
5.00
59.25
1,130.75
59.25
1,125.75
135.09
11.31
ribuyente especial del IVA) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00. Se cobra en efect
V.total
30,600.00
4,620.00
35,220.00
1,408.80
33,811.20
4,057.34
37,868.54
338.11
1,217.20
1,555.32
Computadora DTK
23,040.00
2,797.92
1,280.00
uipos de computacin DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancelan a Transportes Toledo $200,00, co
e ser distribuido a cada unidad adquirida.
V.total
13,000.00
1,560.00
VP=
C
(1+i)n
132.00
14,428.00
VP=
13,000.00
(1+12/100)^0,08333333
VP=
13,000.00
1.01
VP=
12,877.81
p. efectivo
2.00
13,200.00
13,077.81 INVENTARIO
ncha $8.500,00 en efectivo; las condiciones son: plazo 30 das, inters 12% anual al vencimiento.
nistros de oficina para todo el ao, con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.
consignacin, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisin
nte.
V.total
7,450.00
tadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se co
mercaderas consignadas que se han vendido
V.total
14,000.00
1,170.00
15,170.00
606.80
14,563.20
1,747.58
145.63
16,165.15
V.total
2,980.00
357.60
3,337.60
59.60
3,278.00
10,393.86
699.48
2,980.00
to conpendiente
cheques del
014 al No. 017, los datos para
oteca
de No.
pago.
Comisiones
empleado.
res a travs del rol mensual
rcero y decimocuarto, vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera que todos los empleados laboran
ucin empleados
% comisiones
39%
32%
15%
15%
100%
8.00
4.00
4.00
2.00
18.00
el detalle completo
a cuenta $20,00 por servicios bancarios y han acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y
2.
a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00, a 18 meses de plazo, con una cuota inicial de $300,00
V.total
4,400.00
890.00
5,290.00
634.80
52.90
5,871.90
2,598.47
466.32
3,064.79
VA=
4,990.00
(1+i)n
4,990.00
1.19
4,209.92
n de 10 computadoras Compact, con el pago de los siguientes valores: costo de cada computadora $1.850,00 y
; el valor de los seguros queda pendiente de pago.
V.total
18,500.00
abilidad) $235,00, por mantenimiento de activos fijos de la empresa, con cheque No. 020.
efectivo; en esta misma fecha se enva al comitente el reporte de liquidacin de ventas, adjuntando el cheque
V.total
4,470.00 Computadoras Pentium
536.40 IVA x P
5,006.40 TOTAL
0.00 IRF P
5,006.40 TOTAL
DACIN DE VENTAS
5,006.40
670.50
80.46
4,255.44
Venta de Ene. 30
V. unitario
Cantidad
1,490.00
2
que corresponden a costos tributarios, previa la desaduanizacin de la mercadera; se conoce que la mercader
Almacenaje
0.00
seguro en la importacin No. 123, con cheque No. 026, la cantidad de $231,18.
2,598.47
233.16
2,831.63
CLCULO INTERS
VA=
3,890.00
(1+12/100)^0,0833333
VA=
3,890.00
1.01
VA=
3,853.44
IVA Pagado
135.09
144.00
1,560.00
49.80
26.25
1,915.14
1,759.14
IVA Cobrado
4,057.34
1,747.58
IRF x pagar
11.31
12.00
132.00
4.15
5,804.93
159.46
VA=
19,500.00
(1+12/100)^0,25
19,500.00
1.03
VA=
VA=
18,955.28
7,846.77
al No. 031, segn la nmina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuentos por comisaria
e el pago de comisiones en el porcentaje del mes de enero.
Comisiones
Carga familiar
$ 2.00
ucin empleados
SBU
0.39
0.32
0.15
0.15
1.00
ansporte y movilizacin, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y
tos y a la reposicin inmediata, segn cheque No.32
a, para lo cual se considera un valor residual equivalente a 8% del costo del activo. La vida til para
equipos de oficina, 9 aos; edificios, 30 aos; otros activos fijos, 10 aos (tener en cuenta este dato
Vida til
9
9
4
4
30
10
10
Depreciacin
anual
209.56
76.67
299.00
3565.00
884.73
79.58
103.04
Mensual
17.46
6.39
24.92
297.08
73.73
6.63
8.59
65.00
meses completos.
s, equivalente a 0,5% del saldo final de los inventarios.
Depreciacin
34.93
12.78
49.83
594.17
147.46
13.26
17.17
e el banco ha debitado de la cuenta $18,00 por servicios bancarios, $25,00 por costo de chequera, y
; se observa que no se han pagado los cheques No. 019 y No. 020.
O FINANCIERO
nual al vencimiento.
y descuento.
a inters
V.total
2,980.00
357.60
3,337.60
3,337.60
8.
xo).
de plazo.
a financiera
IVA Retenido
1,217.20
1,217.20
/100)^0,25
financiero
r costo de chequera, y
PARCIALES
NETO
28,750.00
35,000.00
2,298.00
3,120.00
-822.00
32,625.00
1,800.00
4,000.00
104,473.00
28,850.00
-1,800.00
750.00
-225.00
1,120.00
-355.00
2,050.00
-918.00
1,300.00
-450.00
15,500.00
-2,350.00
865.00
-230.00
1,950.00
-450.00
11,300.00
27,050.00
525.00
765.00
1,132.00
850.00
13,150.00
635.00
-6,328.00
49,079.00
1,500.00
1,500.00
155,052.00
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Pasivos corrientes
Impuestos por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por pagar
Documentos por pagar a proveedores
Documentos por pagar a otros acreedores
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
Pasivos no corrientes
Hipotecas por pagar a largo plazo
Prstamo bancarios por pagar a largo plazo
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO
890.00
1,150.00
110.00
6,580.00
3,750.00
12,480.00
7,500.00
12,000.00
7,500.00
12,000.00
19,500.00
31,980.00
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital social
RESULTADOS
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores
RESERVAS
Reserva legal
125,000.00
125,000.00
2,500.00
2,500.00
1,900.00
TOTAL PATRIMONIO
129,400.00
161,380.00
CONTADOR
GERENTE
DETALLE
REF.
2014
-1Ene. 01 Caja
Bancos
Documentos por cobrar a clientes
Seguros prepagados
Arriendos prepagados
Inventarios de mercaderas
Computadoras DTK
Impresoras HP
Muebles de oficina
Equipos de oficina
Equipos de computacin
Vehculos
Edificios
Terrenos
Instalaciones y decoraciones
Muebles y enseres
Gastos de desarrollo e investigacin
Impuesto por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por pagar
Cuentas por pagar a proveedores
Documentos por pagar a otros acreedores
Hipotecas por pagar L/P
Prstamos bancarios por pagar L/P
Depreciacin acum. muebles de oficina
Depreciacin acum. equipo de oficina
Depreciacin acum. equipo de computacin
Depreciacin acum. vehculos
Depreciacin acum. edificios
Depreciacin acum. muebles y enseres
Dep. acum. instalaciones y decoraciones
Amort. acum. De desarrollo e investig.
Provisin cuentas incobrables
Capital social
Utilidades retenidas ejercicios anteriores
Reserva legal
p/r. Balance de situacin inicial
Ene. 1
-2Inventario de mercaderas
IVA pagado
Bancos
IRF por pagar
p/r. Compra a Comercial S.A.
PARCIAL
DEBE
28,750.00
35,000.00
3,120.00
1,800.00
4,000.00
32,625.00
28,160.00
4,465.00
750.00
2,050.00
1,300.00
15,500.00
28,850.00
11,300.00
865.00
1,120.00
1,950.00
1,130.75
135.09
SUMAN
170,245.84
DETALLE
REF.
PARCIAL
PASAN
Ene. 04
Ene. 04
Ene. 04
Ene. 05
Ene. 05
Ene. 07
Ene. 09
-3Caja
IVA retenido
Anticipo IRF
Ventas
Computadoras DTK
Impresoras HP
IVA ventas
p/r. Venta de computadoras e impresoras
-4Costo de ventas
Inventarios de mercadera
Computadoras DTK
Impresoras HP
p/r. Costo de ventas
-5Caja chica
Bancos
p/r. Creacin fondo de caja chica segn ch. 002
-6Bancos
Caja
p/r. Depsito de dinero de venta a Compucheq
-7Publicidad prepagada
IVA Pagado
Bancos
IRF por pagar
p/r. Publicidad prepagada por 6 meses, ch. 003
-8Inventario de mercaderas
Computadoras DTK
IVA pagado
Gasto financiero
Bancos
Proveedores
IRF por pagar
p/r. Compra de computadoras a crdito a 30 das
-9Caja
Proveedores
Inventario de mercaderas
Computadoras DTK
IVA pagado
p/r. Devolucin nos reconocen el transporte
DEBE
170,245.84
36,313.23
1,217.20
338.11
29,376.00
4,435.20
25,837.92
23,040.00
2,797.92
100.00
36,313.23
1,200.00
144.00
13,077.81
13,077.81
1,560.00
122.19
20.00
1,443.78
1,300.00
SUMAN
287,933.31
DETALLE
REF.
PARCIAL
287,933.31
PASAN
Ene. 14
Ene. 18
Ene. 19
Ene. 20
Ene. 22
Ene. 25
Ene. 30
- 10 Anticipo sueldos
Secretaria
Vendedor
Mensajero
Bancos
p/r. Anticipos a empleados, segn ch. 005-007
- 11 Inversiones financieras temporales
Plizas de acumulacin
Bancos
p/r. Colocacin de pliza en el Banco del Pichincha
- 12 Impuestos por pagar
IESS por pagar
Bancos
p/r. Pago de impuestos a IESS, segn ch. 008-009
- 13 Suministros de oficina
IVA pagado
Bancos
IRF por pagar
p/r. Compra de suministros a La Surtidora, ch. 010
- 14 Gasto servicios bsicos
Agua
Energa elctrica
Telfono
IVA Pagado
Bancos
IRF por pagar
p/r. Pago de servicios bsicos, segn ch. 011
- 15 Mercaderas en consignacin
Computadoras Pentium
Mercaderas recibidas en consignacin
p/r. Computadoras Pentium en consignacin
- 16 Caja
Anticipo IRF
Ventas
Computadoras DTK
Impresoras HP
IVA Cobrado
p/r. Venta a Almacenes Rocafuerte
DEBE
95.00
40.00
35.00
20.00
8,500.00
8,500.00
890.00
110.00
415.00
49.80
378.75
35.00
125.00
218.75
26.25
7,450.00
7,450.00
16,165.15
145.63
13,440.00
1,123.20
SUMAN
322,158.90
FECHA
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
DETALLE
322,158.90
11,093.32
PASAN
Costo de ventas
Inv. Mercaderias
p/r. costo de ventas
- 18 Caja
Anticipo IRF
Ventas en consignacin
IVA cobrado en consignacin
p/r. Venta a A. Rocafuerte en consignacin
-19Inventario mercaderas
IVA Pagado en consignacin
Cuentas por pagar (comitente)
Pr. Fact.del comitente, por mercaderias vendidas
-20Costo de ventas en consignacin
Inventraio de mercaderias
p/ r. Costo de ventas en consignacin
- 21 Mercaderas recibidas en consignacin
Mercaderas en consignacin
p/r. Ajuste a mercaderas en consignacin
- 22 Prstamo bancario por pagar a largo plazo
Gasto intereses
Bancos
p/r. Pago cuota del prstamo, segn ch. 012
- 23 Hipotecas por pagar
Gasto intereses
Bancos
p/r. Pago cuota de enero de la hipoteca, ch. 013
- 24 Gasto sueldos
Sueldo unificado
Horas extras
Comisiones
Susidio familiar
Fondo de reserva
Bancos
Anticipo sueldos
IESS por pagar
Aporte personal IESS
Impuesto a la renta por pagar
Comisariato por pagar
DEBE
3,307.80
29.80
2,980.00
357.60
2,980.00
2,980.00
390.46
250.00
244.04
156.25
3,177.86
2,250.00
181.67
483.74
18.00
244.45
274.27
350,106.03
DETALLE
REF.
PARCIAL
PASAN
- 25 Gasto beneficios sociales
Beneficios sociales por pagar
Provisin dcimotercer sueldo
Provisin dcimocuarto sueldo
Aporte patronal IESS
Provisin vacaciones
p/r. Provisin beneficios sociales del mes de enero
Ene. 30
- 26 Gasto servicios bancarios
Bancos
p/r. Nota de dbito
Ene. 30
- 27Bancos
Anticipo IRF
Intereses ganados
p/r. Nota de crdito
Ene. 31
- 28 Bancos
Caja
p/r. Depsito en cuenta corriente venta a Rocafuerte
DEBE
350,106.03
Ene. 30
Ene. 31 Bancos
Feb. 01
Feb. 01
Feb. 01
Feb. 01
803.08
244.45
80.00
356.41
122.23
20.00
63.70
1.30
16,165.15
- 29-
Caja
p/r. Depsito venta en consignacina Rocafuerte
- 27 Caja
Anticipo IRF
Documentos por cobrar
Ventas
Rentas financieras
IVA ventas
p/r. Venta segn factura No 0003, a Crdito
- 28 Costo de ventas
Inventario de mercaderas
Computadoras DTK
Impresoras HP
p/r. Costo de ventas
- 30 Mercaderas en proceso de importacin
Valor FOB
Bancos
p/r. Pago de factura importacin, segn ch. 018
- 31 -
3,307.80
300.00
52.90
6,351.98
3,064.79
2,598.47
466.32
18,500.00
18,500.00
1,250.00
1,250.00
SUMAN
399,986.73
DETALLE
REF.
PARCIAL
PASAN
Feb. 01
399,986.73
3,337.60
500.64
Caja
Feb. 02
Feb. 02
Feb. 04
Feb. 07
Feb. 08
Feb. 08
Feb. 08
IVA ventas
Comisiones ganadas
p/r. Liquidacin ventas en consig., segn ch. 019
- 33 Bancos
Caja
p/r. Depsito comisiones ganadas en consignacin
- 33 Bancos
Caja
p/r. Depsito de cuota inicial de venta factura 003
- 34 Gasto mantenimiento activos fijos
IVA pagado
Bancos
IRF por pagar
Retencin en la fuente. IVA
p/r. Pago Sr. Pablo Guerra por mant. A. fijos ch. 020
- 35 Proveedores
Bancos
p/r. Pago de obligacin con Credifcil, ch. 021
- 36 Gasto servicios de vigilancia
IVA pagado
Bancos
IRF por pagar
p/r. Pago a Seguritec por servicio vigilancia, ch. 022
- 37 Caja
Anticipo IRF
Ventas en consignacin
Computadoras Pentium
IVA cobrado en consignacin
p/r. Venta saldo de mercaderas en consignacin
- 38 Inventario de mercaderias
IVA Pagado en consignacin
Cuentas por pagar (Comitente)
DEBE
500.64
300.00
235.00
28.20
12,986.20
240.00
28.80
4,961.70
44.70
4,470.00
4,470.00
536.40
428,156.61
DETALLE
REF.
PARCIAL
PASAN
Feb. 08
Feb. 08
Feb. 08
Feb. 09
Feb. 09
Feb. 15
Feb. 15
Feb. 17
Feb. 17
Feb. 19
DEBE
428,156.61
4,470.00
5,006.40
4,470.00
4,961.70
6,118.88
6,118.88
3,132.01
60.00
231.18
231.18
26,160.06
8,415.00
170.00
Plizas de acumulacin
Intereses ganados
p/r. Cobro intereses y capital de la inv. en plizas
SUMAN
8,500.00
491,351.83
DETALLE
REF.
PARCIAL
491,351.83
PASAN
Feb. 20
Feb. 20
Feb. 20
Feb. 20
Feb. 20
Feb. 25
Feb. 25
DEBE
4,317.90
38.90
2,831.62
2,598.47
233.15
5,804.92
2,828.58
274.27
165.09
18,955.28
18,955.28
544.72
2,340.00
7,832.16
70.56
7,350.00
7,848.03
Computadoras Compaq
p/r. Costo de ventas
7,848.03
SUMAN
545,203.86
DETALLE
REF.
PASAN
Feb. 26 Bancos
Caja
p/r. Depsito por venta de computadoras Compaq
Feb. 27
- 55 Prstamos bancarios por pagar a largo plazo
Hipotecas por pagar
Gasto intereses
Bancos
p/r. Abono a cuotas del prstamo e hipoteca
Feb. 27
- 56 Gasto sueldos
Sueldo unificado
Comisiones
Fondos de reserva
Cargas familiares
Bancos
IESS por pagar
Aporte personal
Impuesto a la renta por pagar
p/r. Rol de pagos del mes de febrero, ch. 028-031
Feb. 28
- 57 Gasto beneficios sociales
Beneficios sociales por pagar
Provisin dcimotercer sueldo
Provisin dcimocuarto sueldo
Provision aportes patronales
Provisin vacaciones
p/r. Provisin beneficios sociales
Feb. 28
- 58 Gastos generales
Transporte y movilizacin
Alimentacin y bebidas
Lubricantes y repuestos
Copias y reproducciones
Caja chica
p/r. Gastos realizados con fondo de caja chica
Feb. 28
- 59 Caja chica
Bancos
p/r. Reposicin del fondo de caja chica, ch. 032
AJUSTES
Feb. 28
- 60 Gasto servicios bsicos
Servicios bsicos por pagar
p/r. Servicios bsicos acumulados por pagar
PARCIAL
DEBE
545,203.86
7,832.16
398.59
249.12
393.04
2,515.71
2,150.00
154.19
193.52
18.00
217.13
652.43
193.52
80.00
282.15
96.76
75.00
15.00
25.00
18.00
17.00
75.00
285.00
SUMAN
557,679.91
DETALLE
REF.
PASAN
PARCIAL
DEBE
557,679.91
Feb. 28
70.00
240.00
Feb. 28
Feb. 28
Feb. 28
130.00
1,333.34
600.00
400.00
106.70
736.02
133.58
65.00
199.83
561,694.38
DETALLE
REF.
PARCIAL
PASAN
Feb. 28
Feb. 28
- 71 Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas
p/r. Utilidad bruta en ventas
Feb. 28
- 72 Prdidas y ganancias
Gastos generales
Servicios bsicos
Mantenimiento activos fijos
Servicios de vigilancia
Intereses
Sueldos
Beneficios sociales
Suministros de oficina
Arriendos
Seguros
Gasto deprec. Activos fijos no deducibles
Gasto deprec. Activos fijos deducibles
Gasto inventarios obsoletos
Gasto cuentas incobrables
Servicios bancarios
Gasto amortizacin gastos de desarrollo
Publicidad
DEBE
561,694.38
43.00
18.00
25.00
122.50
2.50
894.00
7,450.00
Feb. 28
64,573.84
13,906.51
Gastos financieros
p/r. Cierre de gastos
SUMAN
648,686.72
DETALLE
REF.
PASAN
PARCIAL
DEBE
648,686.72
Feb. 28
13,898.17
816.65
1117.50
275.00
2,200.80
2,200.80
TOTAL
###
HABER
890.00
1,150.00
110.00
6,580.00
3,750.00
7,500.00
12,000.00
225.00
918.00
450.00
2,350.00
1,800.00
355.00
230.00
450.00
822.00
125,000.00
2,500.00
1,900.00
1,254.53
11.31
170,245.84
HABER
170,245.84
33,811.20
4,057.34
25,837.92
100.00
36,313.23
1,332.00
12.00
198.00
14,430.00
132.00
1,307.78
156.00
287,933.31
HABER
287,933.31
95.00
8,500.00
1,000.00
460.65
4.15
399.37
5.63
7,450.00
14,563.20
1,747.58
322,158.90
HABER
322,158.90
11,093.32
2,980.00
357.60
3,337.60
2,980.00
2,980.00
640.46
400.29
2,687.93
95.00
274.27
25.66
95.00
350,106.03
HABER
350,106.03
803.08
20.00
65.00
16,165.15
3,307.80
5,290.00
780.08
634.80
3,064.79
18,500.00
1,250.00
399,986.73
HABER
399,986.73
3,337.60
53.64
447.00
500.64
300.00
230.30
4.70
28.20
12,986.20
264.00
4.80
4,470.00
536.40
5,006.40
428,156.61
HABER
428,156.61
4,470.00
670.50
80.46
4,255.44
4,470.00
4,961.70
6,118.88
3,132.01
59.40
0.60
231.18
26,160.06
8,500.00
85.00
491,351.83
HABER
491,351.83
3,853.44
36.56
466.80
2,831.62
1,759.14
1,217.20
2,828.58
3,267.94
21,645.00
195.00
7,056.00
846.72
7,848.03
545,203.86
HABER
545,203.86
7,832.16
1,040.75
2,272.92
217.13
25.66
652.43
75.00
75.00
285.00
557,679.91
HABER
557,679.91
70.00
240.00
130.00
1,333.34
600.00
400.00
106.70
34.93
12.78
49.83
594.17
147.46
13.26
17.17
65.00
199.83
561,694.38
HABER
561,694.38
43.00
125.00
894.00
7,450.00
50,675.67
13,898.17
75.00
663.75
365.00
480.00
799.29
5693.57
1455.51
70.00
1333.34
600.00
133.58
736.02
199.83
106.70
63.00
65.00
400.00
666.92
648,686.72
HABER
648,686.72
16,107.31
2,200.80
330.12
501.07
136.96
68.48
1,164.18
###
36,313.23
16,165.15
3,307.80
500.64
300.00
4,961.70
7,832.16
69,380.68
BANCOS
35,000.00
36,313.23
63.70
16,165.15
3,307.80
500.64
300.00
4,961.70
8,415.00
7,832.16
122.50
SEGUROS PREPAGADOS
1,800.00
600.00
1,200.00
ARRIENDOS PREPAGADOS
4,000.00
1,333.34
112,981.88
38,829.03
2,666.66
Inventarios de mercaderas
32,625.00
25,837.92
1,130.75
1,307.78
13,077.81
11,093.32
2,980.00
2,980.00
4,470.00
3,064.79
26,160.06
4,470.00
18,955.28
2,831.62
7,848.03
99,398.89
39,965.44
59,433.45
IVA pagado
135.09
144.00
1,560.00
49.80
26.25
28.20
28.80
3,132.01
2,340.00
7,444.15
5,529.01
Muebles de oficina
750.00
750.00
Equipos de computacin
1,300.00
1,300.00
Equipos de oficina
2,050.00
2,050.00
Vehculos
15,500.00
15,500.00
Edificios
28,850.00
Terrenos
11,300.00
28,850.00
11,300.00
Instalaciones y decoraciones
865.00
865.00
Muebles y enseres
1,120.00
1,120.00
1,950.00
7,500.00
7,006.84
499.83
Depreciacin acum. muebles de oficina
225.00
12.78
237.78
1,947.46
243.26
Capital social
928.70
Utilidades retenidas ejercicios anteriores
2,500.00
2,500.00
Reserva legal
165.09
11.31
12.00
132.00
4.15
5.63
4.70
4.80
0.60
195.00
IVA retenido
1,217.20
370.19
205.10
Anticipo IRF
338.11
145.63
29.80
1.30
52.90
44.70
170.00
38.90
70.56
2.50
Ventas
64,573.84
33,811.20
14,563.20
5,290.00
3,853.44
7,056.00
64,573.84
0.00
64,573.84
IVA Cobrado
5,804.92
4,057.34
1,747.58
634.80
53.64
80.46
466.80
846.72
0.00
894.40
Costo de ventas
25,837.92
11,093.32
3,064.79
2,831.62
7,848.03
50,675.67
5,804.92
7,887.35
2,082.43
Caja chica
100.00
75.00
175.00
100.00
75.00
Publicidad prepagada
1,200.00
75.00
800.00
Gasto financiero
122.19
544.72
666.92
Anticipo sueldos
95.00
666.92
0.00
666.92
0
0.00
0.00
Suministros de oficina
415.00
0.00
345.00
663.75
0.00
663.75
7,450.00
7,450.00
0.00
Mercaderas en consignacin
7,450.00
Ventas en consignacin
7,450.00
894.00
7,450.00
0.00
0.00
894.00
Gasto intereses
250.00
156.25
393.04
799.29
Gasto sueldos
3,177.86
2,515.71
51.32
5,693.57
Gasto beneficios sociales
803.08
652.43
1,455.51
Rentas financieras
780.08
36.56
816.65
Intereses ganados
Comisiones ganadas
447.00
670.50
1,117.50
Retencin en la fuente. IVA
28.20
28.20
0.00
285.00
480.00
Gastos generales
75.00
240.00
Gasto arriendo
1,333.34
Gasto publicidad
400.00
Gasto seguros
600.00
IVA pagado
156.00
1,759.14
1,915.14
Equipos de oficina
Vehculos
Terrenos
Muebles y enseres
Capital social
125,000.00
125,000.00
Reserva legal
1,900.00
1,900.00
IVA retenido
1,217.20
0.00
Anticipo IRF
Costo de ventas
50,675.67
50,675.67
0
Publicidad prepagada
400.00
Anticipo sueldos
95.00
0.00
Suministros de oficina
70.00
Mercaderas en consignacin
2,980.00
4,470.00
7,450.00
Ventas en consignacin
2,980.00
4,470.00
7,450.00
0.00
A Pagado en consignacin
894.00
894.00
0.00
7,450.00
Gasto sueldos
95.00
Intereses ganados
65.00
85.00
125.00
275.00
26,160.06
0.00
Gastos generales
Gasto seguros
EQUIPAR S.A.
BALANCE DE COMPROBACIN
AL 28 DE FEBRERO DE 2014
CUENTAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
Caja
Caja chica
Bancos
Documentos por cobrar a clientes
Seguros prepagados
Arriendos prepagados
Publicidad prepagada
IVA pagado
Inventario de mercaderas
Anticipo IRF
Suministros de oficina
Muebles de oficina
Depreciacin acumulada muebles de oficina
Instalaciones y decoraciones
Depreciacin acumulada instalaciones y decoraciones
Muebles y enseres
Depreciacin acumulada muebles y enseres
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada equipo de oficina
Equipo de computacin
Depreciacin acumulada equipo de computacin
Vehculos
Depreciacin acumulada vehculo
Edificios
Depreciacin acumulada edificios
Terrenos
Gastos de desarrollo e investigacin
Amortizacin acumulada gasto de desarrollo e invest.
Provisin Ctas. incobrables
Mantenimiento de activo fijos por pagar
Servicios bsicos por pagar
IR Por pagar empleados
IESS por pagar
Beneficios sociales por pagar
Cuentas por pagar proveedores
Documentos por pagar a otros acreedores
IRF por pagar
Retencin en la fuente del IVA
IVA cobrado
Comisariato por pagar
Prstamos bancarios por pagar a largo plazo
Hipotecas por pagar a largo plazo
Capital social
Utilidades retenidas ejercicios anteriores
Reserva legal
Intereses ganados
Comisiones ganadas
Gastos servicios bsicos
Gasto suministros de oficina
Gasto sueldos
Gasto Beneficios sociales
SALDOS
Deudor
28,770.00
100.00
38,829.03
13,789.88
1,200.00
2,666.66
800.00
5,529.01
39,965.44
894.40
345.00
750.00
865.00
1,120.00
2,050.00
1,300.00
15,500.00
28,850.00
11,300.00
1,950.00
663.75
70.00
5,693.57
1,455.51
52
53
54
55
56
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
SUMAN IGUALES
63.00
365.00
480.00
75.00
400.00
1,333.34
600.00
106.70
736.02
65.00
133.58
199.83
799.29
666.92
210,481
SALDOS
Acreedor
237.78
243.26
372.17
952.93
499.83
2,944.17
1,947.46
515.00
928.70
130.00
285.00
51.32
217.13
2,605.51
28,225.02
3,750.00
205.10
28.20
2,082.43
95.00
11,210.95
7,006.84
125,000.00
2,500.00
1,900.00
275.00
1,117.50
7,197.60
240.00
199.83
13,898.17
816.65
210,481
EQUIPAR S.A.
BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO
AL 28 DE FEBRERO DE 2014
CUENTAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
Caja
Caja chica
Bancos
Documentos por cobrar a clientes
Seguros prepagados
Arriendos prepagados
Publicidad prepagada
IVA pagado
Inventario de mercaderas
Anticipo IRF
Suministros de oficina
Muebles de oficina
Depreciacin acumulada muebles de oficina
Instalaciones y decoraciones
Depreciacin acumulada instalaciones y decoraciones
Muebles y enseres
Depreciacin acumulada muebles y enseres
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada equipo de oficina
Equipo de computacin
Depreciacin acumulada equipo de computacin
Vehculos
Depreciacin acumulada vehculo
Edificios
Depreciacin acumulada edificios
Terrenos
Gastos de desarrollo e investigacin
Amortizacin acumulada gasto de desarrollo e invest.
IESS por pagar
Beneficios sociales por pagar
Cuentas por pagar proveedores
Servicios bsicos por pagar
Servicios de vigilancia por pagar
IR por pagar
Mantenimiento activos fijos por pagar
Documentos por pagar a otros acreedores
IRF por pagar
Retencin en la fuente del IVA
IVA cobrado
Provisin cuentas incobrables
Provisin Inv. Obsoletos
Comisariato por pagar
Prstamos bancarios por pagar a largo plazo
Hipotecas por pagar a largo plazo
Capital social
Utilidades retenidas ejercicios anteriores
Participacin a los trabajadores
Impuesto a la renta empresarial
Reserva legal
Reserva estatutaria
Utilidades lquidas del ejercicio
SALDOS
Deudor
Acreedor
28,770.00
100.00
38,829.03
13,789.88
1,200.00
2,666.66
800.00
5,529.01
39,965.44
894.40
345.00
750.00
237.78
865.00
243.26
1,120.00
372.17
2,050.00
952.93
1,300.00
499.83
15,500.00
2,944.17
28,850.00
1,947.46
11,300.00
1,950.00
515.00
217.13
2,605.51
28,225.02
285.00
240.00
51.32
130.00
3,750.00
205.10
28.20
2,082.43
928.70
199.83
95.00
11,210.95
7,006.84
125,000.00
2,500.00
330.12
501.07
2,036.96
68.48
1,164.18
SUMAN IGUALES
196,574.43 196,574.43
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS- USD$
DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE
RENTAS OPERACIONALES
Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta en ventas
Rentas financieras
Intereses ganados
Gastos financieros
Intereses
Servicios bancarios
(=) Utilidad antes participacin empleados
(-) 15% participacin trabajadores
(=) Utilidad menos participacin trabajadores
(+) Gastos no deducibles
Base imponible para calcular el impuesto
(-) 25% impuesto a la renta empresarial
Utilidad neta del ejercicio
(-) 10% reserva legal
(-) 5% reserva estatutaria
Utilidad lquida del ejercicio
Gerente
IMPORTANTE La apropiacin de las utilidades para trabajadores, impuestos y reservas solo procede con resultados anuales
evidencia de estas para efectos didcticos.
UIPAR S.A.
ESULTADOS- USD$
L 28 DE FEBRERO DE 2014
64,573.84
50,675.67
13,898.17
12,302.30
11,595.77
663.75
365.00
480.00
5,693.57
1,455.51
70.00
1,333.34
600.00
133.58
736.02
65.00
706.53
400.00
199.83
106.70
1,595.87
1,042.50
1,117.50
75.00
-437.56
816.65
275.00
666.92
799.29
63.00
13,906.51
2,200.80
330.12
1,870.68
133.58
2,004.26
501.07
1,369.62
136.96
68.48
1,164.18
Contador
vas solo procede con resultados anuales; es decir, por perodos que terminen el 31 diciembre. Aqu se deja
2200.80
133.58
133.58
330.12
330.12
2,004.26
501.07
28,770.00
100.00
38,829.03
13789.88
928.70
39,965.44
199.83
12,861.18
5,529.01
894.40
39,765.61
345.00
1,200.00
2,666.66
800.00
11,300.00
28,850.00
1,947.46
750.00
237.78
1,120.00
372.17
2,050.00
952.93
1,300.00
499.83
15,500.00
2,944.17
865.00
243.26
1,950.00
515.00
26,902.54
512.22
747.83
1,097.07
800.17
12,555.83
621.74
1,435.00
217.13
330.12
51.32
2,605.51
205.10
28.20
2,082.43
501.07
240.00
130.00
285.00
95.00
28,225.02
3,750.00
11,210.95
7,006.84
125,000.00
1,164.18
2,500.00
2,036.96
68.48
Gerente
Contador
131,760.90
54,537.40
1,435.00
187,733.30
38,745.89
18,217.79
125,000.00
3,664.18
2,105.44
187,733.30
EQUIPAR S.A.
BALANCE GENERAL - CLCULO DE VARIAC
ACTIVOS
Activos corrientes
Caja-bancos y equivalentes del efectivo
Documentos por cobrar a clientes
Provisin cuentas incobrables
Seguros prepagados
Arriendos prepagados
Publicidad prepagada
Anticipo IRF
IVA pagado
Inventario de mercaderas
Provisin inventarios obsoletos
Suministros de oficina
No corrientes
Muebles de oficina
Depreciacin acumulada muebles de oficina
Instalaciones y decoraciones
Dep. acumulada instalaciones y decoracion
Muebles y enseres
Depreciacin acumulada muebles y enseres
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada equipo de oficina
Equipo de computacin
Depreciacin acum. equipo de computacin
Vehculos
Depreciacin acumulada vehculos
Edificios
Depreciacin acumulada edificios
Terrenos
Otros activos
Gastos de constitucin y organizacin
Amort. acum. gastos const. y organizacin
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Pasivos corrientes
IESS por pagar
Beneficios sociales por pagar
IR empleados por pagar
EQUIPAR S.A.
GENERAL - CLCULO DE VARIACIONES
AL 28-02-2014
AL 1-01-2014
67,699.03
13,789.88
-928.70
1,200.00
2,666.66
800.00
894.40
5,529.01
39,965.44
-199.83
345.00
63,750.00
3,120.00
-822.00
1,800.00
4,000.00
0.00
0.00
0.00
32,625.00
0.00
0.00
750.00
-237.78
865.00
-243.26
1,120.00
-372.17
2,050.00
-952.93
1,300.00
-499.83
15,500.00
-2,944.17
28,850.00
-1,947.46
11,300.00
750.00
-225.00
865.00
-230.00
1,120.00
-355.00
2,050.00
-918.00
1,300.00
-450.00
15,500.00
-2,350.00
28,850.00
-1,800.00
11,300.00
1,950.00
-515.00
187,733.30
1,950.00
-450.00
161,380.00
217.13
2,605.51
51.32
110.00
1,150.00
VARIACIONES
3,949.03
10,669.88
-106.70
-600.00
-1,333.34
800.00
894.40
5,529.01
7,340.44
-199.83
345.00
0.00
0.00
-12.78
0.00
-13.26
0.00
-17.17
0.00
-34.93
0.00
-49.83
0.00
-594.17
0.00
-147.46
0.00
0.00
0.00
-65.00
26,353.30
107.13
1,455.51
51.32
205.10
28.20
2,082.43
0.00
501.07
240.00
130.00
285.00
95.00
28,225.02
3,750.00
330.12
0.00
0.00
0.00
890.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
6,580.00
3,750.00
0.00
205.10
28.20
2,082.43
-890.00
501.07
240.00
130.00
285.00
95.00
21,645.02
0.00
330.12
11,210.95
7,006.84
12,000.00
7,500.00
-789.05
-493.16
125,000.00
3,664.18
2,036.96
68.48
125,000.00
2,500.00
1,900.00
0.00
0.00
1,164.18
136.96
68.48
187,733.30
161,380.00
26,353.30
EQUIPAR S.A
DEPRECIACIN NO DEDUCIBLE
AL 28 DE FEBRERO DE 2014
No.
NOMBRE ACTIVO
LORTI
750.00
12.78
11.5
2050.00
34.93
31.43
1300.00
49.83
39.87
Dep. vehculos
15500.00
594.17
475.33
865.00
13.26
13.26
1120.00
17.17
17.17
21585.00
722.14
588.56
TOTALES
NO DEDUCIBLE
1.28
3.50
9.96
118.84
0.00
0.00
133.58
EQUIPAR S.A.
ROL DE PAGOS Y PROVISIONES
DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2014
PROVI
SIONE
S DE
BENEF
No.
ICIOS
Y
PREST
ACION
ES 1
Gerente
SUELDO
UNIFICADO
CARGO
INGRESOS NORMALES
DESCU
SUBTOTAL 1
HORAS
EXTRAS
COMISIONES
FONDOS DE
RESERVAS
C. FAMILIAR
SUBTOTAL 2
IESS 9,45%
930.00
0.00
196.45
8.00
1,134.45
94.54
1,228.99
107.21
Secretaria
680.00
141.67
143.64
4.00
969.31
80.78
1,050.09
91.60
Vendedor
340.00
40.00
71.82
4.00
455.82
37.99
493.81
43.08
Mensajero
TOTAL
340.00
0.00
71.82
2.00
413.82
34.49
448.31
39.11
2,290.00
181.67
483.74
18.00
2,973.41
247.78
3,221.19
280.99
(1) Nota: a partir de enero de 2010, el sueldo mnimo vital es de $240. Con este dato se ha formulado el rol de provisiones.
SEORITA SECRETARIA
13,613.44
0.00
13,613.44
deducciones
(-)Aporte IESS 9,35%
(-) Gastos personales (2)
(=) Base imponible
Participacion utilidades
Total
11,631.72
0.00
11,631.72
deducciones
1,286.47
0.00
0.00
12,326.97
10,532.52
Clculo I R- Provisional
(-)Fraccin bsica
1,099.20
Clculo I R- Provisional
(-)Fraccin bsica
8,910.00
(=)Fraccin excedente
976.97
(=)Fraccin excedente
1,622.52
122.00
11,350.00
97.70
219.70
18.31
0.00
81.13
(=)Impuesto a la renta
81.13
6.76
8,910
11350
11,350
14190
Nota: (2) estos deben ser estimados por los trabajadores e informados a la empresa; si no lo hacen, se considerar cero.
A.
OVISIONES
RO DE 2014
PROVISIONES BENEFICIOS Y PRESTACIONS
DESCUENTOS
I. RENTA
TOTAL
DCTOS.
ANTICIPOS
A PAGAR
COMISARA
REFERENTE
PARA
CALCULAR
XIII SUELDO
XIV SUELDO
APORTE
TOTAL
VACACIONES
(1)
PATRONAL PROVISIONES
SUBTOTAL 1
18.31
0.00
25.00
150.51
1,078.48
1,134.45
94.54
20.00
47.27
137.84
299.64
6.76
40.00
35.00
173.36
876.73
969.31
80.78
20.00
40.39
117.77
258.93
0.00
35.00
20.00
98.08
395.73
455.82
37.99
20.00
18.99
55.38
132.36
0.00
20.00
15.00
74.11
374.20
413.82
34.49
20.00
17.24
50.28
122.01
25.07
95.00
95.00
496.06
2,725.14
2,973.41
247.78
80.00
123.89
361.27
812.94
L I R PARA 2014
0
5%
122
10%
EQUIPAR S.A.
ROL DE PAGOS Y PROVISIONES DE BENEFICIOS PERID
DEL 1 AL 28 DE FEBRERO DE 2014
No.
CARGO
INGRESOS NORMALES
SUELDO
UNIFICAD COMISIONE
C.
SUBTOTAL
O
S
FAMILIAR
1
FONDOS
DE
RESERVA
SUBTOTA
L2
DESCUENTOS
IR
RETENIDO
IESS
9,45%
Gerente
830.00
59.53
Err:509
897.53
74.79
972.32
18.74
84.82
Secretaria
680.00
48.77
Err:509
732.77
61.06
793.83
6.92
69.25
Vendedor
340.00
22.95
Err:509
366.95
30.58
397.53
0.00
34.68
Mensajero
340.00
22.95
Err:509
364.95
30.41
395.36
0.00
34.49
154.20 $
18.00
196.85 2,559.05
25.66
223.23
2,190.00
2,362.20
El impuesto a la renta de este mes es idntico al de enero 2010, y solo se modificar a futuro a partir de reliquidaciones peridicas que deben dars
PAR S.A.
ES DE BENEFICIOS PERIDICOS
FEBRERO DE 2014
PROVISIONES
TOTAL
DCTOS.
Referente
para
A PAGAR
calcular
(subtotal 1)
XIII
SUELDO
DE BENEFICIOS Y PRESTACIONES
XIV
APORTE
BENEFICIOS
VACACIONES
SUELDO (1) PATRONAL
POR PAGAR
103.56
868.77
897.53
74.79
20.00
109.05
37.40
241.24
76.17
717.67
732.77
61.06
20.00
89.03
30.53
200.63
34.68
362.85
366.95
30.58
20.00
44.58
15.29
110.45
34.49
360.87
364.95
30.41
20.00
44.34
15.21
109.96
248.89
2,310.16
2,362.20
196.85
80.00
287.01
98.43
662.28
es peridicas que deben darse tan pronto se incremente significativamente algn componente.
EQUIPAR S.A.
KRDEX DE MERCADERAS
ARTCULO: COMPUTADORAS DTK
FECHA
DETALLE
P/unit.
EGRESOS
P/total
Cant.
P/unit.
EXISTENCIAS
P/total
Cant.
P/unit.
P/total
2010
Ene. 01
Balance inicial
22
1,280.00
28,160.00
Ene. 04
Venta efectivo
1,280.00
5,120.00
Ene. 07
Compra a crdito
Err:509
1,307.78
13,077.81
14
1,299.84
18,197.81
Ene. 09
Devolucin en compra
Err:509
1,307.78
1,307.78
13
1,299.23
16,890.02
Ene. 30
1,299.23
###
1,299.23
6,496.16
Feb. 01
Venta a crdito
1,299.23 2,598.47
1,299.23
3,897.70
Feb. 20
Venta a crdito
1,299.23 2,598.47
1,299.23
1,299.23
Feb. 20
Compra a crdito
16
1,265.91
20,254.51
Err:509
15
1,263.69
18,955.28
30,725.30
INV. INICIAL
(+)COMPRAS NETAS
(-) INV. FINAL
28,160.00
30,725.30
20,254.51
COSTO DE VENTAS
38,630.79
1,280.00
###
###
EQUIPAR S.A.
KRDEX DE MERCADERAS
ARTCULO: IMPRESORAS HP
FECHA
DETALLE
P/unit.
EGRESOS
P/total
Cant.
P/unit.
EXISTENCIAS
P/total
Cant.
P/unit.
P/total
2010
Ene. 01
Balance inicial
19
235.00
4465.00
Ene. 01
Compra en efectivo
24
233.16
5595.75
Ene. 04
Venta en efectivo
Err:509
233.16 2797.92
12
233.15
2797.83
Ene. 30
233.15 699.46
233.15
2098.37
Feb. 01
Venta a crdito
233.15 466.32
233.15
1632.05
Feb. 20
Venta a crdito
233.15 233.15
233.15
1398.90
Err:509
Err:509 1130.75
1130.75
INV. INICIAL
4465.00
(+) COMPRAS N1130.75
(.) INV. FINAL 1398.90
(=) COST DE V. 4196.85
4196.85
EQUIPAR S.A.
KRDEX DE MERCADERAS
ARTCULO: COMPUTADORAS COMPAQ-IMPORTADAS
PONDERADO
FECHA
DETALLE
INGRESOS
Cant.
P/unit.
MTODO: PROMEDIO
EGRESOS
P/total
Cant.
P/unit.
EXISTENCIAS
P/total
Cant.
P/unit.
P/total
2010
Feb. 17
Importacin
Feb. 25
Venta en efectivo
10
###
26160.06
3
### 7,848.03
10
2616
26160.06
2616
18312.03
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE SUPERVIT - $
DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2014
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores
(+/-) Ajustes de aos anteriores
(=)
(+)
(=)
(-)
(=)
136.96
68.48
Gerente
Contador
2014
2,500
0
2,500
1,369.62
3,869.62
205.44
3,664.18
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE EVOLUCIN DEL PATRIMONIO- USD $
DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2014
CONCEPTO
Saldo al 1-01-2010
Utilidad del ejercicio 2010
(-) Aplicacin de la utilidad
Participacin trabajadores
25% Impuesto a la renta
Reserva legal
Reserva estatutaria
Saldo al 28-02-2010
CAPITAL
SOCIAL
125,000.00
RESERVA
LEGAL
1,900.00
UTILIDAD
RETENIDA
RESERVA
ESTATUTARIA
2,500.00
0.00
2,500.00
68.48
68.48
136.96
125,000.00
Gerente
2,036.96
Contador
UTILIDAD
EJERCICIO
0.00
2,200.80
0.00
330.12
501.07
136.96
68.48
1,164.18
EQUIPAR S.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
FECHA
2010
Ene. 01
Ene. 01
Ene. 05
Ene. 05
Ene. 05
Ene. 07
Ene. 14
Ene. 14
Ene. 14
Ene. 18
Ene. 19
Ene. 19
Ene. 20
Ene. 22
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 30
Ene. 31
Feb. 01
Feb. 01
Feb. 01
Feb. 02
Feb. 04
Feb. 07
Feb. 08
Feb. 08
Feb. 09
Feb. 09
Feb. 09
Feb. 15
Feb. 17
Feb. 19
Feb. 20
Feb. 26
Feb. 27
Feb. 28
Feb. 28
Feb. 28
Feb. 28
Feb. 28
Feb. 28
Feb. 28
Feb. 28
DETALLE
REF.
Balance inicial
Compra a Comercial S.A.
ch. 001
Depsito de venta Compucheq
Creacin fondo de caja chica
ch. 002
Pago publicidad de seis meses
ch. 003
Pago transporte a Transportes Toledo
ch. 004
Anticipo sueldo secretaria
ch. 005
Anticipo sueldo vendedor
ch. 006
Anticipo sueldo mensajero
ch. 007
Transferencia bancaria para pliza
Pago impuestos
ch. 008
Pago IESS
ch. 009
Pago suministros de oficina
ch. 010
Pago servicios bsicos
ch. 011
Pago cuota de enero del prstamo
ch. 012
Pago cuota de la hipoteca
ch. 013
Pago sueldo enero del gerente
ch. 014
Pago sueldo enero de la secretaria
ch. 015
Pagos sueldo enero del vendedor
ch. 016
Pago sueldo enero mensajero
ch. 017
Nota de dbito por servicios bancarios
Nota de crdito por intereses
Depsito de la venta del da 30
Pago factura
ch. 018
Pago flete
ch. 018
Envo liquidacin de ventas en consignaci ch. 019
Depsito
Pago mantenimiento activos fijos
ch. 020
Pago obligacin con Credifcil
ch. 021
Pago servicios de vigilancia
ch. 022
Envo liquidacin de ventas en consignaci ch. 023
Depsito
Pago tributos e IVA en importacin
ch. 024
Pago tributos e IVA en importacin
ch. 024
Pago transporte en importacin
ch. 025
Pago seguros de importacin
ch. 026
Depsito
Pago de impuestos
ch. 027
Depsito
Pago prstamo e hipoteca
N/D
Pago sueldo febrero gerente
ch. 028
Pago sueldo febrero secretaria
ch. 029
Pago sueldo febrero vendedor
ch. 030
Pago sueldo febrero mensajero
ch. 031
Reposicin del fondo de caja chica
ch. 032
Nota de dbito por servicios bancarios
Nota de dbito por chequera
Nota de crdito por intereses
SUMAN
DEBE
HABER
35,000.00
1,254.53
36,313.23
100.00
1,332.00
198.00
40.00
35.00
20.00
8,500.00
890.00
110.00
460.65
399.37
640.46
400.29
1,082.64
880.06
373.40
351.83
20.00
63.70
16,165.15
18,500.00
1,250.00
500.64
300.00
230.30
12,986.20
264.00
4,285.24
4,961.70
6,118.88
3,132.01
59.40
231.18
8,415.00
3,267.94
7,832.16
1,040.75
869.66
718.40
343.42
341.44
75.00
18.00
25.00
122.50
### 70,845.05
SALDO
35,000.00
33,745.47
70,058.70
69,958.70
68,626.70
68,428.70
68,388.70
68,353.70
68,333.70
59,833.70
58,943.70
58,833.70
58,373.05
57,973.68
57,333.22
56,932.93
55,850.29
54,970.23
54,596.83
54,245.00
54,225.00
54,288.70
70,453.85
51,953.85
50,703.85
51,204.49
51,504.49
51,274.19
38,287.99
38,023.99
33,738.75
38,700.45
32,581.57
29,449.56
29,390.16
29,158.98
37,573.98
34,306.04
42,138.20
41,097.45
40,227.79
39,509.39
39,165.97
38,824.53
38,749.53
38,731.53
38,706.53
38,829.03
38,829.03
EQUIPAR S.A.
INFORME DE CONCILIACIN BANCARIA
BANCO DEL PICHINCHA
Gerente
MES: ENERO
63.70
20
0
198.00
640.46
Contador
ARIA
MES: ENERO
54,245.00
63.70
-20
54,288.70
55,127.16
838.46
54,288.70
EQUIPAR S.A.
INFORME DE CONCILIACIN BANCARIA
BANCO DEL PICHINCHA
Gerente
MES: FEBRERO
122.50
18.00
25.00
0.00
0.00
230.30
Contador
ARIA
MES: FEBRERO
38,749.53
122.50
43.00
38,829.03
34,218.51
230.30
38,829.03
PERIODO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
CAPITAL AL
INICIO DEL
PERIODO
7500
7255.96
7006.84
6752.52
6492.91
6227.89
5957.35
5681.17
5399.23
5111.43
4817.63
4517.70
4211.53
3898.98
3579.92
3254.21
2921.72
2582.30
2235.81
1882.10
1521.02
1152.41
776.13
392.01
101128.77
INTERS
ABONO A
CAPITAL
VALOR CUOTA
DE PAGO
156.25
151.17
145.98
140.68
135.27
129.75
124.11
118.36
112.48
106.49
100.37
94.12
87.74
81.23
74.58
67.80
60.87
53.80
46.58
39.21
31.69
24.01
16.17
8.17
244.04
249.12
254.31
259.61
265.02
270.54
276.18
281.93
287.81
293.80
299.92
306.17
312.55
319.06
325.71
332.49
339.42
346.49
353.71
361.08
368.60
376.28
384.12
392.12
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
400.29
2106.85
7500.11
9606.96
CAPITAL AL
INICIO DEL
PERIODO
12000.00
11609.54
11210.95
10804.05
10388.67
9964.64
9531.78
9089.90
8638.81
8178.33
7708.25
7228.38
6738.51
6238.43
5727.94
5206.81
4674.83
4131.76
3577.38
3011.45
2433.72
1843.97
1241.92
627.34
161807.33
INTERS
250.00
241.87
233.56
225.08
216.43
207.60
198.58
189.37
179.98
170.38
160.59
150.59
140.39
129.97
119.33
108.48
97.39
86.08
74.53
62.74
50.70
38.42
25.87
13.07
3370.99
ABONO A
CAPITAL
390.46
398.59
406.90
415.38
424.03
432.86
441.88
451.09
460.48
470.08
479.87
489.87
500.07
510.49
521.13
531.98
543.07
554.38
565.93
577.72
589.76
602.04
614.59
627.39
12000.05
VALOR
CUOTA DE
PAGO
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
640.46
15371.04
EQUIPAR S.A.
CLCULO DE LA IMPORTACIN
Valor FOB: 10 x 1.850
Flete
Valor C&F
18,500.00
1,250.00
19,750.00
19,750.00
231.18
19,981.18
Total tributos
Determinacin del IVA
Valor CIF
Total tributos
Subtotal
IVA 10%
6,118.88
19,981.18
6,118.88
26,100.06
3,132.01
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO $
DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2014
A. Flujo de efectivo y equivalentes
por activ. operacin
A1 Recibido de clientes
Ventas
Utilidad realizada en ventas a plazos
Cuentas por cobrar a clientes y a plazos
1/1/2008
2/28/2008
Anticipo IRF
1/1/2008
2/28/2008
IVA cobrado en ventas
1/1/2008
2/28/2008
Utilidades por realizar
1/1/2008
2/28/2008
A2 Recibido de otros clientes
Comisiones ganadas
Intereses ganados
A3 Pagado a proveedores
Costo de ventas
Inventario de mercaderas
1/1/2008
2/28/2008
IVA pagado
1/1/2008
2/28/2008
Impuestos por pagar (retenidos IVA e IRF)
1/1/2008
2/28/2008
Cuentas por pagar a proveedores
1/1/2008
2/28/2008
A4 Cuentas por pagar otros proveed.
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Depreciaciones y amortizaciones
Prepagados (arriendos, seguros, etc.)
1/1/2008
2/28/2008
Inventario suministros de oficina
1/1/2008
2/28/2008
IESS por pagar
1/1/2008
2/28/2008
Beneficios sociales por pagar
1/1/2008
2/28/2008
Documentos por pagar a otros acreedores
1/1/2008
2/28/2008
Otras cuentas por pagar (gastos varios)
1/1/2008
2/28/2008
Flujo de E/E neto provis. por act. operac.
B Flujo de efect. y equival. por act. inversin
Entradas
Salidas
Flujo de efect. y equival. por act. financiamiento
Entradas
Salidas
Prstamos bancarios a largo plazo
1/1/2008
2/28/2008
Hipoteca por pagar
1/1/2008
2/28/2008
Flujo E/E usado por act. financiamiento
Flujo neto total provisto
(+) Efectivo y equivalente al 1/01/08
(=) Efectivo al 28/02/2008
PAR S.A.
OS DE EFECTIVO $
AL 28 DE FEBRERO DE 2014
51,757.62
59,927.20
115.80
3,120.00
-12,734.40
-9,614.40
0.00
-1,466.00
-1,466.00
0.00
705.60
705.60
0.00
2,089.42
2,089.42
1,392.50
1,117.50
275.00
-36,147.28
-47,786.93
32,625.00
-40,443.85
-7,818.85
0.00
-1,991.50
-1,991.50
0.00
975.00
975.00
-6,580.00
27,055.00
20,475.00
-8,371.10
-11,119.80
-400.00
1,153.30
-10,366.50
5,800.00
-4,400.00
1,400.00
0.00
-345.00
-345.00
-110.00
264.71
154.71
-1,150.00
2,075.69
925.69
3,750.00
3,750.00
0.00
-890.00
750.00
-140.00
8,631.74
0.00
0.00
0.00
-1,282.21
-12,000.00
11,210.95
-789.05
-7,500.00
7,006.84
-493.16
-1,282.21
7,349.53
63,750.00
71,099.53
ANEXO
Conciliacin utilidades netas con flujo neto operativo
Utilidad del ejercicio
(+/-) Ajustes a resultados
Depreciaciones y amortizaciones
Gastos que no constan en Sector A
(+/-) Ajustes al balance general
Incremento documentos por cobrar
Incremento clientes a plazos
Disminucin prepagados-seguros
Disminucin arriendos prepagados
Incremento publicidad prepagada
Incremento anticipo IRF
Incremento IVA pagado
Incremento inventario mercaderas
Incremento suministros de oficina
Incremento IESS por pagar
Incremento IRF por pagar
Incremento IVA retenido por pagar
Incremento IVA cobrado
Decremento impuesto renta por pagar
Incremento servicios vigilancia por pagar
Incremento mantenimiento A/F por pagar
Incremento servicios bsicos por pagar
Incremento comisariato por pagar
Incremento cuentas por pagar a proveedores
Incremento beneficios sociales por pagar
Incremento utilidades por realizar
Incremento participaciones e impuestos
-4,201.20
-5,413.20
600.00
1,600.00
-800.00
-1,466.00
-1,991.50
-7,818.85
-345.00
154.71
390.00
585.00
705.60
-890.00
240.00
130.00
285.00
95.00
20,475.00
925.69
2,089.42
820.10
8,631.74
1,442.25
1,153.30
-133.58