Universidad Andrs Bello

Facultad de Economa y Negocios

Escuela Contador Auditor

ANLISIS DEL PRESUPUESTO MAESTRO DE LA EMPRESA HOSPITAL

CLNICO DE VIA DEL MAR

POR
Claudia Contreras
Jos Ignacio Flores
Isabel Gaete
Alejandra Vsquez

Trabajo de Investigacin del curso Presupuestos

Profesor : Eduardo Quevedo
Octubre, 2016
Via Del Mar.

NDICE

RESUMEN
.La empresa Hospital Clnico de Via del Mar, es una empresa especializada en el rea de la
salud, ubicada en la regin de Valparaso, sta se considera como una gran empresa.
Con la investigacin que se realizar, se investigar el sistema presupuestario maestro de la
empresa anteriormente nombrada con el fin de interiorizarnos en este sistema de esta
informacin tan relevante para mantener un control completo de las operaciones que
realiza. Segn Jorge Burbano (1995) dice: El presupuesto es la estimacin programada, de
manera sistemtica, de las condiciones de operacin y de los resultados a obtener por un
organismo en un periodo determinado. Adems investigar si la empresa cuenta con los
instrumentos para la elaboracin de planes y estrategias para lograr los objetivos
establecidos controlando cada periodo, presente y futuro con respecto a estadsticas pasadas
y as poder actuar oportunamente y tomar las mejores decisiones.
Para realizar el presupuesto maestro, se utilizan datos histricos y proyecciones, stos se
analizan por centros de costos, en donde cada rea debe determinar situaciones especiales
que puedan desviar el promedio histrico del presupuesto. Adems cada rea debe
considerar futuros ingresos y costos que se puedan tener en el ao que se presupuesta.
METODOLOGA DE INVESTIGACIN.
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DEL GRUPO DE TRABAJO
En el siguiente trabajo de investigacin, se escogi a una persona del grupo quien tena
como funcin administrar el trabajo, esto quiere decir verificar que todo se cumpliera como
corresponde.
Planificacin: Esta funcin fue esencial para la administracin de nuestra investigacin ya
que en ella seleccionamos la informacin y objetivos a cumplir, es la base para realizar las
dems actividades y funciones, con estos pasos pudimos organizarnos, controlar y dirigir
las actividades necesarias para llevar a cabo este trabajo de investigacin

 Primera Meta: Dar a conocer la empresa, investigar sobre el sistema

presupuestario maestro
Segunda Meta: Recopilar informacin escrita, transcribirla desde otras fuentes,
para de esta forma complementar nuestro trabajo con informacin fidedigna.
Organizacin: En esta etapa , nos juntamos como grupo de trabajo para designar tareas
para cada uno de los integrantes, con el fin de organizar los roles para cada uno.
Direccin: Siempre enfocndonos en nuestro objetivo principal, la persona escogida en un
principio fue la encargada de guiar si alguno de nosotros nos desvibamos, donde se
destaca la direccin de los esfuerzos incorporados en este trabajo
Control: Al final de la investigacin, incorporamos la informacin que cada uno haba
realizado con el fin de revisar si sta se encontraba bien (segn objetivos y rbrica), si
existieron observaciones se hicieron saber en conjunto y las rectificamos.

INTRODUCCIN

En la actualidad el presupuesto es la herramienta financiera ms efectiva para la toma de

decisiones, ya que ayuda a una entidad a planificar, desarrollar planes de accin, controlar
procesos entre muchos otros beneficios que trae consigo con un solo objetivo que es
maximizar la utilidad de forma eficaz y eficiente.
El sistema presupuestario se ha convertido en una obligacin para las empresas que estn
en busca de un buen estatus en el mercado, permitindole sobrevivir a los continuos
cambios producto de la modernizacin y competitividad de las empresas.
El Presupuesto Maestro proporciona un plan global para un ejercicio operacional prximo.
Generalmente se fija a un ao o tambin puede ser trimestral, debiendo incluir el objetivo
de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Consiste adems en pronosticar sobre
un futuro incierto, porque cuando ms exacto sea el presupuesto o pronstico, mejor se
presentar el proceso de planeacin fijado por la alta direccin de la Empresa,
convirtindose en una herramienta administrativa que puede ser utilizada para una
adecuada planificacin estratgica. No obstante de lo anterior, dependiendo de las polticas
de la empresa en cuanto a los presupuestos para cada departamento, es la evaluacin para
que va a requerir cada movimiento ya sea diario, semanal, mensual, etc., para controlar y
organizar la informacin de dicha planificacin y as tomar las medidas correspondientes
con eficiencia, eficacia y oportuna para la obtencin de un mejor rendimiento.

Es por eso que en el presente trabajo analizaremos el presupuesto anual de la empresa

Hospital Clnico de Via del Mar , ste se fund en el ao 2004 por un grupo de
prestigiosos mdicos con el fin de entregar una atencin de calidad en la salud. es una
empresa especializada en la actividad de salud ubicada en Via del Mar.
Su misin indica y seala el compromiso destacado y permanente hacia sus clientes y
orientado a satisfacer las necesidades y expectativas de los usuarios y sus familiares, y para
ello cuenta con un equipo humano clido, profesional y competente1
Su visin es ser reconocidos como la mejor y ms completa alternativa en salud privada de
la regin

1 http://www.hospitalclinico.cl/web_mision.php

OBJETIVO GENERAL
Conocer cmo la entidad determina los costos y proyecciones que realiza la empresa para
sus proyecciones presupuestarias, como as las funciones que se deben desarrollar ya que se
depende en gran parte de las polticas de la empresa y de las decisiones de sus directivos ya
que se ven influidos por una serie de factores relacionados al medio externos como interno
de la organizacin.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Indagar sobre los mtodos de planificacin presupuestaria utilizados por la

empresa Hospital Clnico de Via del Mar
Explicar y desarrollar presupuesto y sus interrelaciones de los diversos
componentes dentro de la empresa.

MARCO TERICO
El manejo de administracin de una empresa es vital, ya que es suma importancia
optimizar los recursos y minimizar los riegos ante un mercado competitivo. Por eso la
importancia de crear de la manera ms confiable medidas que ayuden a disminuir la
incertidumbre a corto y largo plazo los resultados esperados por la organizacin. Dando
paso a:
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en

lmites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y

direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.

Cuantificar en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de
accin.

Relacionado a lo anterior podemos decir que algunos de los beneficios de realizar y

ejecutar un presupuesto maestro son:
Beneficios:

Define objetivos bsicos de la empresa.

Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones.

Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada unidad de la empresa.

Facilita el control de las actividades.

Permite realizar un auto anlisis de cada periodo.

Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.

Limitaciones:

El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que suceder en

el futuro

El presupuesto no debe sustituir a la administracin si no todo lo contrario es una

herramienta dinmica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.

Su xito depende del esfuerzo que se aplique a cada echo o actividad.

Es poner demasiado nfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede
ocasionar que la administracin trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.

Existen 2 tipos de presupuestos

PRESUPUESTOS

Presupuesto por

Presupuesto

El conjunto de
Ppto. De ventas

Ppto. De Flujo de

Presupuestos
Se utiliza como
Ppto. De Produccin

Base de preparacin
Para el Ppto. De Efectivo.
Ppto. De compra de
materiales

Ppto. De Produccin

Ppto. De Costos

Ppto. De Costos Fijos

Ppto. De Gtos. De
Adm. Y Vtas.

MARCO CONCEPTUAL
Presupuesto en base cero: Respecto a esta tcnica se destaca que cada presupuesto se
construye sobre la premisa de que cada actividad considerada en el presupuesto debe ser
plenamente justificada.
Tal como es sabido por la mayora de los administradores, el enfoque acostumbrado en los
presupuestos es empezar con el nivel actual de operacin y gasto, y seguir despus con la
justificacin cuidadosa de los nuevos programas o los desembolsos adicionales deseados
para el siguiente ao. En el presupuesto base cero no existen las cosas dadas por hechas,
sino que parte de la premisa bsica de que el presupuesto para el ao prximo es de cero , y
de que todo desembolso, antiguo o nuevo, debe justificarse sobre la base de su costo y
beneficio.
Presupuesto flexible: se basa en los mismos supuestos y formatos del presupuesto maestro
(esttico), pero combinndolos con los cambios que implican las variaciones del nivel de
ventas o actividades. La necesidad de uso de los presupuestos flexibles obedece a que las
discrepancias (variaciones) entre los resultados reales y los presupuestados se deben a
causas distintas.
La evaluacin del desempeo a partir del presupuesto flexible se realiza al calcular y
analizar las variaciones de volumen y presupuesto flexible

Presupuesto maestro: Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio

econmico prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad
y el programa coordinado para lograrlo.
Consiste adems en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto sea el
presupuesto o pronstico, mejor se presentar el proceso de planeacin, fijado por la alta
direccin de la Empresa.
Presupuesto de ventas :Un presupuesto de ventas es la representacin de una estimacin
programada de las ventas, en trminos cuantitativos, realizado por una organizacin.

El presupuesto de ventas es el primer paso para realizar un presupuesto maestro, que es el

presupuesto que contiene toda la planificacin. Si el plan de ventas no es realista y los
pronsticos no han sido preparados cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en
el proceso presupuestal no sern confiables, ya que el presupuesto de ventas suministra los
datos para elaborar los presupuestos de produccin, de compra, de gastos de ventas y de
gastos administrativos.
Presupuesto de compras:
El propietario de un negocio pequeo necesita presupuestar la planeacin de costos
comerciales, coordinar el uso de los activos de la empresa para cumplir con los objetivos
comerciales y controlar los gastos. Un presupuesto de compras permite al dueo saber la
cantidad de productos que necesita vender el negocio para alcanzar los objetivos
monetarios de la organizacin. El presupuesto resalta el costo de inventario en trminos de
los niveles del inventario actual y del futuro. La determinacin del valor de inventario de la
empresa muestra a la administracin si el negocio cuenta con los niveles adecuados de
inventario en existencia en un momento dado y permite a los propietarios del negocio
encontrar el efectivo necesario para comprar los materiales. Adems, un presupuesto de
compras toma en cuenta los futuros niveles de produccin que se esperan.

El presupuesto de compras mantiene un lugar importante en un negocio, ya que permite al

propietario analizar el inventario de manera efectiva durante el marco de presupuesto ms
grande de la empresa.
La planeacin de un presupuesto de compras requiere que el propietario observe el
desempeo anterior para determinar futuras necesidades, establecer un punto de referencia
uniforme, realizar anlisis de flujo de efectivo y proyectar ganancias.
A medida que crece el negocio, la cantidad de empleados a menudo crece. Un presupuesto
de compras que contiene los niveles de clculo de un empleado, ayudar a asegurar las
cantidades adecuadas de inventario a medida que los empleados venden ms el producto.
Un presupuesto de compras tambin ayuda a la empresa a preparar los aumentos o los
cambios en las lneas de producto o en los lanzamientos de productos nuevos.

Presupuesto de gastos fijos y variables

Un presupuesto esttico muestra los resultados esperados de un centro de responsabilidad
para un nivel de actividad solamente. Una vez que el presupuesto ha sido determinado, no
es cambiado, aun y si la actividad cambia. El presupuesto esttico es usado en muchas
compaas de servicio y en algunas funciones administrativas de las compaas de
manufactura, como compras, ingeniera, y contabilidad.
A diferencia de los presupuestos estticos, los presupuestos flexibles muestran los
resultados esperados de un centro de responsabilidad para varios niveles de actividad.
Usted puede pensar en un presupuesto flexible como una serie de presupuestos estticos
para diferentes niveles de actividad. Dichos presupuestos son especialmente tiles en
estimar y controlar costos de fbrica y gastos de operacin.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Para qu hacer un presupuesto? De qu sirve? Qu limitaciones y perjuicios nos trae?

Toda empresa debiese contar con un presupuesto, de modo de determinar los movimientos
que tendr a futuro, y as tener una imagen clara de los ingresos y gastos que se vayan
generando, adems establecer objetivos claros que ayuden a fortalecer las decisiones que se
tomen.
Una empresa sin presupuesto, es como un barco a la deriva. No tener un presupuesto
implica improvisar ante las diferentes situaciones a las que las empresas tendrn que
enfrentarse durante el ao.
Hay personas que pueden pensar que no tiene sentido hacer un presupuesto, ya que muchas
veces no se cumplen, pero estn equivocados, si no se cumplen es porque son
indisciplinados, que es el primer factor para llevar una empresa a su fracaso.

Es probable que en el transcurso del ao se tenga que hacer alguna modificacin debido a
circunstancias no previstas. En esa situacin, simplemente se reajusta el presupuesto y se
continua, porque lo verdaderamente importante es tener un objetivo e intentar aproximarse
el mximo posible a l.