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CURSO: CONTABILIDAD I

Explicacin de la ltima parte del ejercicio realizado en clase a fin de que

realicen la Conciliacin Bancaria.

Como se deduce de la comparacin del saldo de nuestros libros para el

30-4-16 (Bs. 21.620), con el saldo del Estado de Cuenta del Banco para la
misma fecha (Bs. 14.300), son diferentes, luego se requiere hacer una
conciliacin para detectar las diferencias, averiguar su origen y proceder de
acuerdo como sea el caso.
Procedemos a cotejar partida por partida, para ver cules se
corresponden y cules no. Vamos a empezar comparando todos los cargos de
nuestros libros con los abonos del Estado de Cuenta del Banco.

Los Depsitos Nos. 1, 2, 3, 4, y la N.C. por Efectos Descontados, se

corresponden con los abonos hechos por el Banco, pero el depsito N 5
(Bs. 6.000) est registrado en nuestros libros pero no abonado por el
Banco, en este caso se trata de un Depsito en Trnsito y hay que
incluirlo en la conciliacin del mes de abril.

Si comparamos los abonos de nuestros libros con los cargos del Estado
de Cuenta del Banco, deducimos lo siguiente: el cheque N 101, el N
102, la Nota de Dbito por Efecto Descontado, el Cheque N 105 y el N
106, se corresponden con los cargos hechos por el Banco, pero las otras
partidas no, y las cuales vamos a analizar: los cheques N 103 (Bs.
2.100 ) y N 107 (Bs. 1.350) fueron abonados en nuestros libros pero no
cargados en el Estado de Cuenta del Banco, por no haber sido cobrados
por sus beneficiarios, lo cual implica que son cheques pendientes o en
trnsito, y deben incluirse como Partidas de Conciliacin. El Cheque N
104 aparece abonado en nuestros libros en Bs. 1.360 y en Banco
cargado en Bs. 1.630, despus de analizar el documento que ampara la
emisin del cheque, y el taln del mismo, comprobamos que el Banco
tiene razn, lo que amerita corregir en nuestros libros por la diferencia
(Bs. 270), lo que hay que abonar para corregir la situacin.

En los cargos del Estado de Cuenta del Banco aparece con fecha 27-416 una Nota de Dbito que corresponde a un cheque devuelto y el cual
se haba depositado cuando se recibi del cliente (Bs. 1.500), pero como

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Lcdo. Jorge L. Romero M.
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la Nota de Dbito no nos ha llegado para el 30-4-16 es la razn por la

cual no aparece abonado en nuestros libros. Igual razonamiento sucede
con la Nota de Dbito que aparece cargada en el Estado de Cuenta del
Banco con fecha 30-4-16 y que corresponde a un Efecto Descontado
devuelto por el Banco, es decir, falta abonarlo en libros, lo cual se
registrar cuando se reciba la N.D. respectiva (Bs. 2.000).

Por ltimo en el Estado de Cuenta aparece un cargo con fecha 30-4-16

que corresponde a un Cheque N 12307 de Bs. 1.000; si nos fijamos en
la numeracin de nuestra chequera, podemos concluir que es un error
del Banco al cargamos un cheque que no nos corresponde y que
probablemente emiti otra persona que tiene cuenta corriente en el
mismo banco, es decir, es otra Partida de Conciliacin y tenemos que
avisarle al banco para que corrija el error.

Terminado el anlisis y la comparacin, podemos concluir que las

siguientes son partidas para incluir en la conciliacin:

1. - Depsito en trnsito N 5

Bs. 6.000

2. - Cheque en trnsito N 103

Bs. 2.100

3. - Cheque en trnsito N 107

Bs. 1.350

4. - Error en nuestros libros en cheque N 104

Bs. 270

5. - N.D. Cheque devuelto N 4325

Bs. 1.500

6. - N.D. Efecto Descontado

Bs. 2.000

7. - Cheque N 12307, cargado por error del Banco Bs. 1.000

Vamos a tratar ahora de demostrar que la diferencia, entre el Saldo de nuestros

libros y el Estado de Cuenta del Banco para el 30-4-16, se debe a las siete
partidas detectadas anteriormente, procedemos a resolverlo por dos mtodos:

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CONCILIACION BANCARIA PARA EL MES DE ABRIL DE 2016

CORRESPONDIENTE A LA CUENTA BANCO
Mtodo: Saldos Correctos:
Nuestros Libros
Descripcin

DEBE

Saldo al 30-4-16

Banco

HABER

DEBE

21.620,00

HABER
14.300,00

Depsito en Trnsito N 5

6.000,00

Cheque en Trnsito N 103

2.100,00

Cheque en Trnsito N 107

1.350,00

Error en libros Ch. No 104

270,00

N.D. Cheque Devuelto

1.500,00

N.D. Efecto Descontado

2.000,00

Error del Banco Ch. 12307

1.000,00

Sub Totales

21.620,00

Saldo Correcto
21.620,00

3.770,00

3.450,00

17.850,00

17.850,00

21.620,00

21.300,00

21.300,00

21.300,00

CONCILIACION BANCARIA AL 30-04-16 DEL BANCO

Mtodo: Saldos Encontrados
Saldo al 30-4-16

14.300,00

Depsito en Trnsito N 5

(+) 6.000,00

Cheque en Trnsito N 103

(-) 2.100,00

Cheque en Trnsito N 107

(-) 1.350,00

Error en libros Ch. No 104

(+) 270,00

N.D. Cheque Devuelto

(+) 1.500,00

N.D. Efecto Descontado

(+) 2.000,00

Error del Banco Ch. 12307

(+) 1.000,00

Saldo s/Libros al 30-4-89

21.620,00

Es decir en este mtodo se trata de sumarle y restarle todas las partidas

necesarias al saldo del Banco y tratar de llegar al saldo de nuestros libros, para
demostrar que los saldos son diferentes por las antes nombradas partidas.
TALLER (2 3 personas)

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TALLER
UNIDAD VII: EL EFECTIVO
Con la siguiente informacin analice y realice:
1. El Estado de Mayor de la cuenta BANCO
2. La Conciliacin Bancaria del mes de Mayo por el mtodo de saldos correctos y
3. La Conciliacin Bancaria del mes de Mayo por el mtodo de saldos encontrados.

OPERACIONES DEL NEGOCIO DEL SEOR JOSE PALACIO, DURANTE EL MES DE MAYO DE 2016

Saldo al 30-04-2016 es de Bs. 21.620,00 por lo cual es el que se toma como inicio del
mes de mayo.

2-5-16: Vende Bs. 5.400,00 de contado, que deposita en banco, Planilla de Deposito
No 6.

4-5-16: Registra correctamente el pago de alquileres, correspondiente al Cheque No

104 del 21-4-16.

6-5-16: Recibimos Nota de Dbito del Banco, por Cheque devuelto No 4325 por falta
de fondos (27-4-16).

6-5-16: Recibimos Nota de Dbito por Efecto Descontado de Bs. 2.000,00 (30-4-16).

8-5-16: Pagamos Bs. 2.400,00 de un Seguro contra Incendio, mediante Cheque No

108.

10-5-16: El cliente del Cheque No 4325 nos paga mediante un nuevo cheque que
depositamos en el Banco (Deposito N 7).

15-5-16: Recibimos Nota de Crdito del Banco por un Giro al Cobro de Bs. 4.200,00 y
nos deduce Bs. 200,00 de comisin.

18-5-16: Pagamos lo siguiente:

Escritorio segn Cheque N 109

Bs. 3.000,00

Telfono segn Cheque N 110

Bs.

Compras en efectivo

190,00

Bs. 1.500,00

Fletes de Compras segn Cheque N 111 Bs. 1.000,00

20-5-16: Compra de contado Bs. 700,00 en mercancas.

24-5-16: Recibe Nota de Dbito del Banco, correspondiente a intereses por Bs. 100,00.

26-5-16: Deposita Bs. 1.500,00 en efectivo en el Banco (Deposito No 8).

27-5-16: Recibe Nota de Crdito por Pagar de Bs. 30.000,00 menos intereses al 1%
mensual en 90 das. (sacar el inters y restrselo al monto dado para hacer el asiento
respectivo)

30-5-16: Vendemos Bs. 4.000,00 en mercancas, mediante giros.

Con la informacin dada realice el Estado del Libro mayor de la cuenta Banco y luego
compare con el estado de cuenta enviado por el banco Caroni y proceda a realizar la
conciliacin bancaria bajo los mtodos respectivos.

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SE PRESENTA EL ESTADO DE CUENTA DEL BANO CARONI AL 30 DE MAYO DEL AO EN

CURSO.
ESTADO DE CUENTA ENVIADO POR EL BANCO "CARONI"
EN EL MES DE MAYO DE 2016
DEBE

HABER

Saldo al 30-4-16

14.300,00

01-05-2016

Depsito N 5

6.000,00

03-05-2016

Depsito N 6

(1) 4.500,00

03-05-2016

Cheque cargado por error N 12307

07-05-2016

Cheque N 103

2.100,00

09-05-2016

Cheque No 108

2.400,00

10-05-2016

Depsito No 7

1.500,00

13-05-2016

N.C. por Giro al Cobro

4.000,00

18-05-2016

Cheque N 110

190,00

19-05-2016

N.D. por intereses

100,00

20-05-2016

Cheque N 111

24-05-2016

N.C. por Pagar de Bs. 30.000

26-05-2016

N.C. Efectos Descontados

28-05-2016

N.D. Por Comisin

1.000,00

1.000,00
29.100,00
3.950,00
70,00
Sub total

5.860,00

Saldo al 31-5-2016

64.350,00
58.490,00

(1) Nuestros libros estn correctos

Exposicin de motivos para realizar las conciliaciones.

El saldo del Banco para el mes de mayo (Bs. 58.490) y el de nuestros libros
(Bs. 52.660) son diferentes, luego se requiere hacer una conciliacin para
determinar las causas de que los saldos no sean iguales, sin embargo, esta
conciliacin a diferencia de la del mes de abril tiene una variante y es que
existe una conciliacin del mes anterior, lo que implica que hay que analizar el
Mayor en nuestros Libros y el Estado de Cuenta del Banco del mes de mayo,
para ver si esas partidas que integraron la conciliacin al 30-4-16, ya fueron
registradas respectivamente, y de no ser as volvern a ser partidas de
conciliacin del mes de mayo. Haciendo este anlisis concluimos que:

Las partidas que correspondan ser registradas en nuestros libros (error

en Ch. N 104, N.D. Cheque devuelto y N.D. por Efecto Descontado), ya
lo fueron en el mes de mayo; y en cuanto al Banco, ya vienen

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registradas en el mes de mayo todas las partidas de conciliacin

(Depsito No 6, Cheque No 103 y Cheque cargado por error No 12307),
a excepcin del Cheque No 107, de Bs. 1.350, que no aparece cargado
en mayo, lo que indica que el beneficiario del mismo no lo ha cobrado,
por lo tanto hay que incluirlo nuevamente como cheque en trnsito en la
conciliacin del mes de mayo.

Ahora comparen los cargos y abonos de nuestros libros, con los

abonos y cargos en el Estado de Cuenta del Banco en el mes de mayo,
en el cual encontraran las diferencias. (siga la estructura de la
explicacin sealada antes del taller)

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