Tarea Flujo de Efectivo

AJUSTES
RECLASIFICACION
Cuentas Incobrables - Gasto
2,000
Cuentas Comerciales (Neto)

2,000
2,000
Depreciacin Vehculos de Carga
Vehculos de Carga (Neto)
2,000
112,000
Amortizacin Gastos de Organizacin

Gastos de Organizacin (Neto)
112,000
112,000

10,000
2,000
112,000
112,000
10,000
10,000
2,000
2,000
112,000
112,000
2,000
112,000
10,000
10,000
10,000
10,000
10,000
Patojos Chispudos, S.A

HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3
2XX3
Efectivo
Inventarios
Proveedores
Acreedores
Acciones Ordinarias
Utilidades Retenidas
Ventas
Costo de Ventas
81,000
50,000
40,000
560,000
90,000
(40,000)
(45,000)
(400,000)
(60,000)
(900,000)
500,000
2,000
112,000
10,000
-
Debe
Haber
2,000
112,000
10,000
124,000
###
###
###
124,000
Patojos Chispudos, S.A

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (MTODO DIRECTO)

Cifras expresadas en Quetzales
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION
Aumento de Cuentas por Cobrar (Neto)

Disminucin de Inventarios
Disminucin de Proveedores
Aumento de Acreedores
Ventas
Costo de Ventas
(12,000)
30,000
(20,000)
15,000
900,000
(500,000)
413,000
Efectivo neto utilizado en Actividades de Operacin

Flujos de Efectivo por Actividades de Inversin
Aumento de Vehculos de carga
(422,000)
(422,000)
Efectivo neto utilizado en Actividades de Inversion

Flujos de Efectivo por actividades de Financiamiento
Venta de Acciones Ordinarias

Acciones Preferentes
Aumento del Saldo efectivo/equivalente efectivo
165,000
(90,000)
75,000
66,000
Saldo Efectivo/equivalente al inicio del ao
15,000
Saldo Efectivo/equivalente efectivo al cierre
81,000
2XX3 ajustado
2XX2
Variacin
81,000
15,000
66,000
52,000
40,000
12,000
40,000
70,000
(30,000)
672,000
250,000
422,000
100,000
100,000
(40,000)
(60,000)
20,000
(45,000)
(30,000)
(15,000)
(400,000)
(235,000)
(165,000)
(60,000)
(150,000)
90,000
(900,000)
(900,000)
500,000
500,000
Flujo de Efectivo actividades de Operacin
Flujo de Efectivo actividades de Inversin
Flujo de Efectivo actividades de Financiacin
Variacin del Flujo de Efectivo
Saldo Inicial de Efectivo
Saldo Final de Efectivo
efecto
66,000
(12,000)
30,000
(422,000)
(20,000)
15,000
165,000
(90,000)
900,000
(500,000)
66,000
Operacin
Inversin
Financiacin
Flujo de Efectivo
66,000
(12,000)
30,000
(422,000)
(20,000)
15,000
165,000
(90,000)
900,000
(500,000)
413,000
(422,000)
75,000
413,000
(422,000)
75,000
66,000
15,000
81,000
AJUSTES
f.

Clientes (Neto)
4,000
4,000
Depreciacin
Prop, planta y equipo (Neto)
100,000
100,000

patentes (Neto)
4,000
4,000
HOJA DE
2XX3
Caja y Bancos
Clientes (Neto)
Inventarios
Prop, Planta y equipo (neto)
Patentes (neto)
Proveedores
Acreedores
Prestamos Bancarios a largo plazo
Acciones Ordinarias
Ventas
Costo de Ventas
Depreciacin Gasto
Amortizacin patentes
Intereses Gasto
25,000
130,000
84,000
500,000
36,000
(45,000)
(40,000)
(70,000)
(400,000)
(60,000)
(600,000)
322,000
4,000
100,000
4,000
10,000
-
Examen Final, S.A



Ventas
Costo de Ventas
Intereses Gasto
Aumento Propiedad planta y equipo


RECLASIFICACION
Clientes (Neto)
4,000
4,000
Prop, Planta y Equipo (Neto)

Depreciacin Prop, Planta y Equipo
100,000
100,000
Patentes (Neto)
Amortizacin Patentes
4,000
4,000
Examen Final, S.A

Debe
Haber
2XX3 ajustado
4,000
100,000
4,000
###
###
###
2XX2
Variacin
25,000
15,000
10,000
10,000
134,000
84,000
600,000
40,000
(45,000)
(40,000)
(70,000)
(400,000)
(60,000)
(600,000)
322,000
-
96,000
70,000
300,000
40,000
(66,000)
(50,000)
(100,000)
(200,000)
(105,000)
38,000
14,000
300,000
21,000
10,000
30,000
(200,000)
45,000
(600,000)
322,000
-
(38,000)
(14,000)
(300,000)
(21,000)
(10,000)
(30,000)
200,000
(45,000)
600,000
(322,000)
-
10,000
(10,000)
###
108,000
108,000
efecto

10,000
(38,000)
(14,000)
(21,000)
(10,000)
(30,000)
600,000
(322,000)
(10,000)
155,000
(300,000)
(300,000)
200,000
(45,000)
155,000
10,000
15,000
25,000
4,000
###
4,000
4,000
100,000
###
100,000
100,000
4,000
###
4,000
Operacin
4,000
Inversin
Financiacin
Flujo de
Efectivo
10,000
(38,000)
(14,000)
(300,000)
(21,000)
(10,000)
(30,000)
200,000
(45,000)
600,000
(322,000)
-10000
155,000
155,000
(300,000)
(300,000)
155,000
155,000
10,000
15,000
25,000
AJUSTES
f.

Cuentas por cobrar (Neto)
5,000
5,000
5,000
Depreciacin Gasto
5,000
220,000
220,000
220,000
intereses gasto bonos

Bonos por pagar
220,000
18,000
18,000
18,000
###
Fon
HOJA DE TRABAJO
Del 01 de E
2XX1
Caja y Bancos
Cuentas Por Cobrar (Neto)
Debe
31,000
230,000
Deudores
25,000
Inventarios
190,000
Propiedad Planta y Equipo (Neto)
1,100,000
Inversiones Largo Plazo
400,000
Proveedores
-40,000
Bonos por pagar (al 6% anual)
-300,000
Acciones Ordinarias
-1,000,000
-100,000
Reserva Legal
Ventas
Costo de Ventas
Haber
5,000
220,000
18,000
-25,000
-1,500,000
700,000
Gastos de Operacin
70,000
Cuentas Incobrables
5,000
5,000
220,000
220,000
18,000
18,000
Depreciacin Gasto
Intereses Gasto Bonos
Intereses Ganados
-24,000
-
Fondos Suficientes, S.A

243,000
243,000


Deudores
inventarios
proveedores
(35,000)
(25,000)
30,000
(5,000)
Bonos por pagar (al 6% anual)
282,000
Ventas
Costo de Ventas
gastos de operacin
Intereses Gasto Bonos
Intereses Ganados
1,500,000
700,000
70,000
(18,000)
(10,000)
2,489,000
Propiedad planta y equipo

Inversiones Largo Plazo
720,000
100,000
820,000


200,000
(400,000)
(200,000)
1,379,000
50,000
1,429,000
RECLASIFICACION
5,000
5,000
5,000

5,000
220,000
220,000
220,000
bonos por pagar

intereses gasto bonos
220,000
18,000
18,000
18,000
18,000
Fondos Suficientes, S.A

2XX1 ajustado
2XX0
Variacin
efecto
Operacin
31,000
50,000
(19,000)
(19,000)
235,000
200,000
35,000
(35,000)
(35,000)
25,000
(25,000)
(25,000)
30,000
25,000
Inversin
190,000
220,000
(30,000)
30,000
1,320,000
600,000
720,000
(720,000)
(720,000)
400,000
300,000
100,000
(100,000)
(100,000)
(40,000)
-45,000
5,000
(5,000)
(5,000)
(282,000)
282,000
282,000
(282,000)
(1,000,000)
-800,000
(200,000)
200,000
(100,000)
-500,000
400,000
(400,000)
(25,000)
-25,000
(1,500,000)
(1,500,000)
1,500,000
1,500,000
700,000
700,000
-700,000
700,000
70,000
70,000
-70,000
(70,000)
(24,000)
-
(24,000)
-

(10,000)
-18000
-10000
(72,000)
2,349,000
(820,000)
Financiacin
Flujo de
Efectivo
(19,000)
200,000
(400,000)
2,349,000
(820,000)
(200,000)
(200,000)
1,329,000
50,000
1,379,000
AJUSTES
f.
Depreciacion Gasto
Prop, Planta y E (N)
RECLASIFICACION
140,000
140,000
140,000
Amortizacion Marcas
Marcas (Neto)
Prop Planta y E (Neto)

Depreciacion - Gasto
140,000
4,000
Marcas (Neto)
Amortizacion Marca
4,000
4,000
4,000
Examen Final, S.A

2XX3
Bancos
Debe
Haber
2XX3 ajustado
2XX2
Variacin
efecto
26,100
26,100
25,000
1,100
(1,100)
Cuentas por Cobrar
150,000
150,000
120,000
30,000
(30,000)
Inventarios
180,000
180,000
140,000
40,000
(40,000)
30,000
30,000
20,000
10,000
(10,000)
Inversiones de Corto Plazo

Marcas (Neto)
700,000
140,000
840,000
400,000
440,000
(440,000)
36,000
100,000
136,000
40,000
96,000
(96,000)
Proveedores
-85,000
(85,000)
-70,000
(15,000)
15,000
Acreedores
-40,000
(40,000)
-60,000
20,000
(20,000)
Provisin para Indemnizaciones
-37,000
(37,000)
-25,000
(12,000)
12,000
Prstamos Bancarios Largo Plazo
-80,000
(80,000)
-100,000
20,000
(20,000)
Acciones Ordinarias
-600,000
(600,000)
-400,000
(200,000)
200,000
-100,000
(100,000)
(100,000)
100,000
-30,000
(30,000)
60,000
(60,000)
-90,000
Ventas
-1,200,000
(1,200,000)
(1,200,000)
1,200,000
Costo de Ventas
720,000
720,000
720,000
(720,000)
Sueldos y Salarios
125,000
125,000
125,000
(125,000)
Alquileres gasto
36,000
36,000
36,000
(36,000)
Indemnizaciones Gasto
12,000
12,000
12,000
(12,000)
4,500
4,500
(4,500)
(96,000)
(96,000)
96,000
-1,200
(1,200)
(1,200)
1,200
9,600
9,600
9,600
(9,600)
Cuentas Incobrables
Depreciacin Gasto
Amortizacin Marcas
Intereses Ganados Inversiones
Intereses Gasto Prstamo Bancario Largo Plazo
4,500
140,000
140,000
4,000
100,000
240,000
240,000

Examen Final, S.A



Provision para indemnizacion
Ventas
Costo de Ventas
Sueldos y Salarios
(30,000)
(40,000)
15,000
(20,000)
12,000
1,200,000
720,000
125,000
Alquileres gasto
(36,000)
Indemnizaciones Gasto
Cuentas Incobrables
(12,000)
(4,500)
Amortizacin Marcas
96,000
Intereses Gasto Prstamo Bancario Largo

Plazo
(9,600)
2,015,900

Inversiones de Corto Plazo

Marcas (Neto)
Acciones Ordinarias
Intereses Ganados Inversiones
(10,000)
(440,000)
(96,000)
200,000
100,000
(60,000)
1,200

(304,800)
Prestamos bancarios a largo plazo

(20,000)
1,691,100
25,000
1,716,100
140,000
140,000
140,000
140,000
100,000
100,000
100,000
Operacin
100,000
Inversin
Financiacin
Flujo de Efectivo
(1,100)
(30,000)
(40,000)
(10,000)
(440,000)
(96,000)
15,000
(20,000)
12000
(20,000)
200,000
100,000
-60000
1,200,000
720,000
125,000
(36,000)
(12,000)
(4,500)
96000
1200
-9600
2,015,900
2,015,900
(304,800)
(304,800)
(20,000)
(20,000)
1,691,100
25,000
1,716,100
AJUSTES
f.

3,000
3,000
3,000
Depreciacin
3,000
90,000
90,000
90,000
90,000
Cuando Falta el D
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO D

Del 01 de Enero al 31 de Di
2XX1
Caja y Bancos
Cuentas Por Cobrar (Neto)
Inventarios
Inversiones El Gran Premio, S.A.
Proveedores
Bonos (Pasivo No Corriente)
Acciones Ordinarias
Ventas
Costo de Ventas
Gastos de Operacin
Cuentas Incobrables
Depreciacin Gasto
Gastos de Ventas
Gasto por Impuesto sobre la Renta
Dividendos Ganados
Debe
50,000.00
100,000.00
90,000.00
10,000.00
600,000.00
-60,000.00
-50,000.00
-80,000.00
-450,000.00
-20,000.00
-1,330,000.00
798,000.00
99,000.00
3,000.00
90,000.00
79,130.00
80,870.00
-10,000.00
-
Haber
3,000
90,000
3,000
90,000
93,000
93,000
Cuando Falra el Dinero, S.A



(32,000)
(21,000)
20,000
50,000
(30,000)
Ventas
Costo de Ventas
Intereses Gasto
1,330,000
(798,000)
(10,000)
509,000

(10,000)
(10,000)


200,000
(160,000)
40,000
539,000
30,000
569,000
RECLASIFICACION
3,000
3,000
3,000

3,000
90,000
90,000
90,000
90,000
Cuando Falta el Dinero, S.A
A DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

2XX1 ajustado
50,000
2XX0
Variacin
30,000.00
71,000.00
69,000.00
efecto
Operacin
Inversin
20,000
20,000
32,000
(32,000)
(32,000)
21,000
(21,000)
(21,000)
10,000
(10,000)
(10,000)
240,000
(240,000)
(240,000)
(20,000)
20,000
20,000
(50,000)
(50,000)
50,000
50,000
(80,000)
(80,000)
80,000
80,000
(50,000)
50,000
103,000
90,000
10,000
690,000
(60,000)
(450,000)
(20,000)
450,000.00
-40,000.00
-400,000.00
-180,000.00
160,000
(160,000)
(1,330,000)
(1,330,000)
1,330,000
1,330,000
798,000
798,000
(798,000)
(798,000)
99,000
99,000
(99,000)
(99,000)
79,130
79,130
(79,130)
-79130
80,870
80,870
(80,870)
-80870
10,000
10,000
(10,000)
-10000
20,000
20,000.00

360,000
(250,000)
Financiacin
Flujo de
Efectivo
20,000
200,000
(160,000)
360,000
(250,000)
40,000
40,000
150,000
30,000
180,000
AJUSTES
f.

Cuentas por cobrar(Neto)
4,020
4,020
4,020
Depreciacin
4,020
96,000
96,000
96,000
Ganancia de capital (Neto)
96,000
3,000
3,000
3,000
3,000
HOJA DE TRA
Del 0
2XX1
Caja y Bancos
Debe
44,280.00
Ttulos negociables 60 das (garanta de recompra

inmediata)
120,000.00
Cuentas Por Cobrar (Netas)
134,000.00
Inventarios
120,000.00
100,000
30,000.00
4,000
Gastos Pagados por Anticipado

Crdito Mercantil (Neto)
560,000.00
30,000.00
Proveedores
-40,000.00
Sueldos y Salarios Por Pagar
-40,000.00
Bonos por pagar (al 7.00 %)
-100,000.00
Acciones Ordinarias
-450,000.00
Acciones Preferentes (al 6.75 %)
-100,000.00
Ventas
Costo de Ventas
4,000
-30,000.00
-930,000.00
465,000.00
Gastos de Operacin
60,000.00
Gastos de Venta
36,000.00
Cuentas Incobrables
4,020.00
Depreciacin Gasto
96,000.00
Ganancia de capital
-3,000.00
Intereses Ganados
-6,300.00
-
108,000
Tesoro Encontrado, S.A



Ventas
Costo de Ventas
Intereses Gasto
(151,000)


200,000
107,000
RECLASIFICACION
4,020
4,020

96,000
96,000
###
Ganancia de capital
3,000
Tesoro Encontrado, S.A

Haber
2XX1 ajustado
2XX0
Variacin
efecto
Operacin
44,280
20,000.00
24,280
24,280
124,000
90,000.00
34,000
(34,000)
(34,000)
134,000
105,000.00
29,000
(29,000)
(29,000)
220,000
69,000.00
151,000
(151,000)
34,000
45,000.00
(11,000)
11,000
560,000
401,000.00
159,000
(159,000)
30,000
30,000.00
(40,000)
-25,000.00
(15,000)
15,000
(40,000)
-60,000.00
20,000
(20,000)
(100,000)
7000
(107,000)
107,000
(450,000)
-350,000.00
(100,000)
100,000
100,000
(100,000)
6750
(106,750)
106,750
106,750
(159,000)
15,000
-325,000.00
4,000
20
20
(20)
100,000
(4,000)
(4,000)
4,000
4,000
108,000
(7,000)
(7,000)
7,000
10,000
10,000
(10,000)
76,550.00
(52,270)
415,300
13,750

-10000
(10,250)
(34,000)
(29,000)
(159,000)
(30,000)
100,000
106,750
(10,000)
(55,250)
(151,000)
307,000
100,750
20,000
120,750
4,020
4,020
96,000
96,000
3,000
3,000
Inversin
Financiacin
Flujo de
Efectivo
24,280
(151,000)
200,000
107,000
(10,250)
(151,000)
307,000
145,750
(151,000)
20,000
307,000
165,750
AJUSTES
f.
Cuentas Incobrab
Cuentas por cobrar
RECLASIFICACION
7,000
Cuentas por cobrar

7,000
7,000
7,000
Depreciacin
92,000
Equipo y Maquinaria (Neto)
92,000
92,000
92,000
Equipo y Maquinaria (Neto)

El Fondo Universal
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE FL

Del 01 de Enero al 31 de Diciemb
2XX3
Efectivo
Debe
49,000
Cuentas Por Cobr
124,000
Inventarios
150,000
Inversiones "Men
Haber
60,000
Terrenos
2XX3 ajustado
49,000
4,000
128,000
150,000
100,000
160,000
4,000
4,000
Equipo y Maquina
610,000
610,000
Cuentas Por Pag
-270,000
(270,000)
Indemnizaciones
-145,000
(145,000)
-25,000
(25,000)
Dividendos por
Prstamos Banca
-30,000
(30,000)
Acciones Prefere
-180,000
(180,000)
Acciones Ordinar
-140,000
(140,000)
Utilidades Reten
-90,000
Ventas
-1,050,000
Costo de Ventas
630,000
Gastos de Opera
160,000
4,000
156,000
Gastos de Venta
48,000
100,000
(52,000)
Cuentas Incobra
7,000
4,000
3,000
Depreciacin Ga
92,000
-
10,000
108,000
108,000
428,000
Flujo de Efectivo actividades de Operac
Flujo de Efectivo actividades de Inversi
Flujo de Efectivo actividades de Financi


El Fondo Universal, S.A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (MTODO

DIRECTO)

Aumento de Cuentas por

Cobrar (Neto)
Prestamos
Bancarios a
largo plazo
Ventas
Costo de Ventas
Intereses
Gasto
Efectivo neto utilizado en Actividades de

Operacin
Flujos de Efectivo por Actividades de
Inversin
Aumento Propiedad planta y
140,000
equipo
Efectivo neto utilizado en Actividades de
Inversion
Flujos de Efectivo por actividades de
Financiamiento

200,000
(75,000)
Aumento del Saldo efectivo/equivalente
efectivo
Saldo Efectivo/equivalente al inicio del
ao
Saldo Efectivo/equivalente efectivo al
cierre
(32,000)
(80,000)
(676,000)
220,000
(30,000)
180,000
140,000
(10,000)
(288,000)
140,000
125,000
(23,000)
15,000
(8,000)
RECLASIFICACION
ntas por cobrar

ntas Incobrables - Gasto
7,000
7,000
7,000
po y Maquinaria (Neto)
eciacin Prop, Planta y Equipo
7,000
92,000
92,000
92,000
92,000
El Fondo Universal, S.A
OJA DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

2XX2
Variacin
efecto
Operacin
15,000
34,000
34,000
96,000
32,000
(32,000)
(32,000)
70,000
80,000
(80,000)
(80,000)
300,000
(140,000)
140,000
40,000
(36,000)
36,000
(66,000)
676,000
(676,000)
(676,000)
(50,000)
(220,000)
220,000
220,000
(100,000)
(45,000)
45,000
45,000
(200,000)
175,000
(175,000)
(105,000)
(75,000)
180,000
180,000
(140,000)
140,000
140,000
156,000
(156,000)
(52,000)
52,000
3,000
(3,000)
10,000
(10,000)
428,000.00
(394,000)
o de Efectivo actividades de Financiacin
acin del Flujo de Efectivo
200,000
75,000
o de Efectivo actividades de Inversin
Financiacin
140,000
(180,000)
o de Efectivo actividades de Operacin
Inversin
(75,000)
-10000
(213,000)
140,000
125,000
do Inicial de Efectivo
do Final de Efectivo
Flujo de
Efectivo
34,000
(213,000)
140,000
125,000
52,000
15,000
67,000

Tarea Flujo de Efectivo

Caricato da

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AJUSTES

Cuentas Incobrables - Gasto

Cuentas Comerciales (Neto)

Cuentas Comerciales (Neto)

Amortizacin Gastos de Organizacin

Gastos de Organizacin (Neto)

Cuentas Incobrables - Gasto

Patojos Chispudos, S.A

Patojos Chispudos, S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3

Aumento de Cuentas por Cobrar (Neto)

Efectivo neto utilizado en Actividades de Operacin

Aumento de Vehculos de carga

Efectivo neto utilizado en Actividades de Inversion

Venta de Acciones Ordinarias

Saldo Efectivo/equivalente al inicio del ao

Saldo Efectivo/equivalente efectivo al cierre

Cuentas Incobrables - Gasto

Amortizacin Gastos de Organizacin

Examen Final, S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3

Aumento de Cuentas por Cobrar (Neto)

Aumento Propiedad planta y equipo

Venta de Acciones Ordinarias

Prop, Planta y Equipo (Neto)

Examen Final, S.A

Flujo de Efectivo actividades de Operacin

Cuentas Incobrables - Gasto

intereses gasto bonos

Propiedad Planta y Equipo (Neto)

Inversiones Largo Plazo

Bonos por pagar (al 6% anual)

Fondos Suficientes, S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3

Cifras expresadas en Quetzales

Aumento de Cuentas por Cobrar (Neto)

Bonos por pagar (al 6% anual)

Efectivo neto utilizado en Actividades de Operacin

Flujos de Efectivo por Actividades de Inversin

Propiedad planta y equipo

Efectivo neto utilizado en Actividades de Inversion

Venta de Acciones Ordinarias

Prop, Planta y Equipo (Neto)

bonos por pagar

Fondos Suficientes, S.A

Flujo de Efectivo actividades de Operacin

Prop Planta y E (Neto)

Examen Final, S.A

Cuentas por Cobrar

Inversiones de Corto Plazo

Provisin para Indemnizaciones

Prstamos Bancarios Largo Plazo

Flujo de Efectivo actividades de Operacin

Examen Final, S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2,XX3

Aumento de Cuentas por Cobrar (Neto)

Intereses Gasto Prstamo Bancario Largo

Efectivo neto utilizado en Actividades de Operacin

Inversiones de Corto Plazo

Efectivo neto utilizado en Actividades de Inversion

Prestamos bancarios a largo plazo

Cuentas Incobrables - Gasto

HOJA DE TRABAJO DE ESTADO D