Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
PEDRO HUARAZ
AUDITORIA
FINANCIERA
ALUMNOS:
Ramrez Pomiano
Antony Cuper
Urbano Brito Milagros
Anglica
Ramrez Jara Milagros
Pea Garca Meli
PROFESOR:
HUARAZ - 2016
INDICE
AUDITORIA FINANCIERA.................................................................................. 1
CONCEPTO........................................................................................................ 1
PROGRAMA AUDITORIA...................................................................................2
FINES DE LA PROGRAMAS DE AUDITORIA....................................................2
FORMA Y CONTENIDO DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA.....................3
PREPARACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA...........................................4
FASE DE PLANIFICACIN.................................................................................5
PAPELES DE TRABAJO...................................................................................... 6
CLASIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO............................................7
ARCHIVO CORRIENTE Y ARCHIVO GENERAL.................................................8
HOJA DE TRABAJO. CEDULAS O DE RESUMEN..............................................9
AUDITORIA FINANCIERA A LOS INVENTARIOS...........................................10
CONCILIACIN CON LOS LIBROS CONTABLES............................................11
PROGRAMAS DE AUDITORIA INVENTARIOS................................................12
PRUEBAS SUSTANTIVAS................................................................................ 13
CRITERIOS DE CONCLUSIN.........................................................................14
AUDITORIA DE INVENTARIOS.......................................................................15
CONTABILIDAD
Pgina
AUDITORIA FINANCIERA
CONCEPTO
Es hacer posible que el auditor pueda expresar una opinin sobre si los EE.FF. estn
preparados razonablemente respecto a todo lo sustancial, de acuerdo con un marco
de referencia para informes financieros identificados
CONTABILIDAD
Pgina
Una base apropiada para la asignacin de tareas y labores para cada unode los integrantes
del equipo de auditora propuesto (Jefe de comisin, Supervisor, Auditores y Asistentes).
Sirve como medio para obtener el endimiento del equipo de auditora con relacin al plan
de auditora.
Sirve como ayuda a los auditores asistentes y personal de apoyo, sealando las pautas a
seguir durante el proceso del examen.
PROGRAMA DE AUDITORIA
Es el enunciado lgico, ordenado y clasificado de los procedimientos de auditoria que han de
emplearse, la extensin que se les ha de dar y la oportunidad en que se han de aplicar
Los programas de auditora forman parte de los papeles de trabajo de la auditora, y en su
contenido se describen las tareas que efectan los auditores, as como los objetivos y el
alcance de las pruebas a realizar.
Los programas de auditora, al igual que el Plan de Auditora son reservados siendo
necesario mantener la debida confidencialidad durante y despus del proceso del examen.
FINES DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA
CONTABILIDAD
Pgina
Ventajas
CONTABILIDAD
Pgina
El hecho de no existir una norma para la elaboracin del plan o programa de Auditora, no
excluye la existencia de normas generales que se aplican a todos los casos y que
constituyen los fundamentos de la tcnica de la Auditora en un determinado sector.
Dentro de los programas de auditoria ms importantes citaremos algunos:
a) Programa de auditora: Caja
Objetivo:
Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el Balance General; as como la
consistencia de las transacciones efectuadas y el registro en el libro de bancos.
b) Programa de Auditora Bancos
Objetivo.
Verificar la consistencia de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas en libros bancos y
el Balance General, as como las transacciones efectuadas.
c) Programa de Auditora: Inversiones en valores
Objetivo
Verificar la autenticidad de las inversiones en valores, transferencias de las operaciones en
los registros contables de la entidad.
d) Programa de Auditora: Cuentas por Cobrar
CONTABILIDAD
Pgina
Objetivo
Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su documentacin
sustentadora, as como un registro adecuado de las operaciones y presentacin a los
estados financieros.
EJEMPLO:
INICIO
FASE I-A PLANIFICACIN PRELIMINAR
- Conocimiento entidad
- Obtencin informacin
- Evaluacin preliminar
Control Interno
FASE I-B PLANIFICACIN ESPECFICA
- Determinacin Materialidad
- Evaluacin de Riesgos
- Determinacin enfoque de auditora
- Determinacin enfoque del muestreo
FASE II DE EJECUCIN
- Aplicacin Pruebas de Cumplimiento
- Aplicacin de Pruebas Analticas
- Aplicacin Pruebas Sustantivas
- Evaluacin resultados y conclusiones
FASE III DEL INFORME
- Dictamen
- Estados Financieros
- Notas
- Comentarios, conclusiones y recomendaciones.
FIN
Elaboracin
Borrador del Informe
Emisin del Informe de Auditora
Implantacin
CONTABILIDAD
Pgina
Recomendaciones
Programas de Trabajo
Papeles de Trabajo
Memorando
Planeacin
Archivo
PAPELES DE TRABAJO
Conjunto
obtenida y preparada
constituir la fuente primordial para la redaccin del informe y la evidencia del trabajo
realizado.
CONTABILIDAD
Pgina
Contendr informacin til para el auditor en futuros trabajos de auditora por ser de
inters continuo y cumplir los siguientes propsitos:
Recordar al auditor las operaciones y/o partidas que se aplican por varios aos.
CONTABILIDAD
Pgina
Proporcionar a los nuevos miembros del personal un resumen rpido de las polticas,
organizacin y funciones de las diferentes unidades de la Corte de Cuentas de la
Repblica y leyes aplicables.
Leyes y normas
Organigramas
Polticas y manuales
2. Archivo Corriente.- Custodia la informacin de la auditoria en curso.
Caractersticas
Acumular todas las cdulas relacionadas con las diferentes pruebas realizadas a
cada una de las cuentas o reas especficas y corresponden al perodo sujeto a
examen. Constituyen el respaldo o evidencia de cada examen y del cumplimiento a
las normas de auditoria.
3 Archivo General
Contendr los papeles acumulados durante el desarrollo de la auditoria y que podrn
ser utilizados para perodos subsecuentes. Entre los que estn:
Estados financieros
Programas de auditoria
Hojas de trabajo
POR SU CONTENIDO
CONTABILIDAD
Pgina
CONTABILIDAD
Pgina
10
OBJETIVO
De acuerdo con la Norma Internacional de Auditora (NIA) 501, emitida por la International
Federation of Accountants (IFAC), vigente a partir del 1 de enero de 2010, el objetivo del
auditor es obtener evidencia de auditora suficiente y apropiada respecto de la existencia y
condicin del inventario.
ii.
iii.
iv.
b) Realizar procedimientos de auditora sobre las cifras de los registros finales del
inventario de la entidad para determinar si reflejan de manera exacta los resultados
reales del conteo del inventario.
ACTIVIDADES PREVIAS AL INVENTARIO:
Definicin de los equipos de trabajo que participaran en el inventario y las
personas que supervisaran cada equipo.
Elaboracin y comunicacin de las instrucciones del inventario a los equipos
de conteo.
Ordenamiento previo del inventario.
Identificacin del inventario obsoleto, o de lenta rotacin.
Codificacin del inventario por ubicacin.
Verificacin fsica de la ubicacin del inventario, de acuerdo a su codificacin.
Emisin y colocacin de tarjetas de conteo fsico.
Verificacin de la colocacin de las tarjetas de inventario.
Corte de documentos.
CONTABILIDAD
Pgina
11
CONTABILIDAD
Pgina
12
interno, que requieren tomar una accin inmediata o pueden ser punto para
nuestra carta de recomendaciones.
3.
Plantear realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los
estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Descripcin
Los inventarios representan bienes destinados a la venta en el curso normal de los negocios.
Este valor incluye todas las erogaciones y los cargos directos e indirectos necesarios para
ponerlos en condiciones de utilizacin o venta.
Pruebas de Cumplimiento
1.
6.
existentes peridicamente.
Verificar que los inventarios estn adecuadamente asegurados.
7.
Observar si los movimientos en los inventarios se registran
adecuadamente, modificando los documentos que estn involucrados en la
entrada y salida de inventarios y las cuentas correspondientes.
8.
Verificar la existencia de un manual de funciones del personal
encargado del manejo de los inventarios. Al igual que el conocimiento y
cumplimiento de este por parte de los empleados.
Pruebas Sustantivas
1.
CONTABILIDAD
Pgina
13
2.
Criterios de evaluacin
1.
CONTABILIDAD
Pgina
14
AUDITORIA DE INVENTARIOS
1- ORIGEN DE LA EMPRESA
Por invitacin directa de la Empresa Agroindustrial TUMAN S.A.C. hemos contrado
un contrato de auditoria entre la Empresa y nuestra sociedad el 21 de setiembre de
2014.
2- ANTECEDENTES
La Empresa Agroindustrial TUMAN S.A.C. se cre el 13 de abril de 2005 en la
notaria Eduardo Pastor La Rosa siendo asentada en los Registros Pblicos de la
provincia del Santa en la partido electrnica N 1110000391.
3- DIRECCIN:
Distrito de Chimbote, Provincia del Santa, Departamento de Ancash.
CONTABILIDAD
Pgina
15
ACTIVIDAD:
La actividad principal de la Empresa es la siembra, cultivo y procesamiento de la
caa de azcar, la cual procesa en su propia fbrica, produciendo azcar domstica
rubia y refinada
GERENTE:
Luciano Rojas Rojas
RUC:
10229055833
4- OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Determinar si la conformacin del inventario que se ha desarrollado a la Ley y
Reglamento de la Empresa
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Revisar, analizar, evaluar y opinar
Revisar e investigar
5- TIPO DE AUDITORIA
Financiera.
6- DURACION DE AUDITORIA
50 das.
7- ALCANCE
El alcance de nuestra auditoria constituir la revisin de los Estados Financieros
en la parte de inventarios, el servicio que empieza el 01 de enero de 2013 al 31
de enero de 2013 utilizando para nuestra revisin, NAGAS, NICs, NIIFs, y las
CONTABILIDAD
Pgina
16
9 - EQUIPO DE AUDITORIA
Los Alumnos de la Universidad San Pedro de la ciudad de Huaraz.
10 - VALORIZACION DE LA AUDITORIA
Considerando, cargos, profesin, especialidad, horas, das y el importe total
CONTABILIDAD
Pgina
17
CONCLUSIONES
Los polticos son uno de los principales grupos receptores del informe financiero, a fin
de mejorar la rendicin de cuentas, ellos deber ser los principales usuarios.
La rendicin de cuenta crea incentivos que tienen consecuencias, tanto buenas como
malas, tenemos que obtener reglas de rendicin de cuentas adecuadas.
La rendicin de cuentas se apoya en la comparabilidad, la rendicin de cuentas y la
informacin armo izada con base en las normas internaciones es un aspecto crucial.
La auditora externa basada en Normas Internaciones De Auditora es un imperativo
para la creacin de confianza y seguridad.
CONTABILIDAD
Pgina
18