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MODELO DE CONTROL KONTRAG (LEY DE CONTROL Y TRANSPARENCIA

EN LOS NEGOCIOS ALEMANIA)


El modelo de control KonTraG, nombre que corresponde a la abreviacin de la
frase GesetzzurKontrolle un TransparenzimUnternehmensbereich, que tiene
origen Alemn y que traduce Ley de Control y Transparencia Empresarial,
simplemente corresponde a las medidas que adopta el rgano legislador de este
pas Europeo frente a la crisis financieras y corporativas presentadas por las
compaas Transnacionales y multinacionales desde mitad de la dcadas de los
90s. A groso modo, el Parlamento Alemn modifico la Ley mercantil, que para
Colombia se asimila al cdigo de comercio, y doto a los accionistas (en especial
minoritarios), de herramientas confiables de control para las compaas donde
tenan sus inversiones, con el nico objetivo de salvaguardad los recursos
invertidos en estas, evitando de manera preventiva, posibles fraudes como los que
se venan presentando en las economas principales del mundo (Caso Enron,
Schneider, Blsamo, Metallgesellschaft, entre otros). De esta manera, Alemania,
con la promulgacin de esta Ley, refuerza el concepto de Gobierno Corporativo en
el mbito empresarial.
Definicin
Es una Ley que entr en vigor el 05 de marzo de 1998 y modifico la Ley mercantil
(AKTG), y obliga a las empresas Alemanas a proteger los recursos obtenidos de
terceros (Inversionistas) y asegura las utilidades para stos, mediante un sistema
de gestin de riesgo, en cabeza del rgano supremo de la compaa (Junta
Directiva y Gerente), con el objetivo de prevenir cualquier tipo de fraude.
Objetivo.- Mejorar a la organizacin con el fin de evitar crisis corporativas
Principales elementos:
Obligacin de establecer una estructura gerencial de riesgo
(encargada del control y administracin)
Anlisis y evaluacin sistemtico del riesgo
Comunicacin oportuna del reconocimiento de Riesgos
RESPONSABILIDADES SOBRE EL CONTROL
Consejo de Administracin.- Es la instancia responsable de
establecer gua, supervisin general y gobernabilidad a la
organizacin
Gerencia.- El Director General es el ltimo responsable y asume la
propiedad del sistema de control
Auditores Internos.- Evala la efectividad del sistema de control

Personal.- es responsable todo el personal dependiendo de su nivel


y ubicacin funcional

Tipos de control
Preventivos
De actividades(repetitivas)
De recursos
De insumos
De acceso
De investigacin y desarrollo
De proyectos
Detectivos
Concurrente (sobre la marcha)
Posteriores
De resultados(actividades creativas)
De operaciones
De procesos salidas
De seguridad resguardo
Objetivo general de la Ley KonTraG
La Ley sobre el Control y la Transparencia Empresarial, aprobada el5 de marzo de
1998, tiene como principal objetivo el reforzamiento de la transparencia y el control

sobre la funcin gestora, lo que incide directamente en una mejora de la


proteccin de los accionistas.
Mejorar el trabajo del consejo de vigilancia, aumentar la transparencia, el
fortalecimiento del control de la asamblea general, la reduccin de la votacin de
diferenciacin de los derechos, la financiacin de inscripcin con anticipacin y los
instrumentos de pago que mejoran la calidad del resultado final (Utilidades) y la
cooperacin de los auditores y el consejo de supervisin.
Principales Modificaciones a la Ley Mercantil Alemana
I.
Establecimiento de un sistema gerencial de riesgo (RMS).
II.
La responsabilidad de la creacin del sistema gerencial de riesgo es
exclusiva de la Junta de Accionistas.
III.
Es responsabilidad de la Junta de Accionistas realizar la Planeacin,
ejecucin, revisin, evaluacin y resultados del sistema de gestin de
riesgos de la compaa, ella debe establecer los riesgos que tiene la
empresa y establecer el tipo de control preventivo o correctivo que requiera.
IV.
El sistema de gestin de riesgos debe determinar las medidaspara
garantizar la efectiva identificacin, anlisis y evaluacin de los posibles
riesgos (estrategia de riesgo).
V. KonTraG pone en marcha procesos de reformulacin en la economa.
VI.
Los riesgos empresariales hacen referencia por ejemplo a las siguientes
actividades: fraude, espionaje econmico, proteccin de edificios,
proteccin de ordenadores, encargados de la proteccin de datos,
produccin, existencias, medio ambiente, garantas, riesgo monetario,
marketing/actividades de ventas, etc.
VII.
Los riesgos arriba citados deben identificarse individualmente y
determinarse mediante indicadores de advertencia temprana. Deben
determinarse valores nominales y lmites de tolerancia, que la Direccin
debe comparar permanentemente con la situacin real.