AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
PROCESO DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA
PROCESO DE ADQUISICIN
PERIODO DE 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001
I ORIGEN DEL EXAMEN
II ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
III OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 OBJETIVOS
3.2 ALCANCE
IV CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
V PROGRMAS DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR
VI RECURSOS DE PERSONAS Y ESPECIALISTAS
VII INFORMACION ADMINISTRATIVA
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
7.2 INFORME A EMITIR Y TEMA DE ENTREGA
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
PROCESO DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA
PROCESO DE ADQUISICIN
PERIODO DE 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001
I. Origen del examen
El examen es relacionado con la Adquisicin de Bienes y Servicios, periodo del 02
Enero 2001 al 31 Diciembre 2001, de la Municipalidad Provincial de Piura, se ha
realizado en cumplimiento al Plan Anual de Control para el ao 2002, aprobado
mediante Resolucin de Alcalda N 1119-2001-A/MMP del 29 Noviembre 2001 y
Resolucin de Sub Contralor N 069-2001-CG del 31 Diciembre 2001.
II. Antecedentes de la entidad y del asunto a examinar
2.1 Antecedentes de la Entidad:
La municipalidad provincial de Piura, es una entidad con personera de derecho
pblico y goza de autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos
de su competencia.
Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la ley N 23853,
Ley Orgnica de Municipalidades y tiene como finalidad planificar, ejecutar e
impulsar un conjunto de acciones con el objeto de proporcionar el desarrollo
integral y armnico de su jurisdiccin.
La Municipalidad Provincial de Pirua, para el cumplimiento de sus funciones
cuenta con una estructura Orgnica Administrativa, aprobada mediante Edicto
municipal N 007-99-C/CPP de fecha 13 Agosto 1999, la misma que est
conformada por rganos de Gobierno, rgano de Control, rganos de
asesoramiento y apoyo y rganos de ejecucin.
2.2 Antecedentes del Asunto a Examinar
La auditora se enmarca dentro de las Normas establecidas para este tipo de
auditoria, y comprender la evaluacin selectiva de la documentacin
relacionada con diferentes procesos por la Municipalidad provincial de Piura
III. Objetivo y Alcance del Examen
3.1 Objetivo:
Establecer la eficiencia de los controles internos implementados para
cautelar el buen uso de los recursos pblicos en las adquisiciones de
bienes y servicios.
Evaluar el proceso de adjudicacin de bienes y servicios con un enfoque
integral que comprende los requerimientos, evaluacin de propuestas,
adjudicacin, contratacin y conformidad de la calidad y calidad de los
suministros incidiendo en los procesos de Licitacin de mayor
significacin econmica y en las exoneraciones de la modalidad de
licitacin pblica, otorgada y en los procesos declarados desiertos, sin
descuidar las adjudicaciones directas.

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3.2 Alcance:
La presente accin de control constituye una auditoria de cumplimiento
relacionado con la Adquisicin de Bienes y Servicios, por el periodo del 02 de
Enero Al 31 Diciembre 2001.
IV. Criterios de Auditora a Utilizar

Ley N 23853 Nueva Ley Orgnica de Municipalidades y sus modificatorias.

Decreto Supremo N 012-2001-PCM que aprueba el Texto nico Ordenado de
la Ley N 26850 (vigencia a partir del 15.May.2001).
Decreto supremo N 013-2001-PCM que aprueba la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado (Vigente a partir de 15.May.2001).
Decreto Legislativo N 909-2000, Ley del Presupuesto del sector pblico para
el ao fiscal 2001.
Ley N 27573, Ley del presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2002.
Ley N 27209, Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Publico aprobado con
Resolucin de Contralora N 072-98-CG.
Directiva N 005-2000-CONSUCODE/PRE, aprobado con Resolucin N 0682000-CONSUCODE/PRE (Vigencia para el primer trimestre del ao 2001).
Directiva N
014-2001-CONSUCODE/PRE, aprobado con Resolucin N
119-2001-CONSUCODE/PRE, aprueban Directiva que regula la informacin
que debe contener el Registro de Procesos de Seleccin y sus Contratos a cargo
de las entidades del Sector Publico (Vigente a partir de 2do trimestre del ao
2001).
Resolucin de contralora N 042-2001-CG que aprueba la directiva N 0052001-CG/OATJ que aprueban Directiva sobre la informacin que las Entidades
deben remitir a la Contralora General de la republica con relacin a
contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Resolucin de Contralora N 092-2001-CG que modifica la Directiva que
establece la informacin que las entidades deben remitir a la Contralora
General con relacin a Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

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PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN

PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS
PERIODO : ENERO -DICIEMBRE 2001
PROGRAMADO
PROCEDIMIENTOS GENERALES
OBJETIVOS GENERALES
Determinar que los procesos de adquisicin
de bienes y servicios se hayan ceido al
marco normativo vigente.
A) Procedimientos Generales:
1.- Acreditar a la comisin de auditoria:
Ante el titular de la entidad, a efecto de
comunicar el inicio del examen especial,
solicita que disponga la pronta atencin de
los requerimientos de informacin y se
brinden las facilidades del caso para las
coordinaciones respectivas.
2.- Por cada procedimiento de este
objetivo disee una cedula de trabajo
conteniendo lo siguiente:
*Indicar el procedimiento.
*Precise en el rubro: "trabajo realizado"
Todo lo que el auditor llevo a cabo para
cumplir con el procedimiento tales como:
Reiteraciones de informacin, actas y
entrevistas, en general las tcnicas de la
auditoria aplicada. Emitir una conclusin
respecto al procedimiento.
3.- Codificar y Foliar los papeles de
trabajo: Que resulte de la ejecucin del
trabajo de campo.
4.- formular la matriz de hallazgos: En la
cual tiene que contener todos los elementos
que establece la contralora general de la
repblica.

EJECUCION

HECH
ASIGNAD HORA
O
RET. P/T
O A:
S
POR:

Jefe OCI

Sup. Com
Jefe Com
Aud. 1
Aud. 2

170

Sup. Com
Jefe. Com
Aud. 1
Aud. 2

200

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INFORME N123 AO 2002

PROCESO DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA
INDICE
DENOMINACION
I ANTECEDENTES
1 ORIGEN
2 OBJETIVOS
3 MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
5 ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA

II DIFERENCIAS DE CONTROL INTERNO

III OBSERVACIONES
1 SUMILLA
2 SUMILLA

IV CONCLUCIONES
V RECOMENDACIONES
VI APENDICE
VII FIRMAS

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PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN

PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS PERIODO: ENERODICIEMBRE 2001
PROGRAMADO
PROCEDIMIENTOS

ASIGNA HORA
DO A:
S

1.- Solicite el manual de organizaciones de la entidad y determine las dependencias y

funcionarios en los procesos de adquisiciones de bienes y servicios.
2.- determine si la municipalidad provincial de Piura ha elaborado su plan anual de
adquisiciones y contrataciones y efectu las siguientes acciones:
2.1. Verifique si se encuentra aprobado por el titular de la entidad.
2.2. verifique si se encuentra incorporado al presupuesto del ejercicio verifique si
la entidad ha cumplido con publicar el documento que aprob el plan anual de
adquisiciones y contrataciones en lo previsto en el SEACE OSCE
2.3. Verifique si los procesos de seleccin por licitaciones pblicas concursos
pblicos adjudicaciones de menor cuanta que puedan ser progrmales.
2.4. verificar si el plan aprobado se encuentra publicado en la pgina web de la
municipalidad provincial de Piura
3.- apertura deudas de trabajo y termine a travs de una muestra que los procesos de
seleccin efectuados por la entidad durante el periodo 2012 se hayan realizado
teniendo en cuenta la categora establecida por ley, en los siguientes casos:
Licitacin publica
Concurso publico
Adjudicacin directa publica
Adjudicacin directa selectiva
Adjudicacin de menor cuanta de otras
Adjudicacin directa de menor cuanta de bienes y servicios

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4.- verifique si la entidad cumple con lo normado en la ley de contrataciones de

estado aprobado mediante Decreto Ley N 1017 y su reglamento aprobado
mediante Decreto Supremo N 184-2008-EF. As como determine si las principales
adquisiciones de bienes y servicios fueron efectuados con el proceso licitara, en el
marco de la legalidad transparencia, economa y oportunidades para lo cual efectu
las siguientes acciones:
4.1 determine una muestra representativa de los principales procesos de adquisiciones
y/o contrataciones y procede a solicitar las expedientes administrativos,
conteniendo la informacin relaciones:
Etapa previa a la convocatoria del proceso
Proceso de convocatoria
Absolutismo de consultas
Recepcin de propuestas
Evaluacin de propuestas
Otorgamiento de buena pro
Contrato
Recepcin
Liquidacin

HECHO POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR:

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III CONCLUSIONES

Como resultado del Examen Especial relacionado con la Adquisicin de Bienes y servicios,
se ha llegado a las siguientes conclusiones:

1.- que la direccin de logstica no ha llevado el Registro de Procesos de Seleccin y

Contratos en el cual se registran los procesos de Licitacin Pblicos, adjudicaciones Directas
y Adjudicacin de menor cuanta, as como los contratos derivados de estos procesos, y por
lo consiguiente no se ha remitido la informacin trimestral requerida por el CONSUCODE.

As mismo, no se ha remitido trimestralmente informacin a la Contralora General de la

Republica, de los procesos de la seleccin culminados en el trimestre, situacin que
transgrede el Reglamento de la ley de Contrataciones y Adquisiciones del estado, aprobado
con Decreto Supremo N013-2001 PCM, concordante con la Directiva N 114-2001CONSUCODE/PRE; aprobado con Resolucin N 119-2001-CONSUCODE/PRE; y la
Directiva N 005-2001-CG/OATJ aprobado con Resolucin N 119-2001.

OBSERVACION N 01

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CONCLUSION 02
2.- Que, en la Licitacin Publica N 002-2001-CE/MPP convocada para la adquisicin para
la Adquisicin de cuatro (4) camiones volquete de 15 m3, se estuvo realizando en forma
irregular y que adems despus de otorgar la Buena Pro, la comisin Especial viajo a Lima
generando un gasto innecesario de S/.3,320.77, pues existan pruebas suficientes para no
proseguir con dicho proceso, y despus de haberse vencido el plazo para dejar consentida la
Buena Pro, la comisin Especial solicita al titular de la entidad , declare nula de oficio el
mencionado proceso.
Las observaciones que se determinaron en dicho Proceso de Adquisicin son:
-

La Adquisicin no estaba contenido en el Plan Anual de Adquisiciones del ao 2001

El aviso de convocatoria no indicaba la condicin y ao de fabricacin de los

vehculos a adquirir, que si estaba contemplado en las Bases.

No se ha evidenciado que los dos(2) postores (Distribuidor y sub distribuidor) hayan

prestado los documentos faltantes, como son:

El Manual de Taller y la Garanta especifica por cada vehculo.

Segn las Actas de la Comisin Especial la Propuesta Tcnica era conforme no

existiendo ninguna observacin por parte de los Tcnicos Expertos, y es con el
informe N 001-2001-CE/CPP de fecha 14 de junio 2001, que la Comisin Especial
informa al Alcalde las irregularidades existentes solicitando sea anulada de oficio el
proceso un da despus de haberse vencido el plazo para quedar consentida la Buena
Pro.

Los formatos que uso la Comisin Especial tuvo un encabezamiento diferente a los
contenidos en las bases del concurso.

Los dos postores presentaron el mismo Taller: Inversiones Nor Oriente (Km.
2Carretera Piura a Sullana), el cual fue verificado por la Comisin Especial,
observndose que no contaban con los repuestos necesarios para el mantenimiento de
la maquinaria ofertada, no obstante en estas condiciones y sin adems haber
presentado la documentacin faltante se procedi a otorgar la Buena Pro.

Segn los postores el CONSUCODE haba dado conformidad por telfono de que se oferten
los mismos vehculos por los dos (2) postores, y que iban a regularizar esta conformidad
mediante la remisin del Oficio N 002-2001-MPP/CEA, el mismo que no fue remitido al
CONSUCODE.
Los hechos expuestos transgreden lo establecido en Art. 3del Texto nico Ordenado de la
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, asi como lo establecido en los Ats. 10 y
38 del Reglamento de la misma.
OBSERVACIN N 02

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CONCLUSION 03
3.- Que, la Comisin Especial Permanente, realizo dos (2) procesos de adjudicacin de
Menor cuanta para adquirir agregados y ladrillos KK para la obra Construccin Mdulos
Villa Per Canad, teniendo como cronograma de los procesos las mismas fechas, no
habindose notificado a PRMPYME; adems en los expedientes de los procesos no estn
archivados las cartas de las invitaciones realizadas.
Con relacin a la Adquisicin de 107,100 ladrillos King Kong artesanal de primera calidad
de 24x14x9 tipo caravista, otorgo la Buena Pro al proveedor Representaciones Y
constructora Cesar S.A, asignndole en el Cuadro de Necesidades 43 Buena Pro, por su
oferta de S/. 19,063.80.
El contrato se suscribi despus de 25 das de otorgada la Buena Pro, y segn las bases
despus de un da de otorgar la Buena Pro, debi suscribirse.
Una parte de ladrillo, es decir 8,500 unidades fue entregada de 21 das de firmado el
contrato, es decir el 12 julio 2001, sin embargo, en su propuesta era despus de 5 das y eso
con fecha 18 julio 2001, que el Director de Logstica le otorgo 24 horas para entregar el
material faltante, ante el cual el proveedor solicito la resolucin del contrato y que se le
cancele los ladrillos que ya haba remitido, y procedindose a aplicar la multa
correspondiente y el pago de la diferencia, sin haberse remitido la Resolucin de Alcalda
por la Resolucin del Contrato, ni mucho menos se ha efectuado el trmite correspondiente
para el crecimiento de daos y perjuicios ocasionados por el incumplimiento de contrato
Los hechos expuestos han transgredido los artculos arts. 45 y 93 del Texto nico
Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, as como los arts.3 y 38
del Reglamento de la mencionada Ley.
OBSERVACIN N03
CONCLUSION N 04
4.- Que al declararse nulo de oficio el proceso de licitacin Publica N 002-2001-CE/MPP,
con fecha 14 de junio del 2001, Genaro Salas Dorado-Miembro experto independiente
designado con resolucin de Alcalda N 291-2001-A/MPP, de fecha 05 de abril del 2001,
presenta su informe sin nmero de fecha 14-06-2001, al Sr. Juan Avalos Len, Director
General de Administracin, quien da conformidad y sin ningn provedo se elabora la Orden
de Servicio, para el pago del saldo de los honorarios, del referido experto independiente. En
dicho informe el experto expone detalladamente las irregularidades que hubieron en el
proceso desde el momento que se evalu la propuesta tcnica, irregularidades que no fueron
informadas oportunamente ni constan en las actas de la Comisin Especial, procedindose
al pago total sin haberse observado que dicho experto independiente no cumpli a cabalidad
su funcin para lo cual se le contrato por lo que el pago correspondiente la ltima cota S/.
1,235.40, correspondiente al 30% a la recepcin conforme de los vehculos y/o a la
conclusin del proceso de seleccin resulta improcedente en cumplimiento al art. 24 del
Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
OBSERVACION N 04

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CONCLUSION 05

5.- Que el rodillo vibrador DYNAPAC, asignado a la Direccin de Infraestructura se le ha

efectuado mantenimiento y reparaciones en forma escalonada, servicios que fueron
prestados por la empresa lubricentro Luren, emitindose las Ordenes de Servicios que se
indican.
- Orden de Servicio N 1081, 24-07-2002

S/. 7,600.00

- Orden de Servicio N 1324, 05-09.2002

S/. 9,500.00

- Orden se Servicio N 1602, 28-10-2002

S/. 11,250.00

Evaluado el proceso se observ que el precitado proveedor no cuenta con un local para su
funcionamiento, y que a su vez carece de licencia Municipal de Funcionamiento, y que las
reparaciones se han efectuado sin que previamente se realice un proceso de seleccin,
determinndose que para efectuar la ltima reparacin se ha simulado un proceso de
seleccin, con la finalidad de regularizar la reparacin efectuada, proceso en el que se
consider la participacin de empresas que brindan otros servicios y no el de reparacin de
maquinaria pesada.
Los hechos expuestos han transgredido lo establecido en los Art. 3 y 10 del Texto nico
Ordenado de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

OBSERVACION N 05

CONCLUSIONES 06
6.- Que el Director de Infraestructura Ing. Alejandro Pasache Boyer solicito a la Direccin
Municipal, la contratacin de los profesionales Arq. Ruy David Pardo Neumann y del Ing.
Carlos Adolfo Barrantes Prez, como inspector e inspector adjunto respectivamente de la
obra: Construccin Puestos de Ventas de Mercado Las Capullanas sin que la buena pro de
la mencionada obra quede consentida, ni mucho menos se iniciase su ejecucin. La
contratacin fue autorizada por el Director Municipal, Sr. Jacob Barrantes.

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SUMILLA

1.- LA DIRECCION DE LOGISTICA NO HA LLEVADO UN REGISTRO DE

PROCESOS DE SELECCIN Y CONTRATOS , Y POR CONSIGUIENTE NO
CUMPLIO CON REMITIR LA INFORMACION REFERETE A DICHOS PROCESO AL
CONSUCODE Y A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.

CONDICION
Se ha determinado que la direccin de Logstica de la Municipalidad Provincial de Piura no
ha llevado el Registro de Procesos de Seleccin y Contratos en el cual obligatoriamente se
debi registrar los procesos de Licitacin Pblica, Concurso Pblicos, Adjudicacin Directa
y Adjudicacin de Menor Cuanta, as como los contratos derivados de estos procesos y por
consiguiente no ha cumplido con remitir trimestralmente al Consejo Superior de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado-CONSUCODE, la informacin requerida por
este organismo de acuerdo a los formatos preestablecidos.

CRITERIO
Lo expuesto transgrede el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado con D.S. N 013-2001-PCM, que en el art. 10 Registro de Procesos y Contratos,
seala que la entidad obligatoriamente llevara un registro de los procesos de Licitacin
Publica, Concurso Publico, Adjudicacin Directa y Adjudicacin de Menor Cuanta, as
como los contratos derivados de estos; y en el prrafo tercero del art. Mencionado seala que
la informacin sobre los procesos realizados deber ser remitida trimestralmente al
CONSUCODE, en la forma establecida por este, dentro de los 15 das hbiles siguientes a la
finalizacin de cada periodo a fin de dar cumplimiento a lo dispuesto por el art. 46 de la Ley,
la cual dispone que la entidad baja responsabilidad llevara un registro pblico de los
procesos de Seleccin que convoque, de los contratos suscritos y su informacin bsica,
debiendo remitir trimestralmente una estadstica de dicha informacin al CONSUCODE,
disposicin concordante con la Directiva N 014-2001-CONSUCODE/PRE, aprobada con
Resolucin N 119-2001-CONSUCODE/PRE.
La directiva N 005-2001-CG/OATJ, aprobada con Resolucin de Contralora N 042-2001CG, modificada con Resolucin de Contralora N 092-2001-CG, en la V DISPOSICION
ESPECIFICA, Numeral 01 seala: Las entidades remitirn a la Contralora General de la
Republica dentro de los 15 das siguientes al cierre de cada trimestre, la informacin sobre
los procesos que hayan culminado durante el trimestre.

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CAUSA

Del mismo modo no se ha cumplido con remitir trimestralmente informacin a la

Contralora General de la Republica, referente a los procesos de Seleccin que se hayan
culminado al finalizar cada trimestre del ejercicio 2001, de acuerdo igualmente al formatos
pre establecidos.

EFECTO

Lo expuesto constituye un riesgo potencial que la entidad sea sancionada por no proveer de
informacin para la base de datos de CONSUCODE, tal como dispone la Directiva N 0142001-CONSUCODE/PRE, Aprobado con Resolucin N 119-2001/CONSUCODE/PRE,
asimismo de parte de la Contralora General de la Republica, por no cumplir la entidad por
los dispuesto por este rgano superior de control.
Situacin que se ha producido por un dbil control interno existente en la direccin general
de administracin y por la direccin de logstica.

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II OBSERVACION:
SUMILLA:
IRREGULARIDADES EN PROCESO DE LICITACIN PBLICA N 002-2001CE/MPP MOTIVO PARA QUE SEA ANULADA DE OFICIO, HABIENDO GENERADO
PERJUICIO ENCONMICO A LA MUNICIPALIDA POR LA SUMA DE S/. 3, 320.77
POR CONCEPTO DE VIATICOS, SIN CONSIDERAR GASTOS POR PUBLICACIONES
Y PAGO DE EXPERTO.

CONDICIN:
De la evaluacin realizada a la Licitacin Pblica N 002-2001-CE/MPP, convocada para la
ADQUISICIN DE CUATRO CAMIONES VOLQUETES DE 15 M3 , se ha evidenciado
que dicho proceso se realiz a solicitud de la Direccin de Infraestructura, teniendo como
valor referencial la suma de $ 200,000.00, el mismo que no estaba contenido en el Plan
Anual de Adquisiciones del ao 2001. Para llevar a cabo dicho proceso, con Resolucin de
Alcalda N 291-A/MPP de fecha 05 Abril 2001, se design al Comit Especial, conformada
por:
Director General de Administracin Presidente
Director General de Asesora Jurdica Miembro
Director de Transporte Miembro Experto
Miembro Experto
Miembro Experto Independiente
Miembro Suplente

CPC. Juan Avalos Len

Dr. Valentn Soto Llerena
Ing. Civil Luis Vallejos Vilchez
Br. Gaspar Chiroque Sandoval
Ing. Genaro Salas Dorado
Sr. Juan Carlos Tello Shaw.

El Ing. Luis Vallejos Vilchez, renuncia al cargo de Director de Transportes el 18 Abril 2001,
por lo tanto no contino como Experto y lo sustituye el Sr Juan Carlos Tello Shaw en su
condicin de Director de Logstica, no habindose efectuado la rectificacin de la
mencionada Resolucin.
El Proceso se inici el da 17 Abril 2001, con la publicacin de la Convocatoria en el Diario
Oficial El Peruano y el Diario El Tiempo, la que no indicaba la condicin y ao de
fabricacin de los vehculos por adquirir, lo cual si estaba contemplado en las bases.
Las Bases fueron adquiridas por tres postores:
Volvo Per SA

adquiridas el 20 Abril 2001

Divemotor SA

adquiridas el 20 Abril 2001

Inversiones Vucval SA

adquiridas el 23 Mayo 2001

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CRITERIO:

Los hechos expuestos trasgreden el Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y

Adquisiciones del Estado, que el Artculo 3 indica: Los procesos de adquisicin y
contratacin regulados por esta Ley y su Reglamento se rigen por los principios de
moralidad, libre competencia, imparcialidad, eficiencia, transparencia, economa, vigencia
tecnolgica y trato justo e igualitario; teniendo como finalidad de garantizar que las
entidades obtengan bienes, servicios y obras de calidad requerida, en forma oportuna y a
precios o costos adecuados. El Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado aprobado con D.S N 013-2001-PCM, en el Art. 10 indica: Los postores en un
Proceso de Seleccin estn prohibidos de celebrar acuerdos entre s y con terceros, con el fin
de establecer prcticas restrictivas de libre competencia, bajo sancin de quedar
inhabilitados para contratar con el Estado, sin perjuicio de las dems sanciones que
establecen las disposiciones vigentes; el Art. 25 CONSENTIMIENTO DE LA BUENA
PRO, seala que: El otorgamiento de la Buena Pro quedar automticamente consentida
una vez transcurrido el plazo para la interposicin de los recursos de impugnacin sin que
los postores hayan ejercido tal derecho; en el Art. 38 QUORUM Y ACUERDOS, en el que
numeral 2) prrafo segundo seala: El Comit Especial acta en forma colegiada y es
autnomo en sus decisiones, las cuales no requieren ratificacin alguna por parte de la
Entidad. Sus integrantes son solidariamente responsables de su actuacin. Los actos del
Comit Especial consta en Actas.
As mismo, trasgrede las Normas de Control Interno para el Sector Pblico aprobado con
Resolucin de Contralora N 072-98-CG, N 072-98-CG, N 300-01 que seala: En su
sentido ms amplio; economa en la gestin de la entidad pblica, significa, administracin
recta y prudente de los recursos pblicos. Es decir, orden en el gasto presupuestal, ahorro de
trabajo, dinero, buena distribucin de tiempo y otros asuntos.

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CAUSA:
Revisando el expediente del proceso de adquisicin, se ha evidenciado que esta no contiene todos
los documentos relacionados con el mismo, como son las propuestas presentadas por los postores,
oficios remitidos al CONSUCODE, entre otros.
El acto de presentacin de propuestas se realiz el 30 de May. 2002,con la participacin solo de
(02) postores DIVEMOTOR S.A.C. e INVERSIONES VUCVAL S.A. y segn el acta del comit
especial se observ que ambos postores no presentaron el manual de taller y la garanta especfica
por cada vehculo ,otorgndolos para tal efecto 48 horas de plazo para la subsanacin y es el da 01
jun.2001 a horas 11:05 a.m. que la direccin general de administracin recepciona va fax la carta
de fecha Mayo 2001 donde INVERSIONES VUCVAL S.A. indicaba que faltaban los documentos
faltantes no habindose ubicado en el expediente el original de dicho documentos ni mucho menos
los documentos faltantes, dndose el caso que segn acta de fecha 05 de Jun 2001, el comit
especial no informa si los postores remitieron o no os documentos observados y es en esta reunin
que acuerdan por mayora verificar in-situ los talleres autorizados designado por los postores . El
mismo da en horas de la tarde, el comit especial se rene y es el presidente quien pone de
conocimiento que los ingenieros expertos haban evaluado la propuesta tcnica de cada uno de los
postores sin mencionar si hubo o no observaciones, no habindose ubicado en el expediente del
proceso el informe tcnico de dicha evaluacin.
El 06 de Jun 2001, la comisin en pleno se constituy a la empresa Inversiones Nor Oriente (km. 2
carretera a Piura-Sullana), taller autorizado por los dos postores en donde se levantan dos actas
consignando la misma hora en la cuales sealan que el almacn no tiene todos los repuestos
necesarios para el mantenimiento de la maquinaria ofertada, firmando un acta el ing Ramon
Caminatti Romero como representante legal del postor DIVEMOTOR S.A. y la segunda acta el
mismo ing. Firma por el Sr. Victor Cruz Guevara quien es el representante de VUCVAL S.A. y no
obstante lo observado el comit especial se rene el 07 Jun 2001, para llevar a cabo el proceso de
otorgamiento de la Buena Pro, procediendo a evaluar la propuesta tcnica ,evidencindose que
dicha evaluacin se haba cambiado el encabezamiento de los formatos que segn las bases
sealaba la marca del vehculo , origen, no motor ,no de serie, entre otros , y el usado por el comit
especial ,solo se indicaba No de licitacin ,el proyecto y fecha de evaluacin ,lo que hace presumir
la concertacin del comit con los postores, toda vez que de haber utilizado los formatos
establecidos de acuerdo a las bases, hubiera resaltado que ambas empresas ofertaban los mismos
vehculos . En la evaluacin tcnica la empresa DIVEMOTOR S.A. obtuvo 43.73 puntos y la
empresa VUCVAL S.A.
43.73 puntos, diferencia motivada por no presentar esta ltima, Plan de capacitacin y el certificado
de calidad del fabricante. En la propuesta econmica DIVEMOTOR S.A. 50 puntos e inversiones
VUCVAL S.A. 49.99 puntos, por las ofertas de s/. 219,960.00 y s/.220,000.00 respectivamente
otorgndose la Buena pro en mesa a DIVEMOTOR S.A. concluyndose el acto sin ninguna
observacin habindose encontrado en el expediente del proceso el oficio n002-2001-MPP/CEA,
de fecha 07 Jun 2001 dirigido a CONSUCODE en donde el presidente de la comit pide que la
mencionada entidad rectifique la consulta telefnica de que no hay impedimento legal en el cao que
dos postores(distribuidos y subdistribuidor),presenten sus propuestas ofertando los mismos
vehculos, identificados N de motor de serie, placa y rodaje ;adjuntando carta de los dos postores
en las que enumeran el nmero de chasis ,motor y placa de las unidades ofertadas ,documentos
estos que solo difieren en el tamao de la letra , sellos, firma y razn social; no habindose
evidenciado la remisin del documento mencionado al consejo superior de contrataciones y
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adquisiciones del estado-CONSUCODE, ni menos consta en Actas el caso suscitado

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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

El mismo da 07 de Jun 2002 a horas 12 a.m. se rene nuevamente el comit especial y es el

presidente del referido comit que expone que es necesario viajar a la ciudad de Lima el comit en
pleno, para que verifique la disponibilidad de servicios tcnicos repuestos ,con lo cual se garantizara
fehacientemente el puntaje obtenido por cada postor, por estar dentro de los plazos que quede
consentida la Buena pro y es el mismo da que informan al titular de la entidad que el comit en
pleno viajara a la ciudad de Lima ,a fin de verificar las unidades propuestas , su estado de
conservacin y veracidad de sus declaraciones ,acciones diferentes a lo acordado segn Acta lo
cual genero un gasto por (3) das de comisin de servicios por la suma de s/. 3,320.77 (Anexo n 3)
El Da 13 de Jun 2001,a horas 9:00,el comit en pleno se constituy a los locales de la empresa
DIVEMOTOR ,encontrando todo conforme segn la propuesta presentada y a las 12:50p.m. del
mismo da se apersonaron al local de INVERSIONES VUCVAL S.A. verificando solo el almacn de
repuestos ,en razn a lo informado por el Gerente General Juan Valdez Coz, que los vehculos se
encontraban en exhibicin en distintos lugares para venta ,no siendo posible su verificacin .Al final
de la visita segn Acta y el gerente general haba manifestado que eran concesionarios y
distribuidores autorizados y que el representante en marca era DIVEMOTOR S.A. concluyendo la
visita a las 13:10 p.m.
La buena pro debi quedar consentida el 13 de jun 2001,sin embargo, con fecha 14 jun 2001,el
comit especial eleva el informe N 001-2001-CE/CPP a la alcalda en la que expone que segn los
hechos observados por ellos desde el da 05 jun 2001 que efectan la visita al taller autorizado por
los postores, se acreditaba y demostraba la conciliacin de precios entre ambos postores
,solicitando se declare la nulidad de oficio y que la resolucin deba publicarse en el diario oficial El
Peruano emitindose la resolucin de alcalda N541-2001-A/MPP de fecha 14 de jun 2001
declarando la nulidad de oficio del proceso de seleccin y en Art. 2do seala que se debe comunicar
la presente resolucin al consejo superior de contrataciones y adquisiciones del estado
CONSUCODE para que se determine las sanciones a que hubiere lugar ,comunicacin que no fue
remitida a CONSUCODE.

EFECTO:

Lo expuesto ha originado un perjuicio econmico en la entidad as como a la comunidad al no

haberse adquirido los vehculos con los cuales se hubiese ampliado y/o mejorado los servicios de
Limpieza Pblica.
Situacin que se produjo debido a la falta de idoneidad de cada uno de los integrantes del comit
especial de adquisiciones

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SUMILLA:
PROCESOS DE ADQUISICIONES SON REALIZADOS SIN CRITERIO TECNICO, Y LA
INCORRECTA SELECCIN DE PROVEEDORES HA ORIGINADO INCUMPLIMIENTO DE
CONTRATO

CONDICION:
De la evaluacin a los expedientes de Adquisicion de menos cuantia se ha determinado que en los
requerimientos de materiales para una obra determinada,las adquisiciones no han sido agrupados a
efecto de realizar un solo proceso de adquisicin ,habindolo realizado en forma individual e
incorrecta asi tenemos:

CRITERIO:

Lo expuesto transgrede el Art. 45 del texto nico ordenado de la ley de contrataciones y

adquisiciones del estado aprobado por decreto supremo N012-2001-PCM que en el ltimo prrafo
seala que : La resolucin del contrato por causas imputables al contratista le originara las
sanciones que le imponga el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del estado as,
como el resarcimiento de los daos y perjuicios ocasionados en el Art. 50 cumplimiento de lo
pactado ,seala que : Los contratistas estn en obligados a cumplir cabalmente ,con lo ofrecido en
su propuesta y en cualquier manifestacin formal documentada ,que hayan aportado adicionalmente
en el curso del proceso de seleccin o en la formalizacin del contrato as como a lo dispuesto en
los incisos 2) y 3) del Art 1774 del cdigo civil.
Asi mismo ha transgredido el Reglamento de la ley de contrataciones y adquisiciones del estado,
aprobado con decreto supremo N 013-2001-PCM, y que en el art 3
Principio que rigen las adquisiciones y contrataciones del estado numeral 1 principio de moralidad
seala que los actos referidos a las adquisiciones y contrataciones deben caracterizarse por la
honradez, veracidad, intangibilidad, justicia, probidad; y en el numeral 2 principio de libre
competencia indica que en los procedimientos de adquisicin y contrataciones se incluirn
regulaciones o tratamientos que fomenten a la ms amplia, objetiva e imparcial ,concurrencia
,pluralidad y participacin de postores potenciales y en el Art.38 numeral 2 segundo prrafo seala
que el comit especial acta en forma colegiada y es autnomo en sus decisiones ,las cuales no
requieren ratificacin alguna por parte de la entidad .Sus integrantes son solidariamente
responsables de su actuacin .Los actos del comit especial consta en actas y el Art. 93 prrafo
2do indica que la convocatoria de los procesos de seleccin regulado en el presente subcaptulo
cuyos valores referenciales sean iguales o superiores a 4 UIT se notificara al PROMPYME.

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CAUSA:

En la obra construccin del mdulo de vivienda para damnificados del fenmeno del nio el jefe del
proyecto Sr, Manuel Reque Ugaz solicito al director general de administracin ,mediante
memorando N006-2001-MPP/SP-CIV de fecha 06 de feb 2001,que se realicen cotizaciones para
adquirir materiales segn (2) requerimientos efectuado por el Ing. Residente de la obra ,indicndole
que adjuntaba cotizaciones con precios ms bajos que los cotizados por la oficina de logstica
(documentos que no se encuentran archivados en el expediente ). En uno de los requerimientos,
informe N04-2000-MCM-R/MPP-VCP, de fecha 11 dic 2000,solicitaban entre otros :
Agregados y LADRILLO KK, cuyos costos referenciales eran de s/. 21,724.00 y s/.20,349.00
respectivamente sin embrago se realizaron dos proceso de Adjudicacin de menor cuanta la N009
y la 010-2001-CEP/MPPCONSTRUCCION MODULOS VILLA PERU-CANADA teniendo como
cronograma del proceso las mismas fechas
En los expedientes de los procesos de Adquisicin no se ha encontrado archivados cartas de
invitacin a proveedores ,propuestas presentadas por los postores eliminados notificacin a la
comisin de promocin de la pequea y micro empresa PROMPYME, entre otros documentos que
deben contener los referidos expedientes
Segn acta de adjudicacin directa de menor cuanta N009-2001-CEP/MPP (folio 29 del libro de
actas ),de fecha 25 de may 2001 `para la adquisicin de 107100 ladrillos King Kong artesanal de
primera calidad de 24x14x9 tipo cara vista ,se presentaron tres portores:
-

Ladrillo David de Ricardo More Silva

Servicios, representaciones y constructora CESAR`S S.A.
Mi seor cautivo

El comit especial al evaluar las propuestas tcnicas que presentaron los postores, descalifico a dos
de ellos por no alcanzar el puntaje mnimo que segn las bases del proceso de seleccin era de 40
puntos sin embargo otorga la buena pro al postor servicios, representaciones y constructora
CESAR`S S.A. asignndole indebidamente 43 puntos segn como se demuestra en el cuadro
comparativo de cotizaciones, donde se considera a dicho postor como plazo de entrega de los
bienes 04 das asignndole en dicho tem 8 puntos a fin de que totalizara 43 puntos y obtuviera la
buena pro
De acuerdo a las bases, culminada la adjudicacin se comunicara por escrito el resultado de la
buena pro al postor ganador para que en un plazo de un da calendario es decir el 28 de may 2001
se procediera a suscribir el contrato sin embrago no se comunic al postor y el mencionado contrato
se suscribi el 21 de jun 2001, despus de 25 das de otorgada la buena pro.

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Con gua de remisin N0001-N00008 de fecha 12 de jul 2001, se recepciono en obra 8500
unidades de ladrillo a los 21 das de firmado el contrato y que segn su propuesta tcnica era a los
5 das de firmado y es con fecha 18 jul que el director de logstica comunico notarialmente el
incumplimiento del contrato otorgndole un plazo de 24 horas para que se entregue la diferencia del
material es decir, a los 98600 unidades de ladrillo KK, decepcionndolo el proveedor el 20 Julio
2001, ante el cual, con carta N04-2001-CESAR`S SA de fecha 7 Agosto 2001 el proveedor solicita
la resolucin de contrato y cancelacin de los 8 500 ladrillos que haba remitido.
Con informe N 003-2001-CEP/MPP de fecha 10 Agosto 2001, el seor Juan Carlos Tello Show,
firmando como el Presidente del Comit Especial Permanente, comunica al Director de Asesora
Jurdica el incumplimiento del contrato y solicita la Resolucin del contrato y que se efecte los
trmites para la sancin correspondiente, ante el cual obtiene respuesta mediante informe N 08622001-DGAI/CPP de fecha 15 Agosto 2001, en la que Asesora Jurdica opina que la empresa ha
incumplido con la entrega de ladrillo King Kong siendo la causal imputable al contratista la
Resolucin del contrato, por lo tanto procede el cobro de la penalidad, para lo cual se debe emitir la
resolucin de alcalda en la que se declare la resolucin del contrato y que se efectu los trmites
para la sancin correspondiente.

EFECTO
Lo expuesto ha trado como consecuencia que al no haber comunicado al PROMPYME el proceso
de adquisicin ha realizar, hubo concurrencia limitada de postores, y los tres que se presentaron no
cumplan con los requisitos mnimos exigidos, lo que motivo a que indebidamente se otorgue la
buena pro y por consiguiente se incumpliera el contrato en perjuicio de la comunidad beneficiaria, al
no cumplirse con los plazos establecidos en la ejecucin de obra.
Situacin que ha sido ocasionada por un deficiente control interno de la direccin logstica y falta de
supervisin de la direccin general de administracin.

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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
PROCESO DE ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS DE
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA

Suma Conforme
Cotejado con Mayor
Cotejado con Mayor Auxiliar Ao Anterior
Muestra seleccionada rubro:
Consumo de Bienes
Alimentos y Bebidas
Contratacion de Servicios
Contrato de Administracion de servicios CAS

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