1.1.1.

EL CONTRABANDO FRACCIONADO
El texto original del artculo 3 de la Ley de los Delitos Aduaneros seala que incurre igualmente en los delitos
contemplados en los tipos penales previstos en los artculos anteriores y ser reprimido con idnticas penas, el
que con unidad de propsito, realice el contrabando en forma sistemtica.Con la modificatoria realizada por el
Decreto Legislativo N 1111, la cuanta se incrementa a cuatro (4) UIT en vez de las dos (2) UIT que sealaba.
Ser reprimido con idnticas penas a los tipos penales previstos en las modalidades. Lo interesante que se debe
rescatar en el artculo 3 de la Ley N 28008 que regula el contrabando fraccionado es que la mencionada Ley
sanciona la Unidad de Propsito para los casos en los que ocurra la evasin de control sistemtico.
Qu es LA UNIDAD DE PROPSITO?
El Art. 3 de la Ley persigue el denominado "Contrabando Fraccionado" sancionando la Unidad de Propsito para
casos de evasin de control SISTEMATICO.
Se produce una integracin del tipo penal en base a la presuncin legal subjetiva de que varias porciones de una
mercanca de procedencia ilcita corresponde a una sola persona al ser intervenidos por el servicio aduanero.
La condicin sine qua non es que dicha mercadera sea identificable como dominio de un solo propietario
consignatario dueo, con las consecuentes trabas formales en la "cuestin probatoria" o la probanza.
El

caso

sera

el

siguiente.

Juan Prez ingresa al pas mercancas autorizadas por la administracin, pero no cancela el tributo
correspondiente, los bienes estn valorizados por dos mil soles; Aduanas lo interviene, verifica los bienes,
verifica el monto, hace que pague los tributos omitidos, y por ser menor a dos UIT, le impondr una sancin
administrativa por haber cometida una infraccin. (La cual recaer se le comunicar mediante una Resolucin)
.Jun Prez repite el mismo evento 4 veces ms en 6 meses; siempre por un monto menor a 2UIT y siempre
sancionado
por
la
infraccin
cometida
Segn el procedimiento especfico de Aduanas, detallado lneas arriba, deber formar una suerte de expediente
tcnico y formular la Respectivo Denuncia por el delito de Contrabando Fraccionado.
En conclusin para que se configure el delito de CONTRABANDO FRACCIONADO, no solo debe COMETER la
INFRACCION ADMINISTRATIVA sino debi haber sido SANCIONADO POR TAL HECHO.
1.1.2. TRFICO DE MERCANCAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS
Artculo 8: El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas especficas introduzca o extraiga
del pas mercancas prohibido o restringido, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni
mayor de doce aos y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta das-multa.
Mercancas Restringidas y Prohibidas
A qu se denominan mercancas prohibidas?
Las mercancas prohibidas son aquellas que por mandato legal se encuentran prohibidas de ingresar o salir del
territorio nacional.
A qu se denominan mercancas restringidas?
Las mercancas restringidas son aquellas que por mandato legal requieren la autorizacin de una o ms
entidades competentes para ser sometidas a un determinado rgimen aduanero.

Cul es el objetivo de prohibir o restringir una mercanca?

Resguardar la seguridad nacional, el derecho a la vida, a la salud, al medio ambiente, etc.
Qu consecuencias trae introducir o extraer ilcitamente mercancas cuya importacin o exportacin
estn prohibidas o restringidas en el pas?
Adems de las sanciones administrativas, aquella persona que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo
normas especficas introduzca o extraiga del pas mercancas por cuanta superior a cuatro (4) Unidades
Impositivas Tributarias cuya importacin o exportacin est prohibida o restringida, ser reprimido con pena
privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce aos y con setecientos treinta a mil cuatrocientos
sesenta das-multa, conforme lo establece el artculo 8 de la Ley de Delitos Aduaneros Ley N 28008.

1.1.3. CIRCUNTANCIAS AGRAVANTES

Artculo 10: Sern reprimidos con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce aos y
setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta das-multa, los que incurran en las circunstancias agravantes
siguientes, cuando:

a) Las mercancas objeto del delito sean armas de fuego, municiones, explosivos, elementos
nucleares, diesel, gasolinas, gasoholes, abrasivos qumicos o materiales afines, sustancias o
elementos que por su naturaleza, cantidad o caractersticas puedan afectar o sean nocivas a la
salud, seguridad pblica o el medio ambiente.
b) Interviene en calidad de autor, instigador o cmplice primario un funcionario o servidor pblico en
el ejercicio funciones, con abuso de su cargo o cuando el agente ejerce funciones pblicas
conferidas por delegacin del Estado.
c) Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice primario un funcionario pblico
o servidor de la Administracin Aduanera o un integrante de las Fuerzas Armadas o de la Polica
Nacional a las que por mandato legal se les confiere la funcin de apoyo y colaboracin en la
prevencin y represin de los delitos tipificados en la presente Ley.
d) Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya la incautacin de la
mercanca objeto material del delito mediante el empleo de violencia fsica o intimidacin en las
personas o fuerza sobre las cosas.
e) Es cometido por dos o ms personas o el agente integra una organizacin destinada a cometer
los delitos tipificados en esta Ley.
f)

Los tributos u otros gravmenes o derechos antidumping o compensatorios no cancelados o

cualquier importe indebidamente obtenido en provecho propio o de terceros por la comisin de
los delitos tipificados en esta Ley, sean superiores a cinco Unidades Impositivas Tributarias.

g) Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado en su estructura con la finalidad de

transportar mercancas de procedencia ilegal.
h) Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas naturales o jurdicas inexistentes,
declare domicilios falsos en los documentos y trmites referentes a los regmenes aduaneros.
i)

Se utilice a menores de edad o persona inimputable.

j)

Cuando el valor de las mercancas sea superior a veinte (20) Unidades Impositivas Tributarias.

k) Las mercancas objeto del delito sean falsificadas o se les atribuye un lugar de fabricacin
distinto al real.
En el caso de los incisos b) y c), la sancin ser, adems, de inhabilitacin conforme a los numerales 1), 2) y 8)
del artculo 36 del Cdigo Penal.
1.2. QU SUCEDE SI EL MONTO DE LAS MERCANCAS NO SUPERA LAS CUATRO UNIDADES
IMPOSITIVAS TRIBUTARIAS
Si el monto de las mercancas no supera las cuatro unidades impositivas tributarias, no se configura delito. Sin
embargo, dichas conductas constituyen infraccin administrativa, que significan, para el infractor, el pago de
elevadas multas a la SUNAT y el comiso (prdida) de las mercancas no declaradas a la Autoridad Aduanera.
1.3. POR QU ES IMPORTANTE SOMETERSE AL CONTROL ADUANERO Y DECLARAR LAS
MERCANCAS QUE UNO INGRESA AL PAS O EXTRAE DEL TERRITORIO NACIONAL
Porque le permite al Estado Peruano obtener mayores ingresos, lo cual genera mayores y mejores servicios a la
poblacin, construir ms carreteras, hospitales, escuelas, brindar seguridad y una mejor calidad de vida a todos
los peruanos. Depende de los valores y principios de cada persona cumplir con sus obligaciones tributarias
aduanerasy no adquirir productos con dudosa procedencia.
1.4. CMO SE EFECTA LA INVESTIGACIN DEL DELITO
Lo primero que se efecta es la participacin del Ministerio Pblico, el cual, a travs del Fiscal que investiga el
caso, ordenar la incautacin y secuestro de las mercancas, medios de transporte, bienes y efectos que
constituyan objeto del delito, los que sern custodiados por la Administracin Aduanera en tanto se expida el auto
de sobreseimiento, sentencia condenatoria o absolutoria proveniente de resolucin firme, que ordene su
decomiso o disponga su devolucin al propietario De incautarse dichas mercancas, medios de transporte,
bienes y efectos que constituyan objeto del delito por otras autoridades, lo incautado ser puesto a disposicin
de la Administracin Aduanera con el documento de ley respectivo, en el trmino perentorio de tres (3) das
hbiles.
El Fiscal ordenar la incautacin y secuestro de las mercancas, medios de transporte, bienes y efectos que
constituyan objeto del delito, as como los instrumentos utilizados para la comisin del mismo, los que sern
custodiados por la Administracin Aduanera en tanto se expida el auto de sobreseimiento, sentencia
condenatoria o absolutoria proveniente de resolucin firme, que ordene su decomiso o disponga su devolucin al
propietario. Queda prohibido, bajo responsabilidad, disponer la entrega o devolucin de las mercancas, medios
de transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito, as como de los medios de transporte o
cualquier otro instrumento empleados para la comisin del mismo, en tanto no medie sentencia absolutoria o
auto de sobreseimiento proveniente de resolucin firme que disponga su devolucin dentro del proceso seguido
por la comisin de delitos aduaneros. En el caso de vehculos o bienes muebles susceptibles de inscripcin
registral, queda prohibido, bajo responsabilidad, sustituir la medida de incautacin o secuestro de estos bienes
por embargos en forma de depsito, inscripcin u otra que signifique su entrega fsica al propietario o poseedor
de los mismos. La prohibicin de disponer la entrega o devolucin de las mercancas, medios de transporte,
bienes y efectos que constituyan objeto del delito, as como de los instrumentos empleados para su comisin,
alcanza igualmente a las resoluciones o disposiciones dictadas por el Ministerio Pblico, si luego de la
investigacin preliminar o de las diligencias preliminares, se declare que no procede promover la accin penal o
se disponga el archivo de la denuncia. En dichos casos corresponder a la Administracin Aduanera la
evaluacin de la devolucin de estas mercancas, bienes, efectos, medios de transporte e instrumentos del
delito, previa verificacin del cumplimiento de las obligaciones tributarias aduaneras que amparen su ingreso

lcito, internamiento, tenencia o trnsito en el territorio nacional. De incautarse dichas mercancas, medios de
transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito por otras autoridades, lo incautado ser puesto a
disposicin de la Administracin Aduanera con el documento de ley respectivo, en el trmino perentorio de tres
(3) das hbiles. Esta disposicin regir sin perjuicio del deber de comunicar a la Administracin Aduanera la
incautacin efectuada, dentro del trmino de veinticuatro (24) horas de producida.
1. EL RECONOCIMIENTO DE MERCANCAS Y VALORACIN
El texto del artculo 14 de la Ley N 28008 determina que recibidas las mercancas incautadas, por la
Administracin Aduanera, cuando exista persona detenida por los delitos tipificados en la presente Ley, esta
proceder bajo responsabilidad en el trmino de veinticuatro (24) horas, al avalo y reconocimiento fsico, cuyos
resultados comunicar de inmediato a la Polica Nacional del Per, quien los cursar a la Fiscala Provincial
Penal respectiva, para que proceda a formular la denuncia correspondiente. Tratndose de mercancas que por
su naturaleza, cantidad o por la oportunidad de la intervencin no pudieran ser valoradas dentro del plazo antes
indicado, el detenido ser puesto a disposicin de la Fiscala Provincial Penal dentro del trmino de veinticuatro
(24) horas, con el atestado policial correspondiente. En este caso, la Administracin Aduanera remitir el informe
sobre el reconocimiento fsico y avalo de la mercanca dentro de tercer da hbil a la Fiscala Provincial Penal.
En los casos en que no haya detenidos, la Administracin Aduanera emitir el documento respectivo en tres (3)
das hbiles, cursndolo a la Polica Nacional para los fines de ley.
2. EL MOMENTO A CONSIDERAR PARA ESTABLECER EL VALOR
Para estimar o determinar el valor de las mercancas se considerar como momento de la valoracin la fecha de
comisin del delito o de la infraccin administrativa. En el caso de no poder precisarse esta, en la fecha de su
constatacin.
3. LAS REGLAS PARA ESTABLECER EL VALOR
El artculo 16 de la norma materia de comentario precisa que la estimacin o determinacin del valor de las
mercancas, ser efectuada nicamente por la Administracin Aduanera conforme a las reglas establecidas en el
reglamento, respecto de:
a) Mercancas extranjeras, incluidas las provenientes de una zona franca, as como las
procedentes de una zona geogrfica sujeta a un tratamiento tributario o aduanero especial o
de alguna zona geogrfica nacional de tributacin menor y sujeta a un rgimen especial
arancelario.
b) Mercancas nacionales o nacionalizadas que son extradas del territorio nacional, para cuyo
avalo se considerar el valor FOB, sea cual fuere la modalidad o medio de transporte
utilizado para la comisin del delito aduanero o la infraccin administrativa.
4. ADJUDICACIN DE MERCANCAS
La Administracin Aduanera adjudicar directamente, dando cuenta al Fiscal y Juez Penal que conocen la causa
y al Contralor General de la Repblica, los siguientes bienes:
Todas las mercancas que sean necesarias para atender los requerimientos en casos de
emergencia, urgencia o necesidad nacional, debidamente justificados, a favor del
Estado, los gobiernos regionales o municipales.

Todos los alimentos de consumo humano as como prendas de vestir y calzado, al

Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables, Ministerio de Desarrollo e Inclusin
Social o los programas sociales que tengan adscritos con calidad de unidad ejecutora,

as como a las instituciones sin fines de lucro y debidamente reconocidas, dedicadas a

actividades asistenciales.