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(UAPA)
ESCUELA DE NEGOCIOS
FACULTAD DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
AUDITORIA II
TEMA III
AUDITORIA DE LOS ACTIVOS FIJOS.
PRESENTADO POR:
MADELIN ESPERANZA BONILLA
MATRCULA:
12-2235
FACILITADOR/A:
MARIANA GRULLAR
FECHA:
NAGUA, MARIA TRINIDAD SANCHEZ
REPUBLICA DOMINICANA
La Firma de Auditores Daz Daz Consulting & Asoc. Fue contratada para el examen de los
Activos fijos de la Plaza Santiago, S.A. Al termino de su ejercicio finalizado al 31 de dic.
2013. En su desarrollo verific el Mayor de los activos fijos encontrados las siguientes
situaciones:
Detalle:
fecha de
costo de Adquisicin
Adquisicin
Camin Nissan
Edificio Santiago
30/06/2011
01/03/2011
depreciacin acum.
31 de dic. 2012
$ 600,000.00
$ 2,000,000.00
$216,250.00
$179,166.67
El camin Nissan fue objeto de cambio el 30/08/13 por otro camin Marca Toyota, Adems de del
camin la Plaza recibi la suma de $ 100,000.00 en efectivo. El costo del camin Toyota fue de
400,000.00.
El 30 de Junio de 2013 la empresa compro una Planta Elctrica Por valor de $ 500,000.00 bajo
la condicin de pagarla en el mes de enero de 2014
El camin Toyota estuvo arrendado durante todo el ao 2013 a la empresa Amable SRL por el
valor de 200,000.00
A nuestra fecha de cierre no se haba registrado las adiciones ni retiro de los activos fijos
SE PIDE:
Realice prueba global del clculo de la depreciacin y formule los asientos de ajuste
necesarios.
CODIG
O
CUENTA
COSTOS HISTORICOS
SALDO
INICIAL
Camioneta
Nissan
Edificio
Santiago
camioneta
Toyota
Planta
ADICIONE
S
RETIROS
600.000,0
0
600.000,00
2.000.000,00
400.000,00
500.000,00
SALDO
FINAL
2013-12-31
0
2.000.000,0
0
400.000,0
0
500.000,0
0
-
SUMAS
2.600.000,00
900.000,00
600.000,00 2,900.000,00
%
DEP
R.
DEPRECIACION ACUMULADA
CODIGO CUENTA
SALDO
ADICION
INICIAL
ES
AL
Camionet 216.250,0
a Nissan 0
179.166,6
Edificio
7
camioneta
Toyota
Planta
60.313,00
RETIROS
276.563,00
SALDO
FINAL
2013-12-31
83.520,33
262.687,00
5%
66.667,00
66.667,00
37.500,00
37.500,00
SUMAS
OBSERVACIONES
395.416,6
7 248.000,33
276.563,00
366.854,00
DETALLE
GASTO PERIODO
DIFERENCIA
CONTABILIDAD
AUDITORIA
DEPRECIACION NIZAN
216.250,00
276.563,00
60.313,00
DEPR. EDIFICIO
179.166,67
262.587,00
83.420,33
CAMINIETA TOYOTA
66.667,00
66.667,00
PLANTA ELECTRICA
37.500,00
37.500,00
-
395.416,67
643.317,00
247.900,33
Fecha:31/12/2013
600.000,00
5 AOS
2 = 25%
COSTOS
VIDA UTIL
CATEGORIA
PERIODO
D.P.P
D.P.A
VALOR EN EL
LIBRO
600.000,00
1
2
3
150.000,00
112.500,00
14.063,00
CAMION TOYOTA
450.000,00
337.500,00
323.437,00
Fecha:31/12/2013
400.000,00
COSTOS
VIDA UTIL
CATEGORIA
2 = 50%
PERIODO
0
1
2
3
D.P.P
D.P.A
66.667,00
0,00
0,00
PLANTA ELECTRICA
VALOR EN EL
LIBRO
400.000,00
66.667,00
0,00
0,00
333.333,00
0,00
0,00
Fecha:31/12/2013
500.000,00
COSTOS
VIDA UTIL
CATEGORIA
3=15%
PERIODO
0
1
2
3
D.P.P
D.P.A
37.500,00
0,00
0,00
EDIFICIO EN SANTIAGO
COSTOS
150000
262.500,00
276.563,00
VALOR EN EL
LIBRO
500.000,00
37.500,00
0,00
0,00
Fecha:31/12/2013
2.000.000,00
462.500,00
0,00
0,00
VIDA UTIL
CATEGORIA
1=5%
PERIODO
D.P.P
Depre. Acumulada
1
2
3
VALOR EN EL
LIBRO
100.000,00
95.000,00
67.687,00
2.000.000,00
100.000,00
195.000,00
262.687,00
1.900.000,00
1.805.000,00
1.737.313,00
ASIENTOS
ASIENTOS DE AJUSTE
Al 12/31/13
REF
P/T
DECRIPCION
DEBE
500.000,00
276.563,00
323.437,00
Equipo de transporte
Efectivo caja y banco
400.000,00
500.000,00
OBSERVACIONES
Registro de salida
de la camioneta
Nissan.
1.100.000,00
HABER
400.000,00
Registro
adquisicin camin
Toyota
500.000,00
Adquisicin de
planta electica
247.900,33
Registro gastos
por depreciacion
83.420,33
60.313,00
66.667,00
37.500,00
2.247.900,3
3
2.247.900,33