1

Direccin General de los Registros Pblicos

Registr Pblico de Comercio
Asuncin, 30 de Noviembre de 2016
En atencin a lo que dispone el Art. 73 de la Ley 1034 promulgada el
12/12/83 y con la acordada de la Corte Suprema de Justicia N 137 de la
fecha 28/03/03, se autoriza la rubricacin del presente libro, destinado a
Libro Diario correspondiente a UPAP S.A. comerciante de esta plaza contiene
40 hojas numeradas y rubricadas

Carlos Lpez Ayala

Director General

Asuncin, 01 de Diciembre de
2016
Acciones
a- Capital
Constitucin por Escritura Pblica
otorgado
ante la Escribana Publica Mirtha
Ozorio
01/12/2016
Accionista
Manuel Noguera
Antonio Marecos
Rafael Romn
Laura Riquelme
a- Acciones
Por la suscripcin de las acciones
01/12/2016
Caja
Muebles y Equipos
Equipo de Informtica
a- Accionista
Manuel Noguera
Integracin del socio Manuel
Noguera
01/12/2016
Caja
Mercaderas
a- Accionista
Antonio Marecos
Integracin del socio Antonio
Marecos
01/12/2016
Caja
Rodados
a- Accionista
Rafael Romn
Integracin del socio Rafael Romn
01/12/2026
Inmueble
a- Accionista
Laura Riquelme
Integracin del socio Laura Riquelme
02/12/2016
Gastos de Constitucin
IVA 10%
a- Caja
Gastos de Constitucin
03/12/2016

180.000.000
180.000.000

180.000.000

180.000.000

35.000.000
5.000.000
5.000.000
45.000.000

17.500.000
27.500.000
45.000.000

17.000.000
28.000.000
45.000.000

45.000.000
45.000.000

6.940.000
306.000
7.246.000

1
0

1
1

1
2

Banco Cta. Cte. Itau

a- Caja
Transporte
Transporte
Apertura de una Cta. Cte. En el
banco Itau
segn Boleta de depsito N
5235445
04/12/2016
Papelera y tiles de Oficina
IVA 10%
a- Caja
Compra de tiles de Oficina de
Papelera
Guaira segn factura contado N 0102-0345
05/12/2016
Impresos y Formularios
IVA 10%
a- Caja
Retiro de impreso segn factura
contado
N 02- 01- 10.222 de Grafica R.
Saldivar
06/12/2016
Gastos Bancarios
IVA 10%
a- Banco Cta. Cte. Itau
Retiro de 2 talonarios de cheque y
segn
Factura N 01-02-010450

582.246.000
582.246.000

35.000.000
582.246.000
582246.000

160.000
16.000
176.000

370.000
37.000
407.000

40.000
4.000
44.000

06/12/2016
Mercaderas
IVA 10%
a- Banco Cta. Cte. Itau
a- Documentos a Pagar
Compra de A.M. Reguera S.A. segn
factura
Crdito N 01-01-21250

1
3

35.000.000

07/12/2016
Recaudaciones a Depositar
a- Ventas
a- IVA 10%
Ventas a Todo Oferta segn factura
contado
N 01-01-00001

12.000.000
1.200.000
6.000.000
7.200.000

22.550.000
20.500.000
2.050.000

4
1
4

1
5

1
6

07/12/2016
Costos de Mercaderas
a - Mercaderas
Costo de las Mercaderas Vendidas
07/12/2016
Fondo Fijo
a- Banco Cta. Cte. Itau
Se habilita fondo fijo segn cheque
n 003

1
8

1
9

2
0

8.500.000

1.300.000
1.300.000

10/12/2016
Mercaderas
IVA 10%
Transporte
Transporte
a- Banco Cta. Cte. Itau
Compra de James Paraguay S.A.
segn factura contado N 02-01-02435

1
7

8.500.000

11/12/2016
Recaudaciones a Depositar
a- Ventas
a- IVA 10%
Ventas a Ferve S.R.L. segn factura
contado
N 01-01-00002
11/12/2016
Costos de Mercaderas
a - Mercaderas
Costo de las Mercaderas Vendidas
12/12/2016
Banco Cta. Cte. Itau
a- Recaudaciones a Depositar
Se deposita las recaudaciones de la
semana
segn boleta de depsito N
5235447
13/12/2016
Publicidad y Propaganda
IVA 10%
a- Fondo Fijo
Se paga por avisos comerciales a
Diario ABC
Color Gs. 165.000 segn factura

1.000.000
100.000
629.523.000
629.523.000

628.423.000
628.423.000
1.100.000

4.290.000
3.900.000
390.000

1.500.000
1.500.000

15.000.000
15.000.000

390.000
39.000
429.000

5
contado
N 01-02-03124. A Radio Cardinal
AM Gs. 264000 segn factura
contado
N 03-04-02133
2
1

2
2

2
3

2
4

2
5

16/12/2016
Combustibles y Lubricantes
Reparacin y Mantenimientos
IVA 10%
a- Fondo Fijo
Pago de 50Lts. De gasoil de la
Estacin de
Servicio ESSO, y el servicio de
lavado segn
Factura Contado N 08-01-45331
16/12/2016
Patente e Impuestos
a- Fondo Fijo
Pago por la Patente Municipal segn
factura
N 02-01-4836
17/12/2016
Seguros a Devengar
IVA 10%
a- Banco Cta. Cte. Itau
Transporte
Transporte
Pago a la Empresa Seguridad
Seguros S.A.
por la Pliza N 001-004-7891997
contra
Todo riesgo para el vehculo de la
firma
20/12/2016
Luz, Agua y Telfono
IVA 10%
a- Caja
Se paga por los siguientes servicios
en efectivo
20/12/2016
Recaudaciones a Depositar
a - Ventas
a- IVA 10%
Venta segn factura contado N 01-

284.500
29.000
2.900
316.400

165.000
165.000

850.000
85.000
652.158.400
652.158.400

935.000
652.158.400
652.158.400

670.909
67.091
738.000

8.800.000
8.000.000
800.000

6
01-00003
2
6

2
7

20/12/2016
Costos de Mercaderas
a - Mercaderas
Costo de las Mercaderas Vendidas

2
9

3
0

3
1

3.000.000

21/12/2016
Mercaderas
IVA 10%
a- Caja
a- Documentos a Pagar
a- Proveedores
A.M. Reguera S.A.
Compra de A.M. Reguera S.A. segn
factura
Crdito N 01-01-21260

2
8

3.000.000

22/12/2016
Recaudaciones a Depositar
Documentos a Cobrar
a - Ventas
a- IVA 10%
Venta a Tienda Gonzalito S.A. segn
factura
Crdito N 01-01-00004
22/12/2016
Costos de Mercaderas
a - Mercaderas
Costo de las Mercaderas Vendidas
23/12/2016
Reparacin y Mantenimientos
a- Fondo Fijo
Se paga en efectivo con autofactura
N 0101-00001 la limpieza del local
30/12/2016
Transporte
Transporte
Remuneracin Personal superior
IVA 10%
a- Caja
Se abona el salario al gerente segn
factura
N001-001-031
30/12/2016

9.750.000
975.000
725.000
6.000.000
4.000.000

11.520.000
7.800.000
17.563.636
1.756.364

7.100.000
7.100.000

80.000
80.000

701.921.400
701.921.400
2.863.636
286.364

701.921.400
701.921.400

3.150.000

7
2
Sueldos y Jornales
Aporte Patronal
a- Caja
a- IPS a Pagar
Paga de salario del mes de
diciembre
3
3

30/12/2016
Servicios Personales
IVA 10%
a- Caja
Pago de los servicios del contador
segn fac
tura N 03-01-00524

3
4

TOTAL

3
6

3
7

4.540.986
1.272.475

2.272.727
227.273
2.500.000

30/12/2016
Aguinaldo
a- Banco Cta. Cte. Itau
Pago de aguinaldo correspondiente
al mes
de diciembre segn recibo comn

3
5

4.990.095
823.366

31/12/2016
Impuesto a la Renta
a- Impuesto a la Renta a Pagar
Provisin del Impuesto a la Renta
correspondiente al presente ejercicio
31/12/2016
Reserva Legal del Ejercicio
a- Reserva Legal
Reserva legal del 5% del ejercicio
31/12/2016
Prdidas y Ganancias
a- Papelera y tiles de Oficina
a- Impresos y Formularios
a- Gastos Bancarios
a- Publicidad y Propaganda
a- Combustibles y Lubricantes
a- Reparacin y
Mantenimientos
a- Patente e Impuestos
a- Agua, Luz y Telfono
a- Remuneracin Personal

415.841
415.841

1.415.722.10
2

1.415.722.10
2

1.630.856
1.630.856

733.885
733.885

49.963.636
160.000
370.000
40.000
390.000
284.500
109.000
165.000
670.909
2.863.636

8
Superior
Transporte
Transporte
a- Honorarios Profesionales
a- Sueldos y Jornales
a- Aporte Patronal
a- Aguinaldos
a- Costo
a- Reserva del Ejercicio
a- Impuesto a la Renta
a- Resultado del Ejercicio
Asiento de cierre de las cuentas que
arroja
ron perdidas
31/12/2016
Ventas
a- Prdidas y Ganancias
Asiento de cierre de las cuentas que
arroja
ron ganancias
31/12/2016
IVA 10%
Documentos a Pagar
Proveedores
Aportes y Retenciones a Pagar
Impuesto a la Renta a Pagar
Capital
Reserva Legal
Resultado
a- Caja
a- Banco Cta. Cte. Itau
a- Recaudaciones a Depositar
a- Fondo Fijo
a- Documentos a Cobrar
a- Mercaderas
a- Muebles y Equipos
a- Equipos de Informtica
a- Rodados
a- Inmuebles
a- Gastos de Constitucin
a- Seguros a Devengar
Asiento de cierre de las cuentas
patrimonia
les
Sumas Iguales

2.181.851.18
1
2.181.851.18
1

2.136.940.59
0
2.136.940.59
0
2.272.727
4.990.095
823.366
415.841
20.100.000
733.885
1.630.856
13.943.821

49.963.636
49.963.636

1.650.736
13.200.000
4.000.000
1.272.475
1.630.856
180.000.000
733.885
13.943.821
25.208.000
30.014.173
32.160.000
309.600
7.800.000
30.150.000
5.000.000
5.000.000
28.000.000
45.000.000
6.940.000
850.000

2.448.246.5
90

2.448.246.5
90

9
Asuncin, 2 de Enero de 2017
Caja
Banco Cta. Cte. Itau
Recaudaciones a Depositar
Transporte
Transporte
Fondo Fijo
Documentos a Cobrar
Mercaderas
Muebles y Equipos
Equipos de Informtica
Rodados
Inmuebles
Gastos de Constitucin
Seguros a Devengar
a- IVA 10%
a- Documentos a Pagar
a- Proveedores
a- Aporte y Retenciones a
Pagar
a- Impuesto a la Renta a Pagar
a- Capital
a- Reserva Legal
a- Resultado
Asiento de reapertura de las cuentas
patri
moniales
Total

25.208.000
30.014.173
32.160.000
87.382.173
87.382.173
309.600
7.800.000
30.150.000
5.000.000
5.000.000
28.000.000
45.000.000
6.940.000
850.000

0
0

1.650.736
13.200.000
4.000.000
1.272.475
1.630.856
180.000.000
733.885
13.943.821

216.431.773

216.431.773