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Requerimientos:
1. Procedimiento de Valoracin del riesgo y actividades relacionadas.
2. El conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido su control
interno.
3. Identificacin y valoracin de los riesgos de incorreccin material
4. Documentacin.
1. Procedimiento de Valoracin del riesgo y actividades relacionadas.
El auditor deber aplicar procedimientos de valoracin de riesgos con el fin de
disponer de una base para identificar y valorar los riesgos de incorreccin
material en los estados financieros y en las afirmaciones.
Los procedimientos de valoracin del riesgo por si solos no proporcionan
evidencia de auditoria suficiente y adecuada en la que basar la opinin de
auditoria.
Procedimientos como:
1. Indagaciones ante la direccin y ante otras personas de la
entidad (responsables del gobierno, personal de auditoria interna,
empleados
que participan en el procesamiento y registro de
transacciones, asesores jurdicos internos y personal de los
departamentos de mercadotecnia.
2. Procedimientos analticos (ayuda al auditor a identificar aspectos de
la entidad que el auditor no conoca y facilitar la valoracin de los
riesgos de incorreccin material con el fin de disponer de una base para
el diseo y la implementacin de respuestas a los riesgos valorados.
Ratios, tendencias, cantidades)
3. Observacin e inspeccin. (puede dar soporte a las indagaciones
ante la direccin y ante otras personas. Ejemplos: operaciones de la
entidad, documentos informes preparados por la direccin, locales e
instalaciones industriales de la entidad.)
2. El conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido su
control interno.
Las NIA requieren que el auditor obtenga un entendimiento de la entidad, su
entorno y su control interno para el desarrollo de la auditoria.
Conocer y entender la entidad implica conocer:
Tipos de transacciones,
Saldos de cuentas,
Informaciones a revelar
Clases de transacciones
Procedimientos electrnicos y manuales
Registros contables
Procesos de informacin financiera para la preparacin de
los estados financieros.