Sei sulla pagina 1di 6

GLOSARIO DE VALORACIN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

INGRID KATERINE RINCN GUZMN

BETSY CRISTINA MENA


Docente

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONOMICAS Y CONTABLE
ELECTIVA INSTRUMENTOS FINANCIEROS
CONTADURA PBLICA
UBATE
2016

1. VALORACIN: es la forma en como se le da una medicin o valor


monetario.
2. VALORACIN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS: el valor que
conforma los instrumentos financieros, lo puede dar el precio del
mercado por el activo que representan y se puede comercializar dentro
d una bolsa de valores.
3. VALOR RAZONABLE.es el valor por el cual el instrumento financiero
es viable o se representa. Es decir su valor real para el mercado. Por
ello para calcularse se debe tener en cuenta que su valor en el
mercado que sea fiable y homogneo dependiendo la transaccin en
la que intervengan estos tipos de instrumentos.
4.

VALORACIN INICIAL es el valor de la transaccin del activo


equivalente a contraprestacin razonable. Es decir su valor de compra

5. VALORACION POSTERIOR son todos los gastos y costos en los que


se pudieran
incurrir para poderlo vender. Ejemplo la papelera y
trmites para vender un activo.
6. DETERIORO DEL VALOR es la reduccin del valor, que han ocurrido
por la falta de del valor en libros del activo, en el caso de instrumentos
de patrimonio. La correccin valorativa por deterioro del valor de estos
activos financieros ser la diferencia entre su coste o coste amortizado
y el valor razonable
7. ACCIONES. Este elemento como subyacente en la contratacin y
estimacin de derivados como es el caso de los futuros y las opciones
sobre acciones, y a veces se asocian a stos para formar los llamados
productos estructurados.
8. BONOS (DEUDA PBLICA Y DEUDA PRIVADA) Los bonos, deberes u
obligaciones, pagars de empresa, letras del tesoro, son instrumentos
financieros de deuda emitidos por un Institucin el Estado o Empresa que
retribuyen al tenedor con unos flujos de liquidez en concepto de intereses y
de reintegro del principal.

9. DERIVADOS (PERMUTAS, FUTUROS Y OPCIONES). Los derivados


son instrumentos financieros cuyo valor "se deriva" de algn otro
elemento, o se establece en funcin de un determinado parmetro
como puede ser el valor que tenga una accin en una fecha futura.

10. INSTRUMENTOS COMBINADOS. Relacionan un activo tradicional y


un derivado, como los depsitos constituidos, los bonos instrumentos
combinados. Es decir que poseen dos partes.
11. VALORACIN DE UN BONO CPON CERO: bono cupn cero libre
de riesgo el emitido por un agente que cumple sus obligaciones
contractuales como los Tesoros Pblicos de pases desarrollados con
calificacin AAA o ligeramente inferior debido a los vencimientos de
pago de los intereses, fijos o variables, con prima o sin prima, que lleva
aparejado el ttulo principal.

12.

VALORACION DE UN BONO CUPON FIJO: Su valoracin vendr


dada por el precio de mercado, ya que se negocian en los mercados
secundarios y son de 3 a 5 aos e incluso hasta 15 aos.

13. LOS STRIP DE DEUDA PBLICA un instrumento de deuda pblica


que transforma un activo de rendimiento. Los strip de deuda pueden
servir para valorar la rentabilidad de bonos que tienen plazos de
vencimiento o de emisin que no son habituales en el mercado
primario, o que tienen poca liquidez.
14. VALORACIN DE UN BONO CUPN VARIABLE. LOS TIPOS DE
INTERS IMPLCITOS (FORWARDS): Este contrato obliga a sus
participantes a comprar / vender un determinado activo (subyacente)
en una fecha especfica futura a un cierto precio y es conocido como
tambin como un contrato a plazo.
15. LAS PERMUTAS FINANCIERAS (SWAP): son permutas financieras, y
consisten en contratos por el que las partes acuerdan intercambiarse flujos
financiero son los ms conocidos son los swap de intereses y los swap de
divisas.

16. SWAP DE INTERESES son contacto con una institucin financiera un


prstamo a plazo fijo y desea cubrirse de las posibles baja dan de los tipos de
inters variables.

17. SWAP DE DIVISAS: es un convenio sobre divisas extranjeras entre


dos partes, que acuerdan intercambiar elementos de un emprstito en
una divisa por elementos semejantes de un emprstito igual en valor
actual neto en otra divisa.
18. INTERS FUTUROS (FRA) Un FRA es un convenio entre dos partes,
mediante el cual se determina un tipo de inters para un determinado
periodo, con fecha de comienzo futura y para un precio nominal. De tal
modo que en la fecha de vencimiento se liquida la diferencia entre el
mercado de contado y el tipo de inters acordado en el Fra. e inters.

19. LOS FUTUROS: Un contrato futuro es muy anlogos a un forward, con


la diferencia de que el futuro se negocia con tratados estndares para
todos los procedimientos que prevean los mismos trminos
contractuales y el convenio de stos se lleva a cabo en bolsas
organizadas y no directamente entre dos contrapartes.
20. LAS OPCIONES: sirven para proyectar operaciones de compra o de
venta de ttulos por importes elevadsimos desembolsando una mnima
parte de su valor.
21. PRSTAMOS Y PARTIDAS A COBRAR se aglomerarn los crditos
por operaciones comerciales, que tienen su origen en la venta
fundamentalmente de bienes y en la prestacin de servicios.
22. INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO En la
segunda categora contemplada por el PGC, inversiones mantenidas
hasta el vencimiento, implica la existencia de un plazo de vencimiento
y unos pagos de cuanta fija o determinable. Entre ellos se pueden
incluir los valores representativos de deuda con una fecha de
cancelacin preestablecida y adems que la empresa tenga la
intencin y capacidad para conservarlos hasta la fecha de reembolso.
23. ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR Podrn
ser de renta variable, renta fija u otro tipo de activos siempre y cuando
representen inversiones a corto plazo que se negocian en un mercado
activo. La intencin de la empresa con la inversin en este tipo de
activos es generar ganancias originadas por las fluctuaciones en el
corto plazo.
24. Otros activos financieros a valor razonable con cambios en la
cuenta de Prdidas y Ganancias. Se inscribirn en esta categora los
activos financieros hbridos y los que considere la empresa si de esta
forma se dispone de mayor informacin.
25. Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multi-grupo
y asociada. Como su propio nombre indica se inscribirn aquellas
inversiones realizadas en instrumentos de patrimonio con empresas
vinculadas.
26. Activos financieros disponibles para la venta Finalmente, los
activos financieros disponibles para la venta representan una categora
residual con respecto al resto de los activos financieros contemplados
en las otras categoras. Representarn inversiones en deuda o en
inversiones de patrimonio de otra empresa que se podr vender en
cualquier momento.

27. INSTRUMENTO FINANCIERO CON FIN DE COBERTURA: Es aqul


que se negocia con el fin de cubrir una posicin primaria de eventuales
prdidas ocasionadas por movimientos adversos de los factores de
mercado o de crdito que afecten dicho activo, pasivo o contingencia.
Con la negociacin de este tipo de instrumentos se busca limitar o
controlar alguno o varios de los riesgos financieros generados por la
posicin primaria objeto de cobertura.
28. INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO: Operacin cuya principal
caracterstica consiste en que su precio justo de intercambio depende
de uno o ms subyacentes y su cumplimiento o liquidacin se realiza
en un momento posterior. La liquidacin puede ser en efectivo, en
instrumentos financieros o en productos o bienes transables.

29. INVERSIONES NEGOCIABLE EN TTULOS DE DEUDA Las


inversiones entregadas en Garanta continan valorndose por el
mismo mtodo con el que venan realizndose antes de convertirse en
Garanta.
30. RECONOCIMIENTO Se reconocer a un instrumento financiero en el
balance de una empresa cuando ste se convierta en un punto
obligatorio del contrato o negocio jurdico.
31. VALOR NOMINAL Continuarn valorndose por este valor
determinados activos financieros, con vencimiento no superior a un
ao, que se hubieran valorado inicialmente por su valor nominal,
siempre segn lo dispuesto en el apartado de valoracin inicial.
32. DERIVADO DE CRDITO. Es un instrumento financiero que permite a
una parte transferir a otra el riesgo de crdito de uno o varios activos a
los que se est o no expuesto, sin vender o negociar dichos activos.
33. COBERTURAS DEL FLUJO DE EFECTIVO. La parte de la prdida o
ganancia del instrumento de cobertura que se haya determinado como
cobertura eficaz se reconocer en otro resultado global; y La parte
ineficaz de la prdida o ganancia del instrumento de cobertura se
reconocer en el resultado del ejercicio.
34. SUBYACENTE Un subyacente de un instrumento financiero
procedente es una variable directamente observable tal como un
activo, un precio o valor, una tasa de cambio, una tasa de inters o un
ndice, que junto con el monto nominal y las condiciones de pago,
sirven de base para la estructuracin y liquidacin de un instrumento
financiero derivado.

35.
. Prima. Es la suma de dinero que paga el comprador de una opcin
al emisor o vendedor de la misma

Potrebbero piacerti anche