FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
GESTION FINANCIERA

TEMA:
FLUJO DE EFECTIVO

CICLO:
VII A

DOCENTE TUTOR:
SOTELO ALVARADO DINA DORIS

INTEGRANTES:

DEPAZ PALMA YHOSSELIN

FLORES SERPA CARMEN
JAMANCA GIRALDO LICY
PAREDES CASTRO GIANINA

Huaraz, 2016

OBJETIVOS

FLUJO DE EFECTIVO

Registra los ingresos y egresos discriminados en tres

actividades de operacin, inversin y financiamiento.

ACTIVIDADES DE
OPERACION
Son aquellas operaciones que afectan
los resultados de la empresa, estn
relacionadas con la produccin y
generacin de bienes y con la
prestacin de servicios.

ENTRADAS
Recaudo de las ventas por bienes o
prestacin de servicios.
Cobro de cuentas por cobrar.
Otros cobros no originados con
operaciones de inversin o financiacin.
SALIDAS
Desembolso de efectivo para adquisicin
de materias primas, insumos y bienes para
la produccin.
Pago de las cuentas de corto plazo.
Pago a los acreedores y empleados.
Pago de intereses a los prestamistas.

ACTIVIDADES DE
INVERSION
Son actividades que incluyen el
otorgamiento y cobro de prstamos, la
adquisicin y venta de inversiones y
todas las operaciones consideradas
como no operacionales.

ENTRADAS
Recaudo por la venta de inversiones,
de propiedad, planta y equipo y de
otros bienes de uso.
Cobros de prstamo de corto plazo o
largo plazo, otorgados por la entidad.
SALIDAS

Pagos para adquirir inversiones, de

propiedad, planta y equipo y de otros
bienes de uso.
Pagos en el otorgamiento de prstamos
de corto y largo plazo.

Proporcionar informacin apropiada a la

gerencia
Facilitar informacin financiera a los
administradores
Mostrar la relacin que existe entre la
utilidad neta y los cambios en los saldos
de efectivo

ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Determina la obtencin de recursos de
los propietarios y el reembolso de
rendimientos. Se consideran todos los
cambios en los pasivos y patrimonio
diferentes a las partidas operacionales.

ENTRADAS
Efectivo recibido por incrementos de aportes o
recolocacin de aportes.
Prstamos recibidos a corto y largo plazo,
diferentes a las transacciones con proveedores y
acreedores relacionadas con la operacin de la
entidad.
SALIDAS
Pagos de dividendos o su equivalente, segn la
naturaleza del ente econmico.
Reembolso de aportes en efectivo.
Readquisicin de aportes en efectivo.
Pagos de obligaciones de corto y largo plazo
diferentes a los originados en actividades de
operacin.