Concepto

La razn de ser del estado de flujo de efectivo es dar a conocer el total de los
fondos monetarios de las entradas y salidas de la empresa, el estado financiero
brinda a detalle el efectivo generado y Manipulado en las actividades de operacin
(como principal fuente de ingreso), inversin (compras de activos a largo plazo,
prestamos, venta de inversiones, planta, equipo e infraestructura), financiacin
(participaciones de recursos por parte de los capitalistas y egresos por
prestamos), todas las funciones de la empresa van enfocadas a provocar un
adecuado flujo de dineros que permita sostener el desarrollo y crecimiento de la
empresa as como ofrecer satisfactorios rendimientos.

Caractersticas

Detalla entradas y salidas de dinero en un periodo determinado

Permite realizar presupuestos para prevenir soluciones de urgencia
Reporta datos financieros para comparaciones entre empresas a travs del
tiempo
Identifica las reas que sobresalen de la empresa y reas de oportunidad
para la mejora
Es un informe complementario al balance general y el estado de resultados
de la empresa
Detalla cuanto efectivo se genera o se usa en las operaciones
Da resultado del efectivo cuando hay ciertos desembolsos
Se considera la depreciacin, la amortizacin y la deplecin como gastos
no en efectivo
Mantenimiento de un adecuado control contable.
En pocas inflacionarias es recomendable presentarlo bajo el esquema de
flujo de efectivo

Aplicacin del flujo en efectivo

Se genera un balance comparativo referido al inicio y al final del periodo
correspondiente
Se considera:
Depreciaciones y amortizaciones.
Estimaciones de activo.
Reservas de pasivo.
Impuestos diferidos.
Intereses y fluctuaciones cambiarias devengadas no realizadas.

Lo principal a identificar son los aumentos o disminuciones que aparecen en las

diversas partidas de los balances para llegar al incremento o decremento neto en
el efectivo
Origen
= + Capital + Pasivo Activo
Aplicacin = Capital Pasivo + Activo

Se determina de donde proviene y a que entidad va aplicado ese recurso

Tipos de orgenes de recursos
Aumentos del capital contable
a) Por utilidad neta: Rendimiento por operaciones, aumenta en activo y capital
contable
b) Por aumento del capital social: Al igual que el anterior pero es causado por
recursos externos

Aumento de pasivos:
Recibo de crdito

Disminuciones de activos no circulantes

Depreciacin, amortizacin y agotamiento

Disminucin de activos circulantes

Cuentas por cobrar por consumo a corto plazo

Aplicaciones de recursos
Es una inversin; pagos de deuda, y dividendos que se disminuyen al capital,
pasivos y aumentando los activos.