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Hctor L. Gutirrez D.
Antonio Mella Gatti
Cmara de Comercio Peruano Chilena
Febrero 2012
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Agenda
2001
NIC
(+SIC)
IASC
2011
NIC+IFRS
(SIC+IFRIC)
IASB
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Canada
2011
Europa
2005
USA
2014?
Japn
2016?
China
2007
India
2011
Mexico
2012
Per
2011
Brasil
2010
Australia
2005
Chile
2009
Argentina
2011
Uso Global Cerca de 100 pases por mas de 40% de Global Fortune 500
Actual: Pases de la Unin Europea (EU), Hong Kong, Australia, Nueva Zelanda India, Amrica del Sur, y Japn (adopcin anticipada)
Futura: Mexico (2012)
Propuestos: USA (2014?), Japn (Obligatorio 2016?)
La SBS desarrolla un
proceso de
armonizacin a IFRS
La SMV exige estados
financieros bajo IFRS a
partir del 2011
2010
2011
Ao
comparativo
Fecha de Transicin
Estado de Situacin Financiera
de Apertura IFRS
2012
Primer perodo de
reportes IFRS
Fecha de Reportes
Impactos clave:
Contabilidad especializada
Procesos y Controles
Infraestructura Tecnolgica
Aspectos Organizacionales
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Reconocimiento de
Activos y pasivos
de acuerdo con IFRS
Des-reconocimiento de
activos y pasivos
NO conforme con las
IFRS
Los ajustes
resultantes a la
fecha de transicin
se registran en
Patrimonio Neto
Reclasificacin de
activos y pasivos
de acuerdo con IFRS
Medicin posterior
de activos y pasivos
de acuerdo con IFRS
Combinacin de negocios
Valor razonable como coste atribuido
Beneficios a los empleados
Diferencias de Conversin Acumuladas
Instrumentos Financieros Compuestos
Designacin de instrumentos financieros
Medicin a valor razonable de activos o pasivos
financieros en reconocimiento inicial
Pagos basados en acciones
Contratos de seguros
Arrendamientos
Inversiones en subsidiarias, asociadas y
controladas en forma conjunta
Activos y pasivos en subsidiarias / asociadas
Pasivos por desmantelamiento
Activos de concesin
Costo por prstamos
Transferencia de activos proveniente de clientes
Excepciones obligatorias a la
aplicacin retroactiva
Estimaciones
Baja en libros de activos y pasivos
financieros
Contabilidad de cobertura
Participaciones no controladas
Contabilidad de coberturas
Estimaciones
Participacin no
controladora
Costos de financiamiento
Activo calificable X
Activo calificable Y
Activo calificable Z
Fecha de transicin
Para el activo
calificable Y no es
necesario revisar los
costos de
financiamiento
capitalizados antes de
la fecha de transicin.
No se requiere revisar
los costos de
financiamiento
capitalizados en el
activo calificable Z.
2004
Fecha de
Transicin
2005
2006-2010
Fecha de
Adopcin
Opcin 1
Subsidiaria
2011
Opcin 2
Fecha de
Transicin
2012
Fecha de
Adopcin
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2011
Fecha de
Transicin
2012
Fecha de
Adopcin
Subsidiaria
2004
Fecha de
Transicin
2005
2006-2010
Fecha de
Adopcin
Metodologa de trabajo
en la Conversin a las
IFRS
Fase 1
Evaluar
Objetivo
Tareas
clave
Productos
Clave de
trabajo
Fase 3
Fase 2
Convertir
Sostener
Habilitar el continuo reporte a travs de
IFRS y realizar la transferencia de
conocimientos
Entregar entorno de produccin y
supervisar las mejoras del sistema
Ejecutar las actividades de gestin
del cambio
Implementacin de la contabilidad,
informes, consolidacin, y los
procesos de reconciliacin y
controles
Continuar el seguimiento y la
aplicacin de los cambios normativos
del entorno
Facilitar la transferencia de
conocimiento para continuo reporte
bajo IFRS
Impacto core
Zona de influencia primaria de la aplicacin de las
IFRS. Los cambios en este proceso son importantes
y la reingeniera de procesos podra ser necesaria.
Impacto extendido
Contabilidad y
Reporte Financiero
Dimensiones
Fases
Diagnstico
Implementacin
Determinar el caso de
negocios para implementar
IFRS
Realizar la implementacion
comprensiva de IFRS
Sostenimiento
Technical Accounting
Tax
Cuales
Process
Como
Que
Technology
Que
Se
Project Management
Como
Upstream
Systems
AR
Assets
Inventory
Purchasing
Projects
General Ledger
Chart of Accouts
Ledgers / Books
Reporting
Data Warehouse
Planning and
calculating
Engines
Downstream
Reports and
Systems
Output / Distribution
AP
Financial
Management
Regulatory
Business Unit
Tax
Local GAAP
Calidad de
informacin
Procesamiento
Distribucin y
presentacin
Aplicaciones y Formatos
Electrnicos
Operacin
Procesos de soporte
Estados
Financieros
Registros
Impositivos
Readiness
Organizacional
Aspecto de IT
Procesos y Reporte
Entender los requerimientos
de reporte en cada
jurisdiccin y
Identificar cambios en el
Plan de Cuentas y
Manual de Cuentas
Conformar polticas
contables en el consolidado
Identificar subsistemas y
bases crticas en el
proceso de
implementacin IFRS
Desarrollar un Plan de
Capacitacin adecuado
Mantener reuniones
peridicas con Alta
Gerencia para definicin
de estrategia
Desarrollar un plan de
comunicacin con
inversores y otros
interesados en el proyecto
Identificar informacin
requerida por la Alta
Gerencia
Reporte de Impacto
Business Case
Diferencias contables
Impactos Colaterales
Consolidacin
Reporte dual
Impuesto a la renta
Impacto en el diseo de GL
Combinacin de negocios
Capacitacin
Procesos de cobertura
Comunicaciones internas
Impuestos diferidos
Servicios compartidos
Arrendamientos
Planes de Compensacin
Inventario
Pensiones
Impacto en impuestos
Alto impacto
Impacto medio
Impacto bajo
2
1
11
5
4
10
3
12
13
9
Empresa
Deloitte
Comit de direccin
Empresa
Equipo de apoyo
de Empresa
Equipo de
trabajo
Finanzas, Tesorera, etc.
Deloitte
Consultor Tecnologa
Consultor Tributario
Consultor Contable
Otros segn se requiera
Roadmap de implementacin
Definicin de proyectos a implementar y
programacin en el tiempo
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