MENROD & ASOCIADOS

Contadores Pblicos

Mrida, 30 de enero de 2015

Seor
OSWARD JOSU PEA PEA
PRESIDENTE DE AGROINDUSTRIA EL TOMATN, C.A.
Su Despacho. -

DICTMEN DE AUDITORA FINANCIERA EXTERNA

Hemos realizado la auditora de los Estados de Situacin Financiera al 31 de
diciembre de 2014 de la empresa AGROINDUSTRIA EL TOMATN, C.A., siendo la
responsable del control interno que considere necesario para la preparacin y
presentacin fiel de los Estados Financieros libres de incorreccin material por fraude o
error, tal y como lo establece el artculo 304 del Cdigo de Comercio, publicado en la
Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela N 475 Extraordinario de fecha 21 de
diciembre de 1955, que indica: () el balance demostrar con evidencia y exactitud los
beneficios realmente obtenidos y las prdidas experimentadas, fijando las partidas del
acervo social por el valor que realmente tengan o se les presuma (); y por parte de
MENROD & ASOCIADOS, tenemos la competencia de expresar una opinin sobre los
estados financieros, basada en nuestra auditora.
En este sentido, el examen fue desarrollado de conformidad con lo establecido en
las Normas Internacionales de Auditora (NIAS), las cuales requieren que la auditora sea
planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable en que
los estados financieros no contienen errores importantes y que estn preparados de
acuerdo a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF); considerando que
la auditora incluye el examen en base a las pruebas de evidencias que respaldan los
montos y revelaciones en los estados financieros, y que dichos procedimientos sern
establecidos en los programa y sumarias, para luego llevarlos a puntos de control interno,
adems, de la evaluacin de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones
significativas hechas por la gerencia, as como, la evaluacin general para la presentacin
de los mismos. Todo ello, en atencin a lo establecido en el Cdigo de tica que rige
nuestra profesin.

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Los Estados Financieros, excepto por la falta de los registros correctos en el

inventario, la inconsistencia de los mayores auxiliares con respecto a la Kardex, la no
verificacin de los saldos presentados en el mayor con las cifras del Estado de Situacin
Financiera, los registros incorrectos al momento de la facturacin, falta de sinceridad en la
cuenta del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y su pago extemporneo, as como, pases
incompletos de los mayores auxiliares al Estado de Situacin Financiera, aplicacin
incorrecta de la normativa vigente que rige en materia de Impuesto al Valor Agregado
(IVA), y en general, al no establecer polticas y mecanismos de control interno que
permitan mejorar y corregir las deficiencias constatadas, adems de las limitantes
presentadas, tales como la falta de Polticas Contables, Libro de Compras, Libro de IVA,
Comprobantes de Retencin, Registro de Clientes y Proveedores, Conciliacin Bancaria,
as como, la Depreciacin de Activos; presentan razonablemente, en todos los aspectos
importantes, la situacin financiera de la empresa AGROINDUSTRIA EL TOMATN, C.A.
al 31 de diciembre de 2014.
Por tal motivo, expresamos que la empresa tiene serias deficiencias de control
interno, recomendndose lo siguiente: implementar efectivas medidas correctivas
mediante Polticas o Reglamentos Internos vinculados con las Ventas, Cuentas por
Cobrar y Depreciaciones, as como, aplicar correctamente lo establecido en la Ley en
materia de Impuesto al Valor Agregado, realizar Conciliacin Bancaria, comparar los
Mayores Auxiliares con el Estado de Situacin Financiera, revisar el Plan de Cuenta
Contable en forma peridica, capacitar y adiestrar al personal encargado de realizar los
clculos de nmina, y finalmente, aplicar las normas para la preparacin y presentacin
de estados financieros de acuerdo a las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF), permitiendo as, unificar criterios con el propsito que cualquier persona
pueda entender las finanzas de la empresa.
Sin ms a que hacer referencia, se despiden.
Atentamente,

LCDA. NOEM MENDOZA

Socio, MENROD & ASOCIADOS

LCDA. Ma. ANDREINA BECERRA

Socio, MENROD & ASOCIADOS