‘TODOS PORUN NUEVO PAIS Pee #QUIDAD EHUCAEON B) MINTRANSPORTE RESOLUCION NUMERO 00008 29 DE 2016 | 24FEB2016 “Por la cual se establece la Base Gravable de los Vehiculos Automotores para la vigencla fiscal 2046 y se deroga la Resolucién 8388 de 2015" LAMINISTRA DE TRANSPORTE, En ejercicio de las facultades constitucionales y Iegales, en especial, las conferidas por los ‘ulos 143 de la Ley 488 de 1998, 6 numeral 6.4 y 15.5 del Decreto 067 de 2011, ¥ CONSIDERANDO. ‘Que conforme al articulo 363 de la Constitucion Politica’el sistema tributario debe fundarse en [os principios de equidad, eficiencia y progresividad, Que de acuerdo al articulo 143 de la Ley 488 de 1998, la base gravable esta constituida por ef Yalor comercial de los vehicules gravados, establecida enualmente por el Ministerio de Transporte. Que en vigencias anteriores se fijaba fa base gravable agrupando y agregando las lineas © referencias, capacidades e incluso las marcas, concentrando en un mismo rango vehiculos con diferenies especificaciones técnico mecdnicas ‘y en consecuencia el valor comercial como base gravabie no refielaba en su integridad la realidad del mercade, ‘Que la composicion del parque automiotor ha venido inerementando y cambiando por el uso de ‘nuevas tecnologias y la apertura de los mercados, lo que se ve reflejado en el ingreso de nuevas lineas en el registro automotor asi: en el afio 2013 ingresaron ai mercado 757; en el afio 2014 ingreseron 585 y en el afio 2015 fueron 708. Que de manera reiterada Ia Procuraduria General de la Nacién, los gremios del sector automotriz, yylos ciudadanos vienen solicitando fa inclusion de las lineas que no se encontraban en les tablas ‘expedidas como bases gravables por parte del Ministerio, De igual manera, las Secretarias de Hacienda Departamentales del pais en aras de tener mayor equidad y fecifidad en su labor de tiquidacion def impuesto han solicitado la inclusién de nuevas lineas de vehicules, Que al ponderar las diferentes fuentes de informacion se evidencid fa existencia en el mercado de mas de 10,000 fineas de vehiculos, frente a las 3.000 lineas que el Ministerio tenla incorporadas fen las tablas pera fijar la base gravable que sirve para la determinacién de! impuesto sobre vehiculos automotores. Que para el estzblecimiento de la base cravable para 12 determinacion del impuesto, sobre Vehiculos automotores del afto 2076, se encontrd la necesidad de realizar la desagregacion de jnareas y lineas, con el fin de generar mayor equidad, efciencia y prosresividad en el impuesto incorporando ademés una herramienta tecnologica que fortalezca Ja capacidad institucional, mejoré la calidad de datos y faciite la consulta del ciudadeno y de las Secretarias de Hacienda Departamentaias y del Distrito capital de Bogota. ‘Que en cumplimiento de fo previsto en el estatuto general de contratacion estatal,_€l Ministerio de Transporte procedié a publicar en el portal unico de contratacion SECOP. el aviso de comvozateria publica del concurso de méritos 61 24 de junio de 2018 cuyo objeto fue: *Consultoria para €) Disefo de a Metodologia, basado en un modelo matemético y levantamiento de Informacion que permita definir el caiculo de fa Base Gravable para e! pago de impuesto de ‘vehicules automéviles, camperos, camionetes, motocicietas, motocarros, automotores de carga y pasajeros y remolques, semirremalques para el transporte terrestre automotor.resoweon wows — 099829 PA FERI0AG “Por la cual se establece Is Base Gravable de los Vehiculos Auiomotores para la vigencia fiscal 2016 y se deroga la Resolucién 5358 de 2015". Que ef 2 de julio de 2018 se dio respuesta a las observaciones al proyecto de pliego de condiciones y mediante Resolucion 2111 del mismo dia, se ordené la apertura del proceso y la publicacién del pliego de condiciones definitive. El proceso fue adjudicado a la firma DATASOFT Ingenieria Lida, mediante resoiucion 2586 de 28 de juko de 2015. El 29 de julio de 2018 se suscribe el contrato numero 398 de 2015, con acta de inicio techada el 5 de agosto de 2015. Que en atencion a las recomendaciones de ta firma consultora, conttatada para desarrollar una metodologia basada en un modelo econémico y ei levantamiento de informacisn_para defini el calculo de la base gravable y la evaluacion de la Subdireccién de Transporte, el Ministerio de Transporte para fa vigencia 2016, aplicé una nueva metodologia, fa cual se soporta entre atros, ‘en los resultados del estudio de mercado adelantado en los meses de septiembre y octubre de 2015, permitiendo identificar por clase y marca de vehiculo, las diferentes lineas o referencias exisizntes y asignandole alos mismos de acuerdo a la clasificacién el correspondiente valor de mercado, ‘Que adicionalmente, es preciso tener en cuenta que el modelo matematico utiliza las siguientes variables de forma explicita: afio modelo del vehiculo, marca, finea, cilindraje, nimero de pasajeros: ‘© capacidad de carga; conjuntamente con fos valores de precio obtenidos en el estudio de mercado; estimando tanto la depreciacion de cada vehiculo en el tiempo, como el valor comercial referente para la base gravable mediante un modelo de 3 etapas. Que cl fin del modelo matematico y el levantamianto de informacisn mediante la mayor desagregacién de lineas, es contar con un sistema de bases gravables actualizado, equitativo, justo y acorde con el valor comercial real de los vehicules y la correcta ubicacion de ellos dentro de la tabla de las bases gravables. Que en desarrollo de fo anterior, el Ministerio de Transporte expidié el 30 de Noviembre de 2015 la Resolucién 8368, por medio de la cual se establecié la Base Gravable de los Vehleulos ‘Aulomotcres para la vigencia fiscal 2016 incorporando las tablas con una desagregacion de 8.367 lineas. Que una vez expedida la Resolucion 5358 de 2015, ta cludadania, los Goberaciones y sus Secretaria de Hacienda Departamentales y del Distrito Capital de Bogota, asi como los gremios det sector automatriz, remitieron miltiples solicitudes a esta Cartera Ministerial en et sentido de revisar el impacto de la base gravable contenida en las tables anexas a la cltada resolucion. ‘Que esta entidad para alender las observeciones realizé mesas de trabajo con la firma consultora, Datasoft Ingenieria Ltda, los gremios del sector automottiz, los Gobemaciones y sus Secretarias de Hacienda Departameniales y de! Distito Capital de Bogota y fa asociacion colombiana de usuarios de vehiculos particulares, en donde se platearon los impactos que generd la expedicion de la resolucién 5358 de 2015 y se propuso adoptar medidas de mitgacion, asl coma ka inclusion. de lineas adicionales @ las contenidas en dicha resolucién. Que el Ministerio a través de su equipo técnico y juridico efectud un trabajo de analisis de valoracién de las bases gravables comienidas en la resolucién precitada, con los valores do referencias del mercaco ala fecha, los utlizados por el sector asogurador para las pélizas de todo riesgo, asi como un ejercicio comparativo con la base gravable ullizada para el afio 2015, ‘toniendo en cuenta marca, clase, cilindraje y afio modelo Que igualmente se efectué un cruce con la informacion contenida en el Registro Unico de Trénsito {RUNT) encontrando que es necesario incomporar marcas y lineas de vehicules adicionales, to que conduce a que se cuente con 12.109 lineas, Que dicho andlisis arrojo la necesidad de modificar tes bases gravabies contenidas en la resolucién 5368. de 2016 ajustando las imperfecciones y mitigando el impacto por ei acercammiento al valor comercial dé las fineas. de vehiculos contenidas en dicha resolucién, De tal manera que, ‘con el fn de mitigar el impacto econdmico ai contribuyente, ninguna base gravable represente un incremento mayor 2 la inflacion publicada por el DANE para el afio anterior, atendiendo el principio de progresividad tributaria, del cual se deduce que la carga tibularia de los diferentes obligaces debe ser acorde 3 su capacidad contibutiva. Que La Procuraduria General de fa Naciéa mediante oficio radicado ante el Ministerio de Transporte con el No.20163210082232 del dia $ de ‘febrero de 2016 plasmé algunasRESOLUCION NUMERO 0000829 P4FEB2016 “Por le cual se establece la Base Gravable de los Vehiculos Automotores para la vigencia fiscal 2016 y se daroga la Resoluckin 6368 de 2015" recomendaciones relacionadas con ( i) el estimaltivo de bases gravables de vehiculos automotores para la vigencia 2016, reteridas a los vehiculos nuevos modelo 2016 comprados y matriculados en 1 aio 2015, (i) a las lineas que no se encuentran en la Tesolucion 5368 de 2018 y (iil) a aquellas lineas que presentan un valor comercial superior a los encontrados en et mercado; _comunicacion que fue aiendida mediante oficio nimero 2016101058491 del 16 de febrero de 2016. ‘Que con fecha 15 y 16 de febrero de 2016, ef Ministerio de Transporte socializ6 a le Procuraduria General de la Nacién las medidas a adcptar_y la nuevas tablas de bases gravables para la vvigencia 2016 donde se recogen las observaciones formuladas por este ente de control, por la ciudadania, las autoridades locales ¥ los gremins del sector automotriz ‘Que el Consejo de Estado mediente auto de fecha 16 de febrero de 2016, profiié Ia medida cautelar de suspension provisional de la resolucion 5358 de 2015 e invi® al Ministerio de Transporte a que independientemente del curso del proceso, errita una resolucién que fie de nuevo la base gravable ya que el plazo conferide or la ley no es preclusivo sino perentorio y nada obsta para que se pueda ejercer la competencia definida en la ley 488 de 1998, Que conforme a todo fo anterior, el Ministerio de Transporte encuentra procedente emitir una nueva base gravable de los vehiculos automatores para el afio 2016 y en consectencia procedera la derogatoria de fa resolucién 5358 de 2015, ‘Que con el fin de suministrar a las Secrelzrias de Hacienda herramientas que facilten el ‘cumplimiento de lo disouesto en el paragrafo del att 143 de la ley 488 de 1998 y recogiendo [as recomendaciones de la Procuraduria General de la Nacion, entre otfas, se inckiye para uso ‘excepcional, una linea base estandar por marca, modelo, cllindraje y parte comin de la tinea para definir su base gravable en aquellos casos en los que no es posible identificar la linea especifica. ‘Que ef contenido de la presente resolucién fue publicado en Ja pagina web det Ministerio en cumplimiento de lo determinado en el iferal 8 del articulo 8” de la Ley 1437 de 2011 el dla 17 de febrero de 2015 con el objeto de recibir opiniones, sugerencias o propuestas aitemativas. Que en mérito de fo expuesto, RESUELVE ARTICULO 1. La base gravabie de los vehiculos automotores para el afo fiscal 2016, para efectos del pago del impuesto sobre veniculos automotores, sera el valor indicado en las tablas anexas a la presente resolucién, de acuerdo con la correspondiente clase, marca, linea, clindraje 0 potencia del motor, numero de pasajeros, capacidad de carga y el afic modelo, de conformidad con los argumentos expuestos en la parte considerativa de la presente resolucién. ARTICULO 2. El procedimiento para la determinacién de la base gravable de un vehiculo, establecida en el presente acto administrativo es el siguiente: Para automoviles: 4, Gon base en la marca, linea o referencia y cilindraje del vehiculo, consignados en la Licencia de ‘Transito, localizar estas caracteristicas en las columnas uno (1), dos (2) y tres (3) de la Tabla f - Automsviles, anexa a la presente resolucion segun corresponda. 2. Una_vez localizado el vehiculo, identificar en la columna cuatro (4) y siguientes de la misma Tabla 1 - Automéviles, la base gravable dal vehiculo correspondiente, de acuerdo con el afio modelo del mismo. Pera Camperos y Camnionetas: 1. Con base en la marca, linea o referencia y cilindraje del vehicula, consignados en la Licencia de ‘Transito, localizar estas caracteristicas en las columnas uno (1), dos (2) y tres (3) de la Tabla 2 - Camperos y Camionetas, anexa a ia presente resolucién segan corresponda, 2. Una vez localizado el vehiculo, identificar en la cotumna cuatro (4) y siguientes de la misma Tabla 2 - Camperos y Camionetas, la bese gravable del vehiculo correspondiente, de acuerdo cori el afie modelo del mismo.resotucion numero — ())(}0829 BAFEB20(6 “Por la cual se establece la Base Gravable de los Vehiculos Automotores para la vigencia fiscal 2016 y se deroga ia Resolucion 5358 de 2016”. Para Camionetas Doble Cabina: 1, Con base en la marca, linea o referencia y cilindraje dal vehiculo, consignados en la Licencia de ‘Transito, localizar estas catacteristicas en las columnes uno (1), dos (2) y tres (3) de ta Tabla 3 - Camionetas Doble Cabina, anexa @ la presente resolucion segun corresponda. 2. Una_vez localizado el vehiculo, identificar en la columna cuatro (4) y siguientes de la misma Tabla 3 - Camionetas Doble Cabina, la base gravable del vehiculo correspondiente, de acuerdo con el afto modelo del mismo. Para Ve os Eléctricos: 1, Con base en la marca y linea o referencia del vehicula, consignados en la Licencia de Transito, Iocalizar estas caracteristicas en las colummas uno (1) y dos (2) de la Tabla 4 - Eléctricos, anexe @ la presente resoiucion segun corresponda, 2. Una vez localizado el vehiculo, identficar en ta columna tres (2) y siguientes de la misma Tabla 4 = Eléctrices, la base gravable del vehiculo correspondiente, de acuerdo con el afio modelo del mismo. Para Motocicletas, Motocarros, Motocicletas y Motocarros Eléctrices: Motocicletas y Motocarros: 4. Con base en fa clase, marca, linea 0 referencia y cilindraje del vehiculo, consignados en Ta Licencia de Transit, localizar estas caracteristices on las colurnnas uno (1), dos (2), tres (3) y cuatro (4) de la Tabla 5 ~ Motocicletas, Motocarros, Motocicletas y Motocarres Eléctricos, anexe @ la presente resolucion, segtin corresponda. 2, Una vez localizado el vehiculo, identificar en fa columna cinco (5) y siguientes de la misma Tabla § - Motocicletas, Motocarros, Motocicietas y Motocarros Elécticos, la base gravable del vehiculo correspondiente, de acuerdo con el afio modelo del mismo, Motocicletas y Motocarros Eléctricos: 1. Con base en la clase, marca, linea o referencia y watts del vehiculo consignados en la Licencia de Transito, localizar estas caracteristicas en las columnas uno (1), dos (2), tres (3) y cuatro (4) de la Tabla 5 ~ Motocicietas, Motocarros, Motocicletes y Motocarros Eléctricos, anexa a la presente resolucién segin corresponda. 2. Una vez localizado el vehiculo, identiicar en la columna cinco (6) y siguientes de la misma Tabla 5 - Molocicletas, Motocarros, Motocicletas y Motocarros Eiéciricos, la base gravable del vehiculo correspondiente, de acuertio con el afio modelo del mismo. Para Vehiculos de Pasajeros: 1. Con base en ta clase, marca, linea o referencia, clindraje, namero de pasaieros del vehiculo, cons’gnados en la Licencia de Transito, localizar estas caracteristicas en: las columnas uno (1), dos (2), tres (3), cuatro (4) y cinco (5) de la Tabla 6 - Pasejoros, anexa a la presente resolucién sein corresponda, 2, Una ver localizado el vehicula, identiicar en la columna seis (6) y siguientes de la misma Tabla 6 - Pasajeros, la base gravable del vehiculo correspondiente, de acuerde con el afio modelo del mismo. Para Vehiculos de Carga: 4. Con base en [a clase, marca, tinea ¢ referencia, cilindraje y capacidad de carga del vehiculo, consignados en la Licencia de Transit, localizar estas caracteristicas en las columnas uno (1), dos @), tres (3), cuatro (4) y cinco (5) de la Tabla 7- Carga, anexa a la presente resolucién segun corresponda, 2. Una vez localzado el vehicula, ientificar en Ja columna seis (6) y siguientes de la misma Table 7- Carga, la base gravable del vehiculo correspondiente, de acuerdo con el atic modelo del mismo.resowaon wowero 000829 PAFEBI0IG "Por la cual se establece la Base Gravable de fos Vehiculos Automotores para la vigencia fiscal 2016 y se deroga ia Resolucion 5358 de 2015" Ei impuesto para los vehiculos de servicio publico de Carga y de Pasajeros, aplica tnica y exclusivamente en los municipios en donde dichos vehiculos estén gravades, de acuerde con Io determinado en ia Ley 488 de 1998. Para Ambulancias: 1. Con base en la marca, linea o referencia y clindraje del vehiculo, consignados en la Licencia de ‘Transito, localizar estas caracteristicas en las columns uno (1), dos (2) y tes (3) de la Table 8 - Ambulencias, anexa 2 la presente resolucion segun coresponda, 2. Una_vez localizade el vehiculo, identificar en ta columna cuatro (4) y siguientes de la misma Tabla 8 - Ambulencias, la base gravabie del vehioulo comespondiente, de acuerdo con el lio modelo del mismo, PARAGRAFO. Para los vehiculos usados y los que sean objeto de intermacién temporal, que no figuren en las tables anexas a la presente resolucién, el valor comercial que se tomara para efectos de la declaracién y pago ser& ef que corresponda al vehiculo autemotor incorporado en ‘esta resalucion que mas se asimile en sus caracteristicas, de conformidad con io dispuesto en el paragtato del articulo 143 de a ley 488 de 1998. Para estos efectos se establece la linea base ‘estandar, incluida en las tablas anexas a la presente resolucién ARTIGULO 3. Para los vehiculos que no se encuentren en las tables anexas a la presente resolucién y que el propictaro dese su inclusion y para aquellos que a juicio del contribuyente presenten diferencias frente a su valor comercial real, el propietario 0 possedor podira solicitar por escrito al Ministerio de Transporte, a inclusion de la linaa yfo el ajuste del valor de su base gravable, indicando las caractefisticas correspondientes a clase, marca, linea, cillindraje del motor, numero de pasajeros, capacidad de carga y el ato modelo, segun la clase de vehiculo, aportands los soportes respectivos. Recibida la solictud, fa Subditeccion de Trarsporte det Ministerio de Transporte realizaré el analisis respectivo y si es pertinente determinaré ei ajuste a la base gravable del vehiculo, de ‘aouerda con su valor real del mercado, sin tener en cuenta descuentos por adgulsicién en ferias © beneficios especiales concedides a los compradres y dispondra su inclusién en las tablas del siguiente efio. ‘Cuando la Licencia de Trénsito no contemple informacion de marca, linea, ciinérada, numero de Pasajeros, capacidad de carga y modelo del vehicuto, requeridos por la Subdireccion de ‘Transports, al propietario o poseedor debera obtener certificacion de tas caracteristicas faltantes por parte del Organismo de Transito donde esté registrado el vehiculo, de acuerdo con la informacion que se encuentre consignada en la carpeta del mismo. Con esta informacion, se surte el procedimiento establecido en el presente articule. ARTICULO 4. Los vehiculos de afio modelo anterior 2 1991, tendran como base gravable Ia correspondiente a dicho afio. No obstante en aquellos casos en los que no sea identifcable la linea se aplicaré ia correspondiente linea base estandar. ARTICULO 5. La base gravable para los vehiculos antiguos y clasicos serd igual al 50% det valor establecido para ef allo modelo 1991, contenido en la respectiva tabla anexa a la presente resolucion. ARTICULO 6. Los vehtouios blindados tendrén como base gravabie la establecida en las tablas ‘anexas a la presente resolucion, de acuerdo con la clase, marca, linea, clindraje del motor y afio modelo del mismo, incrementada en un 10%. ARTICULO 7. La base gravable para fos vehiculos matriculados en el departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Sania Catalina, estaré constituida por @! 45% de la base gravable establecida en las tablas anexas a la presente resolucion, ARTICULO 8, La base gravable para el pago det impuesto anual de los vehicuios intemnados temporatmente en tas Unidades Especiaies de Desarrollo Fronterizo, correspondera al 50% del valor establecido en las tablas anexas a la presente resolucion.RESOLUCION NUMERO 0000829 »DAREB 2016 “Por la cual se establece la Base Gravable de los Vehiculos Automotores para la vigencia fiscal 2016 y se deroga la Resolucion 6258 de 2018". ARTICULO 9. Los vehiculos usados que por efecto de su base gravable establecida en las tablas anexas a [a presente resolucion, cambien de tango frente a los valores limites de los mismos, determinados para la vigencia 2016, por el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico yen consecuiencia, se incremente el porcentaje tarifario aplicable, canceiarén el impuesto respectivo ‘con el poroentaje tarifario con el que cancelaron ei afto fiscal 2015, sobre el valor de 12 base gravable asignada en el presente Acto Administrativo. ARTICULO 19. Aquellos contribuyentes que hubiesen cancelado el impuesto de vehioulo correspondiente a la vigencia 2016 y que con fa implementacién de la presente resolucion ee les creé un saldo a favor, las Secretarias de Hacienda descontard dicho valor para fa vigencla 2017 enlas declaraciones sugeridas, si ro ha sido objeto de solictud de devolucién por parte del contribuyente al 31 de diciembre de 2016, Paragrato: Los contibuyentes podran reatizar la solicitud de devolucién de acuerdo con los procedimientos establecidos por cada Secretaria de Hacienda Departamental y e! Distrito Capital de Bogota hasta ol 31 de diciembre de 2016, en caso contrario se eplicaré el procedimiento previsto en el presente articulo, ARTICULO 11. La presente resolucion es aplicable unica y exclusivamente para el afio fiscal 2016. La base gravable de affos fiscales anteriores, sera la establecida en los Actos Administrativos ‘expedidos para tales efectos y correspondientes al afio respectivo. PARAGRAFO. La base gravable de afios fiscales anteriores, ya no es objeto de modificacion, considerando que Ja vigencia de [a misma es del 1° de enero al 31 de diciembre det afio en que se ‘ausaron los impuestos y su modificacién se consideré en la respectiva vigencia. ARTICULO 12. La presente resolucién rige a partir de su publicacién y deroga la Resolucién 5358 9 2015 PUBLIQUESE Y CUMPLASE. : 2 4 FEB 2016 qs Jose Nates — Varin de Tana ia vtone Hieeevore Grass fo Ofna Aesecra ce Jura y (Oreck Taraporey Tansio (e) Vapta ooy Ouprg Aina. = Acero Deapecho def tr . 1 Eeeugen Sdbahecto oe Tanspone wer Agtfye © Coersnader Gupo Opetave de Tanspore Tareste“sosad aq gzwena Svan) ice Toss OW Ta Was STIAOMOLAY SOTROGA $0130 FTBMNANE BYE EONTEYE |uvOdSNVALL 30 ORAL SINIA “gNzeadye 6720000{Gob 3 sna seus sat CY 1 Wa STIROMOL SOMONE 8130 STeHRVAD BPEL OUR ‘SLMQdSNYRL 30 ORESLSINIA ou00885¥2 6220000Woe oYY Ta Vava ETTAOWOLNY SONNHAA 607 BO-TVAWHO BBV ON YTEYL SEN | ON. gyozaasve |{5099020 am Na Sus) 92 WSL OY a Wea aTADHOLNY SOOM SOT 90 THWANHD 28¥B ON ‘SLNOUSNYL 3d ORLSININ gy0caave sesnnn(So6ad aa sztm na. ss9] lce Wass O4W Ta Ya STIAOHOLAY SOTHAA SOT 0 TURD IEE ON VTE Sse 0000 9L0Z83 v2(sosaa an sane na sito) 108 WSs Cy TH Wd ETONOLNY SOTRONGA SON 30 NAVAN BME YEN ‘BLNOASNVEL 30 ORELSINIM. 9L0zaadvz 6280000uci (sosaa i satu swua} 10 TWh Cy 72 ve SBMROMOLNY SOTRONA SOT30 MERIDEN YEE ‘AUMOUgNYL 30 ONELLSINN guocaasve | (ze0008(90832 90 S¥1mL 1 Sy] 51a TOLL CA Ta STIROMOLNY SOTROMA SOTHO HBVAWED BYE WIEN guzaawvettCt(sows Suen av) Ice WHOS ONY TH Wav STUROMOLY SOTNOIGA 60130 TTEVAMD AEE OH YEW queeaye ztoah‘sorasn re ora. 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