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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES.


UNIDAD 1 EL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL.
1.1-CREACION FINALIDAD.
.1.2-SERVICIOS PRINCIPALES
1.3-ESTRUCTURA OPERACIONAL DE CADA UNO:
1.3.1-CLAVE PATRONAL., CREACION.
1.3.2-CLAVE PERSONAL., CREACION.
1.3.3-AFILIACIONES., GENERAL, TIEMPO PARCIAL, AVISOS
ENTRADA SALIDA..
1.3.4-ALCANCES Y AUMENTOS DE SUELDOS.
1.3.5-VISUALIZACION E IMPRESIN DE PLANILLAS.
1.3.6-VISUALIZACION E IMPRESIN DE COMPROBANTES.
1.3.7-JUBILACION., SIMULADOR PREVIO.
1.3.8-PRESTAMO QUIROGRAFARIO., SOLICITUD PREVIA.
1.3.9-PRESTAMO HIPOTECARIO., SOLICITUD PREVIA.
1.3.10-INTERES POR MORA.

DESARROLLO.
1.1-CREACION ORIGEN.
AO 1928: CAJA DE PENSIONES

Decreto Ejecutivo N 018 publicado en el Registro Oficial N 591 del 13 de marzo de


1928.
El gobierno del doctor Isidro Ayora Cueva, mediante Decreto N 018, del 8 de marzo
de 1928, cre la Caja de Jubilaciones y Montepo Civil, Retiro y Montepo Militares,
Ahorro y Cooperativa, institucin de crdito con personera jurdica, organizada que
de conformidad con la Ley se denomin Caja de Pensiones.
La Ley consagr a la Caja de Pensiones como entidad aseguradora con patrimonio
propio, diferenciado de los bienes del Estado, con aplicacin en el sector laboral
pblico y privado.
Su objetivo fue conceder a los empleados pblicos, civiles y militares, los beneficios
de Jubilacin, Montepo Civil y Fondo Mortuorio. En octubre de 1928, estos
beneficios se extendieron a los empleados bancarios.
AO 1935: INSTITUTO NACIONAL DE PREVISIN
En octubre de 1935 mediante Decreto Supremo No. 12 se dict la Ley del Seguro
Social Obligatorio y se crea el Instituto Nacional de Previsin , rgano superior del
Seguro Social que comenz a desarrollar sus actividades el 1 de mayo de 1936. Su
finalidad fue establecer la prctica del Seguro Social Obligatorio, fomentar el Seguro
Voluntario y ejercer el Patronato del Indio y del Montubio.
En la misma fecha inici su labor el Servicio Mdico del Seguro Social como una
seccin del Instituto.
AO 1937: CAJA DEL SEGURO SOCIAL
En febrero de 1937 se reform la Ley del Seguro Social Obligatorio y se incorpor el
seguro de enfermedad entre los beneficios para los afiliados. En julio de ese ao, se
cre el Departamento Mdico , por acuerdo del Instituto Nacional de Previsin.
En marzo de ese ao, el Ejecutivo aprob los Estatutos de la Caja del Seguro de
Empleados Privados y Obreros, elaborado por el Instituto Nacional de Previsin.
Naci as la Caja del Seguro Social, cuyo funcionamiento administrativo comenz
con carcter autnomo desde el 10 de julio de 1937.
AOS 1942 A 1963

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


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El 14 de julio de 1942, mediante el Decreto No. 1179, se expidi la Ley del Seguro
Social Obligatorio. Los Estatutos de la Caja del Seguro se promulgaron en enero de
1944, con lo cual se afianza el sistema del Seguro Social en el pas.
En diciembre de 1949, por resolucin del Instituto Nacional de Previsin, se dot de
autonoma al Departamento Mdico, pero mantenindose bajo la direccin del
Consejo de Administracin de la Caja del Seguro, con financiamiento, contabilidad,
inversiones y gastos administrativos propios.
Las reformas a la Ley del Seguro Social Obligatorio de julio de 1958 imprimieron
equilibrio financiero a la Caja y la ubicaron en nivel de igualdad con la de Pensiones,
en lo referente a cuantas de prestaciones y beneficios.
AO 1.963. - FUSIN DE LAS CAJAS: CAJA NACIONAL DEL SEGURO SOCIAL
En septiembre de 1963, mediante el Decreto Supremo No. 517 se fusion la Caja de
Pensiones con la Caja del Seguro para formar la Caja Nacional del Seguro Social .
Esta Institucin y el Departamento Mdico quedaron bajo la supervisin del ex
-Instituto Nacional de Previsin.
En 1964 se establecieron el Seguro de Riesgos del Trabajo, el Seguro Artesanal, el
Seguro de Profesionales, el Seguro de Trabajadores Domsticos y, en 1966, el
Seguro del Clero Secular.
En 1968, estudios realizados con la asistencia de tcnicos nacionales y extranjeros,
determinaron la inexcusable necesidad de replantear los principios rectores
adoptados treinta aos atrs en los campos actuariales, administrativo, prestacional
y de servicios, lo que se tradujo en la expedicin del Cdigo de Seguridad Social ,
para convertirlo en "instrumento de desarrollo y aplicacin del principio de Justicia
Social, sustentado en las orientaciones filosficas universalmente aceptadas en
todo rgimen de Seguridad Social: el bien comn sobre la base de la Solidaridad, la
Universalidad y la Obligatoriedad. El Cdigo de Seguridad Social tuvo corta
vigencia.
En agosto de l968, con el asesoramiento de la Organizacin Iberoamericana de
Seguridad Social, se inici un plan piloto del Seguro Social Campesino .
El 29 de junio de 1970 se suprimi el Instituto Nacional de Previsin.
AO 1970: INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
Mediante Decreto Supremo N 40 del 25 de julio de 1970 y publicado en el Registro
Oficial N 15 del 10 de julio de 1970 se transform la Caja Nacional del Seguro
Social en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social .
El 20 de noviembre de 1981, por Decreto Legislativo se dict la Ley de Extensin
del Seguro Social Campesino.
En l986 se estableci el Seguro Obligatorio del Trabajador Agrcola, el Seguro
Voluntario y el Fondo de Seguridad Social Marginal a favor de la poblacin con
ingresos inferiores al salario mnimo vital.
El Congreso Nacional, en l987 , integr el Consejo Superior en forma tripartita y
paritaria, con representacin del Ejecutivo, empleadores y asegurados; estableci la
obligacin de que consten en el Presupuesto General del Estado las partidas
correspondientes al pago de las obligaciones del Estado.
En l99l , el Banco Interamericano de Desarrollo, en un informe especial sobre
Seguridad Social, propuso la separacin de los seguros de salud y de pensiones y el
manejo privado de estos fondos.
Los resultados de la Consulta Popular de l995 negaron la participacin del sector
privado en el Seguro Social y de cualquier otra institucin en la administracin de
sus recursos.
La Asamblea Nacional, reunida en l998 para reformar la Constitucin Poltica de la
Repblica, consagr la permanencia del IESS como nica institucin autnoma,
responsable de la aplicacin del Seguro General Obligatorio.
El IESS, segn lo determina la vigente Ley del Seguro Social Obligatorio, se
mantiene como entidad autnoma, con personera jurdica, recursos propios y
distintos de los del Fisco.
El 30 de noviembre del 2001, en el Registro Oficial N 465 se publica la LEY DE
SEGURIDAD SOCIAL, que contiene 308 artculos, 23 disposiciones transitorias, una
disposicin especial nica, una disposicin general.

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


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OBJETIVO: Generar una poblacin afiliada con conocimientos slidos en Seguridad


Social.

ACTUALMENTE SE ENTREGAR:
Entrega de Claves de afiliados
Asesoramiento en temas de afiliacin

Afiliacin voluntaria

Asesoramiento a empleadores

Consultas de aportes

Reclamos por falta de afiliacin

Consultas sobre Fondos de Reserva

Consultas sobre Cesantas

Informacin en general sobre las prestaciones que entrega el IESS

1.2-SERVICIOS PRINCIPALES:

CLAVE PATRONAL., CREACION.


CLAVE PERSONAL., CREACION.
AFILIACIONES., GENERAL, TIEMPO PARCIAL, AVISOS ENTRADA SALIDA..
ALCANCES Y AUMENTOS DE SUELDOS.
VISUALIZACION E IMPRESIN DE PLANILLAS.
VISUALIZACION E IMPRESIN DE COMPROBANTES.
JUBILACION., SOLICITUD PREVIA.
PRESTAMO QUIROGRAFARIO., SOLICITUD PREVIA.
PRESTAMO HIPOTECARIO., SOLICITUD PREVIA.
INTERES POR MORA.
1.3- ANALISIS DE CADA UNO.
CLAVE PATRONAL.
Toda persona natural o jurdica que realice actividad comercial que tenga o
no bajo su dependencia a trabajadores deber registrarse en el INSTITUTO
ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL., obteniendo la clave patronal bajo el
siguiente procedimiento.
En qu consiste el trmite?
En obtener una clave de acceso al sistema de HISTORIA LABORAL del IESS
como Empleador Registrado.
Dnde se realiza el trmite?
Presentar los documentos requeridos en cualquier agencia del IESS en
Historia
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Laboral
El trmite puede ser realizado en lnea?
SI
Cmo se realiza el trmite?
En empleador que quiere obtener la clave patronal para registrar a sus
empleados en
el sistema de Historia Laboral debe ingresar a la pgina Web del IESS
www.iess.gov.ec, en:
IESS EN LINEA
EMPLEADORES
Actualizacin del registro patronal
Escoger sector al que corresponde (privado, pblico, domstico)
Llenar los campos solicitados por el formato establecido de acuerdo al tipo
de
empleador (RUC, TIPO DE EMPLEADOR, ETC.)
Obtener solicitud de clave e imprimir
Verificar requisitos y adjuntar a la solicitud
Qu documentacin se debe presentar y/o que requisitos se debe cumplir?
Los requisitos dependen del tipo de Empleador y esta publicado en la pagina
Web, en
EMPLEADORES actualizacin del registro Patronal - Consulta de Requisitos
Quin puede/debe efectuar el trmite? La solicitud debe estar firmada por
el Representante legal de la empresa y esta cuenta
con un espacio para que autorice a otra personal a realizar el trmite.
Qu vigencia tiene el documento tramitado?
La solicitud de clave patronal no caduca
Cul es el costo del trmite?
No tienen costo alguno
Cuntas veces se debe concurrir para efectuar el trmite?
Debe concurrir a obtener la clave patronal por una sola vez
Cules entidades esta involucradas en el trmite?
Para obtener la clave patronal estn involucradas el SRI y I y el IESS
Cul es la duracin del trmite?
La clave es de entrega inmediata.
En dnde puede conseguir ms informacin?
En todas las agencias del IESS a nivel nacional.
CLAVE PERSONAL.
Toda persona natural nacional o extranjera que se encuentre afiliada al IESS
para obtener todos los servicios de esta institucin necesita sacar la clave
personal.
Si usted desea que el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) siga
guardando sus fondos de reserva, lo primero que debe hacer es obtener una
clave, la misma que le permitir realizar una solicitud de acumulacin. Para
obtener esta combinacin debe presentar los siguientes documentos en una
de las oficinas del IEES.
Tiene que imprimir la solicitud de clave que se encuentra en la pgina
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web del Seguro Social: www.iess.gob.ec, para hacerlo debe poner su


nmero de cdula de identidad.
Antes de entregar el documento, debe hacerlo firmar por el afiliado,
pensionista del IESS y por su empleador, en el caso de que tenga una
relacin de dependencia.
Debe llevar el original y copia a color de la cdula de identidad del
afiliado o del pensionista del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
Tambin tiene que presentar original y copia a color del certificado de
votacin, o a su vez, el documento que justifique su abstencin o que
acredite haber cumplido con la sancin impuesta.
Otro de los requisitos necesarios es la original y copia de una de las
planillas de pago de los servicios bsicos, como son el agua, luz o telfono.
Recuerde que para obtener la clave usted debe ser un afiliado con
relacin de dependencia, cesante o voluntario. Tambin la puede hacer si es
jubilado o beneficiario de Montepo.
AFILIACION EN EL IESS.
La inscripcin en el seguro social es un derecho irrenunciable por parte del
trabajador a travs del cual el empleador se encuentra con la obligatoriedad
de asegurarle en el IESS a sus trabajadores desde el primer da de labores
independientemente del tipo de relacin laboral y enmarcndose en los
siguientes parmetros legales.
Este es un derecho de todos los trabajadores del pas, quienes deben ser
registrados por sus patronos o por ellos mismos (en el caso de ser
propietarios de un negocio) bajo la afiliacin general. Segn datos del IESS,
hasta fines del ao pasado se registraron 1,8 millones de personas afiliadas
en el pas. Sin embargo, existen otros 2,2 millones de trabajadores que no
estn registrados y que no pueden acceder a los beneficios de la seguridad
social. Esto tambin sucede con las amas de casa, los profesionales u otros
ciudadanos que no se han acogido al registro voluntario, que es otro de los
mecanismos de afiliacin que ofrece la entidad. Este no es el caso de
Carmen Paredes, de 50 aos, quien s se afili voluntariamente luego de 20
aos de dedicarse a las tareas del hogar. Me enter de esto por unos
trmites que hice con mi mam en el IESS. Para acceder a este mecanismo
tuve que hacerme unos exmenes. Todo sali bien. Al mes deposito USD
48. La entidad ha tratado de agilizar los procesos de afiliacin de
trabajadores y dems ciudadanos a travs de los registros on line. En el
caso del seguro social campesino, que es otro mecanismo de aseguramiento
para la poblacin rural y pescadores, el registro se hace de forma verbal o
documental. Hay facilidades para afiliar. Los patronos deben estar
conscientes de que este es un derecho de los trabajadores y que hay
sanciones para quienes incumplen, explic Ramiro Gonzlez, presidente del
Directorio del IESS. El artculo 33 de la resolucin CD 301 de la entidad
establece multas del 4% del total de la aportacin causada por la ltima
remuneracin. Esto es lo que trabajadores como Fernando M., quien labora
en una empresa de construccin, cree que deben aplicar contra su ex
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empleador, quien no le afili al IESS por casi dos aos. Los empleadores
deben ver estas irregularidades como pasivos, dijo el abogado Ivn Nolivos.
A ello habr que sumarle la prisin para los patronos incumplidos, en el caso
que el s gane en la pregunta 5 de la consulta. Los tipos de afiliacin
vigentes en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) En el pas los
ciudadanos pueden acceder a la afiliacin general, voluntaria y al registro
en el Seguro Social Campesino. Las personas que deben acogerse a la
afiliacin general son aquellas que perciben ingresos por ejecutar obras o
prestar servicios, teniendo o no una relacin de dependencia. Las personas
en relacin de dependencia, los administradores de negocios, las empleadas
domsticas, los servidores pblicos, entre otros, entran en la afiliacin
general. Los aportes de estos trabajadores corresponden al 20,50% de la
remuneracin que perciben. El 11,15% paga el patrono y el 9,35% el
empleado. Existen excepciones sobre los porcentajes de aportacin para los
funcionarios del servicio exterior, los empleados bancarios, etc. Estos
ltimos, por ejemplo, pagan 11,35% como empleados y el patrono 11,15%,
lo que da un aporte de 22,50%. Tambin existe la afiliacin voluntaria, a la
que pueden acceder las personas que estn cesantes, las amas de casa, los
trabajadores autnomos, los profesionales, los ecuatorianos que residan en
el exterior (sin importar su actividad laboral). Para afiliarse bajo esta
modalidad el porcentaje que deben pagar es 17,50% del salario bsico
unificado (USD 264) o montos superiores, segn lo establezca el asegurado.
Una tercera forma para afiliarse es el seguro social campesino, al que
pueden acceder las personas pertenecientes a comunas, familias
campesinas, etc. El pago de aportes es del 1% del salario bsico unificado.
El procedimiento para la afiliacin y los requisitos a presentar por parte del
ciudadano La afiliacin se realiza va Internet ingresando a la web:
www.iess.gob.ec. Posteriormente debe ingresar al link IESS en lnea y
acceder en la opcin destinada a los empleadores, donde usted deber
actualizar sus datos como patrono. Una vez realizado este proceso deber
registrar a su empleado (privado, pblico o domstico). Luego llene los
datos que se solicita, digite su RUC (nmero de cdula si inscribe a
empleada domstica) y al final solicite su clave patronal. Con la solicitud de
clave deber acercarse a la entidad y entregar la copia del RUC (excepto si
es servicio domstico), originales y copias de su cdula , papeletas de
votacin y recibo de pago de servicio bsico. Con esto obtiene la clave
mediante la cual debe hacer el registro del empleado en www.iess.gob.ec,
opcin IESS en lnea, sistema de empleadores. All deber registrar la cdula
del trabajador , fecha de ingreso, relacin laboral, sueldo, direccin, entre
otros. El registro voluntario tambin se realiza por la web, pero se debe
acceder al link afiliacin voluntaria para este proceso. All se deber
solicitar la afiliacin y llenar los datos personales de quien se inscribe. Para
las personas que se afilian voluntariamente entre los 18 y 40 aos el
sistema les aprobar o negar la solicitud. Para las personas de 40 y 60
aos les emitir una orden de examen que debern imprimir y acudir a las
unidades mdicas del IESS, donde se deber pagar USD 48 . Una vez listo el
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examen ingresar al sistema y se aceptar o negar la afiliacin. Los


derechos y deberes de los afiliados al IESS Todos los trabajadores tienen
derecho a ser afiliados, de forma obligatoria, al IESS desde el primer da de
trabajo. En el caso que el trabajador labore a tiempo parcial tambin debe
ser afiliado. El salario base de aportacin se establecer segn los das
laborados por el trabajador. Este no podr ser menor a la mitad de un
salario bsico unificado (USD 132). Los afiliados bajo la modalidad general
tienen derecho a proteccin de salud, prstamos hipotecarios, retiro de
fondos de cesanta (despus de tres meses sin empleo) y fondos de reserva
(cada tres aos). El derecho a la seguridad social para los trabajadores en
general no prescribe nunca. Eso no ocurre en el caso de los afiliados
voluntarios, quienes al dejar de aportar por seis meses pierden el acceso a
los servicios de seguridad social. Estas personas podrn acceder a los
servicios de salud hasta dos meses luego de haber perdido la afiliacin. En
el caso de querer gozar de los derechos debern registrarse en el IESS
nuevamente. Los trabajadores autnomos, sin relacin de dependencia,
profesionales y afiliados voluntarios no tienen derecho a fondos de reserva
ni cesanta. Al no tener seguro de cesanta ni fondos de reserva no tienen
garanta para un prstamo quirografario, pero s para los crditos
hipotecarios. Los hijos de los afiliados tienen derecho a la proteccin de
salud desde los 0 hasta los 18 aos. El afiliado que requiere atencin para
su hijo debe acreditar por lo menos tres meses de aportacin continua,
antes de acceder a la atencin. Los afiliados tienen derecho a la jubilacin.
Pero podrn hacerlo siempre y cuando sobrepasen los 60 aos de edad y 30
de aportaciones.
PROCESO DE AFILIACION GENERAL.
1. Ingresar a la pgina del IESS., www.iess.gob.ec
2. Click en instituto ecuatoriano de seguridad social.
3. IESS en lnea, empleador.
4. Ingresar al sistema.
5. Registrar cdula y clave del patrono.
6. Servicio de novedades
7. Aviso de entrada
8. Nmero de cdula del trabajador.
9. Agregar lista.
10.Fecha de entrada.
11.Enviar lista.
12.Direccin y telfono del trabajador.
13.Cdigo de la actividad en la cual se va a desempear el trabajador.
14.Sueldo bsico.
15.Registrar ingreso.
16.Imprimir.
PROCESO AFILIACION VOLUNTARIA.
La afiliacin voluntaria la pueden solicitar todos los ecuatorianos (as) que
vivan en el pas o fuera de l.
Tambin pueden acceder a este beneficio las personas que no estn
afiliadas al IESS, esto incluye a las trabajadoras del hogar no remuneradas
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(amas de casa) y los estudiantes, siempre que no perciban ingresos de


ninguna naturaleza.
Tambin pueden obtener este servicio los compatriotas que residan en el
exterior, con cualquier ocupacin laboral.
Cabe destacar que las personas que se afilien voluntariamente al Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) tendrn derecho a una pensin por
vejez, invalidez y montepo, adems del auxilio de funerales.
Se tendr cobertura mdica por riesgos de trabajo, la asistencia por
enfermedad o maternidad y cobertura para los hijos (no importa la cantidad)
de hasta 18 aos.
La cantidad que se debe aportar al IESS es del 17,50% del ingreso que
realmente percibe el solicitante y, en ningn caso, sobre valores inferiores al
salario mnimo vital de aportaciones, vigente.
Para poder acceder a estos beneficios no debe estar afiliado al seguro, la
edad debe comprender entre 18 y sesenta aos de edad, ser ciudadano
ecuatoriano residente.
No debe recibir pensin de invalidez, vejez, retiro o riesgos del trabajo del
IESS, del Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas (Issfa); o del
Instituto de Seguridad Social de la Polica (Isspol), en estos casos no hace
falta presentar ninguna certificacin.
Requisitos mdicos por enfermedades
Se debe presentar un comprobante mdico que determine que no adolece
enfermedades crnicas-degenerativas o invalidantes, adquiridas con
anterioridad a la solicitud de afiliacin voluntaria.
Los exmenes mdicos se realizan en las unidades mdicas del IESS y
tienen un costo equivalente al (20%) del salario bsico unificado del
trabajador en general, vigente.
No se exige la certificacin mdica a las personas comprendidas entre los
18 y 40 aos de edad.
Los interesados debern presentar una declaracin juramentada de no
adolecer de enfermedades crnicas, degenerativas o invalidantes adquiridas
antes de presentar la solicitud.
Para ingresar la solicitud se debe ingresar a la pgina web de esta
institucin www.iess.gob.ec luego buscar la seccin servicios del seguro
voluntario, donde se solicita el nmero de cdula y la fecha de nacimiento
de la persona que solicita el trmite.
Adems se deber ingresar la direccin domiciliaria, correo electrnico (si no
tiene crear uno) y la actividad particular de quien pide el servicio.
El solicitante pulsar el botn registrar solicitud; luego, el sistema
generar automticamente la solicitud de afiliacin y la orden de examen
mdico. Imprimir la solicitud, la orden de examen y formulario mdico.
Luego de realizar estos procesos el solicitante presentar la orden del
examen, el documento de identificacin y la factura de valores cancelados
por derechos de exmenes mdicos, en la unidad de salud asignada para la
evaluacin e informe respectivo.
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Para conocer el resultado de la solicitud se debe ingresar a www.iess.gob.ec


opcin consulta de solicitudes, luego imprimir la aceptacin de solicitud,
entendiendo que el siguiente mes generar automticamente el
comprobante de pago.
AFILIACION TIEMPO PARCIAL.
Quito (Pichincha).- De acuerdo con lo dispuesto en el Mandato Constituyente
N 8 de 30 de abril de 2008, desaparece el trabajo por horas y se establece
el trabajo parcial. Por lo tanto, el IESS recepta las aportaciones de sus
afiliados y afiliadas con esta modalidad.
Para esta afiliacin, el empleador tiene que solicitar una clave a travs del
Internet, en la web del IESS: www.iess.gob.ec: Imprimir la solicitud y
adjuntar los originales y copias de cdula de identidad, certificado de
votacin y de planilla de agua, luz o telfono, acercarse a las oficinas de
Historia Laboral del Instituto para que le entregue la clave patronal.
Con su cdula y la clave debe registrar el aviso de entrada de la empleada o
empleado.
El trabajador con dos o ms empleadores, debe registrar el ingreso efectivo
del trabajador. Si est registrado con un solo empleador, el salario de
aportacin no podr ser inferior al 50% del salario bsico unificado; segn la
categora ocupacional a la que corresponda el trabajador. Mnimo 15 das de
labor.
En tiempo parcial, es importante que el empleador registre en el sistema de
historia laboral del IESS, los das no laborados de su trabajador, en el mismo
mes de trabajo o en los tres primeros das de cada mes.
Es obligacin del empleador informar al IESS las novedades de sus
trabajadores, como aviso de entrada, salidas, das trabajados, cambios de
sueldo y otros que el sistema seala, de acuerdo con lo que establece la Ley
de Seguridad Social.
PARA EL SERVICIO DOMSTICO
La actual administracin dirigida por el Econ. Ramiro Gonzlez, presidente
del Consejo Directivo del IESS, conjuntamente con el Ministerio de Trabajo y
Relaciones Laborales han emprendido una campaa para que los
empleadores paguen a los y las trabajadoras del servicio domstico los
beneficios de ley y afilien al Seguro Social.
Para registrarse como empleador o patrono del servicio domstico, es
necesario seguir los siguientes pasos:
Ingrese a la pgina www.iess.gob.ec, dirjase a: IESS EN LINEA- Afiliacin
Servicio Domstico- Servicio Empleadores- Actualizacin datos del Registro
de la Empresa (registrar todos los datos que el Sistema solicita). Imprima la
solicitud de entrega de clave, la misma que recibir en las oficinas de
Historia Laboral del IESS./IESS
AVISO DE ENTRADA.
1. Ingresar a la pgina del IESS., www.iess-gob.ec
2. Sistema de empleadores.
3. Cdula, clave del patrono.
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4. Aviso de entrada.
5. Cdula de nuevo trabajador, Agregar., enviar lista.
6. Ingresar el cdigo y sueldo.
7. Enviar aviso e imprimir.
AVISO DE SALIDA.
1. Ingresar a la pgina del IESS., www.iess.gob.ec
2. Sistema de empleadores.
3. Cdula, clave del patrono.
4. Registro de novedades.
5. Registrar aviso de salida en tipo de novedad.
6. Continuar y registrar la cdula del trabajador saliente.
7. Enviar lista e imprimir.

ALCANCE Y AUMENTOS DE SUELDOS.


ALCANCE.- Se produce cuando por algn motivo en un determinado mes
hubo un valor adicional que se le debe entregar al trabajador por ejemplo
por comisiones, horas adicionales etc. Y de estos adicionales el empleador
se encuentra en la obligacin de dar conocimiento al IESS y aportar.
AUMENTOS.- Se produce cuando el trabajador permanentemente va a
mejorar sus ingresos mensuales con relacin al que vena recibiendo.
PARA LOS DOS CASOS EL PROCEDIMIENTO ES EL SIGUIENTE:
1. Ingresar a la pgina del IESS (www.iess.gob.ec)
2. Sistema de empleadores.
3. Ingresar cdula y clave patronal.
4. Parte superior izquierda ., servicio de novedades.
5. Determinar aumentos o variaciones de sueldos por extras.
6. Ingresar la cdula del trabajador.
7. Agregar afiliado.
8. Enviar lista y definir valores.
VISUALIZACION E IMPRESIN DE PLANILLAS.
1. Ingresar a la pgina del IESS (www.iess.gob.ec)
2. Sistema de empleadores.
3. Ingresamos cdula y clave patronal.
4. Parte inferior izquierda ., planillas.
5. Consulta de aportes.
6. Criterio
de
bsqueda:
resumen,
todos,
todos,
todos.,
PERIODO=Desde Ao-Mes hasta ao mes., debe notificarse el mismo
ao y el mismo mes para cada periodo solicitado ACEPTAR. Si en el
alcance de consulta defino detalle me visualiza de un solo trabajador.
7. Luego del paso anterior se visualiza la planilla de todos los
trabajadores dando un clic en el perodo.
8. Exportar en pdf, descargar, abrir e imprimir.
VISUALIZACION E IMPRESIN DE COMPROBANTES .
1. Ingresar a la pgina del IESS (www.iess.gob.ec)
2. Sistema de empleadores.
3. Ingresamos cdula y clave patronal.
4. Parte inferior izquierda., comprobantes.
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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5. Generacin de comprobantes de aportes.


6. Consulta e impresin de comprobantes.
7. Presenta todas las planillas pendientes de pago con la opcin de
imprimirlas.
8. Si dado el caso se encuentra atrasado de algunos meses debe buscar
en la opcin GENERACION COMPROBANTES GLOSAS.

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JUBILACION BASE LEGAL.


DERECHO A LA PENSIN DE JUBILACIN
La pensin de jubilacin en su modalidad contributiva esque
corresponde al trabajador que cumpliendo determinados requisitos
cesa en el trabajo como consecuencia de su edad.
La pensin de jubilacin en el Rgimen General se reconoce a los
trabajadores que cesen en su actividad laboral y cumplan los
siguientes requisitos:
- Estar afiliados a la Seguridad Social. Pueden acceder a la pensin de
jubilacin desde la situacin de alta, situacin asimilada al alta, o
desde no alta.
- Haber cumplido la edad mnima de jubilacin.
- Haber cubierto un perodo mnimo de cotizacin.
- Que se produzca el hecho causante de la jubilacin.
Como regla general la edad para causar la pensin de jubilacin es la
automtica de 65 aos, que a partir del 1 de enero de 2013 vara en
funcin del tiempo cotizado. No obstante, el cumplimiento de esta
edad no implica la jubilacin .
El cese en el trabajo a dicha edad es voluntario, no obstante en los
convenios colectivos pueden establecerse clusulas que posibiliten la
extincin del contrato por el cumplimiento del trabajador de la edad
ordinaria de jubilacin siempre que:
- La medida se vincule a objetivos dirigidos a favorecer la calidad en el
empleo.
- El trabajador afectado tenga cubierto el perodo mnimo de
cotizacin, o uno mayor pactado en el convenio colectivo, y reunir el
resto de requisitos para acceder a la pensin de jubilacin en su
modalidad contributiva.
Tambin se establece la posibilidad de que se reduzca la edad mnima
para acceder a la pensin de jubilacin para:
- Personas con un grado de minusvala igual o superior al 65%.
- Personas cuyos trabajos sean de naturaleza excepcionalmente
penosa, txica, peligrosa o insalubre y acusen elevados ndices de
morbilidad o mortalidad.
- Personas con un grado de discapacidad igual o superior al 45%,
siempre que se trate de discapacidades reglamentariamente
determinadas en los que concurran evidencias que determinen de
forma generalizada y apreciable una reduccin de su esperanza de
vida.
COMO SE ACCEDE A LA PENSIN DE JUBILACIN CONTRIBUTIVA
Para acceder a la pensin de jubilacin es necesario completar un
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PROCESO DE

2016

SIMULADOR PREVIO DE JUBILACION .


Ingresar a la pgina del IESS., www.iess.gob.ec.
Click en Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
Pensionista, Servicios en lnea., Simulador de prestaciones.
Ingresar el nmero de cdula.
Simulador de pensiones.
Ingreso la clave personal.
El sistema me presenta: nmero de aportes, cuantos aos
le falta para jubilarse., valor de la renta de jubilacin
estimada como resultado de la simulacin.
PRESTAMO QUIROGRAFARIO ., ANTECEDENTES., REQUISITOS.
ANTECEDENTES.
El IESS concede prstamos quirografarios a sus afiliados, jubilados y
pensionistas de viudedad, hasta por un monto de 60 salarios bsicos
unificados del trabajador en general. Equivale a US$ 17.520 con base al ao
2012.
El monto mximo que se otorga al afiliado se define en funcin de la
capacidad de pago y de la suma de valores de Fondos de Reserva y de
Cesanta que mantenga el beneficiario a la fecha de la solicitud del crdito.
La base del clculo para el JUBILADO es la pensin unificada promedio de
los tres (3) meses anteriores a la fecha de solicitud. La cuanta esta
determinada en proporcin a la edad del pensionista y ser un mltiplo de la
base de clculo.
Tasa de Inters de los Prstamos Quirografarios
Se aplica la tasa de inters Activa Referencial que publica el Banco Central
del Ecuador, al inicio de cada semana.
REQUISITOS.
Para acceder a los Prstamos Quirografarios del IESS:
Mantener valores acumulados en las cuentas individuales de Fondos de
Reserva y/o
Cesantas, para el caso de afiliados.
Acreditar una fuente de ingreso estable o encontrarse recibiendo una
pensin otorgada por
el IESS.
Registrar mnimo 36 aportes.
Mantener las ltimas seis (6) aportaciones consecutivas.
No tener obligaciones pendientes o vencidas de cualquier tipo con el
IESS.
Documentos necesarios para los Prstamos Quirografarios del IESS
Poseer su clave personal.
Mantener una cuenta activa en el Sistema Financiero Nacional, registrada
y aprobada en el IESS.
Trmites necesarios para solicitar un Prstamo Quirografario en el IESS
Ingresar a la pgina web: http://www.iess.gob.ec/, IESS en Lnea, icono
prstamos quirografarios:
Ingresar nmero de su cdula de ciudadana y la clave personal.
Actualizar sus datos
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2016

Aceptar y continuar
Si la precalificacin de requisitos registra todo con en verde, aceptar y
continuar
Se visualiza el monto que tiene acumulado por fondos de reserva y
cesanta. Ese es el valor al que alcanza como prstamo,
Seleccione el plazo del prstamo quirografario.
Hace clic, en el link que dice VER en el lado derecho del plazo que
escogi
- Puede observar la tabla de amortizacin, y confirma la solicitud.
- Confirmada, no existe posibilidad de anular la solicitud
- Puede imprimir la tabla de amortizacin, que le servir como referencia
futura de su prstamo quirografario.
El valor del prstamo quirografario se deposita en la cuenta personal del
afiliado o jubilado, en el lapso de 72 horas, a partir de la fecha en la que
envi la solicitud.
PRESTAMO HIPOTECARIO., ANTECEDENTES, REQUISITOS.
El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, a fin de que los afiliados y
jubilados puedan acceder fcilmente a los prstamos hipotecarios, da a
conocer los requisitos bsicos de precalificacin para la compra de vivienda
terminada:
a. Obtener la clave personal en Historia Laboral a travs del portal del IESS
(www.iess.gov.ec).
b.
Aplicar la solicitud del prstamo a travs del portal del IESS
(www.iess.gov.ec).
c. El afiliado debe acreditar 5 aos de aportes (60 aportaciones mensuales),
de las cuales, doce (12) deben ser consecutivas e inmediatas a la fecha de
precalificacin.
d. El jubilado debe encontrarse en goce de pensin.
e. No constar en la Central de Riesgos ni en los Burs de Crdito con
calificacin de D o E. Adicionalmente, el interesado deber aprobar el
sistema de evaluacin crediticia del IESS.
f. No mantener prstamos vigentes con el IESS, salvo que se trate de
saldos mnimos que no excedan el diez por ciento (10%) de los crditos
vigentes.
g. No tener obligaciones pendientes ni vencidas con el IESS.
h. El empleador no debe estar en mora de sus obligaciones con el IESS.
i. El afiliado debe autorizar a su empleador el descuento mensual de los
dividendos de su sueldo o remuneracin.
Los afiliados y jubilados que renan estos requisitos son candidatos
potenciales para obtener el prstamo hipotecario, de esta manera el IESS
contribuye a la misin social de solucionar en parte el dficit habitacional
del pas; e incentiva al crecimiento del sector de la construccin y a la vez
genera nuevas fuentes de trabajo.
PROCESO.
Ingresar a la pgina del IESS., www.iess.gob.ec.
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2016

Click en Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.


Afiliado.
Prstamo hipotecario.
Ingresa el nmero de cdula y clave personal.
Crear solicitud.
Determinar el tipo de vivienda, terreno, oficina que desea construir o
mejorar.
Aceptar y continuar.
Acepto.
Definir solicitud individual o solidaria con su cnyuge o conviviente,
aceptar.
El sistema aprueba o no la solicitud.
Aceptar y continuar.
Si fue aceptado , el sistema presenta el monto mximo de prstamo ,
cuotas mensuales, inters.
INTERES EN MORA.
Mora Patronal es el incumplimiento en el pago de aportes del Seguro
General Obligatorio o de Seguros Adicionales contratados, fondos de
reserva, descuentos de prstamos concedidos y otras obligaciones, dentro
de los plazos establecidos por el Instituto.
Para evitar mora patronal:
El empleador y el afiliado voluntario estn obligados a:
- Pagar las aportaciones del Seguro General Obligatorio dentro del plazo de
15 das posteriores al mes que correspondan los aportes. El incumplimiento,
genera mora y responsabilidad patronal.
- Registrar el aviso de entrada (de los trabajadores) durante los primeros 15
das y el de salida, en los prximos 3 das despus del cese.
- La mora patronal ocasiona Responsabilidad Patronal en las prestaciones a
las que accede el asegurado, en los Seguros de Salud, Pensiones, Riesgos
del Trabajo y Cesanta
Cancelacin de Obligaciones Patronales en Mora
El empleador en mora en el pago de aportes, fondos de reserva, puede
solicitar las siguientes facilidades de pago:
Acuerdos administrativos y convenios de purga de mora.
Acuerdos Administrativos.
Pagos mensuales hasta 90 das. El empleador en mora en el pago de
aportes y fondos de reserva, en estado de glosas, puede suscribir Acuerdos
Administrativos, para lo cual debe realizar un abono previo no menor al 25%
del total adeudado y no registrar mora en dividendos de prstamos o
procesos coactivos. El saldo cancelar en tres cuotas mensuales iguales. Si
no se cumple el pago de cualquiera de los dividendos, se continuar el
trmite correspondiente, es decir cambiar de estado la glosa a ttulo de
crdito.
Trmite

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En las Unidades de Afiliacin y Control Patronal de la respectiva Direccin


Provincial del IESS.
Documentos:
Solicitud firmada por el Empleador;
Copia de RUC;
Copia de cdula de ciudadana a color;
Copia de papeleta de votacin.
Convenios de Purga de Mora Patronal.
En el Acuerdo Administrativo o Convenio de Purga de Mora Patronal, se
excluyen, descuentos por dividendos de prstamos.
El IESS puede celebrar convenios de purga de mora patronal con los
empleadores que, por razones de fuerza mayor debidamente comprobada,
se encuentren imposibilitados de pagar aportes y fondos de reserva. Estos
convenios determinarn el capital adeudado con sus respectivos intereses y
ms recargos legales. Podrn cancelarse en un plazo de hasta 7 aos
La falta de pago de dos dividendos mensuales consecutivos da lugar a la
efectivizar las garantas y al inicio de la accin coactiva.

rganos facultados para autorizar convenios


Director Provincial:
Cuanta que no sobrepasen los 3.000 salarios mnimos unificados;
Director General:
Cuanta de 3.000 a 6.000 salarios mnimos unificados; y,
Consejo Directivo:
Cuanta superior a 6.000 salarios mnimos unificados.
Trmite
En las Unidades de Afiliacin y Control Patronal de la respectiva Direccin
Provincial y Procuradura General del IESS
Requisitos
Para firmar convenios de purga de mora, los empleadores no deben
registrar deudas pendientes en dividendos de prstamos y tienen que
presentar al IESS lo siguiente:
a) Las personas jurdicas: copia certificada de la constitucin de la empresa
y nombre del representante legal, autorizacin para la suscripcin del
convenio, RUC, fotocopia de cdula de ciudadana o identidad del
representante legal o titular y copia de la papeleta de votacin
b) Pago de valores por contribucin al IECE y CNCF o SECAP; adems, de
existir accin coactiva, los honorarios del abogado impulsador, peritos,
alguacil, depositario judicial, pago de costas y dividendos de prstamos.
Los valores por cesanta y fondos de reserva sern entregados al afiliado
con derecho, una vez que se haya efectuado la cancelacin total del
convenio, o el empleador deposite anticipadamente estos valores luego de
la suscripcin con el IESS del convenio de purga de mora.
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2016

c) El empleador podr presentar una de las siguientes garantas:


1. Bancaria;2.Pliza de Seguro; e3.Hipotecaria.
Las garantas de los numerales 1 y 2 se otorgan por un mnimo de 6 meses
plazo, y se pueden renovar hasta la cancelacin de la deuda y cubrirn el
100% de la obligacin neta con intereses, costas, multas y recargos. En el
caso de garantas hipotecarias, el avalo del bien inmueble ser al menos
del 150% de la obligacin lquida.
Las entidades del sector pblico descentralizadas pueden presentar como
garanta sus rentas propias, mediante convenio con el Banco Central del
Ecuador.
La solicitud debe contener los fundamentos de hecho y de derecho y la
determinacin del plazo que se propone para el pago, que podr ser de
hasta 3 aos.
Documentos:
Solicitud firmada por el empleador, que informe el tipo de garanta que
presentar y el plazo para la cancelacin
total.
Copia de RUC;
Copia de cdula de ciudadana;
Copia de papeleta de votacin;
Escritura de Constitucin de la Compaa;
Nombramiento de Presidente o Gerente;
Garanta bancaria o pliza de Seguro
Escrituras del bien a hipotecarse; y,
Certificado del Registrador de la Propiedad .
UNIDAD 2 MINISTERIO DE RELACIONES LABORALES.
2.1-CREACION/ FINALIDAD.
2.2SERVICIOS QUE PRESTA.
2.3
ESTRUCTURA OPERACIONAL DE CADA UNO.
2.3.1
CONTRATOS LABORALES., ESTRUCTURACION Y ENVIO.
2.3.2
ACTAS DE FINIQUITO., ESTRUCTURACION Y ENVIO.
2.3.3
DECIMO TERCERO., ESTRUCTURACION Y ENVIO.
2.3.4
DECIMO CUARTO ESTRUCTURACION Y ENVIO.
2.3.5
UTILIDADES, ESTRUCTURACION Y ENVIO.
2.3.6INTERES POR MORA.

2.1-CREACION FINALIDAD.
Ejercer la rectora en el diseo y ejecucin de polticas de desarrollo
organizacional y relaciones laborales para generar servicios de calidad,
contribuyendo a incrementar los niveles de competitividad, productividad,
empleo y satisfaccin laboral del Pas.
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2016

TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

El Ministerio de Relaciones Laborales ser una Institucin moderna de


reconocido prestigio y credibilidad, lder y rectora del desarrollo
organizacional y las relaciones laborales, constituyndose en referente
vlido de la Gestin Pblica, tcnica y transparente por los servicios de
calidad que presta a sus usuarios.
Visin
El Ministerio de Relaciones Laborales ser una Institucin moderna de
reconocido
prestigio y credibilidad, lder y rectora del desarrollo organizacional y las
relaciones
laborales, constituyndose en referente vlido de la Gestin Pblica, tcnica
y
transparente por los servicios de calidad que presta a sus usuarios.
Misin
Ejercer la rectora de las polticas de trabajo, empleo y proteccin de los
derechos
fundamentales del trabajador y trabajadora as como la rectora de la
administracin del
desarrollo institucional, de los recursos humanos y remuneraciones del
sector pblico.
2.2- SERVICIOS QUE PRESTA.
El Ministerio del Trabajo presta los siguientes servicios:

Regula y legaliza contratos laborales.

Regula y permite la ejecucin de actas de finiquito.

Regula y legaliza el Dcimo tercer sueldo.

Regula y legaliza el Dcimo Cuarto Sueldo.

Regula y legaliza distribucin de utilidades para trabajadores.

Regula y Legaliza reglamentos internos de negocios o empresas.

Delibera sobre
empleadores.

Coordina la insercin laboral.

vistos

buenos

solicitados

por

Trabajadores

2.3- ESTRUCTURA OPERACIONAL DE LOS SERVICIOS.


2.3.1-CONTRATOS LABORALES, ESTRUCTURACION Y ENVIO.
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2016

Los contratos laborales que se celebraron antes del 20 de Abril del 2015
tendrn su culminacin en la fecha pactada para el efecto y luego de esa
fecha si ninguna de las partes dan por terminada esa relacin laboral este
contrato se transformar a TIEMPO INDEFINIDO.
Los contratos que se celebraron luego del 20 de Abril del 2015 tendrn
vigencia hasta el 31 de diciembre del 2015 y si ninguna de las partes dan
por terminada dicha relacin el contrato se transformar en CONTRATO A
TIEMPO INDEFINIDO.
Los contratos de enganche celebrados antes del 20 de Abril del 2015
tendrn vigencia hasta la fecha pactada para el efecto y luego de sta ya
NO SE PODRN CELEBRAR CONTRATOS DE ENGANCHE.
Para enviar un contrato laboral al ministerio del Trabajo se debe considerar
lo siguiente:
Estructurar el contrato laboral guindose de plantillas que existe para
el efecto en tres ejemplares firmar las partes con tinta azul y
escanear y grabar en un solo archivo en PDF.
Ingresar a la pgina del ministerio www.trabajo.gob.ec
Ingresar a la opcin SAITE (Sistema administrativo integral de trabajo
y empleo)
Ingresar el ruc y clave del usuario o empleador.
Sistema de contratos y actas de finiquito.
Registro datos del trabajador.
Registro caractersticas del contrato laboral., fecha de inicio, cargo,
cdigo ocupacional, remuneracin que debe estar acorde con el aviso
de entrada registrado en el IESS.
Luego me presenta la opcin de cargar el contrato que tena
escaneado en PDF anteriormente grabo guardo y envo finalmente me
permite imprimir un ESTRACTO del contrato enviado al ministerio del
trabajo.
De las tres ejemplares del contrato entrego uno al trabajador y los
dos restantes archivo para cualquier requerimiento posterior por
parte del ministerio de trabajo.
2.3.2- ACTAS DE FINIQUITO., ESTRUCTURACION Y ENVIO.
Para enviar actas de finiquito al MRL se considerar:
Se debe estructurar una liquidacin previa para guiarse dentro del
sistema del MRL.
Entrar a la pgina del MRL., www.trabajo.gob.ec
Ingresar a la opcin SAITE.
Ingresar el ruc y clave del empleador
Actas de finiquito en lnea.
Listo trabajadores que se encuentran en la empresa y escojo al cual
voy a liquidarlo.
Si dado el caso el trabajador no se encuentra en esa lista, quiere decir
que no subieron el contrato por tanto es considerado un contrato
verbal y para liquidarlo debo considerar la opcin realizar liquidacin
sin datos del trabajador.
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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2016

Si no posee clave se ingresa a la opcin REGISTRO DE NUEVA


EMPRESA O EMPLEADOR.
Actualizar los datos del empleador si la situacin amerita.
Ya dentro del sistema defino la ciudad en la cual se origin la relacin
laboral.
Registro apellidos, nombres, fecha de nacimiento, gnero y
representante del extrabajador dado un caso la situacin amerite.
Luego determino la ocupacin que desempeaba, tipo de contrato
que mantena, causas para la terminacin del contrato, fecha de
ingreso y salida del trabajador, regin en la que prest el servicio y
ltima remuneracin mensual completa recibida.
El sistema solicita valores reportados al IESS generados por el
trabajador desde su ingreso hasta su salida del ltimo periodo para
liquidar el dcimo tercero, es importante notificar si el dcimo tercero
tom el extrabajador mensualizado o acumulado.
El dcimo cuarto calcula automticamente en torno a las fechas de
ingreso y salida que se registr, tambin el sistema le pregunta si
ste dcimo toma mensualizado o acumulado.
Para vacaciones solicita
lo ganado reportado al IESS
por el
trabajador desde su fecha que cumpla aos de labores hasta su
salida para que el sistema calcule las vacaciones.
Luego se determina si el aporte personal fue afrontado por el
trabajador o empleador.
En adelante le permite registrar otros ingresos , valores y conceptos.
Otros egresos conceptos y valores.
Una vez que se termina la liquidacin se imprime en tres 3
ejemplares.
Luego firman las partes con tinta azul, se le entrega al extrabajador
un cheque certificado y en la copia de ste cheque se le hace escribir
con su puo y letra estar de acuerdo con la presente liquidacin.
Finalmente se estructura dos archivos en PDF; en el primero se
escanea la liquidacin firmada y en el segundo la copia del cheque
con lo escrito del extrabajador y se le enva al ministerio de trabajo.

2.3.3- DECIMO TERCERO, ESTRUCTURACION Y ENVIO.


El dcimo tercer sueldo es una remuneracin adicional al cual tienen
derecho todos los trabajadores pblicos y privados del pas para cubrir
gastos navideos.,
Se le entregar al trabajador hasta el 24 de diciembre de cada ao un
monto equivalente a la doceava parte de todo lo generado en el ao por
concepto de remuneracin (Art 95 C.T) y para aquellos que an no cumplan
el ao se les entregar por este concepto un valor proporcional a su tiempo
laborado y a lo generado en este tiempo para lo cual existe un perodo de
clculo : 1ro de Diciembre anterior al 30 de Noviembre presente y luego del
24 de diciembre el empleador tiene un promedio de 15 das para justificar

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

ante el MRL los valores entregados a sus trabajadores por este concepto va
electrnica para lo cual se debe guiarse de lo siguiente:
Ingresar a la pgina del MRL. www.mrl.gob.ec
Ministerio de relaciones laborales.
Registro del DECIMO TERCER SUELDO.
Registro Ruc del empleador y clave.
El sistema le asigna un nmero de formulario para continuar con el
proceso.
Registro datos del empleador.
Selecciono el perodo a pagar (GUARDAR) continuar.
Presenta las opciones; Servicio domstico, menos de 10 empleados y
ms de 10 empleados.
Para el servicio domstico se ingresa los datos de la empleada, fechas
de ingreso, valor generado en el perodo , se graba, se enva y se
imprime.
Se define trabajador por trabajador si ste dcimo toma
mensualizado o acumulado.
Si consideraron la opcin diez o menos ., se registrar y grabar de
manera individual a cada trabajador con su fecha de ingreso, cdigo
ocupacional y valor generado en el perodo finalmente se imprime de
manera horizontal.
Si tomaron la opcin ms de diez trabajadores se guiarn de un
ejemplo que presenta el MRL a travs del cual registrarn en una sola
pantalla a todos los trabajadores luego grabar de manera especial
CSV(delimitado por comas).
Finalmente se debe imprimir 2 ejemplares hacer firmar a los
trabajadores, empleador y archivar para cualquier requerimiento
futuro por parte del ministerio del trabajo.
NOTA A partir del 1ro de mayo del 2015 la ley laboral present una
segunda alternativa para el cobro de sta remuneracin la cual
consiste en que el trabajador puede optar por tomar el valor del
dcimo tercer sueldo de manera mensual va roles, lo cual sera
calculado el valor mensual reportado al IESS dividido para doce y
entregado a cada trabajador mensualmente ste sistema puede ser
modificado por parte del trabajador dentro de los 20 das del mes de
enero de cada ao., independientemente del sistema acumulado o
mensualizado se debe reportar al ministerio del trabajo en las fechas
estipuladas para el efecto.

2.3.4- DECIMO CUARTO SUELDO ESTRUCTURACION Y ENVIO.


Es una remuneracin adicional al cual tiene derecho todo trabajador pblico
y privado a recibir por este concepto un monto equivalente a un salario
bsico mnimo unificado para cubrir gastos escolares, y para aquellos
trabajadores que an no cumplan el ao de labores recibirn por este

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

concepto un valor proporcional a su tiempo laborado dentro de los


siguientes perodos de tiempo:
SIERRA Y AMAZONIA.
1ro. De Agosto ANTERIOR31 De Julio
PRESENTE.
En estas regiones se les deber entregar estos valores hasta el 15 de
AGOSTO de cada ao
COSTA Y REGION INSULAR.
1ro. De Marzo ANTERIOR..28 De Febrero
PRESENTE
En estas regiones se les deber entregar estos valores hasta el 15 de Marzo
de cada ao.
Para las dos regiones luego de la fecha tope de entrega tienen un promedio
de 15 das para justificar al MRL considerando lo siguiente:
Ingresar a la pgina del MRL. www.mrl.gob.ec
Ministerio de relaciones laborales.
Registro del DECIMO CUARTO SUELDO.
Ingreso el RUC y clave del empleador.
El sistema le asigna un nmero de formulario.
Registro y actualizacin de datos del empleador.
Selecciono el perodo y Regin pagar (GUARDAR) continuar.
Presenta las opciones; Servicio domstico, menos de 10 empleados y
ms de 10 empleados.
Para el servicio domstico se ingresa los datos de la empleada, fechas
de ingreso, se graba, se enva, se imprime se firma y archiva para
cualquier requerimiento por parte del ministerio del trabajo.
Defino trabajador por trabajador si toman mensualizado o acumulado
ste dcimo.
Si consideraron la opcin diez o menos ., se registrar y grabar de
manera individual a cada trabajador con su fecha de ingreso, cdigo
ocupacional e imprimir de manera horizontal.
Si tomaron la opcin ms de diez trabajadores se guiarn de un
ejemplo que presenta el MRL a travs del cual registrarn en una sola
pantalla a todos los trabajadores luego grabar de manera especial
CSV(delimitado por comas).
Finalmente se debe imprimir 2 ejemplares hacer firmar a los
trabajadores, empleador y archivar para un futuro requerimiento por
parte del ministerio del trabajo.
NOTA A partir del 1ro de mayo del 2015 la ley laboral present una
segunda alternativa para el cobro de sta remuneracin la cual
consiste en que el trabajador puede optar por tomar el valor del
dcimo cuarto sueldo de manera mensual va roles, lo cual sera
calculado del mnimo general dividido para doce y entregado a cada
trabajador mensualmente ste sistema puede ser modificado por
parte del trabajador dentro de los 20 das del mes de enero de cada
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

ao., independientemente del sistema acumulado o mensualizado se


debe reportar al ministerio del trabajo en las fechas estipuladas para
el efecto.
2.3.5- UTILIDADES., ESTRUCTURACION Y ENVIO.
Reparto de las utilidades.
El Art. 97 del Cdigo del Trabajo, establece que el empleador o empresa
reconocer en beneficio de sus trabajadores el quince por ciento(15%) de
las utilidades lquidas.
Para la determinacin de las mismas, se tomar como base las
declaraciones o liquidaciones del pago del impuesto a la renta.
Forma de pago.
El 15% de las utilidades lquidas, se dividirn de la siguiente manera.
a)El 10% de dividir entre todos los trabajadores de la empresa, sin
consideracin a remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante el
perodo econmico correspondiente y que ser entregado directamente al
trabajador.
b) Para el clculo de este 10% se tomar en consideracin el tiempo de
trabajo, sin realizar diferenciacin alguna con el tipo de ocupacin del
trabajador. la cantidad que debe recibir cada trabajador se obtiene
multiplicando el valor del 10% de utilidades por e tiempo en das que este
ha trabajado, dividido para la suma total de das trabajados por todos los
trabajadores.
c)El 5% restante ser entregado a los trabajadores de la empresa, en
proporcin a las cargas familiares, entendindose por stas al cnyuge o
conviviente, los hijos menores de 18 aos y los hijos minusvlidos de
cualquier edad.
d) Cuando no existieren cargas familiares de ningn trabajador, el 5% de
participacin de utilidades ser repartido entre todos los trabajadores de
manera equitativa considerando la proporcionalidad del tiempo trabajado.
e)Dar derecho a recibir el porcentaje de participacin de utilidades, las
cargas del trabajador que sean generadas o se mantengan como tales
durante el periodo fiscal hasta el 31 de diciembre de cada ao, de igual
forma no generarn derecho aquellas cargas que pierdan la calidad
determinada en el Cdigo del Trabajo en el periodo fiscal antes mencionado.
f)En Caso de trabajar en la misma empresa los cnyuges o convivientes en
unin de hecho, estos debern ser considerados de manera individual para
el pago de participacin de utilidades.
g) En el caso del fallecimiento del trabajador, los herederos debern
presentar la posesin efectiva, para la cancelacin del 5% de utilidades.
h) Si la empresa no tuviese trabajadores, la misma est obligada a declarar
el informe empresarial sobre participacin de utilidades para su respectivo
registro y legalizacin, sealando que no tuvo trabajadores en la nmina
durante el ejercicio fiscal respectivo.
i) Se pueden unificar las utilidades, si una o varias empresas se dedican a la
produccin y otras primordialmente, al reparto y venta de los artculos
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

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producidos por las primeras. Para tal efecto se debe solicitar la unificacin a
la Direccin regional del Trabajo correspondiente, misma que ser conferida
mediante acuerdo ministerial suscrito por el Ministerio de Relaciones
Laborales.
Calculo del 5% de utilidades.
Factor A= Nmero de das laborados del trabajador X nmero de cargas
familiares.
Factor B= La sumatoria del factor A de todos los trabajadores.
Utilidad que percibe por cargas= (Valor del 5% de utilidades a
trabajadores) X Factor A /
Factor B
Plazo para el pago.
Dentro de los 15 das, contado a partir de la fecha de liquidacin de
utilidades, que se lo har hasta el 31 de marzo de cada ao.
Le corresponde al empleador registrar el informe empresarial sobre el pago
de las utilidades en la pgina web www.mrl.gob.ec del Ministerio de
relaciones Laborales. El cronograma de legalizacin se realizar de acuerdo
al noveno dgito del documento de identificacin del empleador, el mismo
que ser publicado anualmente por el Ministerio de Relaciones Laborales.
Si Hubiere algn saldo por concepto de utilidades no cobradas por los
empleadores, el empleador deber depositarlas en el Ministerio de
Relaciones Laborales, a ms tardar dentro de los 30 das siguientes a la
fecha en que debi efectuarse el pago, a fin de evitar pagar con el duplo de
recargo tal como lo determina el inciso final del Art. 106 del Cdigo del
Trabajo.
Utilidades para trabajadores de actividades complementarias. Los
trabajadores de las empresas prestadoras de actividades complementarias
de acuerdo con su tiempo anual de servicios tiene derecho a participar del
porcentaje legal de las utilidades de las empresas usuarias, en cuyo
provecho se realiza la obra o se presta el servicio. Si las utilidades de la
empresa que realiza las actividades complementarias fueren superiores a
las de la usuaria, el trabajador solo percibir stas.
En el caso de los trabajadores de las empresas que prestan servicios
tcnicos especializados, tendrn derecho a percibir las utilidades que
directamente generan stas.
Las utilidades no se consideran remuneracin.
La participacin en las utilidades lquidas de la empresa, a la cual tienen
derecho los trabajadores, no forman parte de la remuneracin, para efectos
del pago de aportes al IESS, ni para la determinacin del fondo de reserva y
jubilacin.
PREGUNTAS IMPORTANTES.
1.- Cmo se establece el perodo para el clculo de utilidades?
De conformidad con la Ley de Rgimen Tributario Interno, las utilidades se
calcularn anualmente por el periodo comprendido entre el 1 de enero al
31 de diciembre de cada ao.
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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2.- Qu son las utilidades lquidas?


Las utilidades lquidas son las que se obtienen luego de establecer la
utilidad neta menos los gastos deducibles.
3.- El 15% de las utilidades que corresponde a los trabajadores se
lo debe establecer de las utilidades lquidas o de la utilidad neta?
Se lo debe establecer o determinar de la utilidad lquida.
4.- Es igual la utilidad liquida a la utilidad contable?
S. De acuerdo con el formulario del impuesto a la renta del SRI, donde
consta la utilidad contable, que es la que sirve para la determinacin del
15% de las utilidades, una vez efectuado el clculo en la conciliacin
tributaria.
5.- Tienen derecho los trabajadores de las empresas de actividades
complementarias a percibir utilidades, tanto de la empresa usuaria
como de la prestadora de actividades complementarias?
No. Solo tienen derecho a participar en el reparto de las utilidades de las
empresas usuarias cuando stas son mayores que las utilidades de la propia
empresa CONTRATISTA de actividades complementarias.
6.- Cmo y quin establece cul es la utilidad mayor, para los
efectos de la determinacin del derecho que tiene el trabajador a
esta participacin de utilidades?
Esta determinacin corresponder hacerla a las mismas empresas (usuaria
y prestadora de actividades complementarias), mediante el cruce de
informacin que deber efectuarse en un tiempo prudencial antes de la
fecha lmite establecida en la Ley para la distribucin o reparto de
utilidades, que es el 15 de abril de cada ao.
7.- Cmo se verifica o determina la empresa que gener mayores
utilidades?
Mediante la entrega de la declaracin de utilidades en el formulario de
especie valorada, que junto con la copia de las declaraciones del impuesto a
la renta ambas empresas (prestadora de actividades complementarias y
usuaria), deben presentar obligatoriamente en las dependencias del
Ministerio de Trabajo y Empleo en cualquiera de las Direcciones y
Delegaciones Provinciales del pas, hasta el 30 de abril de cada ao.
8.- Qu ocurre si las empresas obligadas a pagar las utilidades, o
las empresas prestadoras de actividades complementarias y
usuarias, no entregan la informacin debida al Ministerio del
Trabajo y Empleo?
Estarn sujetas a inspecciones laborales, a la verificacin por parte del
Servicio de Rentas Internas, y adems a las sanciones previstas en la ley.
9.- La determinacin de cules son las utilidades mayores de (las
de la usuaria o de las prestadora de actividades complementarias),
debe aplicarse con relacin a las utilidades lquidas declaradas por
las empresas, o con respecto a la participacin individual del
trabajador?

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

Se la har en funcin de la utilidad lquida mayor y no de la participacin


individual de cada trabajador de conformidad con lo prescrito en el Art. 9 del
Reglamento del Mandato Constituyente No. 8.
10.- Si un trabajador de una empresa de actividades
complementarias ha prestado servicios dentro de un ao para
varias empresas usuarias, cmo se establece el pago del 15% de las
utilidades?
Se proceder de conformidad con la Disposicin General Segunda del
Reglamento del Mandato Constituyente No. 8: en la que se ordena que los
trabajadores de las empresas contratistas de actividades complementarias,
no pueden prestar servicios o rotar en ms de 3 empresas usuarias dentro
del ao.
Por consiguiente, su derecho a la participacin de utilidades, se establecer
al comparar de manera separada las utilidades de la empresa prestadora
de actividades complementarias con cada una de las empresas usuarias,
aplicando la disposicin que seala que tales trabajadores tienen derecho a
participar en las utilidades de aquellas empresas usuarias que generaron
mayores utilidades lquidas que las obtenidas por la respectiva empresa
contratista prestadora de actividades complementarias.
11.- Cmo se establece la parte correspondiente a cada trabajador
en el reparto del 15% de utilidades en cada empresa?
Se establece de la siguiente manera: Si el trabajador hubiere laborado
durante un perodo anual completo, se pagar la participacin ntegra que
corresponde a ese perodo. Si hubiere trabajado menos de un ao, se lo
establecer de manera proporcional al tiempo de servicio anual laborado.
12.- Las vacaciones o el tiempo de descanso o licencias pueden
descontarse para el clculo de la participacin de utilidades?
No, porque se trata de simples interrupciones o suspensiones temporales de
la relacin laboral por mandato de la ley o con autorizacin legal, lo que no
significa terminacin o suspensin de los derechos laborales.
13.- El trabajador que labora menos de 8 horas diarias por
disposicin de la ley (jornadas reducidas), tiene derecho a percibir
la misma participacin de utilidades que un trabajador que labora
en jornadas de 8 horas?
Si, porque se trata de trabajadores que laboran jornadas mximas reducidas
con autorizacin de la ley y por normas y leyes especiales, jornadas
mximas reducidas que equivalen a jornadas completas para los efectos
del reparto de utilidades, como es el caso de los trabajadores que laboran
en el subsuelo, rayos x, adolescentes, etc.
14.- Los trabajadores que laboran bajo contrato de jornada parcial
permanente tienen derecho a recibir las utilidades como si
hubieran laborado jornadas normales y completas?
Si, porque su participacin en el reparto de las utilidades guarda relacin
con el tiempo de servicio anual, sin consideracin a las horas de duracin de
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

la jornada diaria y por cuanto el beneficio de las utilidades por su


naturaleza debe pagarse ntegramente, sin que se haya prescrito en la ley la
condicin de laborar obligatoriamente 8 horas diarias.
15.- Los trabajadores que laboran sbados y domingos y das
festivos, tienen derecho a que se considere dichas jornadas para
aumentar
su
participacin
en
las
utilidades?
No, no tienen derecho, puesto que dichas labores extraordinarias ya son
reconocidas con el pago del recargo legal del 100%, independientemente de
que se fijen otros das para su compensacin, por mutuo acuerdo entre la
parte empleadora y los trabajadores.
16.-Si el marido y la mujer trabajan en la misma empresa tienen
derecho a recibir el 5% de utilidades por cargas familiares?
Si tienen derecho y cada uno de ellos por separado y por ttulo propio,
puede declarar como carga a los hijos menores de 18 aos y a los hijos
discapacitados de cualquier edad, lo que se comprobar con la
presentacin del carnet del CONADIS. Cada uno de estos trabajadores
recibir por separado los valores que les corresponden por el 10% y el 5%
de utilidades.
17.- Las utilidades que recibe el trabajador en la empresa estn o
no sujetas al pago de impuesto a la renta?
S, s estn sujetas a dicho pago, por cuanto la Ley Orgnica de Rgimen
Tributario no incluye las utilidades cobradas por los trabajadores entre las
exenciones. Por lo tanto, dicha Ley Orgnica dej sin efecto lo establecido
en el segundo inciso del Art. 108 del Cdigo de Trabajo.
18.- El pago de las utilidades a los trabajadores de actividades
complementarias se lo hace directamente a ellos o a la compaa
de actividades complementarias?
Debe hacrselo directamente a los trabajadores, por parte de la empresa
usuaria que paga las utilidades, hacindolos constar en el informe
empresarial que se registra y legaliza ante el Ministerio de Trabajo y Empleo,
con la anotacin de que tales trabajadores son de actividades
complementarias, pago que se lo har saber a la empresa de actividades
complementarias, entregndole copia de los formularios.
19.- Desde que fecha rige el derecho de los trabajadores de
actividades complementarias a participar en el reparto de
utilidades de las empresas usuarias cuando stas son mayores a las
de la contratista de actividades complementarias?
No obstante que las leyes rigen desde su promulgacin en el Registro
Oficial, el Mandato Constituyente No. 8, en base de las potestades
extraordinarias de las que se encontraba investida la Asamblea
Constituyente,
el
derecho
de
os
trabadores
de
actividades
complementarias a participar en el reparto de las utilidades de la usuaria
rige desde que el Mandato Constituyente No. 8 entr en vigencia esto es
desde el 1 de mayo del 2008,.
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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2016

20.- Los trabajadores de las anteriormente denominadas


tercerizadoras de servicios complementarios que venan laborando
en las mismas empresas usuarias desde fecha anterior a la vigencia
del Mandato Constituyente No. 8, tienen derecho a que se
considere ese perodo para efectos de su participacin en las
utilidades de dichas empresas usuarias?
No, solo tienen derecho a partir del 1 de mayo del 2008. Pero s tienen
derecho a la participacin de utilidades de las empresas tercerizadoras de
servicios complementarios, en las que laboraron en el perodo indicado; esto
es, de enero a abril del 2008.
21.- Qu datos o documentos debe entregar la empresa prestadora
de actividades complementarias a la empresa usuaria para la
determinacin de la participacin en utilidades?
La empresa prestadora de actividades complementarias debe proporcionar
a la empresa usuaria la siguiente documentacin: copia del balance y
formulario de la declaracin del pago del impuesto a la renta y el cuadro
respectivo de los trabajadores que prestan servicios en la empresa usuaria,
modalidades y tiempo trabajado, detalle de cargas familiares y
comprobaciones respectivas.
22- Los trabajadores de las empresas de servicios tcnicos
especializados, los profesionales en libre ejercicio, y otros
consultores externos tienen o no derecho a participar de las
utilidades de las empresas usuarias en cuyo provecho prestan
dichos servicios?
No, el derecho a las utilidades solo corresponde a los trabajadores directos
que laboran bajo relacin de dependencia de las empresas y a los
trabajadores de las empresas contratistas de actividades complementarias,
proporcionalmente al tiempo de servicio anual desarrollado en cada
usuaria, con sujecin a las disposiciones del Mandato No. 8 y su
Reglamento.
23.- Qu autoridad del Ministerio de Trabajo y Empleo tiene
facultad legal para absolver consultas que se presenten sobre las
utilidades formuladas por empresas o trabajadores?
De conformidad con el artculo 542, numeral 1, del Cdigo del Trabajo,
corresponde absolver dichas consultas a los Directores Regionales del
Trabajo de la Jurisdiccin donde las empresas o los trabajadores las realicen.
24.- Los trabajadores que anteriormente estaban intermediados y
que fueron asumidos por las empresas usuarias a partir del 1 de
mayo del 2008, de conformidad con el mandato constituyente No.
8, tienen derecho a participar en el reparto de las utilidades solo
en forma proporcional, a partir del 1 de mayo del 2008, o acaso
tienen derecho a participar en las utilidades de todo el ejercicio que
corresponde al ao en mencin?
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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Tienen derecho a participar ntegramente por todo el tiempo en que han


venido prestando sus servicios en la usuaria: de enero a abril como
intermediados y de mayo a diciembre como trabajadores ya propios de la
usuaria bajo una relacin jurdica laboral directa y bilateral que tiene que
regirse en su continuidad por lo previsto en el Art. 171 del Cdigo de
Trabajo.
ESTRUCTURACION

ENVIO

Ingresar a la pgina del MRL. www.mrl.gob.ec

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


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Ministerio de relaciones laborales.


Registro de UTILIDADES.
Ingreso El RUC y clave del empleador.
Presenta las opciones;
menos de 10 empleados y ms de 10
empleados.
Si consideraron la opcin diez o menos ., se registrar y grabar de
manera individual a cada trabajador con sus datos de tiempo
laborado, nmero de cargas, cdigo ocupacional e imprimir de
manera horizontal.
Si tomaron la opcin ms de diez trabajadores se guiarn de un
ejemplo que presenta el MRL a travs del cual registrarn en una sola
pantalla a todos los trabajadores luego grabar de manera especial
CSV(delimitado por comas).
Finalmente se debe imprimir 2 ejemplares hacer firmar a los trabajadores,
empleador y archivar para cualquier requerimiento futuro por parte del
ministerio del trabajo.
2.3.6- INTERES POR MORA
Por retrasos de:
Presentacin de contratos laborales la multa es de 1 dlar por cada mes.
Presentacin de dcimos tercero y cuarto, un promedio de U$D.60,00
dlares por cada mes.

UNIDAD 3 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS


3.1- MISION VISION.
3.2- SERVICIOS QUE PRESTA.
3.3- CONTRIBUYENTES RESPONSABILIDADES.
3.4- DIMM .
3.5- DIMM ANEXOS.
3.6- DIMM OTROS.
3.7- DIMM FORMULARIOS.
3.8- PAGINA ELECTRONICA SRI.
3.1- MISION VISION.
Misin, Nuestro Compromiso
Promover y exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el marco de principios
ticos y legales, para asegurar una efectiva recaudacin que fomente la cohesin social.
Visin, Nuestra Aspiracin
Ser una institucin que goza de confianza y reconocimiento social por hacerle bien al pas.
Hacer bien al pas por nuestra transparencia, modernidad, cercana y respeto a los derechos de
los ciudadanos y contribuyentes.

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


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Hacer bien al pas porque contamos con funcionarios competentes, honestos, comprometidos y
motivados. Hacer bien al pas por cumplir a cabalidad la gestin tributaria, disminuyendo
significativamente la evasin, elusin y fraude fiscal.

3.2- SERVICIOS QUE PRESTA.


Luego de un proceso de rediseo y renovacin, el Servicio de Rentas
Internas pone a disposicin del pblico, a partir del 1 de octubre, su nuevo
portal web www.sri.gob.ec, ofreciendo a los contribuyentes y usuarios en
general, un producto ms amigable, con una mejor navegabilidad, sistemas
de bsqueda y accesibilidad a la informacin.
En el marco de los objetivos estratgicos institucionales de Ampliar,
integrar y promocionar nuevos canales de interaccin con el contribuyente
y Fomentar cultura tributaria a travs de Asistencia Capacitacin y
difusin, el SRI presenta su nueva pgina web que trae mejoras en temas
de imagen, facilidad, acceso y navegabilidad para que los usuarios
obtengan de una manera rpida y eficiente los servicios e informacin que
brinda el Servicio de Rentas Internas.
Entre los principales cambios que ofrece la pgina se debe destacar la
seccin Servicios en Lnea, en la que se encuentran los servicios ms
utilizados por el contribuyente, como son:
Gua Bsica Tributaria. Aqu se encuentra la informacin ms
importante de trmites, requisitos y descargas de programas para
cumplir con las obligaciones tributarias
Formularios y Solicitudes. Comprende todos los formatos necesarios
para trmites en el SRI.
Informacin sobre impuestos. Todo sobre los impuestos administrados
por el SRI
Devolucin de impuestos. Pasos que se debe seguir para solicitar la
devolucin de impuestos.
De esta manera la Administracin Tributaria da un paso ms en el proceso
de innovacin tecnolgica en beneficio de los contribuyentes, mejorando los
canales que permiten ampliar la cobertura de servicios.
3.3- CONTRIBUYENTES., RESPONSABILIDADES.
Contribuyente es toda persona natural o jurdica que realice una actividad
comercial en el ecuador o en el exterior cuyos ingresos sean de fuente
ecuatoriana y mantienen la obligacin legal de reportar al servicio de rentas
internas.
PERSONAS NATURALES SIN CONTABILIDAD.
Obtencin del RUC.
Registro de ingresos y egresos.
Declaracin mensual o semestral del IVA (F-104 A)
Declaracin anual del impuesto a la renta (F-102 A)
Anticipo renta en julio y septiembre (F-115) si fuera del caso.
PERSONAS NATURALES CON CONTABILIDAD.
Firma de respaldo de un contador autoriza
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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CADA

CADA

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Obtencin del RUC.


MES.
Declaracin mensual del IVA (F-104)
Retencin mensual de la renta ( F-103)
ATS mensual.
AO.
RDEP. (ENERO) F-107 para cada trabajador.
Anexo de gastos personales. (FEBRERO)
Impuesto a la Renta (F-102) (MARZO)
Anticipo Impuesto a la renta (F-115) en julio (1RA CUOTA)
septiembre (2DA CUOTA).,
PARA SOCIEDADES.
Firma de respaldo de un contador autorizado
Obtencin del RUC.
CADA

CADA

MES.
Declaracin mensual del IVA (F-104)
Retencin mensual de la renta ( F-103)
ATS
AO.
RDEP. (ENERO) F-107 para cada trabajador.
Impuesto a la Renta (F-101) (ABRIL)
Anticipo Impuesto a la renta (F-115) en julio (1RA CUOTA) y
septiembre (2DA CUOTA)
Anexo de socios y accionistas
Presentacin de informes a la superinterdencia que pertenezcan
(NIIF)

Contribuyente Especial es todo aquel contribuyente (persona natural o


sociedad), calificado formalmente como tal por la Administracin Tributaria,
que en mrito a su importancia econmica definida en parmetros
especiales, coadyuva a la recaudacin efectiva de los tributos, sujetndolo a
normas especiales con relacin al cumplimiento de sus deberes formales y
pago de los tributos.
El Servicio de Rentas Internas puede designar como "contribuyentes
especiales" a determinados sujetos pasivos cuyas actividades se consideren
importantes para la Administracin Tributaria, por ejemplo, a efectos de
contar con informacin valiosa para la gestin de los tributos.
La Administracin Tributaria realiza procesos permanentes de seleccin y
exclusin de contribuyentes especiales, en los cuales considera,
respectivamente, a aquellos contribuyentes que cumplan con parmetros
establecidos de acuerdo a sus transacciones reportadas en declaraciones y
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

anexos; as como tambin a aquellos cuyo movimiento tributario se ha


reducido y no ameritan mantener la calidad de contribuyentes especiales.
Cmo s si soy contribuyente especial?
Un contribuyente es designado como Especial a travs de una Resolucin
emitida por la mxima autoridad del SRI, y adquiere esta calidad a partir del
mes siguiente que ha recibido la respectiva notificacin designndolo como
tal.
Cmo dejo de ser un contribuyente especial?
Un contribuyente deja de ser Contribuyente Especial a travs de una
Resolucin emitida por la mxima autoridad del SRI y sta es efectiva al
mes siguiente de haber recibido la respectiva notificacin. La Resolucin es
emitida previo a:
Solicitud presentada por el contribuyente, para dar de baja su calidad de
Contribuyente Especial (en los casos que amerite), o, El Servicio de Rentas
Internas analiza peridicamente si el contribuyente ya no cumple con los
parmetros establecidos para ser calificado como especial.
Cules son las obligaciones de los contribuyentes especiales?
Declarar y pagar los impuestos establecidos por Ley, va Internet.
Presentar los anexos tributarios detallados a continuacin:
Anexo Transaccional
Anexo de Relacin de Dependencia (en caso de poseer empleados en
relacin de dependencia)
Anexo de ICE (para aquellos que produzcan o comercialicen bienes gravados
con este impuesto)
Anexo de Precios de Transferencia (para aquellos que presenten
transacciones de ms de usd1000.000 con sus partes relacionadas
domiciliadas en el exterior, en un ejercicio fiscal.
Informe de Precios de Transferencia (para aquellos que presenten
transacciones de ms de usd5000.000 con sus partes relacionadas
domiciliadas en el exterior, en un ejercicio fiscal. (ms informacin)
Todo contribuyente especial es agente de retencin del IVA e Impuesto a la
Renta, por tanto tiene la obligacin de retener impuestos, de acuerdo a la
normativa vigente. (ms informacin)
Existe algn procedimiento especial de declaracin de impuestos?
Los contribuyentes especiales obligatoriamente declaran sus impuestos a
travs del Internet y los pagan va convenio de dbito, a travs de las
Instituciones Financieras que forman parte del Convenio Especial de
Recaudacin con el SRI.
Para consultar el procedimiento de declaraciones por internet haga clic aqu.
Base Legal

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

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A continuacin encontrar un detalle de resoluciones emitidas que norman


el cumplimiento de obligaciones tributarias de lo contribuyentes calificados
como especiales:
TRIBUTO.
Lingsticamente y etimolgicamente tributo, proviene de la palabra latina
tributum que significa carga, gravamen, imposicin; aparece como tal en el
imperio romano, en el ao 162 antes de Cristo.
Fleiner, define al tributo como: "prestaciones pecuniarias que el Estado u
otros organismos de Derecho Pblico exigen en forma unilateral a los
ciudadanos para cubrir las necesidades econmicas.". Concluye el ilustre
autor afirmando que el tributo es toda prestacin pecuniaria debida al
Estado u otros organismos de Derecho Pblico, por los sujetos obligados en
virtud de una norma legalmente establecida, para satisfacer los
requerimientos del desarrollo nacional.
El Art. 6 del Cdigo Tributario del Estado Ecuatoriano manifiesta: que los
tributos, adems de ser medios para recaudar ingresos pblicos, servirn
como instrumento de poltica econmica general, estimulando la inversin,
la reinversin, el ahorro y su destino hacia los fines productivos y de
desarrollo nacional; atendern a las exigencias de estabilidad y progreso
sociales y procurarn una mejor distribucin de la renta nacional.
El Art. 300 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador exhorta: el
rgimen tributario se regir por los principios de generalidad, progresividad,
eficiencia,
simplicidad
administrativa,
irretroactividad,
equidad,
transparencia y suficiencia recaudatoria. Se priorizarn los impuestos
directos y progresivos.
De los diferentes criterios jurdicos y de las citadas normas jurdicas puedo
establecer que en nuestro pas, los tributos son aquellas prestaciones de
carcter econmico demandadas por el Estado a travs del Servicio de
Rentas Internas a los particulares o contribuyentes en potestad de una Ley
que se regir por los principios de legalidad, generalidad, igualdad,
proporcionalidad e irretroactividad a fin de cubrir las necesidades del
Estado.
CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS
Acadmicamente el tributo tiene su clasificacin, puesto que para la
mayora de los estudiosos del Derecho Tributario, se clasifica
en impuestos, tasas y contribuciones especiales.
Impuestos.- Es aquella prestacin en dinero realizada por los
contribuyentes que por ley estn obligados al pago, cuya prestacin es
exigida por un ente recaudador, que casi siempre es el Estado. Adems, al
realizar el pago del impuesto, el contribuyente lo hace por imperio de la ley,
sin que ello proporcione una contraprestacin directa por el Estado y
exigible por parte del contribuyente.
Se contempla como el ingreso pblico creado por Ley y de cumplimiento
obligatorio por parte de los sujetos pasivos contemplados por la misma,
siempre que surja una obligacin tributaria originada por un determinado
hecho imponible.
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

De las definiciones antes anotadas se desprende que los impuestos son


tributos exigidos en correspondencia de una prestacin que se concreta de
manera individual por parte de la administracin pblica y cuyo objeto de
gravamen est constituido por negocios, actos o hechos que sitan de
manifiesto la capacidad contributiva del sujeto pasivo, como consecuencia
de la posesin de un patrimonio, la circulacin de bienes o la adquisicin de
rentas o ingresos.
Existen impuestos nacionales y municipales, a continuacin detallo
algunos de ellos:
Nacionales:
- Impuesto a la Renta
- Impuesto al Valor Agregado
- Impuestos a Consumos Especiales
- Impuesto a la herencia, legados y donaciones
Municipales:
- Impuesto sobre la propiedad urbana
- Impuesto sobre la propiedad rural
- Impuesto de alcabala
- Impuesto sobre los vehculos
Tasas.- Es tambin una prestacin en dinero que debe pagar el
contribuyente, pero nicamente cuando recibe la realizacin de un servicio
efectivamente prestado por el ente recaudador, ya sea en su persona o en
sus bienes.
Las tasas son contribuciones econmicas que hacen los usuarios de un
servicio prestado por el estado. La tasa no es un impuesto, sino el pago que
una persona realiza por la utilizacin de un servicio, por tanto, si el servicio
no es utilizado, no existe la obligacin de pagar.
Es comn confundir tasa con impuesto, lo que no es as. Mientras el
impuesto es de obligatorio pago por todos los contribuyentes, la tasa la
pagan solo para aquellas personas que hagan uso de un servicio, por tanto,
no es obligatorio.
De los axiomas antes referidos analizo que el tributo denominado tasa, se
impone cuando el Estado acta como ente Pblico y satisface una necesidad
colectiva que se concreta en prestaciones individualizadas que se otorgan a
sujetos determinados.
Las tasas son nacionales y municipales; por lo que, a continuacin
pormenorizo varios de la presente temtica:
Nacionales:
- Tasas por servicios portuarios y aduaneros
- Tasas por servicios de correos
- Tasas por servicios de embarque y desembarque
- Tasas arancelarias
Municipales:
- Tasas de agua potable
- Tasas de luz y fuerza elctrica
- Tasas de recoleccin de basura y aseo pblico
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

- Tasas por servicios administrativos


Contribuciones Especiales.- Son aquellas sumas de dinero que el Estado
o ente recaudador, exige en razn de la ejecucin de una obra pblica, cuya
realizacin o construccin debe proporcionar un beneficio econmico en el
patrimonio del contribuyente.
Las contribuciones especiales son tributos cuya obligacin tiene como fin
imponible el beneficio que los particulares obtienen como consecuencia de
la realizacin de una obra pblica.
De lo referido en lneas preliminares las contribuciones especiales son
tributos puntuales en cognicin de beneficios particulares o colectivos que
se emanan de la construccin o realizacin de una o ms obras pblicas o
de actividades exclusivas y especiales de mejoras por parte del Estado.
Se han establecido algunas contribuciones especiales, como las siguientes:
- Construccin y ampliacin de obras y sistemas de agua potable
- Plazas, parques y jardines
- Aceras y cercas
- Apertura, ensanche y construccin de vas de toda clase
3.4- DIMM .
Es un programa unificado emitido por el SRI, a travs del cual permite al
contribuyente realizar todo tipo de declaracin y enviar va electrnica al
Estado, dentro de este programa
se puede estructurar ANEXOS Y
FORMULARIOS.
DESCARGA VIA INTERNET.
Pgina del sri. www.sri.gob.ec
Servicio de Rentas Internas.
DIMM anexos.
Para Windows/Linux/Macintosh; Paquete DIMM.
Descargar.
3.5- DIMM ANEXOS.
A travs de este programa nos permite enviar informe sobre:
Anexo Transaccional Nuevo ATS.
Anexo de accionistas.
Anexo de Gastos Personales.
El RDEP.
ANEXO TRANSACCIONAL NUEVO. ATS.
Este ARCHIVO debe ser instalado va internet luego de haber instalado el
dimm multiplataforma.
Este ARCHIVO debe ser estructurado comprimido y enviado por toda
sociedad y persona natural con contabilidad cada mes.
Dentro del ATS se debe registrar lo siguiente:
Las compras de bienes o servicios excepto lo relacionado con pagos a los
trabajadores y su registro debe ser por factura independiente.
Las Ventas de bienes o servicios debe ser registrados por clientes , no
deben repetir el ruc de un cliente en un mismo perodo.
Las Exportaciones.
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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Registro de todo tipo de comprobantes de venta legales anulados.


ANEXO DE ACCIONISTAS.
Este ARCHIVO debe ser estructurado por toda sociedad legalmente
constituida en el cual presentar informe sobre los accionistas y
administradores una vez cada ao.
ANEXO DE GASTOS PERSONALES.
Este ARCHIVO debe ser estructurado comprimido y enviado por toda
persona natural en los siguientes casos:
Cuando
la
sumatoria
de
gastos
personales
(Vivienda/Alimentacin/Vestido/Educacin y Salud) declarado en la
proyeccin de gastos personales o en el formulario 102 o 102A es
igual o superior al 50% de la fraccin bsica desgravada del ao
declarado.
Cuando el contribuyente solicita la devolucin de retenciones en la
fuente luego de haber declarado el impuesto a la renta en los
formularios 102 o 102A.
El archivo de anexo de gastos personales se caracteriza por ingresar
resumen por proveedor de los cinco conceptos de gastos enunciados
anteriormente.
EL RDEP.
Registro de Egresos en relacin de Dependencia.
Este ARCHIVO debe ser estructurado comprimido y enviado por toda
sociedad y persona natural con contabilidad a travs de este archivo
presentarn informe total e independiente por cada trabajador sobre los
valores que les pagaron durante el ao que est declarando de sueldos,
comisiones, horas adicionales, fondo de reserva, utilidades, dcimo tercero,
dcimo cuarto sueldos y otros que hayan recibido los trabajadores, este
informe debe estar relacionado con lo definido en el F-107 que se le entrega
en enero a cada trabajador.
3.6- DIMM OTROS.
Dentro de esta opcin se encuentra lo siguiente:
Empleado.
RUC.
Empleado., se debe registrar a los trabajadores que van a detallarse en el
RDEP.
RUC., Se debe registrar a los contribuyentes que van a enviar alguna
informacin o declaracin de impuestos al servicio de rentas internas.

3.7- DIMM FORMULARIOS


A travs de este archivo el contribuyente puede declarar todo tipo de
impuestos y estructurar el formulario respectivo:
F-104A MENSUAL O SEMESTRAL / F-104 / F-102 A / F-102

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

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F-104 A MENSUAL
Declaracin del IVA por parte de todas las personas naturales sin
contabilidad, cada mes .
El formulario est conformado por grupo de casilleros de los 400, 500, 600,
800, 900.
400= En este grupo de casilleros se ingresa todas las ventas, devoluciones
tarifa doce y cero de bienes mercadera y activos fijos, nos permite
registrar:
Casilleros 401/411= Ventas brutas y netas respectivamente de
mercadera y servicios gravados con tarifa 14%.
Casilleros 402/412= Ventas brutas y netas respectivamente de
activos fijos tarifa 14%.
Casilleros 403/413= Ventas brutas y netas respectivamente de bienes
y servicios tarifa cero que no dan derecho a crdito tributario ., ,para
aquellos contribuyentes que venden bienes y servicios tarifa cero y
doce.
Casilleros 404/414= Venta bruta y neta respectivamente de activos
fijos tarifa cero que no dan derecho a crdito tributario Llenados por
los contribuyentes que venden tarifa 12% y 0%. O solamente tarifa
14%.
Casilleros 405/415= Venta bruta y neta de bienes y servicios
gravados con tarifa cero para aquellos contribuyentes cuyas ventas
de bienes o servicios sean exclusivamente 0%., por ejemplo para
venta de paquetes tursticos receptivo, negocios que venden servicios
de transporte pblicos.
Casilleros 406/416= Venta bruta y neta de activos fijos tarifa cero que
dan derecho a crdito tributario., para aquellos contribuyentes que
venden bienes y servicios solamente tarifa 0%.
Casilleros 409/419/429., suma total valor bruto, valor neto e ivas.
Casillero 480= Ventas netas 14% cobradas.
Casillero 481= Ventas netas 14% por cobrar.
Casillero 482= Trasladar el iva total del casillero 429.
Casillero 483= Trasladar el valor del casillero 485 de la declaracin
del perodo anterior.
Casillero 484= registrar el 14% del casillero 480.
Casillero 485= registrar el iva total del perodo(482) el iva cobrado
del perodo(484).
Casillero 499= registrara el iva que se va a devolver en el perodo
(483+484)
500=Compras o pagos, devoluciones, tarifa cero y doce de bienes
mercadera y activos fijos.
Casillero 500/510/520= se registra las compras de bienes y servicios
grabados con tarifa 14% excepto activos fijos
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

Casillero 501/511= Compra bruta y neta respectivamente de Activos


Fijos 14%.
Casilleros 502/512= Compra bruta y neta respectivamente de bienes
y servicios 14% que no dan derecho a crdito tributario para
contribuyentes cuyas ventas de bienes o servicios son 0%.
Casilleros 507/517= Compra bruta y neta de bienes o servicios 0%.
Casillero 518= Compra de bienes o servicios a RISES.
Casilleros 509/519/529= Totales de compras brutas/netas e ivas
pagados.
Casillero 531= Adquisiciones no objetos del IVA.
Casillero 532= Adquisiciones exentas del pago del IVA.
Casillero 553= Factor de proporcionalidad= 411+412+415+416/419.
Casillero 554= (521+522)*553
600= Resumen impositivo, donde se determina valor a pagar o
crditos tributarios para declaracin del siguiente mes.
Casillero 601= Iva cobrado del mes (499)- Iva pagado del mes o
crdito tributario real del (554) si el resultado es POSITIVO.
Casillero 602= Iva cobrado del mes (499)- Iva pagado del mes
multiplicado por el factor (554) si el resultado es NEGATIVO.
Casillero 605= registrar el valor crdito tributario final por compras
ventas del perodo anterior casillero(415).
Casillero 607= registrar el valor crdito tributario final por retencin
de IVA del perodo anterior casillero (417).
Casillero 609= Registrar retenciones de IVA que le efectuaron al
contribuyente en el perodo que declara.
Casillero 611= Registrar el valor total de ivas que se solicito por
devolucin e incluso las rechazadas.
Casillero 613= Ivas que le han devuelto al contribuyente en casos
especiales que la ley determina por ejemplo a los importadores a
cargo de la aduana.
Casillero 615= Constituye el crdito tributario acumulado origen de
compras-ventas, para este casillero se deben sumar si la situacin se
amerita los casilleros 602+605
Casillero 617= Constituye Crdito tributario acumulado origen de
retencin fuente del IVA para usar en el siguiente mes origen de la
sumatoria de los casilleros 607+609
Casillero 619= si la siguiente operacin es positiva 601-609-605-607
Casillero 621= IVA presuntivo de casas de apuestas, bingos.
Casillero 699= Casillero 619-621
800=En estos casilleros se registrarn valores de declaraciones
anteriores las mismas que van a ser sustituidas en el presente
formulario.
Casillero 890= se registrar el valor del casillero 999 de la
declaracin errada.
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

Casillero 897= se registrar el valor del casillero 903 de la


declaracin errada., inetres por mora.
Casillero 898= se registrar el valor del casillero 902 de la
declaracin errada.
Casillero 899= se registrar el valor del casillero 904 de declaracin
errada., multas

900=Se registra los valores y formas de pago.


Casillero 902= Se registrar la resta de los casilleros 699-898.
Casillero 903= Se registra el inters por mora del valor del casillero
902.
Casillero 904= Se registra la multa del valor del casillero 902.
Casillero 999=
Se registra la sumatoria de los casilleros
902+903+904.
Casillero 905= Se transfiere el valor del casillero 999 siempre y
cuando no se vaya a pagar con compensaciones o notas de crdito.
Casillero 906= Se registra el valor a pagar del 999 con
compensaciones.
Casillero 907= Se registra el valor a pagar del 999 a travs de notas
de crdito.
Casilleros 908/909/910/911/912/913= se registra el nmero y valor
de las notas de crdito que el contribuyente tiene a su favor.
Casillero 915= Detalle de notas de crdito desmaterializadas., no
constan en documentos.
Casilleros 916/917/918/919= Se registrarn el nmero y valores de
las compensaciones que tiene el contribuyentes con las cuales va a
pagar la presente declaracin.
Casillero 198= Cdula de identidad o nmero de pasaporte del sujeto
pasivo
Casillero 921 y 922= FORMA DE PAGO.- se presentan tres alternativas
:
CONVENIO DE DEBITO= Cuando el contribuyente mantiene un
convenio de pago de imptos para el sri a travs de un banco.
OTRAS FORMAS DE PAGO= Cuando el contribuyente tiene valor a
pagar y lo va a ejecutar a travs del sistema financiero.
DECLARACION SIN VALOR A PAGAR= Cuando el contribuyente no tiene
valor a consignar o pagar.
F-104 A SEMESTRAL
Declaracin del IVA por parte de las personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad cuyas ventas de bienes o servicios son cien por ciento tarifa
cero por lo que no tienen derecho a crdito tributario, no cobran IVA.
Su estructura es la misma que el formulario anterior con la diferencia que se
define un semestre y no un mes de declaracin y en ventas usarn los
casilleros 405/415
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

En compras si el bien o el servicio es gravado con 14% lo registrarn en los


casilleros 503/513/523 este iva no se considera para multiplicar por el
factor.
F-104
Declaracin del IVA por parte de todas las Sociedades y personas naturales
que se encuentran obligadas a llevar contabilidad mensualmente.
Casilleros 401/411= Ventas brutas y netas respectivamente de
mercadera y servicios gravados con tarifa 14%.
Casilleros 402/412= Ventas brutas y netas respectivamente de
activos fijos tarifa 14%.
Casilleros 403/413= Ventas brutas y netas respectivamente de bienes
y servicios tarifa cero que no dan derecho a crdito tributario ., ,para
aquellos contribuyentes que venden bienes y servicios tarifa cero y
doce.
Casilleros 404/414= Venta bruta y neta respectivamente de activos
fijos tarifa cero que no dan derecho a crdito tributario Llenados por
los contribuyentes que venden tarifa 14% y 0%. O solamente tarifa
14%.
Casilleros 405/415= Venta bruta y neta de bienes y servicios
gravados con tarifa cero para aquellos contribuyentes cuyas ventas
de bienes o servicios sean exclusivamente 0%., por ejemplo para
venta de paquetes tursticos receptivo, negocios que venden servicios
de transporte pblicos.
Casilleros 406/416= Venta bruta y neta de activos fijos tarifa cero que
dan derecho a crdito tributario., para aquellos contribuyentes que
venden bienes y servicios solamente tarifa 0%.
Casilleros 407/417= Exportacin de Bienes.
Casilleros 408/418= Exportacin de servicios.
Casilleros 409/419/429., suma total valor bruto, valor neto e ivas.
Casillero 480= Ventas netas 14% cobradas.
Casillero 481= Ventas netas 14% por cobrar.
Casillero 482= Trasladar el iva total del casillero 429.
Casillero 483= Trasladar el valor del casillero 485 de la declaracin
del perodo anterior.
Casillero 484= registrar el 14% del casillero 480.
Casillero 485= registrar el iva total del perodo(482) el iva cobrado
del perodo(484).
Casillero 499= registrara el iva que se va a devolver en el perodo
(483+484)
500=Compras o pagos, devoluciones, tarifa cero y doce de bienes
mercadera y activos fijos.
Casilleros 500/510/520= Para compras brutas/netas e ivas origen de
bienes y servicios gravados con tarifa 14% excepto activos fijos.

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

Casillero 501/511/521= Compra bruta/netas e ivas origen de activos


fijos con 14%.
Casilleros 502/512= Compra bruta y neta respectivamente de bienes
y servicios 14% que no dan derecho a crdito tributario para
contribuyentes cuyas ventas de bienes o servicios son 0%.
Casilleros=503/513= Importacin de servicios gravados con tarifa
14%
Casilleros 504/514= Importacin de bienes gravados con tarifa 14%
Casilleros 505/515= Importacin de activos fijos gravados con tarifa
14%
Casilleros 506/516= Importacin de bienes y activos fijos gravados
con tarifa 0%
Casilleros 507/517= Compra bruta y neta de bienes o servicios 0%.
Casillero 508/518= Compra de bienes o servicios a RISES.
Casilleros 509/519/529= Totales de compras brutas/netas e ivas
pagados.
Casillero 531= Adquisiciones no objetos del IVA.
Casillero 532= Adquisiciones exentas del pago del IVA.
Casillero 553= Factor de proporcionalidad= 411+412+415+416/419.
Casillero 554= (521+522)*553 crdito tributario real que voy hacer
uso

600= Resumen impositivo, donde se determina valor a pagar y


crditos tributarios para declaracin del siguiente mes.
Casillero 601= Iva cobrado del mes (499)- Iva pagado del mes
multiplicado por el factor (554) si el resultado es POSITIVO.
Casillero 602= Iva cobrado del mes (499)- Iva pagado del mes
multiplicado por el factor (554) si el resultado es NEGATIVO.
Casillero 605= registrar el valor crdito tributario final por compras
ventas del perodo anterior casillero(415).
Casillero 607= registrar el valor crdito tributario final por retencin
de IVA del perodo anterior casillero (417).
Casillero 609= Registrar retenciones de IVA que le efectuaron al
contribuyente en el perodo que declara.
Casillero 611= Registrar el valor total de ivas que se solicito por
devolucin e incluso las rechazadas.
Casillero 613= Ivas que le han devuelto al contribuyente en casos
especiales que la ley determina por ejemplo a los importadores a
cargo de la aduana.
Casillero 615= registrar si la operacin siguiente es negativa.,
casilleros 601-609-605 caso contrario 619 o la sumatoria de los
casilleros 602+605
Casillero 617= registrar 607+609
Casillero 619= si la siguiente operacin es positiva 601-609-605-607
Casillero 621= IVA presuntivo de casas de apuestas, bingos.
Casillero 699= Casillero 619-621
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

700= Se registra todos los valores que se retienen por concepto del
IVA.
Casillero 721= Retenciones del IVA origen de bienes 10% entre
contribytes especiales
Casillero 723= Retenciones del IVA origen de servicios 20% entre
contribytes especiale
Casillero 725= Retenciones del IVA 30% por bienes a contribuytes no
especiales y personas naturales sin contabilidad por parte de los
especiales y de los no especiales a personas naturales sin
contabilidad.
Casillero 727= Retenciones del IVA 70% por servicios a contribytes
no especiales y a personas naturales sin contabilidad por parte de los
especiales y de los no especiales a personas naturales sin
contabilidad.
Casillero 729= Retenciones del IVA 100% por parte de los
contribuyentes especiales y no especiales a: Honorarios
Profesionales/Arriendo de Bienes Inmuebles a personas naturales sin
contabilidad y por liquidaciones de compras excepto por reembolsos.
800=En estos casilleros se registrarn valores de declaraciones
anteriores las mismas que van a ser sustituidas en el presente
formulario. PAGO PREVIO
Casillero 890= se registrar el valor del casillero 999 de la
declaracin errada.
Casillero 897= se registrar el valor del casillero 903 de la
declaracin errada., inters por mora.
Casillero 898= se registrar el valor del casillero 902 de la
declaracin errada.
Casillero 899= se registrar el valor del casillero 904 de declaracin
errada., multas
900=Se registra los valores y formas de pago.
Casillero 902= Se registrar la resta de los casilleros 699-898.
Casillero 903= Se registra el inters por mora del valor del casillero
902.
Casillero 904= Se registra la multa del valor del casillero 902.
Casillero 999=
Se registra la sumatoria de los casilleros
902+903+904.
Casillero 905= Se transfiere el valor del casillero 999 siempre y
cuando no se vaya a pagar con compensaciones o notas de crdito.
Casillero 906= Se registra el valor a pagar del 999 con
compensaciones.
Casillero 907= Se registra el valor a pagar del 999 a travs de notas
de crdito.
Casilleros 908/909/910/911/912/913= se registra el nmero y valor
de las notas de crdito que el contribuyente tiene a su favor.
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

Casillero 915= Detalle de notas de crdito desmaterializadas., no


constan en documentos.
Casilleros 916/917/918/919= Se registrarn el nmero y valores de
las compensaciones que tiene el contribuyentes con las cuales va a
pagar la presente declaracin.
Casillero 921 y 922= FORMA DE PAGO.- se presentan tres alternativas
:
CONVENIO DE DEBITO= Cuando el contribuyente mantiene un
convenio de pago de imptos para el sri a travs de un banco.
OTRAS FORMAS DE PAGO= Cuando el contribuyente tiene valor
a pagar y lo va a ejecutar a travs del sistema financiero.
DECLARACION SIN VALOR A PAGAR= Cuando el contribuyente
no tiene valor a consignar o pagar.

F-102 A
Declaracin del Impuesto a la renta anual por parte de las personas
naturales sin contabilidad.
Declararn las personas naturales independientes y las dependientes con
ms de un patrono , todos los ingresos y egresos en cuanto a las siguientes
actividades y forma de desarrollar el formulario:
Negocio con registro de ingresos y egresos.
Libre ejercicio profesional.
Dueo de un bien inmueble destinado para arriendo.
Rendimientos financieros.
Dividendos.
Relacin de dependencia.
Registro de gastos personales.
Otros ingresos exentos.
Clculo del impto a la renta a pagar.
Retenciones que les efectuaron en el perodo a declarar.
Anticipos a la renta.
Valores a pagar.
Firma de responsabilidad.

Casillero 921 y 922= FORMA DE PAGO.- se presentan tres alternativas


:
CONVENIO DE DEBITO= Cuando el contribuyente mantiene un
convenio de pago de imptos para el sri a travs de un banco.
OTRAS FORMAS DE PAGO= Cuando el contribuyente tiene valor
a pagar y lo va a ejecutar a travs del sistema financiero.
DECLARACION SIN VALOR A PAGAR= Cuando el contribuyente
no tiene valor a consignar o pagar.
F-102
Declaracin del Impuesto a la renta anual por parte de las personas
naturales con contabilidad.
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

Declararn las personas naturales independientes y las dependientes con


ms de un patrono , todos los ingresos y egresos en cuanto a las siguientes
actividades y forma de desarrollar el formulario:
Registro del balance general (Activos, Pasivos y Patrimonio).
Registro del Estado de Resultados ( Egresos e Ingresos)
Libre ejercicio profesional.
Dueo de un bien inmueble destinado para arriendo.
Rendimientos financieros.
Dividendos.
Relacin de dependencia.
Registro de gastos personales.
Otros ingresos exentos.
Clculo del impuesto a la renta a pagar.
Retenciones que les efectuaron en el perodo a declarar.
Anticipos a la renta.
Valores a pagar.
Firma de responsabilidad.
Casillero 921 y 922= FORMA DE PAGO.- se presentan tres alternativas
:
CONVENIO DE DEBITO= Cuando el contribuyente mantiene un
convenio de pago de imptos para el sri a travs de un banco.
OTRAS FORMAS DE PAGO= Cuando el contribuyente tiene valor
a pagar y lo va a ejecutar a travs del sistema financiero.
DECLARACION SIN VALOR A PAGAR= Cuando el contribuyente
no tiene valor a consignar o pagar.
F-103 ESTE FORMULARIO SE ENCUENTRA EN LNEA.
A travs de este formulario se declara mensualmente todos los pagos
independientemente de que si se retuvo o NO, por parte de todo agente de
retencin del impuesto a la renta (sociedades pblicas, privadas y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad)
En este formulario constan los cdigos a travs de los cuales se retienen:
302=Se registra el valor total remuneracin de los trabajadores menos el
aporte personal y menos proyeccin de gastos.
352=Se registra los valores retenidos a los trabajadores.
303=Base imponible de pagos por honorarios profesionales DIRECTOS.
353=Valores retenidos por honorarios profesionales directos 10%.
304= Base imponible de pagos por honorarios profesionales INDIRECTOS.
354= Valores retenidos por honorarios profesionales INDIRECTOS 8%.
307=Base imponible de pagos efectuados por servicios a personas
naturales NO PROFESIONALES.
357=Valores retenidos a las personas naturales NO PROFESIONALES 2%.
309=Base imponible por pagos efectuados por publicidad.
359=Valores retenidos por pagos efectuados por publicidad 1%.
310=Base imponible por pagos efectuados por transporte.
360=Valores retenidos por pagos efectuados por transporte 1%.
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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

311=Base imponible por pagos a personas de bajo nivel cultural con


liquidacin de compras
361=Valor retenido por pagos efectuados en el 311= 2%
314=Base imponible por pagos efectuados por patentes y marcas.
364=valor retenido por pagos efectuados en el 314= 2%
312=Base imponible por pagos efectuados por bienes excepto activos fijos.
362=Valores retenidos por pagos efectuados por bienes excepto activos
fijos 1%.
319=Base imponible por pagos efectuados por arriendo mercantil.
369=Valores retenidos por pagos efectuados por arriendo mercantil 1%.
320=Base imponible por pagos efectuados por arriendo de bienes
inmuebles.
370=Valores retenidos por pagos efectuados por arriendo de bienes
inmuebles 8%.
322=Base imponible por pagos efectuados por seguro y reaseguro.
372=Valores retenidos por pagos efectuados por seguro y reaseguro 1%.
323=Base imponible por pagos efectuados por rendimientos financieros.
373=Valores retenidos por pagos efectuados por rendimientos financieros
2%.
336=Base imponible de venta de combustible a comercializadoras.
386=Valores retenidos por combustible a comercializadoras 2* mil.
337=Base imponible por venta de combustible a distribuidoras.
387=Valores retenidos por combustible a distribuidores 3 * mil.
332=Pagos de bienes o servicios no sujetos de retencin.
343=Base imponible por otros pagos aplicables el 1% de retencin.
393=Valores retenidos por otros pagos aplicables el 1%.
344=Base imponible por otros pagos aplicables el 2%.
394=Valores retenidos por otros pagos aplicables el 2%.
345=Base imponible por otros pagos aplicables el 8%.
395=Valores retenidos por otros pagos aplicables el 8%.
PAGOS AL EXTERIOR.
PAGOS A NO RESIDENTES
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN
SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIN.
EN PARAISOS FISCALES O REGMENES FISACALES REFERENTES.
GRUPO DE LOS 800=Se registra valores siempre y cuando se vaya a
sustituir una declaracin.
GRUPO DE LOS 900=Se registra los valores a pagar y forma de pago.
199=Ruc del contador autorizado.
921 y 922=Formas de pago:
Convenio de dbito.
Otras formas de pago.
Declaracin sin valor a pagar.

Casillero 921 y 922= FORMA DE PAGO.- se presentan tres


alternativas :
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2016

TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

CONVENIO DE DEBITO= Cuando el contribuyente mantiene un convenio de


pago de imptos para el sri a travs de un banco.
OTRAS FORMAS DE PAGO= Cuando el contribuyente tiene valor a pagar y lo
va a ejecutar a travs del sistema financiero.
DECLARACION SIN VALOR A PAGAR= Cuando el contribuyente no tiene valor
a consignar o pagar.
F-101 SE ENCUENTRA EN LNEA
Este formulario debe ser presentado anualmente durante el mes de abril por
toda empresa o sociedad legalmente constituida en el ecuador.
Se presenta la situacin financiera de los activos, pasivos, patrimonio
originados por los movimientos de ingresos y egresos de las actividades de
la empresa.
Parte fundamental de este formulario es la conciliacin tributaria donde se
determinar valores netos a pagar regulando los ingresos y egresos
considerados legalmente como no deducibles para el clculo del impuesto a
la renta.
F-106 SE ENCUENTRA EN LNEA
Este formulario es originado para realizar mltiples pagos por cualquier
contribuyente y en todo momento dentro de un perodo fiscal.
F-107
Todo empleador se encuentra en la obligacin de entregar a cada uno de
sus trabajadores el formulario 107 durante el mes de enero de cada ao, en
el mismo se presentar todos los ingresos haberes y derechos que recibi el
trabajador durante un perodo fiscal independientemente de que si fue o no
objeto de retencin en la fuente.
F-115 SE ENCUENTRA EN LNEA.
Este formulario es utilizado por toda persona natural o jurdica que requiera
pagar el anticipo del impuesto a la renta durante los meses de julio y
septiembre de cada ao.
INTERES POR MULTA Y MORA
Tasas de Intereses por mora tributaria:
Las tasas de inters por mora tributaria publicados por el SRI con base en el artculo 21
del Cdigo Orgnico Tributario son:
AO

ENE-MAR

ABR-JUN

JUL-SEP

OCT-DIC

2003

1.171

1.089

1.115

1.035

2004

1.026

0.994

0.931

0.885

2005

0.736

0.825

0.814

0.712

2006

0.824

0.816

0.780

0.804

2007

0.904

0.860

0.824

0.992

2008

1.340

1.304

1.199

1.164

2009

1.143

1.155

1.155

1.144

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


Pgina 47

2016

TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

AO

ENE-MAR

ABR-JUN

JUL-SEP

OCT-DIC

2010

1.149

1.151

1.128

1.130

2011

1.085

1.081

1.046

1.046

2012

1.021

1.021

1.021

1.021

2013

1.021

2014= EFM>1.021%
2015= EFM>1.024%
2016= EFM>1.140%

AMJ>1.021%
AMJ>0.914%
AMJ>1.108%

1.021

JAS>1.024%
JAS>1.088%

MULTAS PARA DECLARACIONES TARDIAS.

LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA


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1.021

1.021

OND>0.983%
OND>1.008%

TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

El artculo 47 del Cdigo Orgnico Tributario: Los pagos se imputarn en el siguiente orden:

1. Si se present la declaracin dentro de los plazos establecidos


anteriormente y hoy determina un mayor impuesto a pagar, se
imputar el valor pagado previamente por el sujeto pasivo en la
declaracin con el nuevo impuesto a pagar determinado por el
mismo, y sobre la diferencia se calcularn intereses desde la fecha de
exigibilidad de la declaracin original hasta la fecha de pago de la
declaracin sustitutiva.
2. Si se present la declaracin fuera de los plazos establecidos
anteriormente y hoy determina un mayor impuesto a pagar, primero
se debern calcular los intereses sobre el nuevo impuesto a pagar
desde la fecha de exigibilidad de la declaracin original hasta la fecha
de pago de dicha declaracin original presentada tardamente,
posteriormente se imputarn los valores pagados parcialmente en la
LIC. OSWALDO LOPEZ MOLINA
Pgina 49

TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

declaracin original con los nuevos valores de impuesto intereses y


multas, finalmente sobre el saldo de impuesto se debern calcular
intereses desde la fecha de exigibilidad posterior a la fecha en la cual
se present la declaracin original hasta la fecha de presentacin de
la siguiente declaracin.
3. Si se present la declaracin dentro de los plazos previstos
anteriormente, pero adems present declaraciones sustitutivas con
pagos parciales, deber hacerse la imputacin en la fecha de cada
declaracin sustitutiva, si no se logra cubrir la totalidad del impuesto,
ste seguir generando intereses, desde la ltima declaracin
sustitutiva hasta la fecha de pago.
4. Si se present la declaracin fuera de los plazos previstos
anteriormente, y adems present declaraciones sustitutivas con
pagos parciales, deber hacerse la imputacin en la fecha de cada
declaracin incluyendo la original y las sustitutivas, si no se logra
cubrir la totalidad del impuesto, ste seguir generando intereses,
desde la ltima declaracin sustitutiva hasta la fecha de pago.
3.8- PGINA ELECTRNICA.- SRI EN LNEA.

RUC DEL CONTRIBUYENTE


CLAVE DEL CONTRIBUYENTE
OMITIR
PGINA DEL CONTRIBUYENTE EN LNEA.

INICIO. en esta opcin se puede cambiar la clave y el mail.


FAVORITOS.
Administrar Favoritos.- dar de baja a comprobantes de venta
Obtencin de Claves.- registrar claves adicionales.
Declaraciones.- se registra declaraciones de impuestos y registro o
actualizacin de cuenta bancaria.
Anexos.- se registra anexos de gastos personales y anexo de gastos
personales en lnea
Notificaciones Electrnicas.- visualizo documentos recibidos
electrnicamente, enviados por parte del SRI..
Consulta de comprobantes electrnicos recibidos.- visualizo
todos los comprobantes electrnicos enviados por mis proveedores.
Devoluciones.- Para iniciar prtoceso de devolucin de renta.
CONSULTAS PBLICAS .
Sistema de consulta sobre matriculacin vehicular, deudas con el sri,
facturacin, validacin de documentos, estado de trmites,

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TRIBUTACIN FISCAL Y OBLIGACIONES LABORALES

2016

devoluciones de ivas a turistas extranjeros, procedimientos de


declaraciones, procedimientos de anexos.
GENERAL.
Certificados Tributarios.- Permite visualizar e imprimir el RUC.
Actualizacin del RUC.- El contribuyente puede actualizar su ruc en
cuanto a: direcciones, razn social, telfonos
Declaraciones.- declaraciones de todo tipo de impuesto y
formularios./ consulta del estado tributario, consulta general de
declaraciones efectuadas por internet,consulta de deudas que
mantiene con el sri,
consulta y reimpresin de comprobantes
electrnicos de pago, declaraciones en CERO siempre y cuando se
encuentre dentro del perodo de declaracin.
Anexos.- se enva informacin al asri sobre el ats/rdep/gastos
personales
Suspensin del RUC.- Se puede realizar el cierre de un ruc.

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